建筑工程價款管理

32-4建筑工程價款治理

32-4-1工程預付款和工程進度款

32-4-1-1建筑工程預付款

工程預付款是建設工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同的約定，在正式開

工前預先支付給承包人的工程款。它是施工準備和所需主要材料、結構件等流動

資金的主要來源，國內習慣上又稱為預付備料款。工程預付款的支付，表明該工

程已經實質性啟動。

1.預付款的確立

預付備料款（國外通稱為“開辦費”）是我國工程建設中一項行之有效的制

度，早在中國人民建設銀行行使基本建設資金治理職能時，就對備料款的撥付作

了專門規(guī)定，明確備料款作為一種制度必須執(zhí)行，對全國各地區(qū)、各部門貫徹預

付款制度的工作在原則和程序上曾起過重要的指導作用。各地區(qū)、各部門結合地

區(qū)和部門的實際情形，制定了相應的實施辦法，對不同承包方式、年度內開竣工

和跨年度工程等作了具體的規(guī)定。例如：上海市規(guī)定：凡是實行包工包料的工程

項目，備料款由發(fā)包人通過經辦銀行辦理，且應在雙方簽訂工程施工合同的一個

月內付清；包工不包料的工程，原則上不應得到備料款。施工單位對當年開工、

當年竣工的工程，按施工圖預算和合同造價規(guī)定備料款額度預收備料款；跨年度

工程，按當年建安投資額和規(guī)定的備料款額度預收備料款，下年初應按下年的建

安投資額調整上年已預收的備料款。凡合同規(guī)定工程所需“三材”（鋼材、木材、

水泥），全部由發(fā)包人負責供應實物，并根據(jù)工程進度或合同規(guī)定按期交料的，

所交撥材料可按材料預算價格作價并視作預收備料款；對雖在施工合同中規(guī)定工

程所需“三材”全部由發(fā)包人負責供應實物，而未能遵照合同規(guī)定按期、按品種、

按數(shù)量交料的，承包人可按規(guī)定補足收取備料款；部分“三材”由發(fā)包人采購供

應實物的，相應扣減備料款額度，或將這部分材料抵作部分備料款。在對備料款

的具體操作作了規(guī)定后，同時又規(guī)定了違規(guī)操作的處理辦法：凡是沒有簽訂施工

合同或協(xié)議和不具備施工條件的工程、發(fā)包人不得撥給承包人備料款，更不準以

付備料款為名轉移資金；承包人收取備料款兩個月仍不開工，或發(fā)包人不按合同

規(guī)定付給備料款的，經辦銀行可根據(jù)雙方工程承包合同的約定分別從有關賬戶收

回和付出備料款。

建設部為適應社會主義市場經濟的發(fā)展，在《建設工程施工發(fā)包與承包計價

治理辦法》第14條明確規(guī)定：預付工程款的具體事宜由發(fā)承包雙方根據(jù)建設行

政主管部門的規(guī)定，結合工程款、建設工期和包工包料情形在合同中約定?！督?/p>

設工程施工合同（示范文本）》中，有關工程預付款作了如下約定：“實行工程預

付款的，雙方應當在專用條款內約定發(fā)包人向承包人預付工程款的時間和數(shù)額，

開工后按約定的時間和比例逐次扣回。預付時間應不遲于約定的開工日期前7d。

發(fā)包人不按約定預付，承包人在約定預付時間7d后向發(fā)包人發(fā)出要求預付的通

知，發(fā)包人收到通知后仍不能按要求預付，承包人可在發(fā)出通知后7d停止施工,

發(fā)包人應從約定應對之日起向承包人支付應對款的貸款利息，并承擔違約責任?！?/p>

工程預付款在國際工程承發(fā)包活動中亦是一種通行的做法。國際上的工程預

付款不僅有材料設備預付款，還有為施工準備和進駐場地的動員預付款。根據(jù)

FIDIC施工合同條件規(guī)定，預付款一樣為合同總價的10%~15%0世界銀行貸款

的工程項目，預付款較高，但也不會超過20%。近幾年來，國際上減少工程預付

款額度的做法有擴展的趨勢，一些國家都在壓低預付款的數(shù)額，如科威特政府將

承包工程預付款的百分比從原先的10%削減到5%,但是無論如何，工程預付款

仍是支付工程價款的前提，未支付預付款由承包人自己帶資、墊資進行施工的情

形尚未有所聞。因為此種做法對承包人來說是十分危險的，通常的做法是：預付

款支付在合同簽署后，由承包人從自己的開戶銀行中出具與預付款額相等的保

函，并提交給發(fā)包人，以后就可從發(fā)包人開戶銀行里領取該項預付款。

2.預付款額度

預付款額度主要是保證施工所需材料和構件的正常儲備。數(shù)額太少，備料不

足，可能造成生產停工待料；數(shù)額太多，影響投資有效使用。一樣是根據(jù)施工工

期、建安工作量、主要材料和構件費用占建安工作量的比例以及材料儲備周期等

因素經測算來確定。下面簡要介紹幾種確定額度的方法。

（1）百分比法。百分比法是按年度工作量的一定比例確定預付備料款額度

的一種方法。各地區(qū)和各部門根據(jù)各自的條件從實際出發(fā)分別制定了地方、部門

的預付備料款比例。例如：建筑工程一樣不得超過當年建筑（包括水、電、暖、

衛(wèi)等）工程工作量的25%,大量采用預制構件以及工期在6個月以內的工程，可

以適當增加；安裝工程一樣不得超過當年安裝工作量的10%,安裝材料用量較大

的工程，可以適當增加；小型工程（一樣指30萬元以下）可以不預付備料款，

直接分階段撥付工程進度款等等。

（2）數(shù)學運算法。數(shù)學運算法是根據(jù)主要材料（含結構件等）占年度承包

工程總價的比重，材料儲備定額天數(shù)和年度施工天數(shù)等因素，通過數(shù)學公式運算

預付備料款額度的一種方法。其運算公式是：

工程總價x材料比重（%）

工程備料款數(shù)額=—~二」----------x材料儲備定額天數(shù)（32-18）

年度施工天數(shù)

