全國稅收執(zhí)法資格考核題庫588題（含標準答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

2.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

3.稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中華

人民共和國稅收征收管理法》。

4.增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。目前正在推進的

“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。

5.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個

人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

6.消費稅是價內(nèi)稅，實行從價定率.從量定額。

7.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收

取的全部價款和價外費用。

8.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.150.1個月或者1個季度。

9.2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅

暫行條例〉決定》，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。

10.對同一違法行為，兩個或者兩個以上機關(guān)都有處罰管轄權(quán)，稱為共同管轄。對共同管

轄的處理一般由相關(guān)的行政機關(guān)協(xié)商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。

11.我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三

階段是娉變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。

12.我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。

13.煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。

14.車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置

稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格X稅率。

15.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

16.當前的稅收征管模式是：以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中

征收，重點稽查，（強化管理）。

17.稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

18.（稅款征收）是稅收征管的核心。

19.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機

關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

20.因納稅人.扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

21.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收

代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；

情節(jié)嚴重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。

22.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責令限期改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

23.避稅一旦出現(xiàn)在（國際經(jīng)濟貿(mào)易）領(lǐng)域，國內(nèi)避稅就變成了（國際避稅）。

24.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

25.（稅務(wù)行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務(wù)

行政處罰。

26.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。

27.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的簡單直接稅為主的稅收

制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和

間接稅并重的稅收制度。

28.稅收的超額負擔是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而

形成稅外負擔，引起效率損失。

29.關(guān)稅是對進出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進口和出口關(guān)稅兩種。

30.市場失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟無效率，社會分配不公平?

31.法治與稅收有著天然.本質(zhì)和密切的聯(lián)系。

32.2008年12月31日，國務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》,內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

33.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

34.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

35.稅收法律關(guān)系的主體主要為國家.稅務(wù)機關(guān)和納稅人

36.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

37.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

38.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

39.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。己貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票。

40.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款：構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責任。

41.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對（跨國納稅人）行使各自的征稅權(quán)力的過程

中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關(guān)系）。

42.經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

43.工商行政管理機關(guān)應(yīng)當將（辦理登記注冊）.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通

報。

44.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

45.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。

46.（當場收繳罰款）.通過銀行和其他金融機構(gòu)代為收繳罰款.強制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

47.納稅評估，就是指稅務(wù)機關(guān)運用（數(shù)據(jù)信息對比分析）的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人

納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行

為。

48.聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人

的意見，允許當事人申辯.質(zhì)證，給予當事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

49.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，對違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行

政處罰。

50.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下的，可以由稅務(wù)所決定，超越

（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。

51.稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。

52.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

53.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動，包括（稅

收征管法）.（執(zhí)法）.司法等。

54.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

55.稅收征管的納稅服務(wù).（申報管理）.納稅評估.（稅務(wù)檢查）等項職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運行的全過程。

56.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

57.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

58.《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅.（逃避追繳欠稅）.

騙稅.抗稅案件的查處，

59.政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，可以調(diào)控經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件

下，稅收對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。

60.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

61.通常認為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。

62.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

63.稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。

64.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

65.稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時

期，四是立憲課稅時期。

66.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

67.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收管理模式。

68.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。

69.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行效率型兼顧公平的原則。

70.土地增值稅實行四級超率累進稅率。

71.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅

人。

72.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一

種稅。

73.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)

當依法代收代繳車船稅。

74.依法治稅所要達到的基本目標是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標是

稅收法治。

75.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易

辦法，并不得抵扣進項稅額，應(yīng)納稅額=銷售額X征收率

76.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

77.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

78.稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。

79.消費稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場經(jīng)濟條件下，開征消費稅具有

很重要的財政意義。

二、計算題

80.5

81.5萬元），10萬元取得普通發(fā)票；支付運輸費10萬元，取得交通運輸發(fā)票（已通過認

證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價款120萬元，其中，開具增值稅專

用發(fā)票一張，發(fā)票注明價款100萬元，注明稅款17萬元，開具普通發(fā)票3張，累計銷售產(chǎn)

品收入

82.40（萬元）進項稅額=

83.50+10X7%=

84.40-

85.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

86.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額

為100萬元，來自B公司的所得為7萬元，A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司

適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當年無減免稅和投資抵免稅，則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國

交納的企業(yè)所得稅稅額是多少？

答案：來自B公司的納稅所得額為：7/

（1-30%）=10萬抵免限額為：10萬*25%=

87.06（元）

（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅：

（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅

（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計：900+5700+

88.06+150000=

89.33（元）

（4）銷售商品房計稅價格：180000X20X

（1+10%）-?

