2024年高等教育經(jīng)濟類自考-00061國家稅收筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案

2024年高等教育經(jīng)濟類自考-00061國家稅收筆試考試歷年高頻考點試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(共75題)1.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）。A、收人額B、利潤總額C、凈利潤D、增值額2.稅收職能中，（）是最首要最基本的職能。A、經(jīng)濟職能B、財政職能C、調(diào)節(jié)資源配置職能D、調(diào)節(jié)財富分配職能3.下列合同應交納印花稅的有（）。A、購銷合同B、建筑安裝工程C、承包合同D、財產(chǎn)租賃合同E、技術(shù)合同4.下列屬于營業(yè)稅的課稅對象的有（）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、加工和修理修配C、公用事業(yè)D、銷售不動產(chǎn)5.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財務(wù)費用如下：購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬元，進項稅額為17萬元；購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進項稅額為10萬元；購入裝修廠房用的建筑材料，支付進項稅額為3萬元。購買材料、配件時支付運輸費共10萬元。本月對外銷售甲產(chǎn)品500臺，其中200臺售價4500元/臺，300臺售價5200元/臺，當月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對外銷售了10臺甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺折價1000元后，該商品實際售價5000元/臺；另撥付3臺甲產(chǎn)品給某小學使用，又撥120臺甲產(chǎn)品給外地的分支機構(gòu)進行銷售。請計算該企業(yè)2011年3月應繳納的增值稅稅額。6.統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制是在（）。A、1950年統(tǒng)一全國稅收時B、1958年稅制改革時C、1973年稅制改革時D、1994年稅制改革時7.城市建設(shè)稅的特定目的是（）A、取得財政收入B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C、用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)旆的維護D、調(diào)節(jié)城市建設(shè)布局8.我國對資源征稅的稅種主要有（）A、資源稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅9.在公平社會財富方面，最有效的稅率形式是（）A、累退稅B、累進稅C、定額稅D、比例稅10.我國現(xiàn)行的稅率有（）A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率11.如何理解稅制結(jié)構(gòu)？12.簡述運用稅收糾正外部收益。13.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%14.簡述稅收的均等標準及其內(nèi)容。15.扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記的時限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生（）之日起。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、40日內(nèi)16.以下屬于增值稅的課稅對象的有（）A、銷售不動產(chǎn)B、加工和修理修配C、進口貨物D、銷售貨物17.稅收的管理制度主要有（）A、稅務(wù)登記制度B、稅款征收制度C、違章處理制度D、納稅申報制度18.下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的是（）A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、印花稅19.如何理解保護關(guān)稅政策？20.稅法規(guī)定，征稅的客觀對象是（）A、納稅義務(wù)人B、課稅對象C、稅目D、稅率21.應交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（）A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、投資許可證D、土地使用證E、專利證22.如何區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？23.從影響稅制結(jié)構(gòu)因素的角度說明我國現(xiàn)行主體稅種的選擇依據(jù)。24.在計算企業(yè)所得稅時，納稅人用于公益、救濟性質(zhì)的捐贈，在年度應納稅所得額以內(nèi)扣除，其標準是（）A、3%B、5%C、10%D、12%25.稅收作為國家取得財政收入的一種形式，具有的特征包括（）。A、強制性B、公平性C、無償性D、固定性26.股息、利息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額27.開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場？為什么？28.我國農(nóng)業(yè)稅實行（）比例稅率。A、行業(yè)差別B、地區(qū)差別C、產(chǎn)品差別D、收入差別29.我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應納稅額，其計算方法是：（）。A、不分項不分國計算B、分國不分項計算C、分項不分國計算D、分國分項計算30.制定、評價稅收制度和稅收政策的標準是（）A、稅收依據(jù)B、稅收原則C、稅率D、稅收分類31.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應稅勞務(wù)，一并征收營業(yè)稅的有（）。A、一切企業(yè)、單位及個人B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人D、國有企業(yè)32.稅收的形式特征有（）A、無償性B、強制性C、自愿性D、固定性33.在公平財富分配方面，最有效的稅率形式是（）A、累進稅B、累退稅C、比例稅D、定額稅34.稅收公平的可以分為以下幾個層次（）A、稅收的經(jīng)濟公平B、稅收的收入公平C、稅收的負擔公平D、稅收的社會公平35.