【中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及優(yōu)化建議探析9800字（論文）】

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u17683摘要 XII中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策摘要改革開放以后，我國經(jīng)濟飛速發(fā)展，許多企業(yè)都紛紛建立起來，以中小企業(yè)是數(shù)量最多，當(dāng)企業(yè)的數(shù)量越來越大時，企業(yè)之間的競爭就會越來越激烈，從而所帶來的問題也會與日俱增。財務(wù)管理是企業(yè)管理中的有機組成部分，其存在的問題比較嚴(yán)重。隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深入和市場競爭的日益加劇，許多中小企業(yè)陷入到了生存困境之中。這些中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金不足等原因，使其面臨巨大挑戰(zhàn)。尤其在資金方面，更顯得捉襟見肘。這就給中小企業(yè)帶來很大困難，阻礙其前進(jìn)步伐。所以，為充分挖掘中小企業(yè)潛在活力和進(jìn)一步推動國民經(jīng)濟深度發(fā)展，對其財務(wù)管理現(xiàn)況進(jìn)行了解，對于發(fā)現(xiàn)其財務(wù)管理存在的問題并結(jié)合企業(yè)發(fā)展特點提出相應(yīng)的改善措施具有重要意義。本文以A公司為例進(jìn)行分析，通過分析其財務(wù)管理的現(xiàn)狀和問題，提出改進(jìn)財務(wù)管理的幾點意見，希望能夠進(jìn)一步助力中小企業(yè)財務(wù)工作的開展，推動企業(yè)發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財務(wù)管理，問題與對策一、前言（一）研究背景進(jìn)入21世紀(jì)后，中國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，建立了眾多企業(yè)，尤其是在眾多一線和二線城市中，中小型企業(yè)在數(shù)量上增長尤其快，主要是因為國家經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r較好，國家推出相關(guān)優(yōu)惠財政政策等原因。因為它擁有大量的人才與資源，同時也能很好地滿足市場需求。很多中小企業(yè)的建立為人們提供了更加豐富的就業(yè)機會以及更加廣闊的舞臺，使人們能夠大顯身手，施展才華，而且，這些中小企業(yè)也在某種程度上減輕了當(dāng)前社會就業(yè)緊張局面，革新了我國經(jīng)濟發(fā)展形式，對我國經(jīng)濟發(fā)展起到了巨大的促進(jìn)作用，但中小企業(yè)的實際發(fā)展?fàn)顩r堪憂，財務(wù)管理方面出現(xiàn)了嚴(yán)重問題，如財務(wù)管理制度紊亂，財務(wù)管理組織架構(gòu)不合理以及企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險意識不足等等，這些問題使中小企業(yè)沒有能夠真正地開發(fā)出自身的潛在來更好地去推動國民經(jīng)濟長足發(fā)展。一個能持久煥發(fā)生機的企業(yè)與其內(nèi)部有效的管理是分不開的，管理層注重企業(yè)財務(wù)管理，對于財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制具有強烈的意識，具備健全的企業(yè)管理制度才可以更加充分地發(fā)揮出企業(yè)的生機和活力，從而更加健康地發(fā)展。