河北銀行柜員業(yè)務(wù)培訓教材

河北銀行柜員業(yè)務(wù)培訓教材〔S-A[GY]201501〕總行運營管理部個人銀行部電子銀行部保衛(wèi)部信息技術(shù)部2015年11月TOC\o"1-3"\h\u10327第一局部總那么425755第二局部會計根底知識523190第一章會計核算主要內(nèi)容522915第二章會計科目1023674第三章授權(quán)審核1421346第四章憑證填寫1627424第三局部核心系統(tǒng)20682第一章核心系統(tǒng)機構(gòu)體系設(shè)置2421319第二章核心系統(tǒng)柜面角色設(shè)置2525713第三章核心系統(tǒng)柜員設(shè)置283553第四局部運營崗位體系292296第一章運營崗位2918160第二章不相容崗位設(shè)置3632513第五局部存貸款產(chǎn)品計息規(guī)那么4028141第六局部現(xiàn)金、憑證、印章、鑰匙密碼管理5328764第一章現(xiàn)金業(yè)務(wù) 5329449第二章重要空白憑證 5926950第三章印章 6530516第四章鑰匙密碼7231023第七局部客戶管理7514046第八局部個人業(yè)務(wù)787711第一章概述781509第二章個人存款產(chǎn)品種類8115014第九局部結(jié)算賬戶管理8618967第十局部支付結(jié)算業(yè)務(wù)9531959第一章票據(jù)概述954576第二章支票10413213第三章系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬10610046第四章全國支票影像業(yè)務(wù)1103227第五章銀行本票13025829第六章銀行匯票14714878第七章匯兌17014298第八章其他結(jié)算方式1863901第十一局部貸款業(yè)務(wù)19422524第一章參數(shù)釋義1943836第二章業(yè)務(wù)操作21031865第十二局部特殊業(yè)務(wù)21327132第一章查詢、凍結(jié)、扣劃21310039第二章掛失22417754第三章存款證明226218第四章聯(lián)系查證22627474第十三局部反洗錢22830961第一章洗錢的概念22815662第二章如何開展客戶身份識別22927800第十四局部結(jié)算操作風險24524486第一章定義24524970第二章風險案例24628130第十五局部根本技能24826945第一章點鈔24821150第二章假幣識別2573593第十六局部每日工作流程2716002第十七局部柜面效勞標準2768624第十八局部電子銀行業(yè)務(wù)28017210第一章根本概念28017085第二章根本規(guī)定28226878第三章個人網(wǎng)上銀行28721586第四章企業(yè)網(wǎng)上銀行2929623第五章銀行30630957第六章風險防范31526231第十九局部理財及代理業(yè)務(wù)31731693第二十局部平安保衛(wèi)33330554第二十一局部信息平安338第一局部總那么銀行會計銀行會計是以貨幣為計量單位形式，運用特定的方法，對銀行的經(jīng)濟活動及其成果進行核算、監(jiān)督和管理的一門專用會計。運營管理運營管理是指對全行各項業(yè)務(wù)進行組織核算和對業(yè)務(wù)運行流程進行規(guī)劃、設(shè)計、控制和監(jiān)督的管理活動。它作為銀行產(chǎn)品運作和業(yè)務(wù)處理的引擎，是銀行實現(xiàn)金融產(chǎn)品和效勞價值最大化、獲取經(jīng)營利潤的決定性金融平臺。網(wǎng)點前臺、業(yè)務(wù)集中處理后臺等業(yè)務(wù)渠道的各項業(yè)務(wù)和產(chǎn)品、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計、建設(shè)和管理，凡涉及業(yè)務(wù)核算的組織管理、操作流程、賬戶管理、核算要素、資金清算、參數(shù)管理及其操作風險管理等方面事項均屬于運營管理的范疇。第二局部會計根底知識第一章會計核算主要內(nèi)容一、會計根本假設(shè)會計根本假設(shè)是會計確認、會計計量和報告的前提，是對會計核算所處時間、空間環(huán)境等所作的合理設(shè)定。會計根本假設(shè)包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。會計主體會計主體是企業(yè)會計確認、計量的報告的空間范圍。各分支機構(gòu)均是會計主體，為反映全行的財務(wù)狀況，需要將整個銀行做為會計主體。持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營是指在可以預見的將來，企業(yè)將會按當前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營下去。會計分期會計分期是指將一個企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短期相同的期間。會計期間通常分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以12月31日為決算日。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。會計中期是指短于一個完整年度的報告期間，包括半年度、季度和月度。半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。貨幣計量貨幣計量是指會計主體在財務(wù)會計確認、計量和報告時以貨幣作為計量尺度，反映會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動。本行以人民幣為記賬本位幣，對不同幣種的業(yè)務(wù)采用分賬制進行核算。二、會計根底企業(yè)會計確實認、計量和報告應(yīng)當以權(quán)責發(fā)生制為根底。我行各項業(yè)務(wù)的會計核算均以權(quán)責發(fā)生制為根底，即當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；但凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。例如，應(yīng)收利息和應(yīng)付利息，都已入當期利潤，但并未收到款項。三、會計信息質(zhì)量要求會計信息質(zhì)量關(guān)系到投資者決策、完善資本市場、以及市場經(jīng)濟秩序等重大問題，是對企業(yè)財務(wù)報告提供高質(zhì)量會計信息的根本標準?？煽啃钥煽啃砸笃髽I(yè)應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行確認、計量的報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。相關(guān)性相關(guān)性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當與投資者等財務(wù)報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于投資者等財務(wù)報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或未來的情況作出評價或者預測?？衫斫庑钥衫斫庑砸笃髽I(yè)提供的會計信息應(yīng)當清晰明了，便于投資者等財務(wù)報告使用者理解和使用。可比性可比性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當相互可比，即同一企業(yè)不同時期可比，不同企業(yè)相同會計期間可比。實質(zhì)重于形式實質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。重要性重要性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者事項。謹慎性謹慎性要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量或報告時保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。及時性及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項，應(yīng)當及時確認、計量或報告，不得提前或延后。四、會計要素會計要素是根據(jù)交易或者事項的經(jīng)濟特征確定的會計對象所進行的根本分類。會計要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤。資產(chǎn)資產(chǎn)指過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。本行資產(chǎn)主要包含：金融資產(chǎn)、現(xiàn)金及應(yīng)收款項、貴金屬、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、拆放款項、買入返售資產(chǎn)、股權(quán)投資、債權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等。負債負債是指過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出本行的現(xiàn)時義務(wù)。本行負債主要包含：金融負債、客戶存款、融資性負債、發(fā)行債券、其他負債等所有者權(quán)益所有者權(quán)益，是指本行資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益。主要包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和一般準備。收入收入，是指企業(yè)在日常活動中形成的，會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。本行收入主要包括利息收入〔含貼現(xiàn)利息收入〕、金融機構(gòu)往來收入〔含買入返售證券收入〕、債券投資利息收入、投資收益、中間業(yè)務(wù)收入、匯兌收益、其他業(yè)務(wù)收入。收入中不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代墊的工本費、代郵電部門收取的郵電費。費用費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。本行本錢費用包括營業(yè)本錢和營業(yè)費用和稅金。利潤利潤是指在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果。五、記賬方法會計記賬方法根據(jù)復式記賬原理，采用借貸記賬法，以會計科目為主體，以“借”、“貸”為記賬符號，用以反映本行會計要素具體工程增減變化情況?！敖琛北硎举Y產(chǎn)的增加，負債、所有者權(quán)益的減少，本錢、費用的增加，收入的減少；“貸”表示資產(chǎn)的減少，負債、所有者權(quán)益的增加，收入的增加，本錢、費用的減少。按照“有借必有貸，借貸必相等”記賬規(guī)那么進行記賬，各科目借、貸方發(fā)生額合計和余額合計，應(yīng)各自相互平衡。