下列屬于從價稅的是（）A、增值稅B、資源稅C、關(guān)稅D、營業(yè)稅36.稅收產(chǎn)生的條件是什么？37.稅收征管權(quán)包括哪些內(nèi)容？38.企業(yè)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應為（）A、開采數(shù)量B、計劃產(chǎn)量C、銷售數(shù)量D、實際產(chǎn)量39.我國進口關(guān)稅的計稅方法有（）A、從量定額B、從價定率C、核定稅額D、從量定額和從價定率混合征收40.企業(yè)所得稅的調(diào)整的項目有（）A、業(yè)務(wù)招待費B、各種贊助支出C、廣告費D、職工工資和職工福利費41.目前，資源稅的征收范圍是（）。A、森林資源B、土地資源C、動物資源D、礦產(chǎn)資源42.某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元； （2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元； （3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元； （4）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元； （5）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。 要求： （1）計算上述業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅。 （2）計算該協(xié)會應代扣代繳的營業(yè)稅。43.稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種（）A、前轉(zhuǎn)B、中轉(zhuǎn)C、后轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)44.由于土地使用權(quán)出售，發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計算應納契稅應按（）A、市場價格B、成交價格C、協(xié)議價格D、計劃價格45.我國的增值稅的類型是（）A、收入型增值稅B、消費型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅46.我國企業(yè)所得稅的征收方法是（）A、按月計征，按月預繳B、按季計征，按月預繳C、按年計征，按月或按季預繳D、按年計征，按月或按季預繳，年終匯算清繳47.某教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應納稅額為（）。A、560元B、574元C、700元D、1000元48.區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟歸宿。49.自1979年到1994年，對企業(yè)運用的所得稅稅種包括（）。A、國營企業(yè)所得稅B、私營企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅E、外商投資企業(yè)所得稅50.如何理解分類征稅制？51.簡述加強企業(yè)所得稅的征收管理的必要性。52.如何確定我國消費稅增稅范圍？53.我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是何種模式，今后應向什么方向發(fā)展？54.我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費用扣除標準是（）A、800元B、1000元C、1500元D、1600元55.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）A、免征額B、起征點C、免予額D、減稅額56.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎消費稅稅率為3％，該項業(yè)務(wù)應繳納的消費稅額為（）A、5.13萬元B、6萬元C、1.98萬元D、2.317萬元57.某企業(yè)出售房地產(chǎn)收入5000萬元，可以扣除的各項成本400萬元、費用2000萬元、有關(guān)稅金等共600萬元，該企業(yè)應納土地增值稅稅額的計算方法為？58.國際上通行的居民與非居民的劃分標準是（）。A、法律標準B、戶籍標準C、行政標準D、住房標準E、國籍標準59.簡述開征資源稅的目的。60.如何理解稅收中性？（公平）61.在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅（）A、政府辦公用房B、個人出租的房屋C、事業(yè)單位用房D、中、小學校用房62.為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？63.亞當斯密的稅收中性主張包括（）A、平等B、確實C、便利D、最少征收費用64.簡述稅務(wù)登記的主要內(nèi)容。65.企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，準許扣除的稅金是（）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、土地增值稅66.你認為我國現(xiàn)行的增值稅是否適應目前的經(jīng)濟發(fā)展？為什么？67.增值稅的銷售額不包括（）A、從購買方收取的全部價款B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額D、運輸裝卸費68.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）A、緩期征稅權(quán)B、稅法制定權(quán)C、稅法執(zhí)行權(quán)D、提起行政訴訟權(quán)69.下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（）。A、魚塘B、果園C、菜地D、農(nóng)民的宅基地E、前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地70.現(xiàn)行資源稅采用（）方法征收。A、從量定額B、從價定額C、從量比例D、從價比例71.在確定印花稅計稅依據(jù)時，有些合同在簽訂時，無法確定計稅金額，對于這類合同（）。A、按5元貼花B、結(jié)算時，補貼印花C、按預計金額貼花D、先按5元定額貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，貼印花稅72.稅率的形式主要有（）。A、定額稅率B、比例稅率C、累進稅率73.個人所得稅的納稅人須在中國境內(nèi)居住滿（）A、三個月B、六個月C、一年以上D、一年六個月以上74.簡述稅務(wù)稽查的方法與內(nèi)容。75.