（二）研究意義有關(guān)財務(wù)管理的概念非常的豐富，而且針對不同企業(yè)的類型以及在市場中所面臨的不同行業(yè)對于財務(wù)管理的理解都會有很大的差別，中小型企業(yè)在市場中要想能夠占據(jù)更多的市場地位，實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴大以及利潤的提升，就要做好對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的重視，通過利用企業(yè)目前資金的運用狀況來實現(xiàn)管理和分配完成，對于企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)分配和投資的安排，大型企業(yè)內(nèi)部也要注重對于財務(wù)管理的重視，通過將財務(wù)管理的內(nèi)容納入到企業(yè)發(fā)展中的必要的環(huán)節(jié)中，所以無論是市場當(dāng)中的大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)都應(yīng)該做好對于財務(wù)管理制度的建設(shè)。也要通過對企業(yè)在經(jīng)營當(dāng)中的合法資金活動進(jìn)行監(jiān)督，要完成對于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。針對當(dāng)前企業(yè)的現(xiàn)有資金做好合理的安排，有效地促進(jìn)資金實現(xiàn)資源最大化，推動企業(yè)長期良性發(fā)展。企業(yè)有必要進(jìn)一步強化針對財務(wù)管理制度的改進(jìn)，一次推動各項財務(wù)活動的有序開展，這樣才可以更好地推動企業(yè)財務(wù)管理取得良好效果。二、中小企業(yè)財務(wù)管理概述（一）中小企業(yè)相關(guān)概述1.中小企業(yè)的劃定標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)是個相對的概念，它是相對于所處產(chǎn)業(yè)的大企業(yè)而言，從業(yè)人員數(shù)量，整體資產(chǎn)規(guī)模與整體的經(jīng)營體量均相對較低的公司的概稱。中小企業(yè)按其組織形式可以分成有限責(zé)任公司和股份有限公司這兩類公司。按照《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》中提出的“積極扶持小企業(yè)”精神，中小企業(yè)將得到進(jìn)一步重視并獲得較快發(fā)展。我國現(xiàn)行的主要是以企業(yè)從業(yè)類型以及企業(yè)內(nèi)部的從業(yè)人員數(shù)量進(jìn)行劃分的。例如，將從事工業(yè)，但企業(yè)總從業(yè)人員不滿1000人，或者營收不滿四億元的企業(yè)，劃分成中小微企業(yè)。2.中小企業(yè)的經(jīng)營特點（1）中小企業(yè)對市場經(jīng)濟的靈敏度高、適應(yīng)力強中小企業(yè)一般規(guī)模不大，所以它們的業(yè)務(wù)范圍非常有限，面對這種形勢，中小企業(yè)為了謀求發(fā)展經(jīng)濟只能從一個方向或者一個狹小的空間內(nèi)進(jìn)行發(fā)展。但是隨著我國加入世貿(mào)組織以及全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的不斷加快，市場競爭日益激烈。在這一環(huán)境下，中小企業(yè)必須要面對更加嚴(yán)峻的考驗。只有這樣才能在未來的社會中站穩(wěn)腳跟。而企業(yè)的核心競爭力就是產(chǎn)品和服務(wù)。因此和大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的資源在許多方面有限，中小企業(yè)通常只是著眼于生產(chǎn)或者管理某件事情，并通過改善其產(chǎn)品質(zhì)量和工作效率來在激烈的市場競爭中獲得一席之地。因此，中小企業(yè)更能敏銳地感知市場變化，及時做出改變，才能更快適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展和變化。（2）中小企業(yè)的經(jīng)營行業(yè)廣闊，多樣化發(fā)展中小企業(yè)在一國經(jīng)濟發(fā)展中已成為主要推動力量，企業(yè)規(guī)模也在不斷擴大，大企業(yè)很難滿足多樣化、個性化消費需求，反而使中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營更接近于人民生活、更接近市場需求。因此，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中占有非常重要的地位。隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展以及我國市場經(jīng)濟體制改革的進(jìn)一步深化。