反避稅崗第一次小測(cè)附有答案

反避稅崗第一次小測(cè)[復(fù)制]單選題（30題，每題1分）您的姓名：[填空題]*_________________________________1.BEPS的15項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃按照不同目標(biāo)分為五大類(lèi)，其中消除混合錯(cuò)配、制定受控外國(guó)公司規(guī)則、限制利息扣除、打擊有害稅收實(shí)踐等屬于以下哪一類(lèi)（）[單選題]*A.應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)B.協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅制(正確答案)C.重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)際規(guī)則D.提高稅收透明度和確定性答案解析：OECD《稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃》2.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定做出特別納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。其中，利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的（）計(jì)算。[單選題]*A.人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)(正確答案)B.人民幣存款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)C.人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)D.人民幣存款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)答案解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六章特別納稅調(diào)整第一百二十二條，企業(yè)所得稅法第四十八條所稱(chēng)利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。3.除涉及國(guó)家安全的信息以外，國(guó)家稅務(wù)總局可以按照對(duì)外締結(jié)的國(guó)際公約、協(xié)定、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局就（）以后簽署的單邊預(yù)約定價(jià)安排文本實(shí)施信息交換。[單選題]*A.2013年4月1日B.2014年4月1日C.2015年4月1日D.2016年4月1日(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)公告第二十條，除涉及國(guó)家安全的信息以外，國(guó)家稅務(wù)總局可以按照對(duì)外締結(jié)的國(guó)際公約、協(xié)定、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，與其他國(guó)家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局就2016年4月1日以后簽署的單邊預(yù)約定價(jià)安排文本實(shí)施信息交換。4.下列表述中，哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理的主要手段?（）[單選題]*A.同期資料管理B.關(guān)聯(lián)申報(bào)審核C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查(正確答案)D.利潤(rùn)水平監(jiān)控答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第三條稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)關(guān)聯(lián)申報(bào)審核、同期資料管理和利潤(rùn)水平監(jiān)控等手段，對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理。5.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))，國(guó)別報(bào)告主要披露（）所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體的全球所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)的國(guó)別分布情況。[單選題]*A.最終母公司B.最終控股企業(yè)(正確答案)C.實(shí)體成員D.集團(tuán)總部答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)公告，國(guó)別報(bào)告主要披露最終控股企業(yè)所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體的全球所得稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)的國(guó)別分布情況。6.企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂(變更)成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。[單選題]*A.15B.30(正確答案)C.45D.60答案解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第45號(hào))第一條，企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂(變更)成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)單邊預(yù)約定價(jià)申請(qǐng)(適用簡(jiǎn)易程序)后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)就其關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行協(xié)商，并于向企業(yè)送達(dá)受理申請(qǐng)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日起（）個(gè)月內(nèi)協(xié)商完畢。[單選題]*A.3B.6(正確答案)C.9D.12答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào)公告第五條，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)就其關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則進(jìn)行協(xié)商，并干向企業(yè)送達(dá)受理申請(qǐng)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日起6個(gè)月內(nèi)協(xié)商完畢。8.特殊事項(xiàng)文檔包括（）特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。[單選題]*A.有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.資金融通C.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓D.成本分?jǐn)倕f(xié)議(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)公告，特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。9.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其（）的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3-5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。[單選題]*A.預(yù)備會(huì)談B.談簽意向(正確答案)C.分析評(píng)估D.正式申請(qǐng)答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第三條10.國(guó)家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。負(fù)責(zé)特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到書(shū)面通知（）個(gè)工作日內(nèi)，向企業(yè)送達(dá)暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。[單選題]*A.15(正確答案)B.30C.60D.90答案解析：參見(jiàn)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(2017年第6號(hào))第五十五條11.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿后自動(dòng)失效。企業(yè)電請(qǐng)續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿之日前（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)。