國務(wù)院批準的高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（）A、15%B、20%C、25%D、33%第2卷一.參考題庫(共75題)1.某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應納稅所得額2萬元（其中彌補1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會計師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下： （1）本年度大修設(shè)備預提修理費30萬元計入預提費用，發(fā)生修理支出15萬元。 （2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設(shè)備的折舊額（其價值20萬元已一次性計入當期成本）。 （3）本年收回2000年已確認的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準備金。 （4）廣告費84萬元，全部計入銷售費用。 （5）外購一項專利權(quán)支付200萬元，本年計入費用40萬元。 （6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計入其他應付款。 （7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計入財務(wù)費用。 （8）本年稅前彌補1999年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元。 （9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設(shè)備更新的補貼收入3.5萬元。 （10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。 （11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。 要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2006年匯算清繳應補繳企業(yè)所得稅稅額。2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）A、經(jīng)營規(guī)模B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會計合算是否健全D、經(jīng)營期限3.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（）A、必須書面申請B、最長不超過3個月C、縣以上稅務(wù)局長批準D、按月支付10％的利息4.稅收管理體制是劃分（）稅收管理權(quán)限的制度。A、地方各級政府B、中央與地方C、國務(wù)院和人大D、政府與企業(yè)5.我國個人所得稅的費用扣除方法是：（）A、分項扣除B、標準扣除C、綜合扣除D、法定扣除6.簡要說明增值稅的幾種不同類型。7.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標準箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在70元以上），當月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運輸11%、煙絲消費稅率30％；卷煙消費稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價外補貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元） 要求： （1）計算卷煙廠10月份應繳納的增值稅。 （2）計算卷煙廠10月份應繳納的消費稅。8.為了使發(fā)展中國家對外投資者減免稅的優(yōu)惠措施不因投資國家不予抵免而變得無效，需要實行的辦法通常為（）。A、直接抵免B、限額抵免C、間接抵免D、稅收饒讓9.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。A、車船使用牌照稅B、車船牌照使用稅C、車船稅D、車船使用稅10.稅收是國家參與社會產(chǎn)品或國民收入進行分配與再分配主要的方式，她是憑借（）A、經(jīng)濟條件B、生產(chǎn)資料所有權(quán)C、股份D、政治權(quán)力11.某賓館是一個綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2012年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）餐廳餐飲收入50萬元； （2）取得住宿收入60萬元； （3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務(wù)收入5萬元； （4）將多功能廳出租給某會議室使用10天，每天租金1000元。 根據(jù)以上資料，請計算該賓館本月應納的營業(yè)稅稅額。12.進口貨物的完稅價格是指貨物的（）A、成交價格B、到岸價格C、市場價格D、組成價格13.下列商品中，征收消費稅的有（）。A、汽車B、彩電C、酒精D、高檔手表14.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A、增值稅B、關(guān)稅C、個人所得稅D、印花稅15.某一員工2006年5月份月工資收入6000元，企業(yè)月獎金1000元。投資股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。獲得省科技獎勵1500元。國庫券利息收入500元。購買體育彩票中獎8000元。請計算該員工5月份應繳多少個人所得稅？（按稅法規(guī)定扣除標準額1600元）16.行為稅的特點是具有特定的目的性。下列不屬于行為稅的稅種是（）。A、印花稅B、城市維護建設(shè)稅C、車船使用稅D、社會保險稅17.下列屬于稅收的基本特征的是（）。A、固定性B、無償性C、穩(wěn)定性D、強制性18.在計算企業(yè)所得稅額時，下列項目允許扣除的有（）。A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、滯納金D、資本性支出19.由稅務(wù)機關(guān)負責征收的稅種的征收管理，按照（）執(zhí)行。A、《進出口關(guān)稅系列》B、《稅收征收管理法》C、《稅務(wù)代理試行辦法》D、《全國稅政實施細則》20.建立一種稅制模式時應注意哪些問題？21.土地增值稅應納稅額是指（）。A、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額B、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的收入額C、國家規(guī)定的各項扣除項目金額D、轉(zhuǎn)讓費用22.