預收備料款數(shù)額

工程備料款數(shù)額=

-工程總價-X100%(32-19)

公式中：年度施工天數(shù)按365天日歷天運算；材料儲備定額天數(shù)由當?shù)夭牧?/p>

供應的在途天數(shù)、加工天數(shù)、整理天數(shù)、供應間隔天數(shù)、保險天數(shù)等因素決定。

（3）協(xié)商量定。在較多情形下是通過承發(fā)包雙方自愿協(xié)商一致來確定的。

在商洽時，施工單位作為承包人，應爭取獲得較多的備料款，從而保證施工有一

個良好的開端得以正常進行。但是，因為備料款實際上是發(fā)包人向承包人提供的

一筆無息貸款，可使承包人減少自己墊付的周轉資金，從而影響到作為投資人的

建設單位的資金運用，如不能有效控制，則會加大籌資成本，因此，發(fā)包人和承

包人必然要根據(jù)工程的特點、工期長短、市場行情、供求規(guī)律等因素，最終經協(xié)

商確定備料款，從而保證各自目標的實現(xiàn)，達到共同完成建設任務的目的。由協(xié)

商量定工程備料款，符合建設工程規(guī)律、市場規(guī)律和價值規(guī)律，必將被建設工程

承發(fā)包活動越來越多地加以采用。

3.預付款的回扣

發(fā)包人支付給承包人的工程備料款的性質是“預支”。隨著工程進度的推進,

撥付的工程進度款數(shù)額不斷增加，工程所需主要材料，構件的用量逐步減少，原

已支付的預付款應以抵扣的方式予以連續(xù)扣回?？劭畹姆椒?，是從未施工工程尚

需的主要材料及構件的價值相當于預付備料款數(shù)額時扣起，從每次中間結算工程

價款中，按材料及構件比重扣低工程價款，至竣工之前全部扣清。因此確定起扣

點是工程預付款起扣的關鍵。

確定工程預付款起扣點的依據(jù)是：未完施工工程所需主要材料和構件的費

用，等于工程預付款的數(shù)額。

工程預付款起扣點可按下式運算：

T=P-M/N（32-20）

式中T——起扣點，即預付備料款開始扣回的累計完成工作量金額；

M預付備料款數(shù)額；

N——主要材料，構件所占比重；

P——承包工程價款總額（或建安工作量價值）。

例如：某項工程合同價100萬，預付備料款數(shù)額為24萬，主要材料、構件

所占比重60%,問：起扣點為多少萬元？

按起扣點運算公式：T=P-M/N=100-24/60%=60萬元

則當工程量完成60萬元時，本項工程預付款開始起扣。

在實際工作中，工程備料款的回扣方法，也可由發(fā)包人和承包人通過洽商用

合同的形式予以確定，還可針對工程實際情形具體處理。如有些工程工期較短、

造價較低，就無需分期扣還；有些工期較長，如跨年度工程，其備料款的占用時

間很長，根據(jù)需要可以少扣或不扣。在國際工程承包中FIDIC施工合同也對工

程預付款回扣作了規(guī)定，其方法比較簡單，一樣當工程進度款累計金額超過合同

價格的10%~20%時開始起扣，每月從支付給承包人的工程款內按預付款占合同

總價的同一百分比扣回。

32-4-1-2建筑工程進度款

1.工程進度款的運算

為了保證工程施工的正常進行，發(fā)包人應根據(jù)合同的約定和有關規(guī)定按工程

的形象進度按時支付工程款?！督ㄔO工程施工發(fā)包與承包計價治理辦法》規(guī)定，

“建筑工程發(fā)承包雙方應當按照合同約定定期或者按工程進度分階段進行工程

款結算”。《建設工程施工合同（示范文本）》關于工程款的支付也作出了相應的

約定：“在確認計量結果后14天內，發(fā)包人應向承包人支付工程款（進度款”

“發(fā)包人超過約定的支付時間不支付工程款（進度款），承包人可向發(fā)包人發(fā)出

要求付款的通知，發(fā)包人接到承包人通知后仍不能按要求付款，可與承包人協(xié)商

簽訂延期付款協(xié)議，經承包人同意后可延期支付。協(xié)議應明確延期支付的時間和

從計量結果確認后第15天起運算應對款的貸款利息”?！鞍l(fā)包人不按合同約定支

付工程款（進度款），雙方又未達成延期付款協(xié)議，導致施工無法進行，承包人

可停止施工，由發(fā)包人承擔違約責任”。

工程進度款的運算，主要涉及兩個方面，一是工程量的核實確認，二是單價

的運算方法。工程量的核實確認，應由承包人按協(xié)議條款約定的時間，向發(fā)包人

代表提交已完工程量清單或報告。《建設工程施工合同（示范文本）》約定：發(fā)包

人代表接到工程量清單或報告后7天內按設計圖紙核實已完工程數(shù)量，經確認的

計量結果，作為工程價款的依據(jù)。發(fā)包人代表收到已完工程量清單或報告后7

天內未進行計量，從第8天起，承包人報告中開列的工程量即視為確認，可作為

工程價款支付的依據(jù)。工程進度款單價的運算方法，主要根據(jù)由發(fā)包人和承包人

事先約定的工程價格的計價方法決定。工程價格的計價方法可以分為工料單價法

和綜合單價法兩種方法。在選用時，既可采取可調價格的方式，即工程造價在實

施期間可隨價格變化而調整，也可采取固定價格的方式，即工程造價在實施期間

不因價格變化而調整，在工程造價中已考慮價格風險因素并在合同中明確了固定

價格所包括的內容和范疇。

2.工程進度款的支付

工程進度款的支付，是工程施工過程中的經常性工作，其具體的支付時間、

方式都應在合同中作出規(guī)定。

（1）時間規(guī)定和總額控制。建筑安裝工程進度款的支付，一樣實行月中按

當月施工計劃工作量的50%支付,月末按當月實際完成工作量扣除上半月支付數(shù)