中小企業(yè)為在更大范圍內(nèi)滿足人民群眾的生活需求而開辟了更廣泛的產(chǎn)業(yè)，如餐飲業(yè)，租賃等與百姓生活需求較為貼近的行業(yè)，與此同時餐飲業(yè)與零售業(yè)一起便促進(jìn)了商業(yè)服務(wù)業(yè)的繁榮發(fā)展，此類行業(yè)呈現(xiàn)出多樣化的特點，但是也是互相聯(lián)系的。（3）中小企業(yè)的企業(yè)管理者直接對下管理中小企業(yè)由于具有規(guī)模較小、員工數(shù)量比較少這個特點，很多企業(yè)管理者都同時擔(dān)任著公司管理者和企業(yè)所有者兩個角色，所以很多企業(yè)管理者為便于管理而采取了直接向下的方式。多數(shù)企業(yè)管理者都有一個清晰的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和利潤目標(biāo)，一旦企業(yè)發(fā)生違背經(jīng)營目標(biāo)的情況，企業(yè)管理者就可以直接向下傳遞信息，靈活快速地做出決策并解決問題。在這種情況之下，企業(yè)就會有更好的生存和發(fā)展空間。因此，很多的企業(yè)管理者采取直接管理來促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。同時，也為企業(yè)創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟效益。由此可見，企業(yè)需要加強內(nèi)部控制。內(nèi)控是基礎(chǔ)，但是企業(yè)管理者在直接管理中缺少有效內(nèi)部控制易造成企業(yè)崗位職位配置混亂，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制不到位等現(xiàn)象，這一切均不利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。（二）財務(wù)管理的概述1.財務(wù)管理的概念根據(jù)相關(guān)教材的概括，財務(wù)管理定義為：“財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟管理工作",財務(wù)管理當(dāng)中有著不同的細(xì)類和方向，其內(nèi)容包括多個方面。2.中小企業(yè)財務(wù)管理的特點（1）財務(wù)管理理念的經(jīng)濟化發(fā)展。企業(yè)只有立足自身因地制宜地建立起一套適合自身發(fā)展與經(jīng)營特點的理財觀念，才能保證企業(yè)能夠科學(xué)健康地發(fā)展與壯大。我國的中小企業(yè)往往的規(guī)模不大，資金也往往不算充足，企業(yè)從業(yè)人員相較而言偏向于少，并且普遍處在開創(chuàng)或者壯大的階段，財務(wù)管理理念大多追求簡單化，節(jié)約化。如預(yù)測財務(wù)活動，制定財務(wù)計劃時，通常用定性分析法，定額法等等簡便易行；決策財務(wù)活動常以管理人員經(jīng)驗為基礎(chǔ)作出判斷決策；（2）財務(wù)管理思想中注重節(jié)約成本。不同類型的企業(yè)由于其經(jīng)濟性質(zhì)以及所處的外部環(huán)境等因素的差異，對財務(wù)管理目標(biāo)也就會有所側(cè)重。在我國中小企業(yè)中，業(yè)主通常既是經(jīng)理又是經(jīng)理人，在企業(yè)的任何財務(wù)活動中，決策都是業(yè)主即經(jīng)理人來做。他們不需要像大型企業(yè)的管理者一樣事事為增加公司市場價值而竭盡所能地追求物質(zhì)目標(biāo)，所以我國中小企業(yè)財務(wù)管理除具有物質(zhì)層面目標(biāo)之外，還具有精神層面目標(biāo)，有時候精神層面目標(biāo)對企業(yè)財務(wù)管理決策的影響甚至大于物質(zhì)層面目標(biāo)。（3）財務(wù)關(guān)系簡單化。我國大多數(shù)中小企業(yè)的出資者，既有企業(yè)所有者，也有企業(yè)經(jīng)營者。企業(yè)資金來源基本上依靠內(nèi)源型融資方式獲得，企業(yè)幾乎沒有較大債權(quán)人。