下列所得一次收入偏高的，可以實行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶然所得23.為什么要進行稅收管理體制的改革，你認為要如何改革？24.按稅收的計稅依據(jù)可分為（）A、從價稅B、銷售稅C、定額稅D、從量稅25.偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年26.簡述實行稅務(wù)行政復議的現(xiàn)實意義。27.以下誰可以提起行政復議（）A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機關(guān)工作人員D、納稅擔保人28.如何運用稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。29.下列各項中，表述正確的是（）A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品30.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（）。A、7%B、10%C、13%D、17%31.我國現(xiàn)行消費稅制定，下列說法不正確的是（）A、消費稅是價內(nèi)稅B、消費稅是選擇部分生活消費品課稅C、消費稅屬于所得稅制D、消費稅有正確引導消費的作用32.某釀酒廠（一般納稅人）2011年10月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產(chǎn)品的價格可比，其每噸實際成本為6000元，該廠將3噸此類白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計算該廠本月應納的消費稅。（糧食白酒復合計稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）33.在特定稅種中多征一部分稅款稱為（）。A、附加B、加征C、加成D、綜合負擔34.納稅人提供應稅勞務(wù)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請繳納營業(yè)稅，其依據(jù)是（）A、特約簽訂地B、費用收取地C、納稅人機關(guān)所在地D、應稅勞務(wù)發(fā)生地35.我國現(xiàn)行的關(guān)稅包括（）A、進口稅B、出口稅C、過境稅D、消費稅36.簡述開征土地使用稅的意義。37.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行進口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有（）A、普通稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、最惠國稅率38.城市維護建設(shè)稅的支出具體安排確定是由（）A、財政部B、國家稅務(wù)局C、全國人大D、地方人大39.1959年我田稅收改革的內(nèi)容是（）A、開征集市交易稅B、統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅C、實行“稅利臺一”的試點D、調(diào)整工商所得稅40.下列行為不屬于視同銷售的是（）A、將委托加工的貨物無償贈送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費41.稅收是實現(xiàn)社會經(jīng)濟建設(shè)的（）。A、政治保證B、物質(zhì)基礎(chǔ)C、政治基礎(chǔ)D、民主保證42.提取折舊的同定資產(chǎn)包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)E、以經(jīng)營租賃方式租山的固定資產(chǎn)43.國家對（）具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財政貨幣發(fā)行C、國債D、規(guī)費收入44.我國的企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額課稅，按照其稅負是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于（）A、直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅45.分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。46.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A、3％－20％B、15％－20％C、5％－15％D、5％—20％47.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A、稅權(quán)的劃分B、事權(quán)的劃分C、財權(quán)的劃分D、收入的劃分48.影響稅收負擔的主要因素是什么？49.《征管法》屬于（）。A、稅收程序法B、稅收實體法C、稅收管理法D、稅收征收法50.我國個人所得稅的費用扣除辦法是（）A、標準扣除B、分項扣除C、綜合扣除D、綜合分類扣除51.按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為（）A、負稅人B、法人C、自然人D、扣繳義務(wù)人52.某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ⑴購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票； ⑵銷售貨物不含增值稅價款為600萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； ⑶進口貨物一批，該批貨物在國外的買價30萬元，該批貨物運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計15萬元。貨物報關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； ⑷上年購進的貨物用于職工福利，進價10000元，售價12000元（進售價均不含增值稅，下同）； ⑸上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進口關(guān)稅稅率15%。 要求：請計算當月應納增值稅額。53.進口的應稅消費品，其納稅地點為（）。A、所在地主管稅務(wù)機關(guān)B、納稅人核算地C、海關(guān)總署所在地D、報關(guān)地海關(guān)54.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、帳簿管理D、納稅申報55.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（）A、小規(guī)模納稅人無權(quán)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡易計算辦法C、小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣D、小規(guī)模納稅人的年應征稅銷售額在100萬以下56.