進行結算，工程竣工后辦理竣工結算的辦法。在工程竣工前，施工單位收取的備

料款和工程進度款的總額，一樣不得超過合同金額（包括工程合同簽訂后經發(fā)包

人簽證認可的增減工程價值）的95%,其余5%尾款，在工程竣工結算時除保修

金外一并清算。承包人向發(fā)包人出具履約保函或其他保證的，可以不留尾款。

（2）操作程序。承包人月中按月度施工計劃工作量的50%收取工程款時應

填列特制的“工程付款結算賬單”送發(fā)包人或工程師確認后辦理收款手續(xù)，每月

終了時，承包人應根據(jù)當月實際完成的工作量以及單價、費用標準，運算已完工

程價值，編制特制的“工程價款結算賬單”和“已完工程量月報表”送發(fā)包人或

工程師審查確認后辦理結算。一樣情形下，審查確認應在5天內完成。

（3）付款實例。

例如：某建筑工程施工合同固定總價500萬元，合同工期為140日歷天，從

當年1月1日開工至5月20日竣工，主要材料和結構件金額占工程合同總價款

的60%,根據(jù)規(guī)定材料儲備為70d,各月完成的施工產值見表32-4。

試求：預付備料款、備料款的抵扣、每月的結算工程款。

【解】(1)預付備料款=嗎警義70=150萬元

140

(2)備料款的抵扣額：

T=P—M/N=500—150/60%=250萬元

即當累計結算額為250萬元時，開始抵扣備料款。

各月施工產值單位：萬元表32-4

月份一月二月三月四月五月

完成施工產值80.00120.00160.0090.0050.00

(3)一月份完成施工產值80萬元，結算80萬元。

二月份完成施工產值120萬元，累計結算200萬元。

三月份完成施工產值160萬元，因200+160=360萬元＞250萬元，已超過

起扣點no萬元，其中160—no=5o萬元全部結算，no萬元要扣除預付備料

款，實際三月份應結算工程款為：

50+110X(1—60%)=50+44=94萬元，累計結算294萬元。

四月份完成施工產值90萬元，結算款為90X(1-60%)=36萬元，累計

330萬元。

五月份運算款為50X(1-60%)=20萬元，累計350萬元。

加上預付備料款150萬元，共結算500萬元。

(4)付款方式。承包人收取工程進度款，可以按規(guī)定采用匯兌，托付收款、

支票、本票等各種手段，但應按開戶銀行的有關規(guī)定辦理；工程進度款也可以使

用期票結算，發(fā)包人在開戶銀行存款總額內開出一定期限的商業(yè)匯票，交承包人,

承包人待匯票到期后持票到開戶銀行辦理收款；還可以因地域情形采用同城結算

和異地結算的方式，總之，工程進度款的付款方式可從實際情形出發(fā)，由發(fā)包人

和承包人商定和挑選。

(5)關于總包和分包付款。通常情形下，發(fā)包人只辦理總包的付款事項。

分包人的工程款由分包人根據(jù)總分包合同規(guī)定向總包提出分包付款數(shù)額，由總包

人審查后列入“工程價款結算賬單”統(tǒng)一向發(fā)包人辦理收款手續(xù)，然后結轉給分

包人。由發(fā)包人直接指定的分包人，可以由發(fā)包人指定總包人代理其付款，也可

以由發(fā)包人單獨辦理付款，但須在合同中約定清楚，事先征得總包人的同意。

32-4-2建筑工程變更價款和施工索賠價款的結算

32-4-2-1工程變更價款

工程變更價款一樣是由設計變更、施工條件變更、進度計劃變更以及為完善

使用功能提出的新增（減）項目而引起的價款變化，其中設計變更占主導地位。

所謂工程設計變更，是指施工圖設計完以后，由于建筑物功能未能完全滿足使用

上的要求，或未能達到設計規(guī)范要求，或設計中存在其他某種缺陷，經過發(fā)包人、

設計人同意，對原設計進行的局部修改。由于設計發(fā)生了變更，必然會引起建筑

物承發(fā)包價格的變化，因此，如何處理工程變更價款，是工程承發(fā)包價格治理的

任務之一。

1.工程變更的內容和控制

（1）工程變更的內容一樣包括以下幾個方面：

1）建筑物功能未滿足使用上的要求引起工程變更。例如，某工廠的生產車

間為多層框架結構，因工藝調整，需增加一臺進口設備，在對原設計荷載進行驗

算后，發(fā)覺現(xiàn)有的設計荷載不能滿足要求，需要加固，對設備所處部位如基礎、

柱、梁、板提供了新的變更施工圖。

2）設計規(guī)范修改引起的工程變更。一樣來講，設計規(guī)范相對成熟，但在某

些特別情形下，需作某種調整或禁止使用。例如：碎石樁基礎作為地基處理的一

種措施，在大多數(shù)地區(qū)是行之有效的，并得到了大量推廣應用，但由于個別地區(qū)

地質不符合設計或采用碎石樁的要求，同時地下水的過量開采，地下暗浜、流沙

等發(fā)生的情形頻繁，不易控制房屋的沉降，因而受到禁止，原設計圖不得不進行

更換。

3）采用復用圖或標準圖的工程變更。某些設計人和發(fā)包人（如房地產開發(fā)