企業(yè)除與國家發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系以外，還與少數(shù)其他企業(yè)發(fā)生交易關(guān)系，這些交易關(guān)系主要由市場交易形成，經(jīng)濟利益關(guān)系也較為單一，財務(wù)關(guān)系處理也比較簡單。（4）簡化財務(wù)運行架構(gòu)。一方面是因為我國中小企業(yè)財務(wù)管理活動所涉范圍較窄，其資金流量與存量都不大，所以財務(wù)部門組織規(guī)模比較小，組織機構(gòu)的設(shè)置提倡簡單實用，且綜合管理職能凸顯；另一方面我國中小企業(yè)并不缺乏“家族型”公司，公司高層管理者為保持嚴(yán)格的財務(wù)控制，所設(shè)控制幅度較大，而組織層次較低。（5）財務(wù)管理模式固化。我國中小企業(yè)普遍存在著傳統(tǒng)的“集權(quán)式”財務(wù)管理模式，即由上級主管部門或上級主管單位直接領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作。這種管理模式與現(xiàn)代財務(wù)管理理念相悖。3.中小企業(yè)的發(fā)展趨勢當(dāng)下，整個國家正面臨新型冠狀病毒帶來的嚴(yán)重沖擊，面對這種形勢，中小企業(yè)如不進(jìn)行調(diào)整或變革，就極易在這場沒有硝煙的戰(zhàn)爭中失去自身競爭能力。經(jīng)濟市場發(fā)生了巨大變化，企業(yè)的經(jīng)營也應(yīng)跟隨其變化而變化，從而在一成不變之地，比如隨著情況的變化而轉(zhuǎn)變辦公方式，借助互聯(lián)網(wǎng)或終端網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)遠(yuǎn)程辦公和居家辦公，所以，中小企業(yè)在這次疫情中受到了很大沖擊，許多中小企業(yè)甚至倒閉。現(xiàn)在，疫情已經(jīng)過去了一段時間，但是中小企業(yè)卻沒有恢復(fù)起來，很多企業(yè)都有不同程度的損失。但是我相信有國家政府宏觀調(diào)控，中小企業(yè)是可以扛得過去的！都會慢慢恢復(fù)活力，重?zé)ㄆ髽I(yè)活力！三、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析——以A公司為例（一）公司簡介A公司成立于2016年09月22日，注冊資本500萬元，是一家經(jīng)營餐飲管理服務(wù)、酒店管理、物業(yè)管理、會議服務(wù)、清潔服務(wù)、園林綠化工程設(shè)計、施工、銷售、租賃花卉、食品經(jīng)營等的企業(yè)，目前，企業(yè)共有員工149人，是一家典型的服務(wù)型中小企業(yè)。（二）公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀1.財務(wù)人員配置情況A公司內(nèi)部的財務(wù)人員的基本信息和主要職責(zé)來源于財務(wù)部門和辦公室提供的調(diào)查問卷和相關(guān)信息。（1）A公司財務(wù)人員簡介A公司內(nèi)部的財務(wù)人員的平均年齡為38歲，這些工作人員的學(xué)歷和工作的崗位構(gòu)成如下所示：①3人受過大學(xué)本科教育，2人受過中專技術(shù)教育，2人受過高中教育；②有會計從業(yè)資格證的4人；③一人取得專業(yè)技術(shù)資格。表1A公司財務(wù)人員情況職位人數(shù)年齡（周歲）學(xué)歷專業(yè)是否有會計從業(yè)資格證財務(wù)總監(jiān)1人57中專統(tǒng)計有財務(wù)經(jīng)理1人42高中有主辦會計1人29大專電算會計無辦稅會計1人53中專會計有內(nèi)勤出納1人25大專財務(wù)會計有外勤出納1人24大專市場營銷無存貨管理1人35高中無（2）A公司財務(wù)人員主要工作職責(zé)①財務(wù)總監(jiān)：查看收據(jù)，創(chuàng)建轉(zhuǎn)賬收據(jù)，跟蹤記錄，整理資金出入信息，并提供財務(wù)報表。②財務(wù)經(jīng)理：擁有會計資格證書，但從未在會計、批準(zhǔn)和簽署費用、處理銀行貸款和銀行審批以及授權(quán)網(wǎng)上銀行支付方面工作過。③主辦會計：準(zhǔn)備收付款憑證，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理相關(guān)經(jīng)濟活動方面的業(yè)務(wù)。