簡述居民、非居民的判定標準及納稅義務(wù)。57.目前我國小規(guī)模商業(yè)企業(yè)納稅人的稅率是：（）A、4%B、6%C、15%D、17%58.納稅人和負稅人的關(guān)系是（）A、有時一致B、始終一致C、在稅負部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人的分離時有限的、部分的D、稅負完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人的分離時完全的59.我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是（）A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主C、流轉(zhuǎn)稅和財產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主60.分析供求與稅負轉(zhuǎn)嫁。61.簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。62.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）A、開采資源的單位和個人B、銷售資源的單位和個人C、開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人D、開采應稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人63.在社會主義初級階段，我國稅收具有（）職能。A、組織財政收入B、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟C、懲處違法行為D、增強民族自覺性E、監(jiān)督經(jīng)濟64.某集團公司總經(jīng)理張先生2006年各項收入情況如下： （1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團公司對管理層實行年薪制） （2）與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會； （3）在A國某大學講學取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元； （4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當年4月發(fā)生租房維修費1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）。 要求：請根據(jù)上述資料計算張總經(jīng)理2006年收入應在我國繳納的個人所得稅。65.什么是增值額？如何理解增值額？66.分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。67.稅務(wù)登記包括（）以下幾種。A、注冊登記B、開業(yè)登記C、變更登記D、納稅登記E、扣繳稅款登記68.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、貨幣收入D、其他收入69.以下哪些屬于個人所得稅的居民納稅人（）A、我國公民B、在我國境內(nèi)有住所的外籍人員C、在我國境內(nèi)沒有住所，一個納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D、來我國工作半年的外籍人員70.增值稅的類型有（）A、生產(chǎn)型增值稅B、成本型增值稅C、收入型增值稅D、消費型增值稅71.簡述個人所得稅立法的原則。72.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）。A、免征額B、起征點C、免予額D、減稅額73.下列稅種中，納稅人與負稅人一致的有（）A、增值稅B、個人所得稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅74.簡述稅收與社會供求的關(guān)系。75.可反映全社會稅收負擔率的指標是（）A、企業(yè)稅收負擔率B、個人稅收負擔率C、稅收占國民收入的比例D、征稅費用占稅收收入的比例第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：B3.參考答案：A,B,C,D,E4.參考答案：A,D5.參考答案： （1）當月的銷項稅額：銷售貨物銷項稅額=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82萬元 以舊換新銷項稅額=5000×10×17%＝0.85萬元 撥付產(chǎn)品銷項稅額=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29萬元 （2）當月進項稅=17+10+10×7%=27.7萬元 （3）當月應納稅額=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26萬元6.參考答案：B7.參考答案：C8.參考答案：A,B,C,D9.參考答案：B10.參考答案：A,B,C,D11.參考答案： 1、廣義的稅收制度 （1）經(jīng)濟方面 （2）政治方面 （3）工作方面 2、狹義的稅收制度：稅收制度就是稅制結(jié)構(gòu)12.參考答案： 一、外部收益的產(chǎn)生。 由于公共產(chǎn)品的特性，會造成企業(yè)的收益和成本的不一致，從而造成企業(yè)不提供公共產(chǎn)品。 2、企業(yè)內(nèi)部收益小于外部效益，對產(chǎn)生外部效益（正效益）的產(chǎn)品給予減稅，或補貼。使企業(yè)的內(nèi)部收益和成本相等，從而愿意提供公共產(chǎn)品。 3、企業(yè)內(nèi)部收益大于外部效益，對產(chǎn)生外部效益（負效益）的產(chǎn)品征收一定數(shù)額的費（如排污費等）或停產(chǎn)整頓。13.參考答案：D14.參考答案：均等標準是以收入、財富和邊際效應為衡量公平的標準。保證每個社會成員的生存權(quán)利，每個人都應得到同等的福利。通過個人所得稅、社會保障稅、遺產(chǎn)稅等稅收來調(diào)節(jié)高收入者，加大政府在教育、衛(wèi)生、文化、就業(yè)再就業(yè)服務(wù)、社會保障、實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。15.參考答案：C16.參考答案：B,C,D17.參考答案：A,B,C,D18.參考答案：C19.參考答案： 主要是為了保護本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。征收對象是本國需要發(fā)展或國際競爭性很強的外國進口商品。 