表外類科目采用收付記賬法，以“收入”、“付出”為符號，增加記收入方，減少記付出方，余額在收入方。第二章會計科目會計科目是總括反映全行經(jīng)濟業(yè)務(wù)狀況，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的工程，是分析各項業(yè)務(wù)及財務(wù)活動情況，統(tǒng)一會計核算內(nèi)容的重要工具。會計科目分類：會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、損益類、表外科目和備查科目。資產(chǎn)類科目，用于核算金融資產(chǎn)、現(xiàn)金及應(yīng)收款項、拆放款項、各項貸款、貼現(xiàn)、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。負債類科目，用于核算各項存款、各項借款、各項應(yīng)付款、發(fā)行債券等。資產(chǎn)負債共同類科目，用于核算各級資金清算往來、內(nèi)部往來、同城票據(jù)清算、支付系統(tǒng)清算、外匯買賣等。所有者權(quán)益類科目，用于核算實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配等。損益類科目，用于核算各項收入、各項支出、投資損益、匯兌損益、營業(yè)費用、稅金等。表外類科目，用于核算承諾事項和遠期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生業(yè)務(wù)。備查科目，一些不涉及銀行資金增減變化的重要業(yè)務(wù)事項，如有價單證、重要空白憑證、代保管有價值品、收到重要憑據(jù)等。會計科目管理〔一〕全行會計科目體系由總行方案財務(wù)部統(tǒng)一負責管理。(二〕全行會計科目〔包括科目、子目和細目〕的設(shè)立、編號、使用說明以及停用、變更、撤銷均由總行方案財務(wù)部統(tǒng)一負責。各級分行均不得自行設(shè)立會計科目，由于業(yè)務(wù)需要確實需要增設(shè)會計科目的，應(yīng)報總行方案財務(wù)部批準，由總行統(tǒng)一增設(shè)。〔三〕各級會計人員必須嚴格執(zhí)行《河北銀行會計科目使用說明》，正確使用會計科目，真實、完整反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實現(xiàn)事項，不得使用已停用、撤銷的科目。不得亂用、串用、混用會計科目。三、會計科目核心系統(tǒng)設(shè)置一至四級會計科目。一級科目代碼為四位數(shù)字，二級科目代碼六位，依此類推。資產(chǎn)類科目以數(shù)字1開頭，負債類科目以2開頭，資產(chǎn)負債共同類為以3開頭，所有者權(quán)益類以4開頭，損益類以6開頭，表外科目以7開頭，備查科目以8開頭?！惨弧硺I(yè)務(wù)代號業(yè)務(wù)代號是核心系統(tǒng)會計科目下設(shè)置的根底核算單位，可以理解為最底層會計科目，由四位數(shù)字組成。資產(chǎn)類業(yè)務(wù)代號為1001-2999，負債類業(yè)務(wù)代號為3001-4999，資產(chǎn)負債共同類業(yè)務(wù)代號為5001-5999，所有者權(quán)益類業(yè)務(wù)代號為6000-6999，損益類業(yè)務(wù)代號為7000-8999，表外及備查科目類業(yè)務(wù)代號為9001-9999?！捕硺I(yè)務(wù)代號分類業(yè)務(wù)代號分為交易系統(tǒng)業(yè)務(wù)代號和會計系統(tǒng)業(yè)務(wù)代號。業(yè)務(wù)代號性質(zhì)不同，開出的賬戶性質(zhì)不同。1.交易系統(tǒng)業(yè)務(wù)代號下開出的賬戶主要包括：存貸款賬戶，國債賬戶，同業(yè)存放、同業(yè)拆借賬戶，及暫收暫付內(nèi)部資金賬戶等。2.會計系統(tǒng)業(yè)務(wù)代號下開出的賬戶主要包括：備付金、上存下拆等系統(tǒng)內(nèi)對開賬戶、損益類內(nèi)部會計賬戶，以及其他一些只有賬務(wù)處理沒有業(yè)務(wù)信息管理的內(nèi)部會計賬戶。此類賬戶只用于內(nèi)部核算。四、內(nèi)部賬戶〔一〕分類1.內(nèi)部賬戶根據(jù)業(yè)務(wù)代號性質(zhì)不同，分為內(nèi)部資金賬和內(nèi)部會計賬2.內(nèi)部資金賬戶和內(nèi)部會計賬戶均分為全行統(tǒng)一序號開立、統(tǒng)一確定賬戶核算內(nèi)容的專戶和各分支行根據(jù)需要單獨開立的非專戶。內(nèi)部資金專戶序號為50000以上，50000〔含〕以下為非專戶。內(nèi)部會計專戶序號為50000〔含〕以下，50000以上為非專戶?！捕彻芾?.內(nèi)部會計賬戶和內(nèi)部資金專戶由總行統(tǒng)一開設(shè)，全行統(tǒng)一使用。2.總行營業(yè)部、分支行可在5069〔批量代發(fā)〕、5070(批量代扣)和3336〔貸款業(yè)務(wù)過渡〕業(yè)務(wù)代號下根據(jù)相關(guān)協(xié)議自行開立內(nèi)部資金非專戶。3.總、分行業(yè)務(wù)部門申請在其他業(yè)務(wù)代號下開立內(nèi)部資金非專戶的，需填寫《核心系統(tǒng)會計科目、業(yè)務(wù)代號、內(nèi)部賬戶審批表》，由同級業(yè)務(wù)主管部門、方案財務(wù)部及運營管理部審批，賬務(wù)核算機構(gòu)根據(jù)審批意見開立賬戶；支行申請在其他業(yè)務(wù)代號下開立內(nèi)部資金非專戶的，參考上述流程，由分行審批后，申請機構(gòu)根據(jù)審批意見開立賬戶?！?〕分支行未經(jīng)上級行批準，嚴禁使用本級行或上級行名稱開立內(nèi)部賬戶?！?〕內(nèi)部賬戶的修改、銷戶參照開戶流程執(zhí)行。分支行、各業(yè)務(wù)部門對不再使用的內(nèi)部賬戶應(yīng)及時銷戶。第三章授權(quán)審核一、審批管理業(yè)務(wù)審批是指在柜臺辦理某些風險較大、專業(yè)性要求較高的業(yè)務(wù)時，需先經(jīng)會計主管、營業(yè)室主任等有權(quán)人審核后，簽章〔字〕明示準許后，柜員方能辦理，是柜面風險控制的一種預防性措施，比方錯賬沖正交易。如會計主管、營業(yè)室主任已經(jīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行授權(quán)，視同已履行審批職責，可不在審批材料上簽章〔字〕。業(yè)務(wù)審批應(yīng)堅持以下原那么：第一，業(yè)務(wù)內(nèi)容符合法律法規(guī)及業(yè)務(wù)管理方法、操作規(guī)程；第二，客戶提交證明文件完整；第三，原始資料記載各項要素填寫齊全、準確，書寫合規(guī)；第四，有權(quán)審批人、經(jīng)辦人及其他相關(guān)責任人在規(guī)定的業(yè)務(wù)資料或憑證上簽章〔字〕真實、正確、齊全。二、授權(quán)管理授權(quán)是指為防范操作風險，按照崗位責任別離、相互制約的原那么，根據(jù)各種業(yè)務(wù)種類的重要性、風險程度，對臨柜業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)設(shè)定相應(yīng)的授權(quán)級別，由有權(quán)授權(quán)人對柜員交易的真實性、合規(guī)性、準確性，進行事中復核或?qū)徍说拇胧??！惨弧呈跈?quán)方式操作授權(quán)按系統(tǒng)控制方式不同，分為現(xiàn)場授權(quán)和遠程授權(quán)?，F(xiàn)場授權(quán)是指業(yè)務(wù)授權(quán)人員在業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)場進行業(yè)務(wù)審核并在操作終端進行確認的授權(quán)方式。遠程授權(quán)是指借助于網(wǎng)絡(luò)和影像傳輸技術(shù)，將授權(quán)業(yè)務(wù)的交易信息和憑證影像資料同步傳輸至特定終端，實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作與授權(quán)別離的一種非現(xiàn)場授權(quán)方式。〔二〕授權(quán)要點1、真實性：審核該筆業(yè)務(wù)是否虛假，是否由客戶申請辦理，該業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)資料及憑證是否真實。2、合規(guī)性：審核該筆業(yè)務(wù)辦理的內(nèi)容、程序、要求是否符合有關(guān)制度要求。3、準確性：審核柜員錄入的業(yè)務(wù)要素內(nèi)容與原始憑證是否一致。第四章憑證填寫一、會計憑證填制要求會計憑證填制的總體要求為：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實、數(shù)字準確、字跡清晰、及時有效。具體要求如下：〔一〕各種憑證的內(nèi)容必須填寫齊全，做到不錯不漏。各種憑證的內(nèi)容假設(shè)有具體規(guī)定，在填寫時應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！捕程顚懼?，應(yīng)使用墨汁或碳素墨水書寫；按規(guī)定單寫的憑證，應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水或黑色簽字筆書寫；多聯(lián)套寫的憑證，可以使用圓珠筆和復寫紙復寫，必須寫透、寫清，保持上下一致，不得分張單寫。〔三〕填寫憑證時，書寫各種標識及代用符號必須標準：第×號為“?！?；每個為“@”；人民幣符號為“￥”；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右為“年/月/日”；年利率簡寫為“年％”；月利率簡寫為“月‰”；日利率簡寫為“日‰0”?！菜摹掣鞣N憑證上的漢字要書寫端正，不得潦草，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字?！参濉炒笮懡痤~數(shù)字要符合標準，正確填寫，不得自造簡化字或使用不標準寫法。1.大寫金額數(shù)字一律用正楷字或行書填寫。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、圓〔元〕、角、分、零、整〔正〕等字樣。不得用一、二〔兩〕、三、四、五、六、七、八、九、十、念、另〔或0〕等字樣代替。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用民族文字或者外國文字記載。2.大寫數(shù)字到“元”位為止的，在元之后應(yīng)寫“整”〔“正”〕字，在“角”之后可以不寫“整”〔“正”〕字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”〔“正”〕字。3.中文大寫金額前未印有貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，大寫數(shù)字應(yīng)緊接貨幣名稱填寫，不得留空白。4.阿拉伯數(shù)字應(yīng)一個一個寫，不得連筆，以免分辨不清。