④辦稅會計：申請認(rèn)證，開具增值稅專用發(fā)票，計算增值稅及補繳金額，辦理其他涉稅事項。⑤內(nèi)勤出納：繳費、開具銀行支票、提取準(zhǔn)備金、登記現(xiàn)金日記賬、發(fā)送原始文件，能夠進(jìn)行網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)操作。⑥外勤出納：拿回公司存款，取款，以及不同銀行的各種收入和費用轉(zhuǎn)移的活動憑證。⑦存貨管理：審核入庫單據(jù)，檢查入庫單據(jù)、發(fā)貨單據(jù)、收付單據(jù)，準(zhǔn)備入庫單據(jù)、發(fā)貨單據(jù)，移動倉庫銷售成本，查看各種原始單據(jù)。2.財務(wù)軟件介紹A公司的財務(wù)部門使用的是自動化會計。財務(wù)軟件為GRP-R9。使用該版本的是財務(wù)核算系統(tǒng)和報表系統(tǒng)，使用新疆金德庫存管理軟件的是倉庫核算。3.財務(wù)管理的主要內(nèi)容A公司主要經(jīng)營餐飲管理服務(wù)方面的業(yè)務(wù)，其空間和領(lǐng)域相對較小，項目活動不豐富，產(chǎn)品采購流程簡單，采購價格透明，原材料無需進(jìn)行再次處理。該公司并未有任何的投資項目，融資計劃和資產(chǎn)使用計劃只由董事長和CEO設(shè)計，董事長沒有接受過會計專業(yè)培訓(xùn)，不懂財務(wù)會計技術(shù)，一些財務(wù)活動都是由會計人員辦理的，因此，A公司的財務(wù)管理實際上就是會計管理。會計的日常工作主要包括日常的會計、簿記和資金記錄。四、A公司財務(wù)管理存在的問題（一）財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高目前，A公司的財務(wù)人員的工作能力大多數(shù)一般，特別是經(jīng)濟活動方面的工作人員的專業(yè)能力較弱，這些員工并未接受過正規(guī)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對信息數(shù)據(jù)不能進(jìn)行合理的分析整理，難以達(dá)到財務(wù)工作的要求，給企業(yè)后續(xù)的經(jīng)營帶來一些財務(wù)風(fēng)險。第二，A公司使用的財務(wù)軟件是用“政務(wù)通”鏈接的低版本。軟件中沒有使用現(xiàn)金管理模塊、預(yù)算管理模塊、資金管理模塊、工資管理模塊、固定資產(chǎn)模塊，也沒有庫存模塊。公司會計自動化水平較低，沒有推動會計工作向制度化、規(guī)范化、流程化發(fā)展。當(dāng)公司的財務(wù)部門遇到不好處理的情況時，首先要向財務(wù)總監(jiān)提出申請，然后財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策。如果問題不需要緊急處理，財務(wù)部門就會等到首席財務(wù)官下個月來公司后，再對具體情況進(jìn)行報備。通常而言，他們在問題出現(xiàn)后，只是通過電話來和管理層進(jìn)行處理，很少討論問題出現(xiàn)的原因和后續(xù)的發(fā)展。（二）資金管理異?；靵y就當(dāng)下來看，A公司財務(wù)部最常采用的財務(wù)軟件中沒有使用現(xiàn)金管理模塊。當(dāng)出現(xiàn)有現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)時，內(nèi)勤出納就會選擇Excel表格來對現(xiàn)金進(jìn)行日記賬，記錄相應(yīng)的現(xiàn)金收支。完成這些工作后，這些原始文件就會被轉(zhuǎn)發(fā)給財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理再登記現(xiàn)金出納，然后將原始收據(jù)交給總會計師，由總會計師開具收據(jù)和付款收據(jù)。由于這種需要統(tǒng)計的工作是由人直接負(fù)責(zé)的，但由于企業(yè)財務(wù)賬款數(shù)據(jù)類目眾多、且體系繁雜，因此容易造成資金管理上的紕漏。財務(wù)部只有經(jīng)理一人知曉銀行新創(chuàng)建的賬戶，以及已停止使用的戶號，對此，經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)之間缺乏及時溝通，讓高層無法真正、準(zhǔn)確了解賬戶余額。