國開納稅籌劃形考任務(wù)4題庫2及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無3.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.340

B.170

C.153

D.400

正確答案：A

答案解釋：暫無4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無6.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費(fèi)稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無7.轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.利潤最大原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：B

答案解釋：暫無8.（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓定價

B.國際避稅地

C.組織形式

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：A

答案解釋：暫無9.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無10.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無11.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.消除國際重復(fù)征稅

B.稅收管轄權(quán)的劃分

C.國際稅收征管

D.加強(qiáng)國際稅收合作

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化

多選題(6.0分)（難易度:中）A.降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

B.增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

C.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

D.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

正確答案：AD

答案解釋：暫無15.轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

C.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案：BC

答案解釋：暫無17.以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.現(xiàn)金購買資產(chǎn)式兼并

B.現(xiàn)金購買股票式兼并

C.股票換取資產(chǎn)式兼并

D.股票換取股票式兼并

正確答案：CD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.從納稅籌劃的角度而言，兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.除了轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價指南》及相關(guān)文件還針對幾項常見的避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價行為，并不會損害到相關(guān)國家的稅收利益。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無4.張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0

B.200

C.100

D.300

正確答案：B

答案解釋：暫無5.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

正確答案：B

答案解釋：暫無6.甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日，甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元

單選題(4.0分)（難易度:中）A.340

B.170

C.153

D.400

正確答案：A

答案解釋：暫無7.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無8.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：D

答案解釋：暫無9.轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.利潤最大原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：B

答案解釋：暫無10.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.中國稅法

B.OECD稅法

C.聯(lián)合國稅法

D.東道國的稅法

正確答案：D

答案解釋：暫無11.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.以下屬于國際稅收籌劃特征的是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.籌劃空間更大

B.面臨的風(fēng)險更大

C.獲得的利潤更大

D.籌劃方法更復(fù)雜

正確答案：ABD

答案解釋：暫無14.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.消除國際重復(fù)征稅

B.稅收管轄權(quán)的劃分

C.國際稅收征管

D.加強(qiáng)國際稅收合作

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報納稅

B.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅。

C.代扣代繳

D.定期定額納稅

正確答案：AB

答案解釋：暫無17.以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）

單選題(6.0分)（難易度:中）A.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力

B.定期支付利息

C.資金成本相對于較小

D.履行一系列的借款條件

正確答案：B

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.進(jìn)行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購時，收購方取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定

單選題(4.0分)（難易度:中）A.賬面價值

B.賬面余額

C.成本

D.公允價值

正確答案：D

答案解釋：暫無3.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費(fèi)稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無5.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

正確答案：B

答案解釋：暫無6.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

正確答案：A

答案解釋：暫無7.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無8.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無9.轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.利潤最大原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益原則

D.費(fèi)用最小原則

正確答案：B

答案解釋：暫無10.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無11.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.主體文檔

B.附屬文檔

C.特殊事項文檔

D.本地文檔

正確答案：ACD

答案解釋：暫無14.轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無15.國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.消除國際重復(fù)征稅

B.稅收管轄權(quán)的劃分

C.國際稅收征管

D.加強(qiáng)國際稅收合作

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.一般性稅務(wù)處理條件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定

C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變

D.收購企業(yè)取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價值為基礎(chǔ)確定

正確答案：AB

答案解釋：暫無17.以下說法正確的是（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè)，可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減至15％的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案：ABC

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，可以選擇特殊性稅務(wù)處理。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計為零）計算。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價行為，并不會損害到相關(guān)國家的稅收利益。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.進(jìn)行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.一般來說，一國企業(yè)到另一國開展生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得收入時，只需要按照東道國稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅即可。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費(fèi)稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無3.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無4.甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計稅基礎(chǔ)為9000萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200

正確答案：C

答案解釋：暫無5.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額×（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額÷（息稅前投資收益率－負(fù)債成本率）

正確答案：A

答案解釋：暫無6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無7.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無8.如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.無限納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.本國納稅義務(wù)