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，應(yīng)緊接填寫人民幣符號“￥”或其他貨幣符號。5.所有以元為單位〔包括其他貨幣〕的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；沒有角分的金額數(shù)字在角位和分位應(yīng)當寫“0”。6.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。7.按規(guī)定需要填寫大寫金額的各種憑證，必須填明大寫金額，不得只填小寫金額，且兩者必須一致，不一致的憑證無效。8.各種憑證不得隨意涂改、挖補。內(nèi)部憑證填寫錯誤時，必須由原經(jīng)辦人員重開?？蛻籼峤汇y行的各種票據(jù)和結(jié)算憑證的大小寫金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的結(jié)算憑證無效。其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。9.憑證上由銀行填寫和由客戶填寫的內(nèi)容應(yīng)有明顯區(qū)分，由客戶填寫的，未經(jīng)客戶授權(quán)，銀行工作人員不得代辦。客戶授權(quán)銀行代制憑證，必須由客戶事先提交委托書或協(xié)議書，或銀行填制憑證其他要素后由客戶簽章確認。二、會計憑證的審查要素處理業(yè)務(wù)時，必須認真審查各類會計憑證，做到符合法規(guī)，真實清楚，手續(xù)齊全。審查會計憑證要從有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求出發(fā)，并注意以下各點：〔一〕客戶提交的憑證是否為本行應(yīng)受理的憑證；〔二〕使用的憑證種類是否正確，憑證根本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期；〔三〕賬號和戶名是否相符；〔四〕大小寫金額是否一致，貨幣名稱〔符號〕有無漏寫、錯寫；憑證是否用藍黑(或碳素)墨水的鋼筆或黑色簽字筆書寫；〔五〕簽字、密押、印章是否真實齊全；〔六〕款項來源是否符合有關(guān)政策規(guī)定；〔七〕是否超過存款余額；〔八〕利息、收費、賠償金、牌價、罰金、滯納金的計算是否正確。三、會計憑證的傳遞會計憑證的傳遞，是指各種會計憑證從填制、取得到歸檔保管為止的全部過程，即在銀行內(nèi)、外部有關(guān)人員和部門之間傳送、交接的過程。會計憑證的傳遞程序，必須做到準確及時、手續(xù)嚴密、先外后內(nèi)、先急后緩?！惨弧硲{證的內(nèi)部傳遞，必須由銀行指定專門人員負責傳遞，不得通過客戶傳遞。本行不同會計機構(gòu)之間的憑證傳遞，必須建立嚴格的登記簽收制度?！捕硲{證的外部傳遞，屬于銀行之間傳遞的，除當?shù)厝嗣胥y行另有規(guī)定以外，應(yīng)使用專用信封，在封面上填明憑證的種類、件數(shù)并設(shè)置登記簿進行登記；對于托收憑證和各種收、付款通知等業(yè)務(wù)回單，可以用郵寄、投回單箱或留行待取方法。留行待取的重要憑證，應(yīng)逐筆登記，由開戶單位〔人〕簽收。〔三〕憑證以電子形式進行傳遞時，由接收方實時打印，發(fā)送方不再傳遞原始紙質(zhì)憑證。案例：某分行營業(yè)部質(zhì)押物的保管，全部交由庫管員保管，但未建立交接登記。某月核庫時發(fā)現(xiàn)賬實不符，但因未有交接記錄，所以責任不清，無法確定喪失環(huán)節(jié)。第三局部核心系統(tǒng)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)在整體運行機制及資金清算上實現(xiàn)了總分支三級架構(gòu)，同時根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需要設(shè)置了不同的管理上級機構(gòu)，如按全行憑證或分行憑證分別指定總行運營管理部/分行運營管理部門為上級管理機構(gòu)。核心系統(tǒng)按不同的業(yè)務(wù)種類分為了公共業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、國際結(jié)算業(yè)務(wù)、會計核算業(yè)務(wù)等。各業(yè)務(wù)模塊分別實現(xiàn)了對機構(gòu)、柜員、客戶、賬戶、內(nèi)部資金清算等業(yè)務(wù)的管理。一、角色與權(quán)限管理柜員經(jīng)辦的交易在系統(tǒng)中按一定規(guī)那么劃分為不同交易組，同時將柜面柜員劃分為不同角色，一種角色的柜員對應(yīng)假設(shè)干交易組，從而確定交易可由何種角色的柜員操作，由何種角色的柜員授權(quán)，實現(xiàn)一種完整的柜員交易管理機制，同時更加嚴格、有效地管理柜員權(quán)限。二、尾箱管理核心系統(tǒng)定義了尾箱的概念，用于管理與核算柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及的現(xiàn)金與憑證，與尾箱實物一一對應(yīng)，辦理現(xiàn)金或憑證業(yè)務(wù)的柜員均需分配尾箱，加強了現(xiàn)金與憑證的使用、交接管理。三、產(chǎn)品管理核心系統(tǒng)以產(chǎn)品管理存款或貸款業(yè)務(wù)。產(chǎn)品層定義了該存、貸款品種的結(jié)息方式、執(zhí)行利率以及支付控制方式等屬性。產(chǎn)品下按帳戶性質(zhì)、存期等再細分?？蛻粼谖倚修k理存貸款業(yè)務(wù)時，柜員只需按實際需要選擇相應(yīng)產(chǎn)品，并選擇明細分類即可，開立的存貸款帳戶自動繼承該產(chǎn)品定義的相關(guān)屬性。四、待銷賬管理為解決非我行客戶辦理業(yè)務(wù)的需求或方便我行客戶對外劃轉(zhuǎn)款項，系統(tǒng)引入待銷賬概念，通過登記暫收暫付款項來源及去向，嚴格管理掛賬業(yè)務(wù)。五、業(yè)務(wù)監(jiān)督模式為有效地控制業(yè)務(wù)風險，提高業(yè)務(wù)處理效率，系統(tǒng)將監(jiān)督模式分為授權(quán)、審核與復核。結(jié)算業(yè)務(wù)采取經(jīng)辦復核制，即柜員經(jīng)辦的結(jié)算類業(yè)務(wù)在柜員記帳成功后，將款項由付款人帳戶過渡到內(nèi)部帳戶，會計主管復核后，系統(tǒng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)種類自動完成后續(xù)處理，如款項入收款人帳戶、報文發(fā)送或打印票據(jù)等。其他業(yè)務(wù)可根據(jù)不同業(yè)務(wù)種類授權(quán)或?qū)徍恕：诵南到y(tǒng)嚴格控制授權(quán)級別及權(quán)限，正常工作日由會計主管或營業(yè)室主任對柜員授權(quán)類業(yè)務(wù)進行授權(quán)；節(jié)假日及工作日中午柜員需授權(quán)的業(yè)務(wù)，由遠程授權(quán)中心事中人員進行授權(quán)。六、軋賬管理核心系統(tǒng)完善了柜員軋帳與機構(gòu)軋帳流程，柜員軋帳時必須對現(xiàn)金尾箱與憑證尾箱進行碰庫，同時由系統(tǒng)打印柜員當日經(jīng)辦業(yè)務(wù)的流水清單，柜員根據(jù)該流水清單與業(yè)務(wù)通用憑證進行手工勾對。每日營業(yè)終了由機構(gòu)最后一名軋帳柜員進行機構(gòu)軋帳，機構(gòu)軋帳時系統(tǒng)自動判斷本機構(gòu)是否存在未處理的業(yè)務(wù)，對當日必須處理的業(yè)務(wù)由機構(gòu)處理完成前方可軋帳，當日非必須處理的業(yè)務(wù)由系統(tǒng)自動打印機構(gòu)未處理清單。七、會計處理模式核心系統(tǒng)分為交易系統(tǒng)與會計系統(tǒng)，柜員辦理的業(yè)務(wù)先登記交易信息并實時更新客戶賬戶余額，會計系統(tǒng)后續(xù)根據(jù)交易信息進行帳務(wù)處理。日終時會計系統(tǒng)與交易系統(tǒng)單獨進行批量，通過交易系統(tǒng)與會計系統(tǒng)別離，解決交易系統(tǒng)日間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫死鎖的技術(shù)瓶頸，以及方便靈活處理年終決算業(yè)務(wù)，實現(xiàn)真正不間斷對外效勞。八、計結(jié)息處理核心系統(tǒng)按日為每一個客戶計算利息，按旬計提調(diào)整損益，按規(guī)定為客戶結(jié)息入賬，更準確及時反映損益變化及經(jīng)營情況。九、嵌入外圍系統(tǒng)運行核心系統(tǒng)與外圍系統(tǒng)交互運行，如整合核心系統(tǒng)與電子驗印系統(tǒng)，實現(xiàn)了驗印系統(tǒng)中柜員信息、客戶信息與交易信息自動由核心系統(tǒng)獲取，在一定程度上減少了柜員操作環(huán)節(jié)，提高了業(yè)務(wù)辦理效率。柜員經(jīng)辦的每一筆驗印業(yè)務(wù)，電子驗印系統(tǒng)均自動提取并保存該憑證影像，會計主管可調(diào)取該憑證影像與原始憑證進行比對，從一定程度上防止了風險的發(fā)生。核心系統(tǒng)還實現(xiàn)了身份聯(lián)網(wǎng)核查內(nèi)嵌方式，即柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)需聯(lián)網(wǎng)核查客戶身份信息的，可以直接在交易界面點擊核驗按鈕，由核心系統(tǒng)自動調(diào)用身份證聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。十、參數(shù)化管理收費工程參數(shù)化管理，可按我行需求更加靈活地制定收費工程。還可針對某一客戶群制訂費用優(yōu)惠方案，如某分行下的所有客戶、營業(yè)機構(gòu)下的所有客戶、某一客戶下的所有帳戶或單一帳戶，收取該客戶群費用時，系統(tǒng)自動按優(yōu)惠的比例收費。離行ATM等自助設(shè)備加鈔參數(shù)化管理，系統(tǒng)可靈活指定任一機構(gòu)ATM設(shè)備的加鈔機構(gòu)，實現(xiàn)ATM的賬務(wù)管理機構(gòu)與加鈔機構(gòu)相別離。業(yè)務(wù)及交易參數(shù)定制，方便控制調(diào)整業(yè)務(wù)處理方式，靈活業(yè)務(wù)管理。第一章核心系統(tǒng)機構(gòu)體系設(shè)置一、核心系統(tǒng)機構(gòu)現(xiàn)設(shè)置總、分、支三級架構(gòu)，明確機構(gòu)層級，加強業(yè)務(wù)管理。二、機構(gòu)號由分行代碼+兩位序號組成。分行代碼99代表全行，00代表總行，其他分行代碼自01開始,按分行開設(shè)先后順序依次編制。各分行下設(shè)支行的機構(gòu)號為分行代碼+序號組成，一般自00開始編制。三、總行機構(gòu)代碼0098，為全行的最高賬務(wù)上級。各分行機構(gòu)代碼為分行代碼+98，現(xiàn)系統(tǒng)中分行營業(yè)部和分行為同一家機構(gòu)。四、本系統(tǒng)機構(gòu)類型分為三種：營業(yè)機構(gòu)、賬務(wù)機構(gòu)、報表機構(gòu)。