一些銀行賬戶余額顯示為紅字，但企業(yè)卻還在進(jìn)行正常的支付活動，而且隨便一個人都能夠翻看會計憑證，這就使得銀行支票很容易出現(xiàn)丟失的情況，由此使公司資金管理更加混亂了。（三）存貨控制薄弱在流動資產(chǎn)中，庫存所占的地位相當(dāng)重要，在企業(yè)生產(chǎn)周期中是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。股票的流通常是公司的主要收入來源。正確的庫存管理是正確計算生產(chǎn)成本和產(chǎn)品銷售的基礎(chǔ)，是保障實際收益的前提。A公司是一家食品銷售公司，所以庫存管理所發(fā)揮的作用非常重要。該公司大的大多數(shù)存貨是從深圳天雅紙制品有限公司進(jìn)行購買的。購買價格是非常透明的，能夠方便且準(zhǔn)確地計算購買存貨的成本。用庫存管理軟件記錄庫存檢查和收貨，儲存和保管，以及在所有地點的倉庫交付。財務(wù)部門創(chuàng)建了一個“庫存管理”功能來監(jiān)控食品和價值流向公司的庫存，并安排相關(guān)會計進(jìn)行記錄。自A公司開始使用庫存管理軟件以來，庫存數(shù)量就沒有再和賬簿核對過，庫存電子表格也沒有和公司實際庫存進(jìn)行核對。（四）財務(wù)管理制度不完善A公司在招聘一名財務(wù)經(jīng)理的時候，只對學(xué)歷的要求不高，但是他們?nèi)鄙倥c會計相關(guān)的會計從業(yè)資格證和專業(yè)技術(shù)資格、對員工的綜合素質(zhì)也沒有考慮，導(dǎo)致現(xiàn)在公司的財務(wù)素質(zhì)不太好需要提升。這主要是并沒有通過對法律的全面踐行，也不結(jié)合一下公司的實際情況，然后就會缺少財務(wù)管理的執(zhí)行力。就目前這個狀況來看，A公司尚未建立一個適當(dāng)和可行的財務(wù)管理系統(tǒng)，如財務(wù)人員責(zé)任制、財產(chǎn)控制制度、行政控制會計制度等，財務(wù)會計制度并不完善。財務(wù)人員在工作中必須遵守具體的規(guī)章制度，職責(zé)分工不明確。此外，公司持有者大多喜歡使用自己人，這就使得大多數(shù)員工背后都有人撐腰，而財務(wù)人員拒絕對這些有關(guān)系的員工實施財務(wù)管理方面的限制，因為他們不想得罪同事，對某些事情視而不見。這就使得導(dǎo)致制度執(zhí)行流于表面，沒有深入貫徹。（五）財務(wù)會計核算不規(guī)范，財務(wù)信息失真A公司的會計核算有時候會出現(xiàn)核算標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題，且造成核算內(nèi)容有所偏差，這是由于其會計核算不夠規(guī)范導(dǎo)致的，其不良表現(xiàn)主要包括以下方面：首先，現(xiàn)金日記賬和銀行賬戶從未與賬目核對，資產(chǎn)負(fù)債表也從未核對過；其次，庫存下滑從未與實際庫存掛鉤。增值稅發(fā)票還沒有到賬，賬上這部分存貨也沒有初步預(yù)估和核算，所以賬上的存貨項目和幾個月的報表都顯示為紅字；第三，每年年底，公司都會頻繁出現(xiàn)大量的資金賬目的來往。貨物的當(dāng)期付款應(yīng)當(dāng)符合記錄，但貨物的剩余付款與其他當(dāng)期付款對不上；第四，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用等會計項目不是按月計算的，但計入年末；第五，各種稅種均記入應(yīng)納稅款的賬簿，但年度賬目顯示沒有交付清楚，但稅務(wù)會計師聲明公司并沒有拖欠的稅款；第六，臨時貸款包括公司和私人之間的資金拆借；第七，對于被發(fā)現(xiàn)不正確的應(yīng)付票據(jù)，并未引入額外的更正法或紅字沖銷法，只是進(jìn)行了隨意的調(diào)整；缺乏科學(xué)規(guī)范的會計結(jié)果，造成會計核算混亂的情況。會計數(shù)據(jù)充滿問題，無法準(zhǔn)確描述公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，無法對經(jīng)營活動進(jìn)行有效的比較。影響管理層做出對來年發(fā)展計劃的正確決策。五、解決A公司財務(wù)管理存在問題的對策（一）加強財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)公司的管理首先要依賴于人，人既是主體，又是管理的問題和原因。