不同的商品需要保護的程度不同，往往采用差別稅率，對需要增加保護程度的商品征收比較高的稅。 同樣，差別稅率也針對國別制定。20.參考答案：B21.參考答案：A,B,C,D,E22.參考答案： 一、小規(guī)模納稅人的標準： 1、①年應征增值稅銷售額在100萬元以下的； ②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在180萬元以下的； 2、沒有健全的財務(wù)制度、專職的財會人員； 3、不能按時報送財務(wù)有關(guān)資料； 4、進項稅不能抵扣； 5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。 二、一般納稅人 1、可以使用增值稅的專用發(fā)票； 2、按有關(guān)規(guī)定進項稅可以抵扣。23.參考答案： （1）經(jīng)濟水平； （2）納稅社會環(huán)境（社會道德、納稅人的法律意識； （3）稅收部公務(wù)員的理論與業(yè)務(wù)水平； （4）稅收部門的管理水平。24.參考答案：D25.參考答案：A,C,D26.參考答案：C27.參考答案： 能起到一定的作用，表現(xiàn)在： 一、加強房屋的管理，提高房屋的使用效率； 二、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國家房地產(chǎn)政策的調(diào)整； 三、合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀人的收入； 四、增加地方財政的收入。 但也存在問題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成稅負不公，削弱了調(diào)節(jié)作用。28.參考答案：B29.參考答案：B30.參考答案：B31.參考答案：C32.參考答案：A,B,D33.參考答案：A34.參考答案：A,C,D35.參考答案：A,C,D36.參考答案： 一、財政產(chǎn)生，但不意味著稅收也同時產(chǎn)生。 二、稅收是憑借政治權(quán)力，這種分配只有在國家不直接通過財產(chǎn)所有權(quán)支配社會產(chǎn)品或國家通過財產(chǎn)所有權(quán)獲得的社會產(chǎn)品不足以滿足實現(xiàn)其職能需要的場合才有必要。 三、社會上存在私有制，國家這個共同體利益與其居民的個體利益存在不一致，因此，當國家具有制定比較穩(wěn)定的法律并且具有進行按比例或按定額征稅的管理能力時，稅收才有可能產(chǎn)生。37.參考答案：稅務(wù)管理權(quán)是對納稅人進行經(jīng)常管理的權(quán)限，主要包括辦理納稅登記、接受納稅申報、進行賬簿憑證管理等；檢查權(quán)是對納稅人是否履行納稅義務(wù)，有無偷稅、騙稅、欠稅及其他違反稅收法紀的情況，進行稽查、檢查的權(quán)限，如核查賬證權(quán)、場地檢查權(quán)、存款賬戶稽查權(quán)、責成提供資料權(quán)等。38.參考答案：C39.參考答案：A,B,D40.參考答案：A,C,D41.參考答案：D42.參考答案： （1）收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅 代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅=1000×5%=50（元） 福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅=500×5%=25（元） 照相館收入應納營業(yè)稅=28000×5%=1400（元） 國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅 培訓班收入應納營業(yè)稅=（120000＋8000）×3%=3840（元） 上述業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅=50＋25＋1400＋3840=5315（元） （2）代扣代繳營業(yè)稅額=21000×3%=630（元）43.參考答案：A,C,D44.參考答案：B45.參考答案：C46.參考答案：D47.參考答案：A48.參考答案： 法定歸宿：稅收立法機構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負歸宿點，納稅人承擔納稅義務(wù)視為稅負法定歸宿。 經(jīng)濟歸宿：稅收負擔隨著經(jīng)濟運動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負歸宿點，我們把賦稅人承擔的負稅視為稅負經(jīng)濟歸宿。稅負經(jīng)濟歸宿是從經(jīng)濟運行分析稅負的依據(jù)。 稅負轉(zhuǎn)嫁是導致稅負的法定歸宿和經(jīng)濟歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟歸宿就是一致的。49.參考答案：A,B,E50.參考答案： 分類征稅制是將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。 分類征稅制的優(yōu)點是課征簡便；易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 但是，不利于實行累進稅率，不能按納稅人的能力課征，不能體現(xiàn)合理負擔的原則。51.參考答案： 一、存在問題 （1）企業(yè)所得稅是國家稅收主要來源； （2）稅源監(jiān)控不夠嚴謹。存在一定程度的偷、逃稅款； （3）稅收管理缺乏科學性。管理手段比較落后。不能進一步對可能存在問題的納稅人進行針對性的檢查。 （4）企業(yè)所得稅信息化水平不高。由于近年來隨著所得稅新政策的不斷出臺，導致軟件模塊功能與所得稅政策規(guī)定不同步、不銜接，無法真正實現(xiàn)管理與信息化同軌發(fā)展。 二、必要性 （1）加強稅治，有效防止稅款流失。 （2）強化評估，進一步提高征管水平。 （3）完善匯繳，切實提高申報質(zhì)量，嚴格執(zhí)法，依率計征。 （4）加強政策執(zhí)行檢查力度。52.參考答案： （1）一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費品； （4）不可再生的稀缺資源消費品。53.參考答案：我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類雙為主體的稅制結(jié)構(gòu)。隨經(jīng)濟發(fā)展與社會法制的不斷健完善，建立以所得稅類為主體的稅制結(jié)構(gòu)。54.參考答案：D55.參考答案：A56.參考答案：C57.參考答案： （1）先計算增值額 增值額7500－3000=4500（萬元） （2）再計算增值額與扣除項目金額之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法計算4500×50%－3000×15%=1800（萬元） 應納稅額1800（萬元）58.