[單選題]*A.15B.30C.60D.90(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)公告第十一條，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿后自動(dòng)失效。企業(yè)申請(qǐng)續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿之日前90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出續(xù)簽申請(qǐng)。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的類(lèi)似安排為基礎(chǔ)，按照實(shí)質(zhì)重干形式的原則實(shí)施特別納稅調(diào)整。下列調(diào)整方法中表述錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.只能對(duì)安排的全部交易重新定性(正確答案)B.在稅收上否定交易方的存在，或者將交易方與其他交易方視為統(tǒng)一實(shí)體C.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配D.其他合理方法答案解析：一般反避稅管理辦法(試行)(國(guó)家稅務(wù)總局令第32號(hào))第一章總則第五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的類(lèi)似安排為基礎(chǔ)，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則實(shí)施特別納稅調(diào)整。調(diào)整方法包括:(一)對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性;(二)在稅收上否定交易方的存在，或者將交易方與其他交易方視為統(tǒng)一實(shí)體;(三)對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性或者在交易各方間重新分配;(四)其他合理方法。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用四分位法分析評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)水平時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行調(diào)整。[單選題]*A.上四分位值B.平均值C.下四分位值D.中位值(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第二十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)采用四分位法分析評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)水平時(shí)，企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)水平低于可比企業(yè)利潤(rùn)率區(qū)間中位值的，原則上應(yīng)當(dāng)按照不低于中位值進(jìn)行調(diào)整。14.OECD/G20稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目包容性框架7月1日發(fā)布聲明稱(chēng)，全球130個(gè)國(guó)家和司法管轄區(qū)為應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)已經(jīng)加入一項(xiàng)新的雙支柱計(jì)劃，以改革國(guó)際稅收規(guī)則。針對(duì)支柱二，計(jì)劃明確了全球反稅基侵蝕規(guī)則的最低有效稅率為（）。[單選題]*A.最低15%(正確答案)B.最低12.5%C.最低21%D.最低25%答案解析：OECD/G20稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目包容性框架7月1日發(fā)布聲明稱(chēng)，全球130個(gè)國(guó)家和司法管轄區(qū)為應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)已經(jīng)加入一項(xiàng)新的雙支柱計(jì)劃，以改革國(guó)際稅收規(guī)則。針對(duì)支柱二，計(jì)劃明確了全球反稅基侵蝕規(guī)則的最低有效稅率為最低15%。15.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。以下哪類(lèi)企業(yè)需要準(zhǔn)備主體文檔?（）[單選題]*A.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)4000萬(wàn)B.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)5億C.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億(正確答案)D.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)1億答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)公告，符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔:(一)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。(二)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。16.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。[單選題]*A.10(正確答案)B.8C.5D.3答案解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六章特別納稅調(diào)整第一百二十三條，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。17.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起（）內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān).[單選題]*A.15日B.20日C.30日(正確答案)D.60日答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第十條18.A企業(yè)某年度息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為250萬(wàn)元人民幣，息稅前利潤(rùn)率為2.5%，遠(yuǎn)低于同行業(yè)平均利潤(rùn)水平。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其開(kāi)展特別納稅調(diào)查調(diào)整，調(diào)整指標(biāo)為息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率，目標(biāo)值為5.5%，請(qǐng)計(jì)算稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行的特別納稅調(diào)整額為（）[單選題]*A.550萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.300萬(wàn)元(正確答案)D.30萬(wàn)元答案解析：息稅前利潤(rùn)率=息稅前利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入x100%;特別納稅調(diào)整額=250÷2.5%x(5.5%-2.5%)=30019.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額（）人民幣以上的企業(yè)。[單選題]*A.2000萬(wàn)B.3000萬(wàn)C.4000萬(wàn)(正確答案)D.5000萬(wàn)答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第四條20.2021年7月1日，（）個(gè)國(guó)家和地區(qū)就應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案發(fā)布聲明。[單選題]*A.133B.131C.132D.130(正確答案)答案解析：2021年7月1日，130個(gè)國(guó)家和地區(qū)就應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案發(fā)布聲明。故本題答案選D21.企業(yè)以前年度的關(guān)聯(lián)交易與預(yù)約定價(jià)安排適用年度相同或者類(lèi)似的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將預(yù)約定價(jià)安排確定的定價(jià)原則和計(jì)算方法追溯用于以前年度該關(guān)聯(lián)交易的評(píng)估和調(diào)整。追溯期最長(zhǎng)為（）年。[單選題]*A.3B.5C.8D.10(正確答案)答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第三條22.