2023年湖北省稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題

湖北省2023年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、公民甲、乙、丙分別出資3000元合作開設(shè)餐館，經(jīng)營一年后，因管理不善導(dǎo)致虧損，負(fù)債約1.1萬元，債權(quán)人找到公民甲，請求其償還債務(wù)。甲對此項債務(wù)對外應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是__。A．無限連帶責(zé)任B．有限責(zé)任C．按份責(zé)任D．有限按份責(zé)任2、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費所得項目計征應(yīng)納稅額__元。A．1280B．3800C．2800D．18003、根據(jù)協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不對的的是__。A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止4、在我國，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有__。A．實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán)C．貨幣、實物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實物、非專利技術(shù)5、甲公司和乙公司共同使用面積為10000平方米的土地，甲公司使用其中的60%，乙公司使用其中的40％。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙公司在2023年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙公司共同使用土地所處地段的城鄉(xiāng)土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙公司新征土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元／平方米。2023年甲、乙公司各自應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅__。A．甲公司納稅24000元，乙公司納稅28000元B．甲公司納稅24000元，乙公司納稅16000元C．甲公司納稅48000元，乙公司納稅16000元D．甲公司納稅48000元，乙公司納稅28000元6、某餐飲公司為了10月8日的開業(yè)慶典，于10月7日向某出租公司租借一臺攝像機(jī)。慶典之日，工作人員不慎摔壞攝像機(jī)，餐飲公司決定按原價買下，以抵償租賃公司的損失，遂于10月9日通過電話向租賃公司負(fù)責(zé)人表白此意，對方表達(dá)批準(zhǔn)。10月15日，餐飲公司依約定向租賃公司支付了價款。攝像機(jī)的所有權(quán)于__轉(zhuǎn)移。A．10月7日B．10月8日C．10月9日D．10月15日7、下列關(guān)于在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場合的非居民公司取得的所得，說法不對的的是__。A．股息以收入全額為應(yīng)納稅所得額B．特許權(quán)使用費所得，以收入扣除稅費的余額為應(yīng)納稅所得額C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額D．租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額8、某煙廠為增值稅一般納稅人，2023年3月收購煙葉支付價款550萬元。取得符合規(guī)定的貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅額__萬元。A．65.42B．78.42C．94.8D．112.629、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備B．郵局銷售信封和集郵商品C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)10、下列表述不符合土地增值稅的是__。A．納稅人可以按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的，予以免稅

11、根據(jù)《刑法》規(guī)定，對于中止犯__。A．從輕或者減輕處罰B．免去處罰C．從輕、減輕或者免去處罰D．沒有導(dǎo)致?lián)p害的，應(yīng)當(dāng)免去處罰；導(dǎo)致?lián)p害的，應(yīng)當(dāng)減輕處罰12、A公司于2023年1月1日從二級市場購入B公司發(fā)行在外的股票15000股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股市價16元，另支付相關(guān)費用6400元。2023年12月31日，這部分股票的公允價值為每股市價12元，A公司預(yù)計該股票價格的下跌是暫時的，2023年12月31日，股票的市價是8元，A公司預(yù)計本次下跌是非暫時性的。則該公司2023年12月31日應(yīng)確認(rèn)的“資產(chǎn)減值損失”的金額為__元。A．126400B．60000C．13600D．13360013、財務(wù)預(yù)算的核心是__。A．銷售預(yù)算B．鈔票預(yù)算C．生產(chǎn)預(yù)算D．費用預(yù)算14、A公司的注冊資本為6000萬元，2023年年初B公司以專利權(quán)一項對A公司投資，取得A公司10%的股權(quán)。該項專利權(quán)在B公司的賬面價值為420萬元。投資各方協(xié)議確認(rèn)的價值為600萬元(該價值公允)，資產(chǎn)與股權(quán)的登記手續(xù)已辦妥。此項專利權(quán)是B公司在2023年初研發(fā)成功申請獲得的，法律有效年限為2023。B公司和A公司協(xié)議投資期為8年，該項專利權(quán)估計受益期限為6年，則A公司2023年度應(yīng)確認(rèn)的無形資產(chǎn)攤銷額為__萬元。A．70B．75C．52.5D．10015、A公司為購建固定資產(chǎn)于2023年1月1日取得2年期借款800萬元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400萬元，年利率5%。假設(shè)無其他借款，則2023年計算的專門借款加權(quán)平均年利率為__。A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%16、在民法理論中，民事法律事實分為自然事實和行為。下列選項中屬于自然事實的是__。A．訂立協(xié)議B．