商）為節(jié)省時間，復用其他工程的圖紙或采用標準圖集施工。這些復用圖或標準

圖在過去使用時，已作過某些設計變更，或雖未作變更，也僅適用原先所建設實

施的項目，并不完全適用現(xiàn)時的項目。由于不加分析全部套用，在施工時不得不

進行設計修改，從而引起變更。

4）技術交底會上的工程變更。在發(fā)包人組織的技術交底會上，經承包人或

發(fā)包人技術人員審研的施工圖，發(fā)覺的諸如軸線、標高、位置和尺寸、節(jié)點處理、

建筑圖與結構圖互相矛盾等，提出的意見而產生的設計變更。

5）施工中遇到需要處理的問題引起的工程變更。承包人在施工過程中，遇

到一些原設計未考慮到的具體情形，需進行處理，因而發(fā)生的工程變更。例如挖

溝槽時遇到古河道、古墓或文物，經設計人、發(fā)包人和承包人研究，認為必須采

用換土、局部增加墊層厚度或增設基礎梁等辦法進行處理造成的設計變更。

6）發(fā)包人提出的工程變更。工程開工后，發(fā)包人由于某種需要，提出要求

改變某種施工方法，如要求設計人按逆作施工法進行設計調整，或增加、減少工

程項目，或縮短施工工期等。

7）承包人提出的工程變更。這是指施工中由于進度或施工方面的原因，例

如某種建筑材料一時供應不上，或無法采購，或施工條件不便，承包人認為需要

改用其他材料代替，或者需要改變某些工程項目的具體設計等，因而引起的設計

變更。

可引起工程變更的原因很多，如合理化建議，工程施工過程中發(fā)包人與承包

人的各種洽商都可能是工程變更的內容或會引起工程的變更。

（2）工程變更的控制。由于工程變更會增加或減少某些工程細目或工程量,

引起工程價格的變化，影響工期，甚至影響質量，又會增加無效的重復勞動，造

成不必要的各種缺失，因而設計人、發(fā)包人、承包人都有責任嚴格控制，盡量減

少變更，為此，可從多方面進行控制：

1）不提高建設標準。主要是指不改變主要設備和建筑結構，不擴大建筑面

積，不提高建筑標準，不增加某些不必要的工程內容，更應該防止“釣魚”工程

現(xiàn)象和利用工程建設之便，追求豪華奢侈，滿足少數(shù)人之需要，避免結算超預算,

預算超概算，概算超估算三超現(xiàn)象發(fā)生。如確屬必要，應嚴格按照審查程序，經

原批準機關同意，方可辦理。

2）不影響建設工期。有些工程變更，由于提出的時間較晚，又缺乏必要的

準備，諸如某些必需材料的準備，施工設備的調遣，人員的組織等，可能影響工

期，忙中添亂，應該加以避免。承包人在施工過程中所遇到的困難，提出工程變

更，一樣也不應影響工程的交工日期，增加費用。

3）不擴大范疇。工程設計變更應該有一個控制范疇，不屬于工程設計變更

的內容，不應列入設計變更。例如：設計時在滿足設計規(guī)范和施工驗收規(guī)范的條

件下，在施工圖中說明鋼筋搭接的方法、搭接倍數(shù)、鋼筋定尺長度，這樣，可以

避免因設計不明確而可能提出采用鋼筋錐螺紋、冷壓套管、電渣壓力焊等方法，

引起設計變更，增加費用。即使由于材料供應上的原因，不能滿足鋼筋的定尺長

度規(guī)定，也可由承包人在技術交底會上提出建議，由發(fā)包人或設計人作為一樣性

的簽證，適當微調，而不必作為設計變更，從而引起大的價格變化。

4）建立工程變更的相關制度。工程發(fā)生變化，除了某些不可猜測無法事先

考慮到的客觀因素之外，其主要原因是規(guī)劃欠妥，勘察不明，設計不周，工作疏

忽等主觀原因引起，從而發(fā)生擴大面積，或提高標準，或增加不必要的工程內容

等不良后果。要避免因客觀原因造成的工程變更，就要提高工程的科學猜測，保

證猜測的準確性；要避免因主觀原因造成的工程變更，就要建立工程變更的相關

制度。第一要建立項目法人制度，由項目法人對工程的投資負責；其次規(guī)劃要完

善，盡可能樹立超前意識；還要強化勘察、設計制度，落實勘察、設計責任制，

要有專人負責把關，認真進行審核，誰出事，誰負責，建立勘察、設計內部賠償

制度；更要加強工作人員的責任心，增強職業(yè)道德觀念。在措施方面，既要有經

濟措施，又要有行政措施，還要有法律措施。只有建立完善的工程變更相關制度,

才能有效地把工程變更控制在合理的范疇之內。

5）要有嚴格的程序。工程設計變更，特別是超過原設計標準和規(guī)模時，須

經原設計審查部門批準取得相應追加投資和有關材料指標。對于其他工程變更，

要有規(guī)范的文件形式和流轉程序。設計變更的文件形式，可以是設計單位作出的

設計變更單，其他工程變更應是根據(jù)洽商結果寫成的洽商記錄。變更后的施工圖、

設計變更通知單和洽商記錄同時應經過三方或雙方簽證認可方可生效。

6）明確合同責任。合同責任主要是民事經濟事件，責任方應向相對方承擔

民事經濟責任，因工程勘察、設計、監(jiān)理、施工等原因造成的工程變更從而導致

非正常的經濟支出和缺失時，按其所應承擔的責任進行經濟賠償或補償。

2.工程變更價款的確定

工程變更價款的確定，同工程價格的編制和審核基本相同。所不同的是，由

于在施工過程中情形發(fā)生了某些新的變化，針對工程變化的特點采取相應的辦法

來處理工程變更價款。

工程變更價款的確定仍應根據(jù)原報價方法和合同的約定以及有關規(guī)定來辦

理，但應強調以下幾個方面：

（1）手續(xù)應齊全。凡工程變更，都應該有發(fā)包人和承包人的蓋章及代表人

的簽字，涉及到設計上的變更還應該由設計單位蓋章和有關人員的簽字后才能生

效。在確定工程變更價款時，應注意和重視上述手續(xù)是否齊全，否則，沒有合乎

程序的手續(xù)，工程變更再大，也不能進行調整。