（1-5%）=

90.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

91.5（萬元）

（2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元；可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫

時性差異50萬元；存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元；固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性

差異10萬元。本期遞延所得稅負債發(fā)生額=80X25%=20（萬元），其中，可供出售金融

資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債=50X25%=

92.06（元）應(yīng)納營業(yè)稅：

93.5萬應(yīng)納企業(yè)所得稅=

（100+10）*25%-

94.某集團公司兼營運輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承運一批出口貨物運輸業(yè)務(wù)，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運

輸公司承運，支付其承運費20000元.

（2）承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動力價款共計150000元，全部由對方

提供，公司收取裝飾費用40000元。

(3)經(jīng)中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務(wù)，當月融資進口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)

的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當月收到租金

5萬兀。

(4)銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談，納

稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤率為10%。

(5)將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

元。

(6)將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當月應(yīng)

納的營業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解

答：

(1)該公司應(yīng)納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：

(50000-20000)X3%=900(元)

(2)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅：

(150000+40000)X3%=5700(元)

(3)設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+1000()+40000=752000(元)應(yīng)納營業(yè)

稅：[50000-

(752000+2+12)]X5%=

95.20=

三、單選題

96.下列對行政復(fù)議機關(guān)處理行政復(fù)議申請表述不正確的是(B)

A應(yīng)當在5日內(nèi)審查是否受理

B對符合行政復(fù)議法規(guī)定，但不屬于本機關(guān)受理的行政得議申請，轉(zhuǎn)送有關(guān)行

政復(fù)議機關(guān)。

C對不符合行政復(fù)議法規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理。

D對符合行政復(fù)議法規(guī)定，且屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當將有關(guān)復(fù)議申請材料

發(fā)送被申請人。

97.行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出的具體行政行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，本

機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當三十日內(nèi)依法處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送

有權(quán)處理的國家機關(guān)依法處理。處理期間，(B)對具體行政行為的審查。

A終止

B中止

C停止

D擱置

98.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

99.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

100.企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D十

101.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

102.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當（C）強制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法

B由公安機關(guān)依法

C由行政復(fù)議機關(guān)或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

103.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對比

C.國家權(quán)力性質(zhì)

D.階級力量對比

104.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

105.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

106.復(fù)議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

107.被申請人不履行法定職責的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當（B）。

A建議其在一定期限內(nèi)履行

B決定其在一定期限內(nèi)履行

C決定其履行，但不明確期限

D判決其違法

108.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機關(guān)工作人員獎懲

C稅務(wù)機關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機關(guān)行政處罰行為。

109.申請人申請行政復(fù)議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應(yīng)當書面申請

C必須書面申請

D應(yīng)當口頭申請

110.企業(yè)開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時

（B）扣除。

A全額

B加計

C減半

D加倍

111.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

112.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更

登記之日起（D）H內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報

辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

A.10辦理變更登記

B.10辦理注銷登記

C.30辦理變更登記

D.30辦理注銷登記

113.（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

114.行政許可需要行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，該行政機關(guān)應(yīng)當確定（C）統(tǒng)一機構(gòu)受

理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。

A.本級行政機關(guān)

B.下級行政機關(guān)

C.一個機構(gòu)

D.一級組織

115.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

116.關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當合法.適當

B.行政行為的主體應(yīng)當合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實施

117.稽查人員采用（D）,對檢查對象的貨幣資產(chǎn).實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相

符。

A.外調(diào)法

B.查詢法

C.觀察法

D.盤存法

118.以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

119.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

120.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機關(guān)無正當理由不受

理的，（A）應(yīng)當責令其受理。

A上級稅務(wù)機關(guān)

B上一級稅務(wù)機關(guān)