參考答案：A,B59.參考答案： 一、調(diào)節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。 二、加強資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。60.參考答案： 一、稅收的負擔公平； 二、稅收的經(jīng)濟公平； 三、稅收的社會公平。61.參考答案：A,C,D62.參考答案： 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟學家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權(quán)，對公私經(jīng)濟一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應征稅。 對指導稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應是稅收的一個重要原則。 隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。63.參考答案：B,C,D64.參考答案： 稅務(wù)登記根據(jù)辦理登記的具體情況，分為開業(yè)登記、變更登記、重新登記和注銷登記等。 稅務(wù)登記的內(nèi)容一般包括：納稅人名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍、主管部門、從業(yè)人數(shù)、開業(yè)日期、工商行政管理登記證字號、資金總額、開戶銀行與賬號、企業(yè)負責人姓名、財務(wù)負責人及辦稅人姓名等。65.參考答案：B,C,D66.參考答案：在經(jīng)濟體制改革的過程中，基本上是可以的，現(xiàn)已進行了一個新的階段，要把生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)型為消費型增值稅，有利于企業(yè)采用先進的生產(chǎn)技術(shù)與生產(chǎn)設(shè)備對企業(yè)進行更新改造，提高企業(yè)的生產(chǎn)能力，提高經(jīng)濟效率。體現(xiàn)稅負公平原則。67.參考答案：C68.參考答案：A,C69.參考答案：A,B,C70.參考答案：A71.參考答案：D72.參考答案：A,B,C73.參考答案：C74.參考答案： （1）檢查納稅人對國家稅法的遵守情況，如有無偷、漏稅、拖欠稅款、截留、挪用稅款以及隱瞞收入、亂攤成本等問題； （2）檢查納稅人對稅收征管制度和辦法的遵守和執(zhí)行情況，如有無不按納稅程序辦事及違反征管制度的情況； （3）檢查納稅人對財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的遵守和執(zhí)行情況，如有無弄虛作假、鋪張浪費、多提私分等行為； （4）檢查納稅人的經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況，即檢查生產(chǎn)經(jīng)營方式是否正確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)是否協(xié)調(diào)。75.參考答案：A第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案： （1）本年度大修設(shè)備預提修理費30萬元可計入預提費用，但只能扣除實際發(fā)生修理支出15萬元，應調(diào)增所得額15萬元。 （2）自制設(shè)備一臺，應計入固定資產(chǎn)計提折舊，其價值20萬元不得一次性計入當期成本，應調(diào)增所得額20萬元。 （3）收回已確認的壞賬12萬元需并入所得額。 （4）白酒制造企業(yè)的廣告費不能扣除，應調(diào)增所得額84萬元。 （5）外購一項專利權(quán)支付200萬元，攤銷期10年，本年多計入費用20萬元，不得稅前扣除，應調(diào)增所得額20萬元。 （6）保險公司給予的無賠款優(yōu)待2萬元應計入所得額征稅。 （7）工程借款利息資本化，不得稅前列支，應調(diào)增所得額4萬元。 （8）1998年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元，其補虧期限已過應稅后彌補，應調(diào)增所得額5萬元。 （9）國庫券利息收入、國家指定用途的補貼收入應調(diào)減所得額。 3＋3.5＝6.5（萬元） （10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，應視同銷售，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元（58.5/（1+17%）萬元－30萬元），應調(diào)增應納稅所得額20萬元。 （11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，應分2年計入費用，應調(diào)增應納稅所得額15萬元。 應納稅所得額＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（萬元） 應繳納企業(yè)所得稅＝192.5×33%＝63.525（萬元） 年終清繳入庫所得稅＝63.525－0.36＝63.165（萬元）2.參考答案：A,C3.參考答案：A,B,C4.參考答案：B5.參考答案：B6.參考答案：按照增值稅的基本原則，實行增值稅的國家，對于納稅人的生產(chǎn)資料中的非固定資產(chǎn)項目，如原材料、半成品、零部件、燃料、動力、包裝物等，者是允許扣除的。但對于購入固定資產(chǎn)，如廠房、機器、設(shè)備等是否扣除，則不盡相同。增值稅也因之為分三種不同的類型消費型增值稅：及征收增值稅時，允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。也就是說，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購生產(chǎn)資料都有不在課稅之列。這樣，就整個社會來說，課稅對象實際上只限于消費資料，故成為消費型增值稅。西方國家多實行這種類型的增值稅。這樣做的目的在于鼓勵投資，加速設(shè)備理新。收入型增值稅，即征收增值稅時，允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分。這樣，這整個社會來說，課稅的依據(jù)相當于國民收入，故稱為收入型增值稅。這樣類型的增值稅，同消費型增值稅相近似，也允許對生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)進行扣除，只是扣除的時間和方法不同。前者是將外購固定資產(chǎn)一次性扣除，后者則只允許在應納稅款的所屬期間扣除固定資產(chǎn)當期的折舊費用。生產(chǎn)型增值稅，即不允許扣除固定資產(chǎn)的價值。