（2）內容應清楚。工程變更，資料應該齊全，內容應清楚，要能夠滿足編

制工程變更價款的要求。有的資料過于簡單，有的資料不能反映工程變更的全部

情形，只是草草地提了一下，認為施工現(xiàn)場都已經知道了變更后的做法，不擔憂

不能運算，有個手續(xù)就行了。這樣，就給編制和確認工程變更價款增加了困難。

遇到這種情形，應與有關人員聯(lián)系，重新填寫有關記錄，同時可以防止事后扯皮。

（3）應符合編制工程變更價款的有關規(guī)定。不是所有的工程變更通知書都

可以運算工程變更價款。應第一考慮工程變更內容是否符合規(guī)定，采用預算定額

編制價格的應符合相應的規(guī)定，如已包含在定額子目工作內容中的，則不可重復

運算；如原編預算已有的項目則不可重復列項；采用綜合單價報價的，重點應放

在原報價所含的工作內容，不然容易混淆，此外更應結合合同的有關規(guī)定，因為

合同的規(guī)定最直接、最有針對性。如存在疑問，先與原簽證人員聯(lián)系，再熟悉合

同和定額，使所簽的工程變更通知書符合規(guī)定后，再編制價格。

（4）辦理應及時。工程變更是一個動態(tài)的過程，工程變更價款的確認應在

工程變更發(fā)生時辦理，有些工程細目在完工之后或隱藏在工程內部，或已經不復

存在，如道路大石塊基層因加固所增加的工程量、腳手架等，不及時辦理變更手

續(xù)便無法計量與運算。《建設工程施工合同（示范文本）》約定：“承包人在雙方

確定變更后14天內不向工程師提出變更工程價款報告時，視為該項變更不涉及

合同價款的變更”。

3.工程變更價款的處理

工程變更發(fā)生后，應及時做好工程變更對工程造價增減的調整工作，在合同

規(guī)定的時間里，先由承包人根據(jù)設計變更單、洽商記錄等有關資料提出變更價格,

再報發(fā)包人代表批準后調整合同價款。工程變更價款的處理應遵循下列原則：

(1)適用原價格。中標價、審定的施工圖預算或合同中已有適用于變更工

程的價格，按中標價、審定的施工圖預算價或合同已有的價格運算，變更合同價

款。通常有很多的工程變更項目能在原價格中找到，編制人員應認真檢查原價格,

一一對應，避免不必要的爭議。

(2)參照原價格。中標價、審定的施工圖預算或合同中沒有與變更工程相

同的價格，只有類似于變更工程情形的價格，應按中標價、定額價或合同中相類

似項目，以此作為基礎確定變更價格，變更合同價款。此種方法可以從兩個方面

考慮，其一是尋找相類似的項目，如現(xiàn)澆鋼筋混凝土異型構件，可以參照其他異

型構件，折合成以立方體為單位，根據(jù)難易程度、人工、模板、鋼筋含量的變化,

增加或減少系數(shù)返還成以件、只為單位的價格；其二是按運算規(guī)則、定額編制的

一樣規(guī)定，合同商定的人工、材料、機械價格，參照消耗量定額確定合同價款。

(3)協(xié)商價格。中標價、審定的施工圖預算定額分項、合同價中既沒有可

采用的，也沒有類似的單價時，應由承包人編制一次性適當?shù)淖兏鼉r格，送發(fā)包

人代表批準執(zhí)行。承包人應以客觀、公平、公平的態(tài)度，實事求是地制定一次性

價格，盡可能取得發(fā)包人的懂得并為之接受。

(4)暫時性處理。發(fā)包人代表不能同意承包人提出的變更價格，在承包人

提出的變更價格后規(guī)定的時間內通知承包人，提請工程師暫定，事先可請工程造

價治理機構或以其他方式說明處理。

(5)爭議的解決方式。對說明等其他方式有異議，可采用以下方式解決：

1)向協(xié)議條款約定的單位或人員要求調解；

2)向有管轄權的經濟合同仲裁機關申請仲裁；

3)向有管轄權的人民法院起訴。

在爭議處理過程中，涉及工程造價確定的，由工程造價治理機構、仲裁委員

會或法院指定具有相應資質的咨詢代理單位負責。

32-4-2-2工程施工索賠價款

1.施工索賠的內容

(1)不利的自然條件和不可預見事件引起的索賠。不利的自然條件是指有

體會的承包人在招投標時無法預見的施工條件，如地下暗浜、溶洞、地質斷層、

沉陷等。不可預見的條件，包括自然災害、地下文物以及諸如發(fā)生戰(zhàn)爭、暴亂、

動亂等特別風險帶來的經濟缺失或費用增加。

（2）人為障礙引起的索賠。人為障礙來自于諸多方面，有發(fā)包人拖延提供

施工場地和必要的施工條件、提前占用部分永久性工程、要求趕工和終止合同等

造成的缺失；也有發(fā)包人托付的工程師下達不正確的指令（包括暫停施工令）、

延誤發(fā)放施工圖或延時審批圖紙、干預承包人的正常施工組織造成的缺失；還包

括其他承包人的干擾、材料設備供應人的干擾以及設計圖紙的錯誤、勘察資料的

失實等造成的缺失。

（3）工程款支付方面引起的索賠。工程款支付涉及到價格、幣種、支付方

式三個方面的問題，由于物價變化、外幣匯率變化以及拖延支付等方面的問題，

都會導致承包人經濟缺失，而提出索賠要求。

（4）合同文件引起的索賠。合同文件方面引起的索賠主要有兩個方面，一

是合同文件本身的缺陷，包括合同文件中的遺漏、錯誤、用詞歧義、條款缺陷等

而引起；二是由合同文件組成問題引起，合同文件除了合同本身之外，招標文件、

投標標書、中標通知書、技術規(guī)范說明、圖紙、工程量清單等均是合同文件的組

成部分，由于組成部分中說明、說明不一致，優(yōu)先順序不清（或紛亂），都可能

造成索賠的內容。

施工索賠的對象不僅僅是發(fā)包人,還包括保險人、其他有合約關系的承包（供

應）人等。施工索賠的內容，不僅僅是費用，還包括工期。

2.索賠費用的組成

索賠費用的運算，主要由索賠的內容決定。其具體內容因工程性質、地質情