營業(yè)機構(gòu)賬務(wù)上不獨立核算、掛靠在上級機構(gòu)，現(xiàn)系統(tǒng)中暫無營業(yè)機構(gòu)；賬務(wù)機構(gòu)有完整的賬務(wù)，獨立核算；報表機構(gòu)為虛擬機構(gòu)，匯總下屬各機構(gòu)的賬務(wù)，生成匯總報表，各分行報表機構(gòu)為分行代碼+99。五、本系統(tǒng)按照賬務(wù)、報表、憑證、現(xiàn)金、上存下拆、國債等業(yè)務(wù)的管理要求建立各機構(gòu)之間的上下級關(guān)系。現(xiàn)金上下級之間可以進行現(xiàn)金調(diào)撥，憑證上下級之間可以進行憑證調(diào)撥。財務(wù)上級可以對賬務(wù)下級機構(gòu)發(fā)起記賬，但下級機構(gòu)不能記上級機構(gòu)的賬務(wù)。第二章核心系統(tǒng)柜面角色設(shè)置一、核心系統(tǒng)設(shè)定與工作崗位相匹配的柜員角色，同時將系統(tǒng)交易分為多個組別，并將角色與可操作、授權(quán)的組別關(guān)聯(lián)，生成角色操作權(quán)限。二、角色設(shè)置遵循不相容崗位相互制約的原那么，不同崗位設(shè)計不同角色。三、柜面柜員角色設(shè)置根據(jù)機構(gòu)層級分為總、分、支三級，同時將本外幣分開，分為人民幣和外幣柜員。四、分行角色設(shè)置分行運營管理部角色分行會計管理員〔29〕分行各業(yè)務(wù)部門及所屬各支行柜員的新增、注銷、封存操作及39角色權(quán)限分行參數(shù)管理員〔30〕設(shè)置分行級業(yè)務(wù)參數(shù)對賬員〔39〕打印對賬單，局部查詢交易權(quán)限分行綜合管理員〔38〕29、30、39、24〔分行財務(wù)業(yè)務(wù)員〕角色權(quán)限的合集，即分行開業(yè)初期，運營管理部未分設(shè)前，可設(shè)置該角色，綜合會計和財務(wù)人員的權(quán)限。分行管理主管對本部門柜員辦理的業(yè)務(wù)進行授權(quán)委派會計主管〔11〕分行委派會計主管設(shè)置在分行運營管理部，委派到營業(yè)崗點時，采用跨機構(gòu)登錄的方式登錄到所在機構(gòu)，負責權(quán)限內(nèi)的業(yè)務(wù)授權(quán)、審核和復核。分行營業(yè)部角色設(shè)置分行營業(yè)部的各角色含支行對應(yīng)角色能操作的所有業(yè)務(wù)。同時，增加一些分行特色業(yè)務(wù)。〔以下僅描述分行特色業(yè)務(wù)〕分行前臺對公現(xiàn)金及個人業(yè)務(wù)柜員〔36〕：ATM跨行加鈔、分行出售現(xiàn)金支票給支行分行前臺個人業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)柜員〔35〕：ATM跨行加鈔分行前臺中間業(yè)務(wù)柜員〔34〕：與支行權(quán)限相同分行前臺結(jié)算柜員〔06〕：與支行權(quán)限相同VIP柜員〔40〕：與支行使用同一角色分行后臺柜員〔07〕：ATM跨行加鈔，操作會計系統(tǒng)的賬務(wù)交易、審核支行的上存下?lián)苌暾?、存放同業(yè)等分行營業(yè)室主管〔08〕：柜員權(quán)限管理、查詢業(yè)務(wù)五、支行角色設(shè)置支行營業(yè)室主任〔05〕：柜員權(quán)限管理、查詢業(yè)務(wù)支行營業(yè)室副主管〔41〕：操作權(quán)限等同于04角色，授權(quán)權(quán)限c7組別?，F(xiàn)金區(qū)崗位〔1〕支行前臺對公現(xiàn)金及個人業(yè)務(wù)柜員〔33〕：操作對公現(xiàn)金及所有對私業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)〔現(xiàn)金區(qū)權(quán)限最高〕〔2〕支行前臺個人業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)柜員〔03〕：操作所有個人業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)〔3〕支行前臺中間業(yè)務(wù)柜員〔02〕：只能操作中間業(yè)務(wù)及代理業(yè)務(wù)非現(xiàn)金區(qū)崗位支行前臺結(jié)算柜員〔01〕：對公賬戶的開銷戶、票據(jù)掛失、出售憑證、同城提入提出票據(jù)的記賬、結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)、上存下?lián)艿葘ν夥乾F(xiàn)金業(yè)務(wù)。VIP柜員〔40〕：綜合了33角色和01角色的所有權(quán)限〔每家機構(gòu)原那么上只允許設(shè)定一個，增加設(shè)置的，需經(jīng)分行運營管理部批準〕支行后臺柜員〔04〕：同城打碼、提入提出票據(jù)的軋平、差額記賬、管理憑證庫、現(xiàn)金庫、上存下?lián)堋⒋娣磐瑯I(yè)、內(nèi)部戶管理、打印報表、管理報表、稅務(wù)管理、固定資產(chǎn)、低值易耗品等內(nèi)部賬管理、查賬。賬戶年檢、管理回單、打印電子回單。第三章核心系統(tǒng)柜員設(shè)置一、本系統(tǒng)中柜員分為柜面柜員和虛擬柜員，虛擬柜員不能直接登錄系統(tǒng)。二、柜面柜員指在核心系統(tǒng)中分配角色，擁有一定權(quán)限的操作人員。三、柜面柜員代號由最初設(shè)定時所在分行代碼+4位序號(工資編號或順序號)組成，柜員代號一經(jīng)設(shè)定不可變更。柜員對其柜員代號的所有操作承當責任。四、虛擬柜員代號由6位字符組成，可為字母或數(shù)字，為與柜面柜員區(qū)分，其中至少有一位字母。五、柜面柜員在同一時點只能被賦于唯一角色，系統(tǒng)控制其只能在角色權(quán)限范圍內(nèi)進行操作。六、新增柜面柜員必須設(shè)定角色并確定啟用日期。新增虛擬柜員即時啟用，無需指定角色及啟用日期。七、柜面柜員身份認證方式分為密碼、指紋、密碼及指紋卡三種，原那么上柜員一律采用指紋認證方式。使用密碼及指紋卡的柜員必須嚴格保管密碼及指紋卡，嚴禁柜員將密碼或指紋卡交由他人使用。第四局部運營崗位體系第一章運營崗位一、總行運營管理部門崗位架構(gòu)圖〔略〕二、分行運營崗位〔一〕部門設(shè)置〔2013年187號文〕分行開業(yè)初期設(shè)財務(wù)會計部，并安排人員履行運營管理職責。滿足以下條件的，可分設(shè)運營管理部和后臺業(yè)務(wù)中心。部門設(shè)置調(diào)整增設(shè)標準成立年限網(wǎng)點數(shù)量〔含營業(yè)部〕業(yè)務(wù)規(guī)模其他標準及調(diào)整說明財務(wù)會計部拆分為方案財務(wù)部、運營管理部3年及以上6家及以上-1.由于網(wǎng)點數(shù)量增加而產(chǎn)生的結(jié)算運營管理、方案考核職能的增加，將財務(wù)會計部拆分為方案財務(wù)部和運營管理部；2.結(jié)合分行網(wǎng)均業(yè)務(wù)量、自助銀行及自助設(shè)備數(shù)量作為參考因素，同時考慮分行上年度人均EVA完成情況。運營管理部增設(shè)后臺業(yè)務(wù)中心〔直屬中心〕3年及以上10家及以上-1.由于分行結(jié)算、票據(jù)以及集中操作工作量的增加而產(chǎn)生的架構(gòu)調(diào)整需求；2.結(jié)合分行網(wǎng)均業(yè)務(wù)量、人均業(yè)務(wù)量作為參考因素，同時考慮分行上年度人均EVA完成情況；3.在設(shè)置后臺業(yè)務(wù)中心之前，相應(yīng)職能由營業(yè)部承當?！捕硩徫辉O(shè)置崗位運營管理部總經(jīng)理總經(jīng)理助理反洗錢及現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管結(jié)算業(yè)務(wù)及結(jié)算風險主管綜合業(yè)務(wù)主管小計委派會計主管委派會計主管假設(shè)干，不含在部門編制內(nèi)運營管理部-后臺業(yè)務(wù)中心后臺業(yè)務(wù)中心經(jīng)理銀承及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)崗結(jié)算及清算業(yè)務(wù)崗賬戶及對賬崗自助設(shè)備維護及加鈔管理崗庫管員小計加鈔員派遣定額薪酬，不在編制內(nèi)信息錄入員派遣定額薪酬，不在編制內(nèi)〔三〕部門職責執(zhí)行總行各項結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程；執(zhí)行總行結(jié)算操作風險管理制度，負責結(jié)算操作風險管理和檢查，防范控制結(jié)算操作風險；負責轄內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)運營及結(jié)算業(yè)務(wù)授權(quán)管理；負責轄內(nèi)本外幣資金清算業(yè)務(wù)；負責會計業(yè)務(wù)印章管理；負責金庫、包庫、空白業(yè)務(wù)憑證和結(jié)算機具、出納機具管理；負責委派會計主管人員的管理，管理控制結(jié)算業(yè)務(wù)處理質(zhì)量；負責柜面業(yè)務(wù)人員隊伍建設(shè)；負責管理對賬工作，管理會計檔案；負責現(xiàn)金出納管理和審批；負責反洗錢工作管理；歸口管理直屬中心后臺業(yè)務(wù)中心，后臺業(yè)務(wù)中心主要負責：銀行承兌匯票簽發(fā)兌付，票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押業(yè)務(wù)會計處理及票據(jù)保管；集中客戶對賬；憑證庫管理；局部結(jié)算業(yè)務(wù)集中記賬；離行式自助設(shè)備加鈔和維護；會計檔案影像及事后監(jiān)督處理；結(jié)算賬戶集中管理等；負責維護核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)及運營相關(guān)系統(tǒng)在分行轄內(nèi)正常運行，按照總行規(guī)定的流程審批本地化業(yè)務(wù)需求；其他指定工作。〔四〕委派會計主管1、按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和本行支付結(jié)算規(guī)章制度及操作規(guī)程，督導檢查派駐機構(gòu)結(jié)算內(nèi)控制度落實情況；2、負責定期對派駐機構(gòu)賬戶管理、現(xiàn)金出納、會計印章、重空憑證、預留印鑒等支付結(jié)算高風險事項進行監(jiān)督檢查，加強派駐機構(gòu)會計結(jié)算根底工作的標準化管理；3、負責對非現(xiàn)金區(qū)重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行授權(quán)、復核、審核，對業(yè)務(wù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)過失按規(guī)定下發(fā)過失通知單；4、負責保管、使用核算事項證明章；5、對日常監(jiān)督、上級行及各級監(jiān)管部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時催促支行進行整改；發(fā)現(xiàn)的重大業(yè)務(wù)過失和風險隱患，及時報告派駐機構(gòu)負責人及上級主管部門；6、接受上級行的業(yè)務(wù)和技能培訓，配合派駐機構(gòu)做好轉(zhuǎn)培訓工作；7、在風險可控的前提下，積極支持、配合派駐機構(gòu)工作；8、接受派出機構(gòu)管理，完成派出機構(gòu)交辦的其他工作。