這樣，就整個社會來說，課稅的依既包括消費資料，也包括生產(chǎn)資料，相當于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費產(chǎn)品的生產(chǎn)總值。即課稅的范圍與國民經(jīng)濟生產(chǎn)總值一致，故稱為生產(chǎn)型增值稅。由于扣除范圍中不包括固定資產(chǎn)，生產(chǎn)型增值稅仍在一定程序上帶有階梯式流轉(zhuǎn)稅的各種弊端，并且會人為的提高新投資的成本，影響納稅人投資的積極性；同時，在計稅時也會遇到劃分上的麻煩7.參考答案： （1）增值稅： ①外購、加工煙絲進項稅額=68＋1.36=69.36（萬元） ②外購煙葉進項稅額=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（萬元） ③銷售卷煙銷項稅額=36000×17%=6120（萬元） ④應繳納增值稅=6120－5.757－69.36=6044.88（萬元） （2）消費稅 ①收回加工煙絲應納消費稅=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（萬元） ②銷售卷煙消費稅額=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（萬元） ③批發(fā)環(huán)節(jié)（價格40000萬元） 40000×11%=4400（萬元） 18000×250=450（萬元） ④生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應抵扣消費稅=150×2×30%=90（萬元） 應繳納消費稅=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（萬元）8.參考答案：D9.參考答案：A10.參考答案：D11.參考答案： （1）應納營業(yè)稅50×5%=2.5（萬元） （2）應納營業(yè)稅60×5%=3（萬元） （3）應納營業(yè)稅20×20%＝4（萬元） （4）應納營業(yè)稅0.1×10×5%＝0.05（萬元） 該企業(yè)10月份應納營業(yè)稅2.5+3+4+0.05=9.55（萬元）12.參考答案：B13.參考答案：D14.參考答案：A,B15.參考答案：（1）工資薪金收入應納稅額、：（6000＋1000-1600）×20%-375=705元（2）股息收入應納稅額：1200×20%=240元（3）稿酬收入應納稅額：（3000-800）×20%×（1-30%）=308元（4）獲省科技獎勵免征個人所得稅（5）國庫券利息收入免征個人所得稅（6）個人購買體育彩票中獎10000元以下免稅應納個人所得稅：705+240+308=1253元16.參考答案：D17.參考答案：A,B,D18.參考答案：B19.參考答案：B20.參考答案： （一）稅種選擇的問題 1、稅收原則2、稅種聯(lián)系3、稅負轉(zhuǎn)嫁歸宿4、稅制繁簡 （二）稅源選擇的問題 區(qū)分稅本、稅源，有稅本才有稅源，有稅源才有稅收。 （三）稅收負擔程度選擇的問題21.參考答案：A22.參考答案：C23.參考答案： 存在問題： 一、管理被動，基礎(chǔ)不實； 二、分工過細，協(xié)作不夠，銜接不暢，忙閑不均； 三、信息不真，依托不??； 四、對納稅人服務(wù)不到位； 五、重點稽查和日常檢查不能實現(xiàn)預期目標。 如何改：（四種思路） 一、征管查專業(yè)分工，稅源監(jiān)控只能一分為三； 二、征管查專業(yè)分工，管理細化，強化服務(wù)； 三、內(nèi)外有別，管查合一，按區(qū)設(shè)局，集中征收； 四、內(nèi)外統(tǒng)一，管查合一，按區(qū)設(shè)局，集中征收。24.參考答案：A,D25.參考答案：B,C26.參考答案： 一、維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)； 二、防止和糾正違法或不當?shù)亩悇?wù)具體行政行為； 三、保護納稅人和其他稅務(wù)當事人的合法權(quán)益。27.參考答案：A,B,D28.參考答案： 稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響主要有 1、根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，通過對不同產(chǎn)品、不同行業(yè)，以及不同產(chǎn)業(yè)部門的 稅收政策，影響各產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模和結(jié)構(gòu)比例。 2.如果我們對不同的產(chǎn)品、行業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門采取不同的稅收，或者稅率結(jié)構(gòu)上區(qū)別對待，都會影響不同產(chǎn)品、行業(yè)和產(chǎn)品部門的發(fā)展。如工業(yè)輕于商業(yè)。29.參考答案：B30.參考答案：C31.參考答案：C32.參考答案： （1）銷售糧食白酒應納消費稅 10×2000×0.5+10×15000×20％＋5000/（1+17%）×20%=10000＋30000+854.70=40854.70（元） （2）新型糧食白酒的組成計稅價格為6000×（1+10%）/（1-20%）＝8250（元） 將白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)視同銷售應納消費稅為：3×2000×0.5+3×8250×20％=3000+4950=7950（元） （3）銷售啤酒應納消費稅250×10=2500（元） （4）該廠本月應納消費稅40854.70+7950+2500＝51304.70（元）33.參考答案：C34.參考答案：D35.參考答案：A,B,C36.參考答案： 通過征收城填土地使用稅，用經(jīng)濟的手段管理土地，就能促進使用地單位在用地時精打細算，把結(jié)余不用或可以不用的土地讓出來，從而達到合理節(jié)約使用土地，提高土地使用效益，調(diào)節(jié)土地價差收益的目的。37.參考答案：B,C,D38.參考答案：D39.參考答案：C40.參考答案：A41.參考答案：B42.參考答案：A,C,E43.參考答案：C44.參考答案：A45.參考答案：（1）對購銷雙方來說，專用發(fā)票既是納稅的依據(jù)，又是扣稅的憑證。即專用發(fā)票是銷售方記載銷項稅額和購貨方記載進項稅額并進行稅款抵扣的合法憑證。（2）按專用發(fā)票上注明的稅額，逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅，可以把稅額從一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下個經(jīng)營環(huán)節(jié)，直到把貨物銷售給最終消費者，從而把稅款也逐環(huán)節(jié)地傳遞到最終消費者身上。46.參考答案：D47.參考答案：A48.參考答案： 一、宏觀因素 二、稅制因