因此，A公司需要改變思維模式，建立新的培養(yǎng)模式，讓員工明確認(rèn)識財務(wù)管理是企業(yè)的一部分，在運營層面上，起到不可忽視的作用。高層要重新定義財務(wù)管理的重要性，其員工認(rèn)可度才是管理一個公司的關(guān)鍵所在，將財務(wù)管理理念引導(dǎo)到企業(yè)的一切活動中，這是協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為。財務(wù)管理時，必須要尊重人理解人，要忘記利益視為一切的舊觀念舊想法，讓財務(wù)管理的質(zhì)量越來越好，對財務(wù)管理的如何操作的流程也要規(guī)范。在這個基礎(chǔ)上，加大對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)力度。由于A公司財務(wù)人員缺乏專業(yè)知識，已經(jīng)不能滿足公司對財務(wù)管理的需要，財務(wù)人員必須加強學(xué)習(xí)。通過自學(xué)、函授、兼職等方式增強自己的專業(yè)知識。此外，還要考一個會計資格證書，加大對財務(wù)管理理論的研究，使理論知識越來越豐富，包括《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法律、國家的相關(guān)政策等，還要將這些所學(xué)用到現(xiàn)實中。為了讓財務(wù)管理人員的素質(zhì)變得更高更好，A公司還必須完善公司的培訓(xùn)方法和方式，對已經(jīng)在公司的財務(wù)人員繼續(xù)進(jìn)行培訓(xùn)，擴充其專業(yè)范圍，還可以讓他們的專業(yè)技能越來越好。（二）加強財產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實A公司資產(chǎn)物資管理非常的沒有秩序，賬務(wù)信息嚴(yán)重失實。A公司進(jìn)行全面的資產(chǎn)審計，對公司食品資產(chǎn)進(jìn)行清查和債權(quán)債務(wù)清算。只有在完成財產(chǎn)盤點后，經(jīng)過賬目審計并核準(zhǔn)會計核算，才能對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行徹底的整合，使會計數(shù)據(jù)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況。在此背景下，A公司董事長應(yīng)親自組建資產(chǎn)資本保險團隊，由集團領(lǐng)導(dǎo)和團隊成員組成，協(xié)調(diào)集團與各部門之間的關(guān)系。在開展盤點工作之前，要制定工作計劃，確定盤點工作的范圍和階段，制定各種盤點清單，明確相關(guān)資產(chǎn)和物資的核算，并進(jìn)行登記和檢查。一旦盤存開始，資產(chǎn)和資金控制團隊?wèi)?yīng)按照盤存計劃逐步進(jìn)行，避免重復(fù)或遺漏。第一，在盤點現(xiàn)金時，除了要核對現(xiàn)金的金額外，還要核對是否有白條、債券等。對于那些沒有及時保管的合法正本文件，必須立即記錄；非法的白條和借據(jù)文件必須退回。如果出現(xiàn)赤字或盈余，結(jié)算小組成員必須在現(xiàn)場與出納核對金額。其次，在存貨的清查方面，需要首先查明每種食品的品名和規(guī)格，該產(chǎn)品名稱和規(guī)格應(yīng)包含在具體的增值稅發(fā)票和銷售清單上，最好不要更改，以免混淆。核對產(chǎn)品名稱和規(guī)格后，分別計算數(shù)量并檢查質(zhì)量。倉庫經(jīng)理和負(fù)責(zé)庫存管理的人員必須在清單上說明食品的各種規(guī)格，找出賬面數(shù)額與實際數(shù)額的不同，并將可能存在的問題向清產(chǎn)核資組予以匯報。（三）強化存貨管理A公司需要綜合宏觀政策導(dǎo)向以及市場供需，科學(xué)規(guī)劃庫存的數(shù)量。通過對營運資金的使用、銷售成本、融資成本、員工工資以及與存貨的取得、儲存和銷售有關(guān)的其他成本進(jìn)行預(yù)算，以降低成本，加強資本運作管理，提高資本利用率，形成最低庫存的銷售。這些手段的主要目的是使公司的利潤最大化，基于盈虧平衡的業(yè)務(wù)，并避免財務(wù)風(fēng)險由于庫存狀況或庫存短缺造成的財務(wù)危機。