三、支行運營崗位營業(yè)室主任貫徹執(zhí)行國家及行內(nèi)各項規(guī)章制度，及時傳達、落實各項業(yè)務(wù)政策；負責支行營業(yè)室及廳堂各項工作及人員的日常管理，對柜員、大堂經(jīng)理的工作質(zhì)量和效勞質(zhì)量等進行指導、監(jiān)督和檢查；協(xié)助理財經(jīng)理進行廳堂營銷活動；負責支行柜員、副主管及大堂經(jīng)理績效考核；負責督導廳堂及柜臺效勞，做好客戶的引導、分流；負責柜臺效勞效率管理，處理客戶投訴；負責管理并參與大堂客戶的轉(zhuǎn)介營銷、咨詢處理；負責支行營業(yè)室人員權(quán)限管理，合理進行權(quán)限分配；按重要崗位輪崗制度，合理安排柜員輪崗；組織所轄人員參加行內(nèi)各項業(yè)務(wù)知識技能培訓及考核，負責柜員、副主管、大堂經(jīng)理等崗位人員效勞禮儀、效勞心態(tài)、專業(yè)知識的培訓和指導；合理統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)營業(yè)網(wǎng)點柜面資源，確保營業(yè)網(wǎng)點秩序；組織填報并審核各類支付結(jié)算及會計報表，確保報表數(shù)據(jù)，真實、準確、及時、完整；負責組織客戶及業(yè)務(wù)部門的需求收集；組織做好支行結(jié)算內(nèi)控制度的落實和檢查，確保內(nèi)控執(zhí)行到位，防范結(jié)算操作風險；組織做好反洗錢工作；組織做好權(quán)限內(nèi)的銀企對賬工作；負責組織非現(xiàn)金等業(yè)務(wù)的查證工作；按照規(guī)定組織做好會計資料及會計檔案等的整理、保管、調(diào)閱、移交和銷毀等工作；積極整改各級監(jiān)管部門、上級行檢查監(jiān)督等發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，將整改情況及時反響；組織做好計算機及其附屬設(shè)備的日常維護和管理工作；維護業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運行，按時啟動和簽退業(yè)務(wù)系統(tǒng)；系統(tǒng)運行中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時詳細記錄并上報上級行；完成上級交辦的其他工作。支行未設(shè)副主管時，同時承當副主管的崗位職責。副主管崗位職責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和本行支付結(jié)算各項規(guī)章制度及操作規(guī)程；接受支行管理和委派會計主管的業(yè)務(wù)指導；對現(xiàn)金區(qū)業(yè)務(wù)及局部低風險業(yè)務(wù)，在權(quán)限范圍內(nèi)進行授權(quán)、審核操作；對客戶身份的真實性進行審核；做好現(xiàn)金區(qū)柜臺重要業(yè)務(wù)查證工作；負責現(xiàn)金出納管理；負責網(wǎng)點傳票整理、核對、裝訂；組織做好反假貨幣及殘缺污損貨幣的兌換及假幣報送工作；協(xié)助營業(yè)室主任進行營業(yè)室的日常管理，協(xié)助委派會計主管做好業(yè)務(wù)審查、監(jiān)督、檢查工作；配合做好反洗錢日常管理工作，將可疑交易相關(guān)業(yè)務(wù)及時報支行反洗錢領(lǐng)導小組；協(xié)助完成結(jié)算檢查；完成上級交辦的其他工作?！踩彻駟T類：現(xiàn)金柜員、非現(xiàn)金柜員、后臺柜員崗位職責正確使用和保管本崗位的各種業(yè)務(wù)用章、重要單證以及各種重要機具；負責本崗位營業(yè)用現(xiàn)金、重要單證的領(lǐng)繳、保管、交接、使用和出售；負責建立、保管業(yè)務(wù)規(guī)定的登記簿；負責填制、接收、打印內(nèi)部憑證及報表，編制相關(guān)會計報表以及內(nèi)部賬務(wù)核算，做好會計檔案、會計資料等的整理和保管〔不含業(yè)務(wù)傳票〕；負責開銷戶、現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的受理以及查詢、凍結(jié)、掛失止付、打印憑條和存折等，完成接收來賬以及編核押、打印匯票本票等業(yè)務(wù)；負責本崗位日終〔日間〕軋賬平衡，確保賬款、賬證相符；負責客戶回單管理；負責監(jiān)督柜員現(xiàn)金和重要單證的清點、交接和復核，管理支行的現(xiàn)金和柜員之間現(xiàn)金調(diào)劑以及所屬行現(xiàn)金出入庫，負責殘幣的挑揀、整理、上繳以及營銷人員外出收回款項的入庫等工作；負責支行日終軋賬平衡，負責代發(fā)工資、貸款等后臺賬務(wù)處理；負責自助設(shè)備加減鈔的管理以及POS商戶的對帳工作；在完成業(yè)務(wù)處理及效勞工作的情況下，逐步開展營銷轉(zhuǎn)介工作；完成上級交辦的其他工作。第二章不相容崗位設(shè)置風險防控重要的控制措施首當其沖是不相容崗位別離原那么。所謂不相容崗位，是指那些如果由一個人擔任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務(wù)。不相容崗位一般包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。對于不相容的崗位如果不實行相互別離的措施，就容易發(fā)生舞弊等行為。不相容職務(wù)別離的核心是“內(nèi)部牽制”。因此可見，不相容崗位既可以在事前躲避舞弊發(fā)生，也可以在事中糾正舞弊。一方面通過設(shè)置不相容崗位，嚴格執(zhí)行定崗定位定操作。另一方面各部門或同一部門的不相容崗位相關(guān)人員在崗位上相互制約，在工作過程中相互監(jiān)督。一、印、押、證分管分用核算事項證明章必須與以下要素別離：資信證明書、單位存款余額證明書、單位定期存款證實書、單位定期存單等；空白銀行匯票與匯票專用章別離；空白本票與本票專用章別離；空白銀行承兌匯票與匯票專用章別離；匯票專用章與貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入的各類票據(jù)必須分人保管；密押員與密押主管人員必須完全別離，不得相互兼任替崗。各級行系統(tǒng)管理及運維人員不得兼任密押員、密押主管人員；應(yīng)急密押器、密押員IC卡與主管IC卡應(yīng)嚴格按要求分管分用；可執(zhí)行銀行匯票補編押交易的柜員不得保管使用空白銀行匯票,不得保管使用匯票專用章。嚴禁支付密碼系統(tǒng)聯(lián)機操作柜員兼管支付密碼單和支付密碼器；其他按人民銀行等監(jiān)管部門要求需分管分用的空白重要憑證、會計專用印章和重要機具物品。二、結(jié)算、資金清算業(yè)務(wù)別離設(shè)定為復核流程的結(jié)算、資金清算業(yè)務(wù)必須按照業(yè)務(wù)權(quán)限進行處理，錄入、復核、授權(quán)等崗位應(yīng)別離，同一筆業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、復核、授權(quán)環(huán)節(jié)不得由同一人完成，目前系統(tǒng)已自動控制同一筆業(yè)務(wù)復核、授權(quán)環(huán)節(jié)必須換人且由擁有相應(yīng)權(quán)限的人員進行處理。三、內(nèi)、外部業(yè)務(wù)處理別離本行會計人員不得越權(quán)代理客戶辦理各項業(yè)務(wù)，要嚴格劃分銀行和客戶的行為界限。應(yīng)由客戶填寫的會計憑證，不得代為填寫，不得代理客戶補蓋票據(jù)或憑證上的簽章。不得代理客戶辦理各類對公賬戶的開立、變更、撤銷和密碼重置；不得代理客戶辦理預留印鑒的變更和掛失、保管。不得代理客戶購置、傳遞、保管各類空白重要憑證；不得代理客戶辦理錯賬更正。不得代理客戶進行對賬結(jié)果確認；不得代理客戶辦理銀行承兌匯票及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。銀行內(nèi)部會計憑證傳遞不得通過客戶代為傳遞。會計結(jié)算上門效勞人員不得辦理其上門效勞業(yè)務(wù)的賬戶處理，不得超越協(xié)議效勞代理客戶辦理其他業(yè)務(wù)。四、同城票交換崗位及業(yè)務(wù)的別離辦理同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)時，從事票據(jù)、單證實物傳遞的票據(jù)交換員必須與進行票據(jù)交換業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的經(jīng)辦人員相互別離，相互制約，不得兼崗混崗。票據(jù)交換員不得辦理以下業(yè)務(wù)：不得兼辦存放中央銀行準備金、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來等賬戶的記賬、對賬工作,不得兼辦與票據(jù)交換業(yè)務(wù)有關(guān)的其他內(nèi)外部賬務(wù)處理。不得辦理系統(tǒng)內(nèi)外查詢查復業(yè)務(wù)。不得兼管客戶賬的對賬。不得兼管其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等過渡戶的賬務(wù)處理。不得兼管與票據(jù)交換及交換資金清算業(yè)務(wù)有關(guān)印章或空白重要憑證。五、后臺業(yè)務(wù)處理中心崗位及業(yè)務(wù)別離后臺業(yè)務(wù)處理中心應(yīng)實行嚴格的崗位別離制度和權(quán)限控制制度，按照權(quán)限管理、事中控制原那么，對后臺業(yè)務(wù)處理中心相互制約、相互控制的崗位和要素強化別離，將各項業(yè)務(wù)的操作、復核、授權(quán)人員別離，對不相容崗位的處理人員別離，對業(yè)務(wù)操作、核算職能與監(jiān)督職能別離,防范操作風險。對業(yè)務(wù)處理中心業(yè)務(wù)主管、中心負責人等不同崗位管理人員可劃分不同級別、設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限，報經(jīng)運行管理部審核批準，加強對各類自制憑證等特殊業(yè)務(wù)的復核和審批管理。六、賬戶管理崗位別離辦理客戶賬戶開戶及信息變更，初審、復審崗位應(yīng)別離；辦理內(nèi)部賬戶開立，審批及操作崗位應(yīng)別離?？蛻粲¤b卡必須由經(jīng)辦柜員和會計主管均簽章后啟用，且驗印系統(tǒng)印鑒開戶和復核崗位必須別離。柜員在出售空白重要憑證時不得兼辦支付密碼系統(tǒng)的操作。七、對賬業(yè)務(wù)別離銀企對賬人員必須與前臺經(jīng)辦柜員、客戶經(jīng)理、上門收款人員、上門結(jié)算效勞人員及其他外勤人員相別離。轄內(nèi)往來賬務(wù)核對必須堅持記賬人員和對賬人員別離，記賬人員不得兼管對賬工作。人行往來、同業(yè)往來賬戶必須實行換人對賬，負責人行往來、同業(yè)往來的對賬人員不得兼辦票據(jù)交換業(yè)務(wù)以及存放中央銀行準備金或同業(yè)往來等賬戶的記載。第五局部存貸款產(chǎn)品計息規(guī)那么利息是銀行財務(wù)收支的重要內(nèi)容，關(guān)系到客戶和銀行的經(jīng)濟利益。