C同級人民政府

D同級監(jiān)察部門

121.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是（C）

A.授權(quán)性規(guī)則

B.調(diào)整性規(guī)則

C.強行性規(guī)則

D.任意性規(guī)則

122.亞當?斯密的稅收四原則是（C）

A公平.效率.適度.法治

B財政.公平.效率.法治

C平等.確實.便利.節(jié)約

D平等.明確.有度.節(jié)約

123.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機.火車.輪船以外的運輸工具計算折舊的最低

年限是（B）。

A3年

B4年

C5年

DIO年

124.李某和劉某二人共同承擔一項裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作

時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得

稅稅額為（

A）。

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

125.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

AI0日

B15日

C30日

D60II

126.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

127.行政復(fù)議機關(guān)在對被申請人作出具體的行政和行為進行審查時，認為其依據(jù)不合法，

本機關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當在（B）內(nèi)依法處理。

A15日

B30日

C45日

D60日

128.對復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定不服，是否可以向復(fù)議機關(guān)的上級申請再復(fù)議（B）

A不能申請再復(fù)議

B一般情況下，不能申請復(fù)議，但法律另有規(guī)定時，可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

C一般情況下，不能申請復(fù)議，但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

C一般情況下，不能申請復(fù)議，但規(guī)章另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議

129.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時，可以向下列哪個機關(guān)申請（B）

A國務(wù)院

B國家稅務(wù)總局

C財政部

D全國人大常委會

130.某外貿(mào)進出口公司為了騙取出口退稅，對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證

的方法，騙取出口退稅款40萬元（已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元），則對該外貿(mào)進出口

公司應(yīng)當如何定罪處罰（C）

A.以騙取出口退稅罪定罪處罰；

B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰；

C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪，實行數(shù)罪并罰；

D.以詐騙罪定罪處罰。

131.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

132.

A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當事人在2008年8月16日之前繳

納罰款，當事人不履行法定義務(wù)，A稽查局應(yīng)當在（C）申請人民法院強制執(zhí)行。

A.當事人逾期后立即

B.當事人簽收《稅務(wù)行

政處罰決定書》60日之后

C.當事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個月之后

D.當事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后

133.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該（

B.）。

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅

C.按勞務(wù)報酬所得按次納稅

D.按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅一次

134.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。

A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5%。的部

分準予扣除

B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費.補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除

D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

135.工資.薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)

是（

C）。

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險業(yè)

136.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

137.當事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人

民法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

138.對價值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機關(guān)可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是

（C）o

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

139.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

140.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

141.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

142.33

143.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款

D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為

144.某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同

時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用，

該公司應(yīng)當每年攤銷費用合計為（B）萬元

A100

B150

C110

D

145.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

146.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，相對人對具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟，應(yīng)

當在知道作出具體行政行為之日起（D）內(nèi)提起，法律另有規(guī)定的除外

A.15日

B.30日

C.2個月

D.3個月

147.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

148.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

149.稅務(wù)行政處罰的通常是（A）由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。

A.地域管轄

B.級別管轄

C.指定管轄

D.移送管轄

150.下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。

A股息.紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金

C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費

D財政撥款

151.在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國家稅務(wù)總局作為國務(wù)院的直屬機構(gòu)，可以通過制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

152.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關(guān)不予受理或不予行

政許可，并給予（C）。

A.罰款

B.行政拘留

C警告

D.罰金

153.行政許可由行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

154.行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律.法規(guī).規(guī)章的規(guī)定，可以委托—實施行政許

可：（A）

A.其他行政機關(guān)

B.其他國家機關(guān)

C.有關(guān)企業(yè).事業(yè)組織

D.具有管理公共事務(wù)職能的社會團體

155.關(guān)于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關(guān)應(yīng)當將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關(guān)可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明.解釋，提供準確.可靠的信息

C.行政機關(guān)應(yīng)當對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責

D.行政機關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

156.行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應(yīng)當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補

正的全部內(nèi)容

157.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理。

D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當受理。

158.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機關(guān)可以隨

時撤銷

159.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

160.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

161.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請人申請停止執(zhí)行

B當事人協(xié)商認為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認為可以停止執(zhí)行

162.行政復(fù)議機關(guān)責令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

163.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

164.關(guān)于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關(guān)應(yīng)當當場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當

在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關(guān)應(yīng)當指派兩名

以上工作人員進行核查

165.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全國人大

B.全國人大常委會

C.國務(wù)院

D.全國人大及其常委會

166.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

167.法律離不開國家，從屬于國家是因為（D）

A.國家的基本制度需要法律來確認

B.國家形式和國家機構(gòu)需要法律來確認

C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段

D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家

168.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

169.稅務(wù)行政機關(guān)主體的職權(quán)是稅務(wù)行政主體實施國家稅務(wù)行政管理活的資格及其權(quán)能，

下列不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點是（B）

A.不能放棄的權(quán)力

B.可以隨意協(xié)商.選擇和改變的權(quán)力

C.以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力

D.相互制約的權(quán)力

170.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應(yīng)當向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔適當?shù)穆犠C費用