D.外國納稅義務(wù)

正確答案：A

答案解釋：暫無9.（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓定價

B.國際避稅地

C.組織形式

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：A

答案解釋：暫無10.一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口貨物到國際避稅地

B.在國際避稅地設(shè)立子公司

C.把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國際避稅地

D.與國際避稅地稅務(wù)部門溝通

正確答案：B

答案解釋：暫無11.國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.受益所有人原則

B.獨(dú)立交易原則

C.成本收益匹配原則

D.利潤最大化原則

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.目前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是（）。

多選題(6.0分)（難易度:中）A.中國范本

B.美國范本

C.OECD范本

D.聯(lián)合國范本

正確答案：CD

答案解釋：暫無14.我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，這些同期資料包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.主體文檔

B.附屬文檔

C.特殊事項文檔

D.本地文檔

正確答案：ACD

答案解釋：暫無15.轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）

多選題(6.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓貨物

B.提供勞務(wù)

C.資金融通

D.成本分?jǐn)?/p>

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）

單選題(6.0分)（難易度:中）A.沒有到期日，企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓力

B.定期支付利息

C.資金成本相對于較小

D.履行一系列的借款條件

正確答案：B

答案解釋：暫無17.企業(yè)兼并需要籌措大量的資金，從納稅籌劃的角度來選擇其融資方式時，可考慮以下（）方面

多選題(6.0分)（難易度:中）A.股權(quán)融資沒有到期日，沒有固定的資金流壓力

B.股權(quán)融資股息必須在稅后列支

C.債權(quán)融資比較便捷、快速，可以更快地籌到資金

D.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無三、判斷題（10道，共30分）

（難易度:中）19.購買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤減少，形成節(jié)稅效果。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。()

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.在大部分國家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。（）

判斷題(3.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

納稅籌劃·形考任務(wù)四（20分）

學(xué)習(xí)完7-8章后你可以完成本次形考任務(wù)了，本次任務(wù)從7-8章的自測題題庫中隨機(jī)抽取單選題（10道），多選題（5道），判斷題（10道），本次任務(wù)不限答題次數(shù)，多次作答后系統(tǒng)自動評閱記錄最高分，任務(wù)滿分為20分。

一、單選題（10道，共40分）

（難易度:中）2.債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%

B.75%

C.85%

D.60%

正確答案：A

答案解釋：暫無3.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，每年該廠向門市部移送化妝品1萬套，每套單價500元，門市部銷售單價550元（以上均為含消費(fèi)稅價）。如化妝品廠將該門市部分立，使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

B.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

C.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

D.無論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A

答案解釋：暫無5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價按公允價值計算

B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

C.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人的重組損失

D.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不需繳稅

正確答案：D

答案解釋：暫無6.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（），可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%

正確答案：B

答案解釋：暫無7.國際稅收籌劃的直接目的是減輕（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.高稅國稅負(fù)

B.境外稅負(fù)

C.本國稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

正確答案：D

答案解釋：暫無8.一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（），減輕稅負(fù)

單選題(4.0分)（難易度:中）A.加大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模

B.加大轉(zhuǎn)讓定價規(guī)模

C.加大股權(quán)融資比重

D.加大債權(quán)融資比重

正確答案：D

答案解釋：暫無9.一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立

單選題(4.0分)（難易度:中）A.分公司

B.子公司

C.代表處

D.代理人

正確答案：A

答案解釋：暫無10.（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.轉(zhuǎn)讓定價

B.國際避稅地

C.組織形式

D.籌資結(jié)構(gòu)

正確答案：A

答案解釋：暫無11.國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（）

單選題(4.0分)（難易度:中）A.中國稅法

B.OECD稅法

C.聯(lián)合國稅法

D.東道國的稅法

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（5道，共30分）

（難易度:中）13.為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化

多選題(6.0分)（難易度:中）A.降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

B.增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

C.降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤

D.降低位于