利息應(yīng)根據(jù)規(guī)定的利率、結(jié)息日期和計息方法進行計算，做到利息入賬前認真復核，入賬后加強檢查，以保證利息計算的正確性。根本規(guī)那么利息計算，除特別規(guī)定以外，均應(yīng)按以下規(guī)定辦理：利率換算公式1．利率分為年利率〔％〕、月利率〔‰〕、日利率〔‰o〕三種表示方法。三者之間的換算關(guān)系是：月利率＝年利率÷12〔月〕；日利率＝月利率÷30〔天〕＝年利率÷360天。運用計息公式時，應(yīng)使計息期限和利率的時間單位保持一致。利息計算方法利息計算方法分為積數(shù)計息法和逐筆計息法兩種。1．積數(shù)計息法，是指按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。其計算公式為：利息＝累計計息積數(shù)×日利率累計計息積數(shù)＝每日余額合計數(shù)2．逐筆計息法，是指按照預先確定的計息公式逐筆計算利息。計息公式為：利息＝本金×實際天數(shù)×日利率。計息起點人民幣各種單位存、貸款的計息起點為分；儲蓄存款本金以“元”為起息點，元以下不計息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。外幣存、貸款的計息起點遵循國際慣例。結(jié)息結(jié)息是指銀行與存款人或借款人結(jié)算利息。結(jié)息分為定期結(jié)息和利隨本清。1．按月結(jié)息的，其結(jié)息日為每月20日；按季結(jié)息的，其結(jié)息日為每季末月的20日；按年結(jié)息的，其結(jié)息日為12月20日。2．結(jié)息日所結(jié)計的利息，應(yīng)在結(jié)息日下一個工作日入存款人或借款人賬戶。遇結(jié)清存款的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)清其存、貸款利息，以防漏收、漏付。3．除儲蓄存款和個人結(jié)算賬戶存款可以支付現(xiàn)金以外，其他存款利息一律通過轉(zhuǎn)賬處理。4．應(yīng)收而未能收取的欠息，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定計收復利。存、貸款期的計算，采取“算頭不算尾”的原那么，即從存入、貸出的當日算起，至取出、歸還的上一日止。但在規(guī)定的結(jié)息日計算利息時，應(yīng)將結(jié)息日當天計算在內(nèi)，下一結(jié)息期計息時從上期結(jié)息日的次日算起。例子：某個人活期儲蓄賬戶在2015年1月21日開戶，3月20日給此賬戶結(jié)息，那么計息算天數(shù)為59天，包括3月20日當天。分段計息時，各段存、貸款期之和等于總存、貸款期。定期存款到期日為非營業(yè)日，在非營業(yè)日前最后一個營業(yè)日支取，應(yīng)扣除到期日與支取日之間的天數(shù)，按合同利率計算的利息。非營業(yè)日后支取存款，按過期支取存款計算利息。各項存、貸款業(yè)務(wù)應(yīng)按照會計權(quán)責發(fā)生制，在規(guī)定時間計提應(yīng)收、應(yīng)付利息。我行核心系統(tǒng)存貸款利息計提周期為旬〔參數(shù)化，可調(diào)整〕，即按旬將貸款應(yīng)計利息、存款應(yīng)付利息計提入賬，每旬末根據(jù)存貸款賬戶的應(yīng)計利息時點數(shù)匯總計算每類產(chǎn)品的應(yīng)計提利息數(shù)，并與上旬金額進行比擬，多退少補。旬末，應(yīng)計利息缺乏時，按差額計提入賬，如應(yīng)計利息余額大于應(yīng)計提數(shù)，作紅字沖正分錄。借：存款科目利息支出貸：應(yīng)付利息借：應(yīng)計利息貸：貸款科目利息收入單戶存款計提例如：某對公存款戶于2015年3月21日存入一年期定期存款1000萬元，存款利率3.25%。3月31日應(yīng)計提利息：(3月21日至3月31日，11天)1000萬元*3.25%/12/31*11=9610.22元4月10日應(yīng)計提利息：〔4月1日至4月20日，10天〕1000萬元*3.25%/12/31*21-9610.22=8736.56元4月20日應(yīng)計提利息〔4月1日至4月20日，10天〕1000萬元*3.25%/12/31*31-〔9610.22+8736.56〕=8736.56元假設(shè)客戶要求按月付息，支行在4月21日將應(yīng)付利息27083.33元支付給客戶，應(yīng)付利息減為0。4月30日系統(tǒng)計提利息時，會自動判斷該戶應(yīng)付利息余額為0，將補提自開戶日至計提日之間的利息，造成應(yīng)付利息重復計提，利息支出虛增。所以，如客戶要求在定期存款期內(nèi)付息時，應(yīng)在系統(tǒng)中將賬戶利息重置為零利率，完全采用手工計息的方式處理。存、貸款業(yè)務(wù)計結(jié)息規(guī)那么單位、同業(yè)活期存款采用積數(shù)計息法，分別按掛牌公告的單位活期存款利率和本行規(guī)定的同業(yè)活期存款利率計息，按季結(jié)息，計息期間遇利率調(diào)整，分段計息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時，計息到清戶前一日止。單位協(xié)定存款采用積數(shù)計息法，按日按掛牌公告的協(xié)定存款利率計息，按季結(jié)息，計息期間遇利率調(diào)整，分段計息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時，計息到清戶前一日止。單位定期存款、整存整取定期儲蓄存款采用逐筆計息法，在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計算利息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，不分段計息。清戶時利隨本清。其中，存期內(nèi)，采用對年對月對日計息方法按存入日利率計算利息；逾期支取時，逾期局部按實際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息；提前支取時，提前支取局部按實際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計算利息。通知存款采用逐筆計息法。通知存款利率按人民銀行規(guī)定的通知存款利率執(zhí)行。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，按調(diào)整后利率執(zhí)行，不分段計息。通知存款計息以本金為基數(shù)，按實存天數(shù)和支取日掛牌公告的一天或七天通知存款利率計息，利隨本清。支取款項的利息計至支取日的前一日。局部支取的，如留存局部高于起存金額時，仍從原開戶日起計算存期；低于起存金額的，按轉(zhuǎn)戶或清戶日掛牌公告的活期存款利率計息。實際存期缺乏通知期限的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。未提前通知而支取的，支取局部按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。已辦理通知而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息。即在下次通知約定支取本息時在總計息天數(shù)中相應(yīng)扣減違約通知的天數(shù)，屬于一天通知存款，每違約一次扣一天；屬于七天通知存款，每違約一次扣七天。已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾期支取的，支取局部按活期存款利率計息，留存局部仍按原定通知存款利率計息。支取金額缺乏或超過約定金額的，缺乏或超過局部按活期存款利率計息。如實際支取金額超過約定金額，約定金額的局部按相應(yīng)檔次通知存款利率計結(jié)息，超過約定金額的局部按支取日掛牌公告的活期存款利率計息；如實際支取金額缺乏約定金額，那么缺乏局部按活期存款利率計息。個人活期存款采用積數(shù)計息法，按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌公告的活期利率計息，每季末月的20日為結(jié)息日。計息期遇利率調(diào)整，不分段計息。未到結(jié)息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。零存整取定期儲蓄存款按實際天數(shù)累計積數(shù)*對應(yīng)的開戶日零整利率計息，不分段計息。續(xù)存日期凡在當月內(nèi)的，都作為當月存款。如當月漏存，應(yīng)在次月以一筆雙倍的金額補存，分兩次交易存入不能補存上月漏存金額，只會預存下月，因此必須雙倍金額存入。上月漏存，下月未以雙倍金額補齊者視同違約，違約后存入的款項將以活期存款利率計息。違約后，原存金額如到期支取，按零存整取利率；提前支取按活期利率。逾期支取時，逾期局部按實際存期積數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。提前支取必須全額支取，按實際存期積數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。教育儲蓄定期存款儲戶憑正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明一次支取本息。一、三年期按開戶日同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息，六年期按五年期整存整取定期儲蓄存款利率計付計息。按實際天數(shù)累計積數(shù)*對應(yīng)的利率計息，不分段計息。儲戶不能提供證明的，一年期、三年期按開戶日同期同檔次零存整取定期儲蓄存款利率計息；六年期按開戶日五年期零存整取定期儲蓄存款利率計息，同時征收利息稅。提前支取必須全額支取。提前支取能提供證明的，按實際存期和開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息；不能提供證明的，按實際存期和支取日活期儲蓄存款利率計息并按有關(guān)規(guī)定征收利息稅。逾期支取，其超過原定期限局部按支取日活期儲蓄存款利率計息并按有關(guān)規(guī)定征收利息所得稅。其他存款要求參照零存整取儲蓄存款。存本取息定期儲蓄存款采用逐筆計息法。正常支取時，采用對年對月對日方法，按開戶日掛牌公告的存本取息定期存款利率計算利息。每次支取利息金額＝〔本金×存期×利率〕/取息次數(shù)提前支取時，按實際存期天數(shù)和支取日掛牌公告的活期利率計算利息，多付利息從剩余本金中扣除。不得局部提前支取。逾期銷戶，逾期局部按實際存期天數(shù)和支取日掛牌公告的活期利率計付利息。定活兩便存款采用逐筆計息法存期缺乏三個月，按銷戶日掛牌公告的活期存款利息計付利息；存期三個月以上〔含三個月〕不滿半年，整個存期按銷戶日定期存款三個月利率打六折計付利息；存期滿半年不滿一年按半年期定期整存整取存款利率打六折計付利息；存期一年以上〔含一年〕無論存期多長，一律按銷戶日定期整存整取利率打六折計付利息打折后低于活期存款利率的，按實際天數(shù)和支取日掛牌公告的活期存款利率計息。計息期遇利率調(diào)整，不分段計息。定活兩便只能一次支取，不能分次支取。