形、地域位置、發(fā)包人治理狀況等情形千變萬化，但歸納起來，索賠費用的要素

與工程造價構成基本類似，一樣可歸結為人工費、材料費、施工機械使用費、分

包費、施工治理費、利息、利潤、保險費等。

（1）人工費。人工費的索賠是索賠中顯現(xiàn)頻率高，數(shù)額較多者之一，在工

程費用中占相當?shù)谋戎?。人工費包括生產工人基本工資，工資性質的津貼、輔助

工資、職工福利費、勞動保護費等，對索賠而言，這部分人工費是指完成合同之

外由于非承包人的責任，法定的人工費等所花費的人工費用。

（2）材料費。由于工程變更，引起工程量的增加和工期的延長，使得工程

材料、設備數(shù)量增加以及材料價格上漲，材料費在索賠費用中，往往占了很大的

比例。

（3）施工機械使用費。施工機械使用費的索賠包括：額外工作增加引起的

機械使用費；非承包人責任引起的工效降低的機械使用費；由于發(fā)包人或工程師

錯誤指令導致機械的停工、窩工費。

（4）分包費。由于發(fā)包人的原因而使分包工程費用增加時，分包人可以提

出索賠，但分包工程費用的增加，除了發(fā)包人的原因之外，往往與總包的和諧和

配合也有關系，因此分包人在考慮索賠時，應先向總包人提出索賠方案，總包人

對分包人的索賠方案有檢查和修改的權益，經檢查修改后由分包人與總包人共同

聯(lián)合向發(fā)包人提出索賠。分包人的索賠費，一樣也由人工費、材料費、機械使用

費等組成。

（5）施工治理費。工程量的增加和工期的延長都會引起治理費用的增加，

治理費用包括兩個方面，即現(xiàn)場治理費和公司治理費，治理費的具體內容由人工

費、辦公費、法律顧問、咨詢費等組成。

（6）利息。在合同履行過程中，如發(fā)生發(fā)包人推遲按合同規(guī)定時間支付工

程款額；發(fā)包人推遲退還工程保留金；承包人借款幫助發(fā)包人完成工程項目；承

包人動用自己的資金參與工程項目的，承包人可向發(fā)包人提出利息索賠。

（7）利潤。施工索賠包括費用索賠和工期索賠。通常，由于工程量的增加

引起的索賠，承包人可以計取利潤，而因工期引起的索賠，一樣不予記取。

（8）保險費。當發(fā)包人要求增加工程內容，致使工期延長，承包人必須重

新購買或增加工程的人身安全等各項保險，同時辦理延期手續(xù)，對于這部分增加

的費用，承包人提出索賠后，將會得到補償。

3.索賠費用的運算方法

索賠費用的運算第一應堅持實事求是的態(tài)度，使發(fā)包人或其他有關審核部門

看后第一印象是覺得合情合理，不會立刻予以拒絕；其次是準確無誤，基本資料

和運算方法應準確，必須反復核對，不能有任何差錯，數(shù)字運算上的粗枝大葉，

往往會導致索賠的失??；再次要做到文字簡練，組織嚴密，資料充足，條理清楚。

索賠費用運算應以賠償實際缺失為原則，包括直接缺失和間接缺失，索賠費用的

運算方法通常有兩種，即總費用法和分項法?？傎M用法，就是當發(fā)生多次索賠事

件后，重新運算工程的實際總費用，實際總費用減去投標報價時的估算總費用，

即為索賠金額；分項法即按每個或每類引起缺失的索賠事件及其所引起缺失的費

用項目分別運算索賠值。實際工作中的索賠采用分項法運算,很少采用總費用法,

故主要介紹用分項法運算索賠費用的方法。

（1）分項法運算步驟：

1）分析每個或每類索賠事件所影響的費用項目，這些項目引起哪些費用缺

失，如人工費、材料費等；

2）分類運算各費用項目的缺失值，每類費用的運算方式有所不同，應按規(guī)

定的慣例進行運算；

3）將各費用的運算值列表匯總，得到總的費用索賠值。

（2）分項法的運算方法：

1）人工費的運算。先算出工日數(shù)，對有些未直接反映工日的變更、簽證的

可以參照定額或原報價的組價原則分析測算，然后可按約定的綜合工日單價或當

地造價治理機構公布的工日單價進行運算。

2）材料費的運算。運算材料的數(shù)量比較容易，只要把原先的材料數(shù)量與實

際使用的材料進行對比或另行單獨運算，再把材料的訂貨單，發(fā)貨單或其他有關

材料的單據(jù)加以比較，摘錄，就可求出材料增加的數(shù)量和價格，確定材料費。

3）施工機械使用費。運算施工機械使用費的第一個步驟是運算所增加的設

備工作時間。設備工作時間的增加有幾種情形，第一種情形為原有設備比預定計

劃所增加的工作時間；第二種為設備數(shù)量增加時所增加的工作時間；第三種為以

上兩種情形交叉發(fā)生時所增加的時間。第二個步驟就是確定施工機械的臺班價

格，既可以是按照市場租賃價運算，也可以按照定額規(guī)定另增加系數(shù)，應視合同

規(guī)定和有關規(guī)定而定。關于機械設備停置臺班價格，如果是租賃設備，一樣按實

際價格運算，如果承包人自有設備，一樣按臺班折舊費、修理費的50%運算，再

加上機上人工費和養(yǎng)路費。

4）分包費的運算。分包費一樣包括人工費、材料費、機械使用費等。其運

算方法與上述介紹的運算方法相同。

5）施工治理費的運算?，F(xiàn)場施工治理費的運算方法為：

現(xiàn)場治理費索賠額=現(xiàn)場治理費比率X直接費用的索賠款（32-21）

其中現(xiàn)場治理費比率可以按原先確定的，也可以參照預算定額費用的標準。

公司施工治理費的運算方法為:

公司施工治理費索賠額=公司施工治理費比率X（直接費用的索賠額+現(xiàn)場治理費

的索賠額）（32-22）

公司施工治理費比率可參照現(xiàn)場治理費比率的方法。

6）利息的運算。利息的索賠額通常是根據(jù)利息的本金、種類和利率以及發(fā)