171.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇

D：是否主動實施行政行為為標準

172.稅務(wù)機關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

173.下列有關(guān)行政行為效力的說法中，正確的是（D）。

A.對行政相對方來講，不得否認行政行為的內(nèi)容或隨意改變行為內(nèi)容，也不得改變行政行

為

B.行政行為的拘束力表現(xiàn)為對行政相對方的拘束力

C.行政行為成立即對行政主體無效

D.行政行為具有執(zhí)行力，并不等于所有行政行為都必須執(zhí)行

174.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

175.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務(wù)，可由有權(quán)國家機關(guān)作出撤銷決定

176.行政機關(guān)對違法行為人不可以采?。―）措施

A：沒收財產(chǎn)

B：罰款

C：依法查封

D：稅務(wù)人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照

177.一般情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務(wù)機關(guān)所在地

178.下列選項中，不屬于納稅擔保方式的是（B）。

A.納稅保證

B.納稅留置

C.納稅抵押

D.納稅質(zhì)押

179.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（D）的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻

止其出境。

A.未結(jié)清稅款

B.未結(jié)清稅款.滯納金

C.未結(jié)清稅款.滯納金和罰款

D.未結(jié)清稅款.滯納金，又不提供擔保

180.稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅

款的存款或扣押.查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財產(chǎn)的措施為

（C）。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全措施

D.稅收處罰

181.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

182.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

183.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（A）批準，填寫《調(diào)取帳

簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進行調(diào)取，并在（）內(nèi)完整退還被查對象。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月

B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月

C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；

D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長

至6個月；

184.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的（A）以上的，構(gòu)成逃避繳納稅款罪。

A.10%以上并且數(shù)額較大的；

B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的；

C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的；

D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。

185.依據(jù)我國刑法規(guī)定，對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的，按（C）處罰。

A.非法購買發(fā)票罪；

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪；

C.虛開增值稅專用發(fā)票罪；

D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。

186.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當審查行政行為的

（D）

A合法性

B真實性

C適當性

D合法性和適當性

187.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責人批準，

可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C3O日

D60日

188.稅務(wù)行政賠償?shù)臍w責原則是（C）

A過錯原則；

B無過錯原則；

C違法原則；

D合理原則。

189.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅發(fā)生爭議時，必須先繳納稅款或提供

擔保，然后才可以申請復(fù)議，對復(fù)議不服的才可以提起訴訟，這屬于（A）

A.行政復(fù)議前置；

B選擇復(fù)議；

C行政復(fù)議終局裁決；

D.復(fù)議選擇兼終局。

190.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門

服務(wù)

191.要求聽證的當事人，應(yīng)當在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

192.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機關(guān)

193.如果兩個以上行政機關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄

權(quán)時，由（A）指定某個稅務(wù)機關(guān)行使管轄權(quán)，稱之為指定管轄。

A.共同的上級機關(guān)

B.省以上稅務(wù)機關(guān)

C.當?shù)卣?/p>

D.國家稅務(wù)總局

194.稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

1000元以下罰款適用（B）。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

195.當代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是

（B）

A.國務(wù)院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

196.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

197.企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

198.沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅

費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元（有合法證明），修繕費由沈先生承

擔。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企業(yè)所得稅部分

199.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

200.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

201.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責任公司

D私營合伙企業(yè)

202.甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照

（D）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。

A60

B100

C240

D20

203.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

204.甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣

傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（A）萬元予以稅前扣除。

A150

B200

C100

D50

205.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計

算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

206.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

207.居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（B）計算并繳納企業(yè)所得

稅。

A分別

B匯總

C獨立

D就地預(yù)繳

208.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納

稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）

A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法

209.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

210.稅收效率原則不包括（A）

A.資源配置效率

B.行政效率

C.經(jīng)濟效率

D.生態(tài)效率

211.稅收生態(tài)效率是人們在21世紀對（B）在當代的理論創(chuàng)新。

A.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收行政效率原則

B.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收公平原則

C.稅收經(jīng)濟效率原則和稅收法治原則

D.稅收效率原則和稅收公平原則

212.“簡稅制.寬稅基.低稅率.嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）

A.簡稅制

B.寬稅基

C.低稅率

D.嚴征管

費

C.個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費用

D.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險.運輸保險

213.下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是（D）。

A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管

稅務(wù)機關(guān)審核后，在其收入總額的5%0以內(nèi)據(jù)實扣除

B.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管

稅務(wù)機關(guān)審核后，按實際發(fā)生數(shù)據(jù)實扣除

C.個體工商戶計稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品.新技術(shù).新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用