整存零取定期存款積數(shù)計息法按開戶日掛牌公告的整存零取相應(yīng)檔次利息計算，在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不分段計息。整存零取存款按月積數(shù)計付利息，計算公式如下：每次支取本金=本金/約定支取次數(shù)到期應(yīng)付利息=〔全部本金+每次支取金額〕/2*支取次數(shù)*每次支取間隔期*月利率提前銷戶時，以賬戶日累計積數(shù)按支取日人行掛牌公告的活期存款利率計付利息；逾期銷戶時，按支取日人行掛牌公告的活期存款利率計付利息。不得局部提前支取，如逾期支取，可以隨時取本，但逾期支取的本金局部不計付利息。易生錢存款滿7天按照支取日七天通知存款利率計息，不滿七天按支取日一天通知存款利率計息。缺乏7天支取，賬戶利息=賬戶本金×一天通知存款利率/360×實際天數(shù)；滿7天〔含〕支取，根據(jù)實際留存天數(shù)計息：賬戶利息=賬戶本金×七天通知存款利率/360×實際天數(shù)。多利寶存款根據(jù)實際存款天數(shù)，每滿七天按照支取日七天通知存款利率本息轉(zhuǎn)存，復利計息。存期不滿七天的，按照支取日一天通知存款利率計息。每七天進行一次結(jié)息，非整7天到期日支取時，賬戶利息=子賬戶資金〔含原本金、利息〕×一天通知存款利率/360×天數(shù)；整7天到期日支取時，賬戶利息=子賬戶資金〔含本金、利息〕×七天通知存款利率/360×7天。個人理財、對公利滾利存款存入期約定存期，1天或7天，到期不取，按當日掛牌公告的同期同檔次通知存款利息及事先約定的存款自動本息轉(zhuǎn)存。到期日支取的，按當日掛牌公告的同檔次通知存款利率計付利息，利隨本清；非到期日支取的，利息按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，利隨本清存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按調(diào)整后利率執(zhí)行，不分段計息，利隨本清個人、對公免預約通知存款存入時約定存期，1天或7天。實際存期缺乏約定期限的，按活期存款利率計息；超過約定期限的，分別按支取日掛牌公告的同檔次通知存款利率計息。存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按調(diào)整后利率執(zhí)行，不分段計息，利隨本清。貸款業(yè)務(wù)計息有兩種方式：“00-30/360”表示貸款月利率=年利率/12，每月貸款利息按本金×月利率計算；“10-31/360”表示貸款日利率=年利率/360，每月貸款利息按本金×日利率×每月實際天數(shù)計算。目前我行按等本還款或等額還款的個人按揭貸款計息規(guī)那么應(yīng)為“00-30/360”，其他應(yīng)為“10-31/360”。具體計息過程說明如下：計息規(guī)那么為“00-30/360”時的計算過程如2012年1月5日發(fā)放個人住房貸款一筆，期限20年，金額10萬元，執(zhí)行年利率6.55%，還款方式為等額還款，還款周期為1MA20，即每月20日還款，那么首次還款日為2月20日〔詳見還款周期說明〕，按照等額還款計算公式計算得出的每期還款額為748.52元。由于我行目前等額還款情況下等額處理規(guī)那么均為“標準+差額”〔見等額處理規(guī)那么〕，系統(tǒng)具體計算每期本金及利息的過程如下：4月20日2月5日3月20日2月20日1月5日4月20日2月5日3月20日2月20日1月5日整月〔28或29天〕整月〔31天〕零頭整月〔31天〕整月〔28或29天〕整月〔31天〕零頭整月〔31天〕利息計算過程：系統(tǒng)認為從1月5日到2月5日為一個整月，一共31天，那么每天的利息為100000×6.55%÷12÷31〔系統(tǒng)每日計息，首先將年利率轉(zhuǎn)化為月利率即月利率=年利率/12，再將月利率轉(zhuǎn)化為當期的日利率，由于系統(tǒng)認為從1月5日到2月5日為一個整月，一共31天，所以日利率=月利率/31〕，因此從1月5日到2月5日的利息為100000×6.55%÷12÷31×31=545.83元；從2月5日至2月20日為零頭天數(shù)，按算頭不算尾的規(guī)那么一共有15天，那么15天的利息為100000×6.55%÷360×15=272.92元〔零頭天數(shù)的日利率=年利率/360〕；那么第一期應(yīng)還利息為545.83+272.92=818.75元。本金計算過程：將第一期看作一個標準期，那么第一期的利息為100000×6.55%÷12=545.83元〔即一個整月的利息〕，而按照等額還款計算公式計算的每期還款總額為748.52元，那么第一期應(yīng)還本金為748.52-545.83=202.69元。第一期應(yīng)還總額=第一期應(yīng)還利息+第一期應(yīng)還本金=818.75+202.69=1021.44元。從第二期以后每期的應(yīng)還利息為當期剩余本金數(shù)×月利率〔年利率/12〕，而每期的應(yīng)還本金為每期還款總額〔748.52〕-每期應(yīng)還利息。發(fā)生提前局部還款、利率變更、期限變更等變動時，變動后的首次還款參照第一期的計算方法。需要注意的是，系統(tǒng)每天計算貸款利息，對于上例，從1月5日到2月5日〔算頭不算尾〕系統(tǒng)認為是一個整月，那么從1月5日至2月5日整期利息為100000×6.55%÷12=545.83元，而平均到每天的利息為545.83÷31〔從1月5日到2月5日一共為31天，算頭不算尾〕=17.61元；從2月5日到2月20日為零頭天數(shù)，那么日利率=年利率÷360，實際天數(shù)為15天，每天的利息為100000×6.55%÷360=18.19元；從2月20日到3月20日為一個整期，實際天數(shù)為29天，期利息為當期本金×年利率÷12，平均到每天的利息為期期利息÷29，以后各期以此類推。計息規(guī)那么為“10-31/360”時的計算過程此種計息規(guī)那么比擬簡單，即日利率=年利率÷360，利息=本金×日利率×實際天數(shù)。例如2012年1月5日發(fā)放一筆貸款，金額100000元，期限1年，執(zhí)行年利率6.55%，還款方式為屢次還息一次還本，還款周期為1MA20，即每月20日還款，那么首次還款日為2月20日〔詳見還款周期說明〕，那么2月20日應(yīng)還利息=本金×日利率×實際天數(shù)=100000×6.55%÷360×46〔1月5日到2月20日實際天數(shù)為46天，算頭不算尾〕=836.94元。請注意：與計息規(guī)那么為“00=30/360”時計算出的利息不同。第六局部現(xiàn)金、憑證、印章、鑰匙密碼管理第一章現(xiàn)金業(yè)務(wù)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，是指對本外幣現(xiàn)金收付、兌換、整點、清分、保管、調(diào)運，以及寄庫款箱、貴金屬等入庫保管業(yè)務(wù)的總稱。一、現(xiàn)金出納工作根本原那么：〔一〕收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款；現(xiàn)金兌換，先兌入后兌出；〔二〕收入的現(xiàn)金，未經(jīng)清分、整點不得對外支付或繳入人民銀行發(fā)行庫。付出的現(xiàn)金，票面應(yīng)到達人民銀行規(guī)定的流通標準；〔三〕現(xiàn)金實物妥善保管，日清日結(jié)，及時軋賬，以物碰賬，賬實相符；〔四〕收付和交接現(xiàn)金，應(yīng)做到當面點清、一筆一清，核驗身份，交接清楚，手續(xù)嚴密，責任清楚；〔五〕堅持驗款入庫和核對賬款，定期不定期查庫，嚴禁挪用庫款和白條抵庫；〔六〕雙人裝〔鎖、開〕箱、雙人管庫、雙人押運；〔七〕現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作必須納入監(jiān)控范圍，監(jiān)控資料清晰完整，妥善保管；〔八〕嚴格執(zhí)行大額現(xiàn)金審批、授權(quán)、報備制度。二、現(xiàn)金收付、整點、兌換〔一〕辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須做到當面點清、一筆一清、臺面理清、內(nèi)外分清?！捕超F(xiàn)金收付應(yīng)按照人民銀行要求進行清分并記錄冠字號碼?！踩呈杖氍F(xiàn)金時應(yīng)當時清點入賬，上門效勞收取的現(xiàn)金應(yīng)于當日最遲下一工作日入賬，非當日入賬的，應(yīng)注明非營業(yè)時間收款?！菜摹呈杖氍F(xiàn)金時使用點鈔機清點人民幣的，應(yīng)將票幣正反面各點一次；外幣應(yīng)先手工點一次，再通過點〔驗〕鈔機復點。〔五〕單位客戶交存的現(xiàn)金無法即時或當面清點的，可簽訂協(xié)議辦理“封包收款”，封包收款的入賬金額以清點完畢的實有數(shù)為準?！擦掣冻霈F(xiàn)金時必須按照大額現(xiàn)金支取授權(quán)審批相關(guān)規(guī)定由有權(quán)人授權(quán)或?qū)徟胺娇赊k理?！财摺痴c現(xiàn)金要按不同幣別、面額分別整點，按人民銀行要求扎把、打捆、蓋章、貼封簽?！舶恕辰?jīng)過整點的票幣，應(yīng)做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚?！簿拧碃I業(yè)機構(gòu)應(yīng)在營業(yè)場所公示《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換方法》和《不宜流通人民幣挑剔標準》，明確殘缺、污損人民幣兌換窗口并在兌換窗口內(nèi)右側(cè)擺放殘缺污損人民幣兌換標示牌?！彩硽垞p人民幣應(yīng)按照人民銀行規(guī)定的標準兌換，柜員兌換時應(yīng)在殘損券上加蓋“全額”或“半額”戳記，同時登記《金融機構(gòu)殘缺污損人民幣兌換登記簿》。〔十一〕營業(yè)機構(gòu)需在營業(yè)場所擺放供客戶使用的驗鈔設(shè)備，驗鈔設(shè)備應(yīng)符合人民銀行要求。三、現(xiàn)金保管與交接〔一〕營業(yè)機構(gòu)應(yīng)在現(xiàn)金柜臺內(nèi)較為隱蔽且有監(jiān)控攝錄的區(qū)域設(shè)置日間現(xiàn)金庫〔保險柜〕，用于日間備付現(xiàn)金、待上繳現(xiàn)金以及寄庫款箱等物品的日間存放和保管。營業(yè)終了，日間庫內(nèi)不得存放現(xiàn)金。〔二〕存放現(xiàn)金的保險柜應(yīng)實行雙人管理，現(xiàn)金出入庫、保管等各環(huán)節(jié)必須雙人辦理，鑰匙、密碼雙人分管，平行交接，離開保險柜時鑰匙保管人員應(yīng)及時拔出鑰匙、密碼保管人員應(yīng)及時打亂密碼?！踩超F(xiàn)金庫管與柜員之間交接現(xiàn)金時，必須在監(jiān)控下點交清楚。〔四〕現(xiàn)金出納人員休假、調(diào)動或離職時，應(yīng)將經(jīng)辦的所有現(xiàn)金、有價單證、貴金屬、貴重物品及業(yè)務(wù)印章等專用物品全部進行賬實核對，核對相符、齊全后，由交接雙方當面點交清楚，詳細登記《人員交接登記簿》和《重要物品保管交接使用登記簿》，移交人、接收人、監(jiān)交人三方簽章，明確責任，手續(xù)辦妥前不得離崗?！参濉骋话悻F(xiàn)金出納人員的休假、調(diào)動、離職，由現(xiàn)金出納主管人員監(jiān)交?，F(xiàn)金出納主管人員休假、調(diào)動、離職，由上級管理人員監(jiān)交。