將預(yù)算指標(biāo)分發(fā)到各分公司，明確權(quán)力和責(zé)任，增加分公司的責(zé)任感，提高公司整體的經(jīng)濟收益。企業(yè)必須在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮有效的主導(dǎo)作用，引導(dǎo)預(yù)算，充分利用成本管理和銷售管理中的預(yù)算工具，將成本預(yù)算與銷售預(yù)算相結(jié)合，科學(xué)預(yù)測企業(yè)的最佳現(xiàn)金流。為公司管理銀行貸款和銀行發(fā)票，節(jié)約資金管理成本，增加盈余。（四）建立健全財務(wù)管理制度A公司應(yīng)結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)營情況和食品行業(yè)的特點，應(yīng)該把業(yè)務(wù)發(fā)展的目光放長遠(yuǎn)一些，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律，建立適合公司現(xiàn)狀的完整財務(wù)管理制度，內(nèi)容是財務(wù)人員崗位制度、薪酬與處罰相關(guān)制度，定期對財務(wù)人員進(jìn)行獎懲制度培訓(xùn)和考核制度、銀行收據(jù)管理方法、發(fā)票管理方法、財務(wù)會計系統(tǒng)、經(jīng)濟預(yù)算組織系統(tǒng)、經(jīng)濟分析系統(tǒng)等很多有關(guān)系統(tǒng)與制度。如果企業(yè)A制定公司制度時，它必須考慮到企業(yè)的當(dāng)前狀態(tài)，提高系統(tǒng)的實用性，可以使這個制度使用起來盡可能簡單方便，因此有能夠控制內(nèi)部的作用。（五）規(guī)范財務(wù)會計核算，制定財務(wù)管理流程企業(yè)應(yīng)促進(jìn)員工的知識教育培訓(xùn)。怎么樣使用會計信息的規(guī)則必須明確，并且必須遵守適用的法律法規(guī)。會計在核算子賬、主賬、各種審計等會計賬單時必須清晰準(zhǔn)確，反映公司的實際會計信息。財務(wù)報表和其他會計信息必須符合適用的法律和法規(guī)，以便向管理層提供無誤、完整的財務(wù)信息，其中財務(wù)報表與公司共同整理的財務(wù)信息相結(jié)合。這一決定為經(jīng)理提供了后續(xù)改進(jìn)計劃的良好基礎(chǔ)。而且，公司還需要精簡財務(wù)管理系統(tǒng)，規(guī)范各種會計工作流程，簡化復(fù)雜系統(tǒng)，啟用簡單流程，程序化實際流程，制度化程序流程，實現(xiàn)賬戶互聯(lián)互通。提高普通會計工作的效率，做到高效率、高質(zhì)量。最后，公司還會推出智能算法，升級現(xiàn)有的工作軟件、激活資金管理端、現(xiàn)金管理端、財務(wù)端，根據(jù)公司發(fā)展現(xiàn)狀，實現(xiàn)高效管理。財務(wù)軟件升級后，聘請軟件開發(fā)人員負(fù)責(zé)其維護，加強相關(guān)人員內(nèi)部培訓(xùn)，進(jìn)一步加強監(jiān)督和管理。六、結(jié)論財務(wù)管理關(guān)系著公司的方方面面，是公司經(jīng)營和發(fā)展的根本環(huán)節(jié)，但是從實際的公司管理來看，財務(wù)管理并沒有被視作企業(yè)不可或缺的部分，往往在企業(yè)經(jīng)營過程中被忽視。A公司也存在或多或少的具體財務(wù)管理問題，如：資金混亂、對存貨控制薄弱、財務(wù)制度不全、會計審核不嚴(yán)等很多方面的情況?；诖嬖诘膯栴}提出加強財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)、加強財產(chǎn)清查和資產(chǎn)核實、強化存貨管理、建立健全財務(wù)管理制度規(guī)范財務(wù)會計核算，制定財務(wù)管理流程等建議，希望可以有助于財務(wù)方面管理，為公司未來發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。本文中的數(shù)據(jù)收集在財務(wù)管理研究中是不夠的，而且大多數(shù)研究都是定性的，需要進(jìn)一步改進(jìn)。但隨著財務(wù)管理越來越受到社會及法律層面的重視，而相關(guān)的制度建設(shè)也會隨著其影響越來越趨近完善，因此相信隨著時代的發(fā)展以及各方面規(guī)范的加強，公司的財務(wù)管理也會找到更多的突