預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，假定上四分位值為8%，中位值為5%，下四分位值為3%，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到（）。[單選題]*A.3%B.5%(正確答案)C.8%D.5.5%答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)公告第十二條，預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。23.某調(diào)查組擬運(yùn)用再銷(xiāo)售價(jià)格法開(kāi)展轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，該方法適用于以下何種業(yè)務(wù)類(lèi)型（）[單選題]*A.所有類(lèi)型企業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓B.再銷(xiāo)售者僅對(duì)商品進(jìn)行了改變外形和結(jié)構(gòu)的加工C.再銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)品性能發(fā)生重大改變D.單純的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第十八條再銷(xiāo)售價(jià)格法一般適用于再銷(xiāo)售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。24.單選題稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬年度的次年（）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。[單選題]*A.1月1日B.4月1日C.6月1日(正確答案)D.11月1日答案解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六章特別納稅調(diào)整第一百二十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。25.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的情況的紙質(zhì)版和電子版年度報(bào)告。[單選題]*A.1B.3C.6(正確答案)D.12答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第三條26.全球公式分配法有時(shí)被建議作為一種替代獨(dú)立交易原則的方法，用以確定各稅收轄區(qū)之間適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配水平。運(yùn)用全球公式分配法有三個(gè)基本要素，分別是確定被征稅的實(shí)體、（）、建立用于將全球利潤(rùn)分配給這些納稅實(shí)體的公式。[單選題]*A.準(zhǔn)確描述功能、風(fēng)險(xiǎn)B.進(jìn)行可比性分析C.準(zhǔn)確地確定集團(tuán)母公司利潤(rùn)D.準(zhǔn)確地確定全球利潤(rùn)(正確答案)答案解析：《跨國(guó)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南(2017)》第1章獨(dú)立交易原則C1.17，運(yùn)用全球公式分配法有三個(gè)基本要素:確定被征稅的實(shí)體，即確定跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部哪些子公司和分支機(jī)構(gòu)構(gòu)成全球性的納稅實(shí)體;準(zhǔn)確地確定全球利潤(rùn);建立用于將全球利潤(rùn)分配給這些納稅實(shí)體的公式。27.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）原則進(jìn)行分?jǐn)?。[單選題]*A.公平交易B.獨(dú)立交易(正確答案)C.平均分配D.價(jià)值創(chuàng)造答案解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六章特別納稅調(diào)整第四十一條，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?8.下列不屬于BEPS四項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)的是（）[單選題]*A.防止稅收協(xié)定濫用B.消除混合錯(cuò)配安排的影響(正確答案)C.促進(jìn)稅收爭(zhēng)端解決D.打擊有害稅收實(shí)踐答案解析：BEPS四項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)分別是:打擊有害稅收實(shí)踐、防止稅收協(xié)定濫用、國(guó)別報(bào)告、促進(jìn)稅收爭(zhēng)端解決。29.2017年6月7日，《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)的多邊公約》首次聯(lián)合簽字儀式在法國(guó)巴黎的經(jīng)合組織(OECD)總部舉行，（）個(gè)國(guó)家和地區(qū)的政府代表共同簽署了該《公約》。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍代表中國(guó)政府簽署《公約》并致辭。[單選題]*A.67(正確答案)B.66C.68D.70答案解析：2017年6月7日，《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移(BEPS)的多邊公約》首次聯(lián)合簽字儀式在法國(guó)巴黎的經(jīng)合組織(OECD)總部舉行，67個(gè)國(guó)家和地區(qū)的政府代表共同簽署了該《公約》。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍代表中國(guó)政府簽署《公約》并致辭。故本題答案選A。30.企業(yè)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)（）。[單選題]*A.提交談簽意向B.已提交的談簽意向C.提交正式申請(qǐng)(正確答案)D.提交預(yù)備會(huì)談申請(qǐng)答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第八條二、多選題（25題，每題2分）1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和后期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))，以下情況中，甲公司和乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的是:（）*A.甲公司直接持有乙公司的股份30%(正確答案)B.丙公司持有甲公司和乙公司的股份分別為30%和40%(正確答案)C.甲公司直接持有乙公司10%的股份，且甲公司與乙公司之間的借貸資金總額占乙公司實(shí)收資本比例為50%(正確答案)D.甲公司直接持有乙公司20%的股份，且乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由甲公司提供專(zhuān)利權(quán)授權(quán)才能正常進(jìn)行。(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)公告，持股關(guān)系包括以下7種情況:(一)一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。(二)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保。(三)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。(四)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)規(guī)定，但一方的購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由另一方控制。(五)一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員(包括上市公司董事會(huì)秘書(shū)、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時(shí)擔(dān)任另一方的董事或者高級(jí)管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員同為第三方任命或者委派。(六)具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個(gè)自然人分別與雙方具有本條第(一)至(五)項(xiàng)關(guān)系之一。(七)雙方在實(shí)質(zhì)上具有其他共同利益。2.企業(yè)在什么情形下，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告?（）*A.該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其本年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)55億元B.該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)55億元(正確答案)C.該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)(正確答案)D.