四、反假工作〔一〕各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)不斷提高現(xiàn)金出納人員的反假技能，更新、升級反假機具，防止誤收和對外支付假幣，催促落實反假貨幣培訓、宣傳等工作。〔二〕辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員應(yīng)取得相關(guān)資格證書，收繳假幣時，應(yīng)由兩人及以上人員按規(guī)定辦理，向持有人出具“假幣收繳憑證”，并履行告知義務(wù)。〔三〕收繳假幣過程中有以下情形之一的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索：1.一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張、枚〔含20張、枚〕以上，假外幣10張、枚〔含10張、枚〕以上的；2.屬于利用新的造假手段制造假幣的；3.有制造販賣假幣線索的；4.持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的。五、現(xiàn)金錯款〔一〕現(xiàn)金錯款按照發(fā)生原因的不同，可分為技術(shù)性錯款、責任性錯款、特殊性錯款及案件性錯款。1.技術(shù)性錯款主要指因現(xiàn)鈔處理設(shè)備故障等技術(shù)原因所成的現(xiàn)金錯款，包括自助設(shè)備業(yè)務(wù)處理和使用出納機具進行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理中發(fā)生的現(xiàn)金錯款。2.責任性錯款主要指現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理人員因技能缺失、操作不當、責任心不強、違反勞動紀律和業(yè)務(wù)操作規(guī)程以及有章不循而發(fā)生的現(xiàn)金錯款。3.特殊性錯款主要指自然災害、火災、電力通訊及計算機故障等意外突發(fā)事件造成的現(xiàn)金損失。4.案件性錯款主要指銀行因遭受搶劫、盜竊或內(nèi)部員工利用職務(wù)之便，侵吞客戶、銀行資產(chǎn)等案件造成的現(xiàn)金損失?！捕超F(xiàn)金錯款處理應(yīng)遵循“及時報告、認真查找、總結(jié)教訓、正確處理”原那么。長款不得隱匿，短款不得自賠，長短款不得相互抵補，更不得以白條抵庫或空庫。錯款后應(yīng)盡快查找處理，不得久懸賬上。1.營業(yè)機構(gòu)發(fā)生錯款的應(yīng)及時向機構(gòu)負責人報告，同時組織查找，力求挽回損失，進行責任認定，維護我行權(quán)益。當日無法處理的錯款，應(yīng)填寫《現(xiàn)金錯款掛賬審批表》〔附件〕，按照審批權(quán)限審批后，在“待處理出納長款”、“待處理出納短款”科目掛賬?！?〕技術(shù)性現(xiàn)金錯款審批權(quán)限●單筆10000元〔不含〕以內(nèi)的由設(shè)備所屬機構(gòu)〔或集中管理的離行式柜員機管理機構(gòu)〕負責人審批；●單筆在10000元〔含〕以上的由分行運營管理部門負責人審批?！?〕非技術(shù)性現(xiàn)金錯款審批權(quán)限●單筆1000元〔不含〕以內(nèi)的現(xiàn)金錯款，由機構(gòu)負責人審批；●單筆1000〔含〕到5000元〔不含〕的現(xiàn)金錯款，由分行運營管理部門負責人審批；●單筆5000元〔含〕以上現(xiàn)金錯款，由分行主管行長審批并向總行運營管理部報告；2.對于錯款當日因特殊原因無法收到有權(quán)人書面審批意見的，錯款機構(gòu)應(yīng)逐級請示有權(quán)審批人員，并在過失登記簿中做好記錄，同時最遲在次工作日補報完成審批手續(xù)。3.掛賬的長短款找到原因的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金錯款銷賬審批表》按掛賬審批權(quán)限審批后及時沖銷掛賬。4.掛賬一年以上的長短款，經(jīng)分行方案財務(wù)部門審批前方可在“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”科目列賬處理。5.調(diào)入現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)過失時，應(yīng)將原封簽，腰條及發(fā)生錯款詳情及時與調(diào)出行聯(lián)系查找，如查明是調(diào)出行過失時，由調(diào)出行處理。如不能確認調(diào)出行責任時，應(yīng)按人民銀行的規(guī)定或雙方達成的協(xié)議辦理。第二章重要空白憑證重要空白憑證是指無面額經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后具有支付效力的憑證，以及其他需要進行控號管理的空白憑證。包括支票、本票、匯票、電匯憑證、存折、存單、銀行卡、憑證式國債收款憑證以及其他重要空白憑證等。河北銀行重要空白憑證種類及代碼表序號憑證代碼憑證名稱1001現(xiàn)金支票2002轉(zhuǎn)賬支票〔非清分〕3003轉(zhuǎn)賬支票〔清分〕4004電匯憑證5005銀行匯票申請書6006商業(yè)承兌匯票7007本票申請書8010單位存款開戶證實書9011單位定期存單10012銀行匯票11013銀行承兌匯票12014股金證13015印鑒卡片14016本票〔不定額〕15017人民幣單位存款余額證明書16018資信證明書17021儲蓄普通存折18023儲蓄普通存單19024個人存款證明書20025整存整取定期一本通存折21034憑證式國債收款憑證22045貴金屬卡片23055個人二代USBKEY24057支付密碼器25059空頭支票罰款收據(jù)26060空白卡27061如意卡如意金卡如意財富卡借記密碼封專用卡28065銀行卡29071企業(yè)二代USBKEY30074安邦財險保單31075安邦人壽保單32076和諧健康保單33207同業(yè)存款賬戶印鑒卡片核心系統(tǒng)憑證按憑證種類+分行代碼+批次號+憑證序號確定唯一憑證。其中分行代碼指憑證印制入庫機構(gòu)的分行代碼，如總行憑證的分行代碼為99，總行憑證調(diào)撥后分行代碼保持不變。分行憑證的分行代碼為各入庫機構(gòu)所在分行代碼；分行憑證在本機構(gòu)范圍內(nèi)調(diào)撥時憑證的分行代碼保持不變，在分行間調(diào)撥后，該分行代碼同時更新為調(diào)入分行的分行代碼。批次號用于同一憑證由于我行統(tǒng)一更換憑證樣式或憑證內(nèi)容時，區(qū)分新舊憑證的代碼。銀行匯票、本票與銀行承兌匯票等票據(jù)的憑證批次號為該憑證的輪冠字號,其他憑證的批次號由總行運營管理部/分行會計管理部門憑證入庫時手工指定。憑證序號為印刷在憑證上的8位數(shù)字序號。一、根據(jù)使用范圍的不同，重要空白憑證分為總行憑證、分行憑證、支行憑證。●總行憑證指在全行范圍內(nèi)可使用的憑證，包括存折、存單、銀行卡、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、電匯憑證、銀行匯票申請書、本票申請書、人民幣單位存款余額證明書、資信證明書、單位存款開戶證實書、單位定期存單、印鑒卡片、個人存款證明書、憑證式國債收款憑證、USBKEY、代理保險公司保單等重要空白憑證。總行憑證的入庫、出庫只能由總行憑證庫完成，不得在分行間直接調(diào)撥?！穹中袘{證指具有地域使用范圍限制的憑證，包括本票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、代理業(yè)務(wù)發(fā)票〔收據(jù)〕等。分行憑證的入庫、出庫只能由分行憑證庫完成，在同一使用區(qū)域分行之間可以直接調(diào)撥。●支行憑證指在支行入庫，且只能在入庫機構(gòu)使用的憑證，包括銀行代收費業(yè)務(wù)專用發(fā)票等。二、柜員領(lǐng)用的重要空白憑證要求〔一〕柜員領(lǐng)用的重要空白憑證，必須放于專箱妥善保管。營業(yè)中，柜員臨時離崗，應(yīng)做到人離箱鎖，并將其放置在營業(yè)室內(nèi)視頻監(jiān)控設(shè)備的監(jiān)控范圍內(nèi)；營業(yè)終了，應(yīng)認真核對實物，確保賬實相符，并將憑證和印章分開入庫妥善保管?！捕碃I業(yè)終了柜員完成憑證碰庫后應(yīng)與他人進行憑證尾箱的交接；無法與他人進行交接的憑證尾箱，應(yīng)換人清點核對，并在相關(guān)憑證或清單上簽章確認?！踩彻駟T崗位變動或休假前，應(yīng)將憑證尾箱上繳至機構(gòu)憑證庫管員，由憑證庫管員在次日營業(yè)前交叉領(lǐng)用；憑證庫管員崗位變動或休假前應(yīng)辦理交接手續(xù)，未辦妥交接手續(xù)前不得離崗。辦理憑證交接時，交接雙方必須逐張清點并與系統(tǒng)記錄核對相符，交接工作應(yīng)由本機構(gòu)上級管理人員監(jiān)交，相關(guān)人員應(yīng)在相應(yīng)登記簿上簽章。三、出售憑證〔一〕出售重要空白憑證應(yīng)按憑證序號順序進行，不得跳號，并做好登記交接?！捕诚蚩蛻舫鍪壑钡戎匾瞻讘{證時應(yīng)嚴格控制數(shù)量，對信譽較好、使用量較大的客戶可酌情增加一次性購置數(shù)量；對使用量較小的客戶，可以根據(jù)實際情況按份出售?！踩掣鳡I業(yè)機構(gòu)辦理上門出售重要空白憑證業(yè)務(wù)時，須嚴格按照相關(guān)規(guī)定及操作流程謹慎辦理，防范各種風險發(fā)生?！菜摹抽_戶單位購置重要空白憑證，應(yīng)填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單”，加蓋開戶單位預留印鑒并由領(lǐng)用人簽字后，提交開戶銀行。經(jīng)辦柜員在核對領(lǐng)用人身份、預留印鑒無誤后，在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記賬?！参濉掣鳡I業(yè)機構(gòu)柜員簽發(fā)、使用重要空白憑證，必須嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，嚴禁事先加蓋業(yè)務(wù)用章和經(jīng)辦柜員名章。四、銷毀和作廢〔一〕本行重要空白憑證集中由總行或分行庫房管理部門負責銷毀；分行集中銷毀的，應(yīng)在銷毀結(jié)束后形成報告向總行備案?！捕硲{證換版時應(yīng)將未用的重要空白憑證轉(zhuǎn)待銷毀處理。待銷毀憑證參照正常重要空白憑證管理，等待統(tǒng)一銷毀?！踩炒N毀憑證銷毀前，上繳機構(gòu)應(yīng)填制“待銷毀重要空白憑證銷毀清冊”一式兩份，經(jīng)主要負責人簽字后雙人〔含憑證專管員〕攜帶待銷毀重要空白憑證與上級機構(gòu)進行交接，上級機構(gòu)雙人清點無誤后妥善保管。銷毀清冊由上級機構(gòu)憑證專管員簽章后一份留存，另一份返回上繳機構(gòu)。〔四〕待銷毀憑證銷毀時，庫房管理部門應(yīng)提出申請，經(jīng)主管行領(lǐng)導審批后會同紀檢部門共同監(jiān)銷。銷毀清冊作為會計檔案永久保管。(五〕客戶交回不再使用的重要空白憑證，由開戶行柜員當面加蓋“作廢”戳記并截角作廢，作有關(guān)傳票的附件隨當日傳票裝訂?！擦彻駟T因操作失誤等作廢的重要空白憑證，不得隨意處理，應(yīng)將全套憑證加蓋“作廢”戳記并截角作廢，作有關(guān)傳票的附件