自然人的死亡C．侵權(quán)D．不妥得利17、某縣城外商投資公司，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為__。A．7%B．5%C．1%D．免稅18、該公司2023年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為__。A．7.89B．38.34C．45.63D．52.9419、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓價格為2023萬元，支付有關(guān)稅費120萬元。該辦公樓原造價400萬元，當(dāng)時為取得土地使用權(quán)所支付的地價款與相關(guān)費用合計為380萬元，經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評估的重置成本為1200萬元，成新度折扣率為7成。該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．198B．285C．368D．44120、根據(jù)現(xiàn)行公司所得稅法的具體規(guī)定，投資方公司從聯(lián)營公司分回的稅后利潤有下列__情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整解決。A．投資方公司與聯(lián)營公司合用稅率一致的B．投資方公司合用稅率高于聯(lián)營公司合用稅率的C．投資方公司合用稅率低于聯(lián)營公司合用稅率的D．投資方公司合用稅率與聯(lián)營公司合用稅率雖然一致，但聯(lián)營公司享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方公司合用稅率的21、一般保證人在債權(quán)人未就主債務(wù)人的財產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行而無效果之前，可以拒絕債權(quán)人規(guī)定其履行保證債務(wù)的權(quán)利。該權(quán)利稱為__。A．同時履行抗辯權(quán)B．先履行抗辯權(quán)C．不安抗辯權(quán)D．先訴抗辯權(quán)22、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，被訴具體行政行為__，人民法院可以判決變更。A．重要證據(jù)局限性的B．合用法律、法規(guī)錯誤的C．違反法定程序的D．屬于顯失公正的行政處罰的23、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。A．取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用B．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升24、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為2023，預(yù)計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；假如繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生鈔票流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。A．6.35B．8.00C．8.50D．11.0625、根據(jù)《刑事訴訟法》規(guī)定，幾個同級人民法院都有管轄權(quán)的案件，應(yīng)由最初受理的人民法院審判。在必要的時候，可以移送__人民法院審判。A．犯罪地B．重要犯罪地C．被告人居住地D．被告人經(jīng)常居住地二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的解決，下列表述對的的有__。A．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨品的合用稅率全額征補(bǔ)稅款B．無論何種情形，對取得虛開專用發(fā)票的購貨方，均應(yīng)按偷稅或騙取出口退稅解決C．取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項稅額D．善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣進(jìn)項稅額或者不予出口退稅2、甲公司為一般納稅人公司，2023年4月5日委托乙公司加工材料一批，發(fā)出材料成本為10000元，該材料合用的增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。加工后，甲公司應(yīng)付的加工費為1872元(含增值稅)，乙公司代扣繳的消費稅為1320元。4月25日甲公司收回該批材料并入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售，同時以銀行存款支付加工費及各種稅金。甲公司對該業(yè)務(wù)進(jìn)行會計解決時，下列會計分錄中對的的有__。A．借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅1320貸：銀行存款1320B．借：委托加工物資2920應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅272貸：銀行存款3192C．借：原材料11600應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅1320貸：委托加工物資12920D．借：原材料12920貸：委托加工物資12920E．借：營業(yè)稅金及附加1320貸：銀行存款13203、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，對的的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)竣工限度確認(rèn)收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)竣工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入E．長期為客戶提供反復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認(rèn)收入4、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng)．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C．委托施工公司建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗罷手續(xù)之月起D．