D.個體工商戶各種來源的財產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得項目繳納個人所得稅

214.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（

A.）,,

A.實行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

B.無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年

度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

C.個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的，由扣繳

義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上

3倍以下的罰款

215.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

216.兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法為（

A.）?

A.先分.后扣.再稅

B.先扣.后稅.再分

C.先分.后稅

D.先稅.后分

217.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務(wù)收入4000元

218.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C二

D十

219.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（B）和籌劃兩種方

法。

A.逃稅

B避稅

C.偷稅

數(shù)同意

D.全體代表的2/3多數(shù)同意

220.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

221.稅務(wù)稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

C.納稅人.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

D.納稅人.扣繳義務(wù)人

222.稽查人員在稅務(wù)檢查時采?。–）時，不須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準。

A.凍結(jié)納稅人存款

B.調(diào)取以前年度賬簿

C.詢問納稅人涉稅問題

D.檢查納稅人銀行存款賬戶

223.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

224.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實踐的特點.法律意

識等因素對法所作出的分類。

A法的歷史類型

B法律體系C立法體制

D法系

225.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

226.根據(jù)權(quán)利的效力范圍不同，可把法律權(quán)利劃分為（B）

A.公權(quán)利和私權(quán)利

B.對人權(quán)和對世權(quán)

C.專屬權(quán)和可轉(zhuǎn)讓權(quán)

D.實體權(quán)利和程序權(quán)利

227.法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價值的關(guān)系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

228.我國憲法第33條規(guī)定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等。”這里的“法

律”一詞應(yīng)作（A）

A.擴充解釋

B.限制解釋

C.字面解釋

D.邏輯解釋

229.稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認為，稅務(wù)稽查是實現(xiàn)

納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變

B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變

C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變

D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

230.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

231.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

232.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售收入（A）%的部

分，準予扣除。

A15

B20

C40

D60

233.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得

稅的是（D）。

A牲畜.家禽的飼養(yǎng)

B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng)?林.牧.漁服務(wù)業(yè)項目

C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

234.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

235.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務(wù)分局

C.納稅服務(wù)中心

D.稅務(wù)所

236.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的，由其（D）責令改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

A.上級機關(guān)

B.主管稅務(wù)機關(guān)

C.行政監(jiān)察機關(guān)

D.A與C

237.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局.地方稅

務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

238.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.應(yīng)繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

239.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

240.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務(wù)人處（C）的罰款。

A.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

241.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務(wù)主管部門

D.國家

242.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

243.（A）是稅收征管的核心。

A.稅款征收

B.稅源監(jiān)控

C.稅務(wù)管理

D.稅務(wù)檢查

四、判斷題

244.企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費收入，是指企業(yè)提供專利權(quán).非專利技術(shù).商標權(quán).版權(quán)

以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（V）

245.汽車的最低折舊年限為4年。3

246.企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份起計算折舊。（X）

247.依據(jù)法定條件和程序，簡單的行政許可決定，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實

的，行政機關(guān)可以指派一名工作人員進行核查。（錯）

248.依法應(yīng)當先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)

當在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)。（對）

249.企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。（X）

250.行政機關(guān)違法實施行政許可，給當事人的合法權(quán)益造成損害的，應(yīng)當依照國家賠償法

的規(guī)定給予賠償。

（對）

251.行政許可的申請書必須采用格式文本。（錯）

252.企業(yè)所得稅法中的虧損和財務(wù)會計中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，

是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入.免稅收入和各項扣除以后小于零的數(shù)

額。（X）

253.企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本

養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。（X）

254.企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征.減征企業(yè)所得稅。

255.企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入應(yīng)當依法繳納企業(yè)所得稅。（X）

256.納稅評估工作既是強化稅源管理的有效途徑，也是優(yōu)化納稅服務(wù)的良好載體。

答：正確。

257.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

（X）

258.新企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，

享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后過渡到本法規(guī)定的稅率。（義