生利息的時間予以確定。利息的運算不應包括索賠款額本身的利息。

7）利潤的運算。索賠利潤的款項運算通常是與原報價單中的利潤百分比率

保持一致，即在直接費的基礎上，增加原報價單中的利潤率，作為該項索賠款的

利潤。

8）保險費的運算。保險費的運算是保險人根據(jù)不同的保險對象，對建設工

程不同項目的危險程度、地理位置、工地環(huán)境、工期長短和免賠額的起點等因素

來考查確定的。不同的保險對象其費用是不同的，如建筑工程一切險約為總價的

1.8%。~5%。，第三者責任險的費率約為2.5%~3.5%,憑所辦理的保單即可得出保

險費的索賠款。

（3）施工索賠程序和時效?！督ㄔO工程施工合同（示范文本）》通用條款約

定：承包人可按下列程序以書面形式向發(fā)包人索賠：

1）索賠事件發(fā)生后28d內，向工程師發(fā)出索賠意向通知；

2）發(fā)出索賠意向通知后28d內，向工程師提出延長工期和（或）補償經濟

缺失的索賠報告及有關資料；

3）工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，于28d內給予答復,

或要求承包人進一步補充索賠理由和證據(jù)；

4）工程師在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后28d內未予答復或未

對承包人作進一步要求，視為該項索賠已經認可；

5）當該索賠事件連續(xù)進行時，承包人應當階段性向工程師發(fā)出索賠意向，

在索賠事件終了后28d內，向工程師送交索賠的有關資料和最終索賠報告。索賠

答復程序與上述3）、4）規(guī)定相同。

32-4-3建筑工程竣工結算

所謂竣工結算，是指一個單位工程、單項工程或建設項目的建筑安裝工程完

工并經建設單位及有關部門驗收點交后，按照合同（協(xié)議）等有關規(guī)定，在原施

工圖預算、合同價格的基礎上編制調整預算和價格，由承包人提出，并經發(fā)包人

審核簽認的，以表達該工程造價為主要內容，并作為結算工程價款依據(jù)的經濟文

件的行為。

32-4-3-1竣工結算的原則

辦理工程竣工結算，要求遵循以下基本原則：

1.任何工程的竣工結算，必須在工程全部完工、經點交驗收并提出竣工驗

收報告以后方能進行。對于未完工程或質量不合格者，一律不得辦理竣工結算。

對于竣工驗收過程中提出的問題，未經整改達到設計或合同要求，或已整改而未

經重新驗收認可者，也不得辦理竣工結算。當遇到工程項目規(guī)模較大且內容較復

雜時，為了給竣工結算創(chuàng)造條件，應盡可能提早做好結算準備，在施工進入最后

收尾階段即將全面竣工之前，結算雙方取得一致意見，也可以開始逐項核對結算

的基礎資料，但辦理結算手續(xù)，仍應到竣工以后，不能違反原則，擅自結算。

2.工程竣工結算的各方，應共同遵守國家有關法律、法規(guī)、政策方針和各

項規(guī)定，要依法辦事，防止抵觸、規(guī)避法律、法規(guī)、政策方針和其他各項規(guī)定及

弄虛作假的行為發(fā)生，要對國家負責，對集體負責，對工程項目負責，對投資主

體的利益負責，嚴禁通過竣工結算，高估冒算，甚至串通一氣，套用國家和集體

資金，挪作他用或牟取私利。

3.工程竣工結算，一樣都會涉及許多具體復雜的問題，要堅持實事求是，

要針對具體情形具體分析，從實際出發(fā)，對于具體疑難問題的處理要謹慎，要有

針對性，做到既合法，又合理，既堅持原則，又靈活對待，不得以任何借口和強

調特別原因，高估冒算和增加費用，也不得無理壓價，以致?lián)p害相對方的合法利

益。

4.應強調合同的嚴肅性。合同是工程結算是直接、最主要的依據(jù)之一，應

全面履行工程合同條款,包括雙方根據(jù)工程實際情形共同確認的補充條款。同時,

應嚴格執(zhí)行雙方據(jù)以確定合同造價的包括綜合單價、工料單價及取費標準和材料

設備價格等計價方法，不得隨意變更，變相違反合同以達到某種不正當目的。

5.辦理竣工結算，必須依據(jù)充分，基礎資料齊全。包括設計圖紙、設計修

改手續(xù)、現(xiàn)場簽證單、價格確認書、會議記錄、驗收報告和驗收單，其他施工資

料，原施工圖預算和報價單，甲供材料、設備清單等，保證竣工結算建立在事實

基礎上，防止走過場或虛構事實的情形發(fā)生。

32-4-3-2竣工結算程序

以下是竣工結算的一樣程序：

1.對確定作為結算對象的工程項目內容作全面認真的清點，備齊結算依據(jù)