委托施工公司建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗罷手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起5、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．公司將資金貸予其他公司使用B．郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙，雜志的業(yè)務(wù)C．公司以不動產(chǎn)投資入股后，又將投資轉(zhuǎn)讓D．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)6、飛捷運(yùn)送公司和另3家運(yùn)送公司實行聯(lián)運(yùn)，共同為至勝公司運(yùn)送機(jī)器設(shè)備，至勝公司和飛捷運(yùn)送公司統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費100萬元，而后飛捷公司和另3家公司平均結(jié)算運(yùn)費，則飛捷公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅__元。A．500B．125C．250D．3007、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2023年5月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價格為5萬元，已知我國擬定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費稅__萬元。A．6.18B．7.37C．6D．13.858、下列各項中，應(yīng)計入存貨實際成本中的有__。A．用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的委托加工應(yīng)稅消費品收回時支付的消費稅B．小規(guī)模納稅公司委托加工物資收回時所支付的增值稅C．發(fā)出用于委托加工的物資在運(yùn)送途中發(fā)生的合理損耗D．屬于一般納稅人性質(zhì)的商品流通公司外購商品時所支付的相關(guān)稅費E．采購人員發(fā)生的差旅費9、某投資者擬購買一處房產(chǎn)，開發(fā)商提出了兩個付款方案：方案一：現(xiàn)在起2023內(nèi)每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第2023每年末支付20萬元。假設(shè)銀行貸款以年利率10%計息，則下列表述對的的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現(xiàn)值為61.466萬元B．方案二的現(xiàn)值為73.553萬元C．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬元D．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬元E．應(yīng)選擇方案一10、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供治療的同時銷售藥品B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)E．化工公司銷售油漆并負(fù)責(zé)運(yùn)送

11、下列各項資產(chǎn)中，屬于借款費用確認(rèn)和計量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工公司承包的建造協(xié)議B．委托加工物資C．自行研發(fā)的無形資產(chǎn)D．融資租入的運(yùn)送設(shè)備E．分期付款購買的需安裝的大型生產(chǎn)線12、交際應(yīng)酬費__。A．列支額為4萬元B．可列支9.5萬元C．可列支7萬元D．可列支32.5萬元13、對于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。A．會計核算不健全，無法準(zhǔn)確核算公司的銷項稅額和進(jìn)項稅額的B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的C．私自印制專用發(fā)票的D．銷售貨品所有免稅E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料的14、下列項目中，不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．?dāng)備N無形資產(chǎn)成本C．發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出D．出租無形資產(chǎn)使用權(quán)E．超受益年限使用無形資產(chǎn)15、某公司當(dāng)年的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期債務(wù)。為查清因素，應(yīng)檢查的財務(wù)比率涉及__。A．資產(chǎn)負(fù)債率B．產(chǎn)權(quán)比率C．速動比率D．鈔票比率E．流動比率16、《協(xié)議法》的基本原則涉及__。A．合法原則B．嚴(yán)禁過度原則C．誠實信用原則D．協(xié)議自由原則17、納稅人同國家稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，__。A．應(yīng)當(dāng)直接向同級人民政府提起行政復(fù)議B．在依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款后可以依法申請行政復(fù)議C．可以直接向人民法院提起行政訴訟D．若提起行政復(fù)議，在提起行政復(fù)議前必須提供相應(yīng)的擔(dān)保18、下列各項支出可以在稅前據(jù)實扣除的有__。A．業(yè)務(wù)招待費B．裝飾材料款C．銀行罰息D．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費用E．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費19、根據(jù)我國《公司績效評價操作細(xì)則(修訂)有關(guān)內(nèi)容》的規(guī)定，納入評價公司發(fā)展能力的修正指標(biāo)有__。A．資本積累率B．銷售增長率C．技術(shù)投入比率D．三年資本平均增長率E．不良資產(chǎn)比率20、下列所得中應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的是__。A．職工的加班費補(bǔ)貼B．獨生子女費補(bǔ)貼C．托兒補(bǔ)貼D．按國家規(guī)定的誤餐補(bǔ)貼21、某個人2023年12月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于202