和資料。

2.以單位工程為基礎，對施工圖預算、報價的內容，包括項目、工程量、

單價及運算方面進行檢查核對。為了盡可能做到竣工結算不漏項，可在工程即將

竣工時，召開單位內部有施工、技術、材料、生產計劃、財務和預算人員參加的

辦理竣工結算預備會議，必要時也可邀請發(fā)包人、監(jiān)理單位等參加會議，做好核

對工作。包括：

（1）核對開工前施工準備與水、電、煤氣、路、污水、通訊、供熱、場地

平整等“七通一平”；

（2）核對土方工程挖、運數(shù)量，堆土處置的方法和數(shù)量；

（3）核對基礎處理工作，包括污泥、流沙、暗浜、河流、塌方等引起的基

礎加固有無漏算；

（4）核對鋼筋混凝土工程中的含鋼量是否按規(guī)定進行調整，包括為滿足施

工需要所增加的鋼筋數(shù)量；

（5）核對加工定貨的規(guī)格、數(shù)量與現(xiàn)場實際施工數(shù)量是否相符；

（6）核對特別工程項目與特別材料單價有無應調未調的；

（7）核對室外工程設計要求與施工實際是否相符；

（8）核對因設計修改引起工程變更記錄與增減賬是否相符；

（9）核對分包工程費用支出與預算收入是否有矛盾；

（10）核對施工圖要求與施工實際有無不符的項目；

（11）核對單位工程結算書與單項工程結算書有關相同項目、單價和費用是

否相符；

（12）核對施工過程中有關索賠的費用是否有遺漏；

（13）核對其他有關的事實、根據(jù)、單價和與工程結算相關聯(lián)的費用。

經檢查核對，如發(fā)生多算、漏算或運算錯誤以及定額分部分項或單價錯誤，

應及時進行調整，如有漏項應予補充，如有重復或多算應刪減。

3.對發(fā)包人要求擴大的施工范疇和由于設計修改、工程變更、現(xiàn)場簽證引

起的增減預算進行檢查，核對無誤后，分別歸入相應的單位工程結算書。

4.將各個專業(yè)的單位工程結算分別以單項工程為單位進行匯總，并提出單

項工程綜合結算書。

5.將各個單項工程匯總成整個建設項目的竣工結算書。

6.編寫竣工結算編制說明，內容主要為結算書的工程范疇，結算內容，存

在的問題以及其他必須加以說明的事宜。

7.復寫、打印或復印竣工結算書，經相關部門批準后，送發(fā)包人審查簽認。

32-4-3-3竣工結算方法

竣工結算方法，同編制施工圖預算或投標報價的方法在很多地方基本一樣，

可以相通，但也有所不同，有其特點，主要應從以下幾個方面著手。

1.注重檢查原報價單和合同價

在編制竣工結算的工作中，一方面，應當注重檢查原報價單和合同價，熟悉

所必備的基礎資料，特別是對報價的單價內容，即每個分項內容所包括的范疇，

哪些項目答應按設計和招標要求予以調整或換算，哪些項目不答應調整和換算都

應予以充分的了解。另一方面，要特別注意項目所示的計量單位，如lm\10m\

lm2^100m2^Im、100m、t、個、座、只等，運算調整工程量所示的計量單位，

一定要與原項目計量單位相符合；對用定額的，就要熟悉定額子目的工作內容、

計量單位、附注說明、分項說明、總說明、定額中規(guī)定的工、料、機的數(shù)量，從

中得到啟示，發(fā)覺按定額規(guī)定可以調整和換算的內容；對合同價，主要是檢查合

同條款對合同價格是否可以調整的規(guī)定。

2.熟悉竣工圖紙，了解施工現(xiàn)場情形

工作人員在編制竣工結算前，必須充分熟悉竣工圖，了解工程全貌，對竣工

圖中存在的矛盾和問題應及時提出。要克服在做竣工結算時，自認為施工圖已經

熟悉及怕麻煩的思想，應充分認識到竣工圖是反映工程全貌和最終反映工程實際

情形的圖紙。同時還要了解現(xiàn)場全過程實際情形，如土方是挖運還是填運，土壤

的類別，運輸距離，是場外運輸還是場內運輸，鋼筋混凝土和鋼構件采用什么方

法運輸、吊裝，采用哪種腳手架進行施工等等。如已按批準的施工方案實施的則

可按施工方案辦理，如沒有詳細明確的施工方案，或施工方案有調整的，則應向

有關人員了解清楚。這樣才能正確確定有關分部分項的工程量和工程價格，避免

竣工結算與現(xiàn)場脫節(jié)，影響結算質量和脫離實際的情形發(fā)生。

3.運算和復核工程量

運算和復核工程量的工作在整個竣工結算過程中乃是重要的一道工序。盡管

原作出的施工圖預算和報價時已經完成了大量的運算任務，但由于設計修改，工

程變更等原因會引起工程量的增減或重疊，有些子目有時會有重大的變化甚至推

倒重來，所以不僅要對原運算進行復核，而且有可能需要重新運算，因此，花費

的時間有時會很長，會影響結算的及時性，只有充分予以重視，才能保證結算的

質量和如期完成。

工程量的運算和復核應與原工程量運算口徑相一致，對新增子目的，可以直

接按照國家和地方的工程量運算規(guī)則的規(guī)定辦理。

4.匯總竣工工程量

工程量運算復核完畢經仔細核對無誤后，一樣應根據(jù)預算定額或原報價的要

求，按分部分項工程的順序逐項匯總，整理列項，列項可以分為增加欄目和減少

欄目，既為套用單價提供方便，也可以使發(fā)包人在審核時方便對照。對于不同的

設計修改、簽證但內容相同的項目，應先進行同類合并，在備注欄內加以說明以

免混淆或漏算。

5.套用原單價或確定新單價

匯總的工程結算工程量經核對無誤就可以套用報價單價。選用的單價應與原

報價的單價相同，對于新增的項目必須與竣工結算圖紙要求的內容相適應，分項

工程的名稱、規(guī)格、計量單位需與原定的分部分項工程所列的內容相一致，原報

價中沒有相同的單價時，應按原報價單價相類似項目確定價格，沒有相類似項目

的價格，應由承包人根據(jù)定額編制的基本方法、原則或報價確定或合同確定的基

本原則編制一次性補充單價作為結算的依據(jù)，以避免重套、漏套或錯套單價以及

不符合實際的亂定價，影響工程結算。

6.正確運算有關費用

單價套完經核對無誤后，應運算合價，并按分部分項運算分部工程的價值，

再把各分部的價值相加得合計。如果是按預算定額、可調工料單價估價法、固定

綜合單價估價法編制結算的，應根據(jù)這些運算方法和當?shù)氐囊?guī)定，分別按價差調

整辦法運算價差，求出治理費、利潤、稅金等，然后把這些費用相加就得出該單

位工程的結算總造價。

7.作竣工結算工料分析

竣工結算工料分析是承包人進行經濟核算的重要工作和主要指標，也是發(fā)包

人進行竣工決算總消耗量統(tǒng)計的必要依據(jù)，又是提高企業(yè)治理水平的重要措施，

此外還是造價主管機構統(tǒng)計社會平均物耗水平真實的信息來源。作竣工結算工料

分析，應按以下方法進行：

（1）第一把竣工結算中的分項工程，逐項從結算中查出各種人工、材料和

機械的單位用量并乘以該工程項目的工程量，就可以得出該分項工程各種人工、

材料和機械的數(shù)量。

（2）然后按分部分項的順序，將各分部工程所需的人工、材料和機械分別

進行匯總，得出該分部工程各人工、材料和機械的數(shù)量。

（3）最后將各分部工程進行再匯總，就得出該