該非居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè)E.該企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其本年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)7.5億歐元答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》2016年第45號(hào)第五條3.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)整調(diào)查，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注具有以下風(fēng)險(xiǎn)特征的企業(yè):（）*A.存在長(zhǎng)期虧損、微利或者跳躍性盈利(正確答案)B.低于同行業(yè)利潤(rùn)水平(正確答案)C.利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)不相匹配?；蛘叻窒淼氖找媾c分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔?正確答案)D.與低稅國(guó)家(地區(qū))關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施特別納稅調(diào)查，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注具有以下風(fēng)險(xiǎn)特征的企業(yè):(一)關(guān)聯(lián)交易金額較大或者類(lèi)型較多;(二)存在長(zhǎng)期虧損、微利或者跳躍性盈利;(三)低于同行業(yè)利潤(rùn)水平(四)利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)不相匹配，或者分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔?(五)與低稅國(guó)家(地區(qū))關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易;(六)未按照規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或者準(zhǔn)備同期資料;(七)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);(八)由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，并非由干合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配;(九)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的稅收籌劃或者安排。4.預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過(guò)預(yù)備會(huì)談、（）和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段。*A.談簽意向(正確答案)B.分析評(píng)估(正確答案)C.正式申請(qǐng)(正確答案)D.協(xié)商簽署(正確答案)答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第二條5.2014年9月1日起，居民企業(yè)A發(fā)生（）情形之一且按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告*表》。A.A企業(yè)直接持有甲國(guó)B企業(yè)5%股份B.A企業(yè)間接持有乙國(guó)C企業(yè)20%股份(正確答案)C.A企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的丙國(guó)D企業(yè)10%股份，處置后A企業(yè)持有D企業(yè)5%股份(正確答案)D.A企業(yè)原持有丁國(guó)E企業(yè)8%股份，本期增資后持有E企業(yè)15%股份(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào))第一條規(guī)定。故本題答案選BCD6.有下列（）情形的，國(guó)家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請(qǐng)或者稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動(dòng)相互協(xié)商程序的請(qǐng)求:*A.企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民;(正確答案)B.申請(qǐng)或者請(qǐng)求不屬于特別納稅調(diào)整事項(xiàng);(正確答案)C.申請(qǐng)或者請(qǐng)求明顯缺乏事實(shí)或者法律依據(jù);(正確答案)D.申請(qǐng)不符合稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定;(正確答案)E.特別納稅調(diào)整案件尚未結(jié)案或者雖然已經(jīng)結(jié)案但是企業(yè)尚未繳納應(yīng)納稅款。(正確答案)答案解析：參見(jiàn)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(2017年第6號(hào))第五十二條7.啟動(dòng)特別納稅調(diào)整相互協(xié)商程序的方式有以（）下哪幾種?*A.本國(guó)企業(yè)申請(qǐng)(正確答案)B.稅收協(xié)定締約對(duì)方國(guó)家關(guān)聯(lián)企業(yè)申請(qǐng)C.稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局來(lái)函請(qǐng)求(正確答案)D.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)答案解析：參見(jiàn)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(2017年第6號(hào))第四十八條和第四十九條8.一家非居民企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間(包括港澳臺(tái)地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，除應(yīng)符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009]59號(hào))第五條規(guī)定的條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列哪些條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定（）*A.非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán)(正確答案)B.非居民企業(yè)向100%直接控股自身的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，且受讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)的股權(quán)C.非居民企業(yè)向其100%直接控股的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)(正確答案)D.非居民企業(yè)向100%直接控股自身的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)(正確答案)答案解析：解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅2009]59號(hào))第七條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間(包括港澳臺(tái)地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，除應(yīng)符合本通知第五條規(guī)定的條件外，還應(yīng)同時(shí)符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定:(一)非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，沒(méi)有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化，目轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán);(二)非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)……故本題答案選ACD。9.特別納稅調(diào)整相互協(xié)商程序包括以下哪幾類(lèi)?（）*A.單邊預(yù)約定價(jià)安排談簽B.雙(多)邊預(yù)約定價(jià)安排談簽(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整相互協(xié)商程序(正確答案)D.稅收協(xié)定條款解釋或者執(zhí)行的相互協(xié)商程序答案解析：參見(jiàn)《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(2017年第6號(hào))第四十七條10.混合錯(cuò)配常見(jiàn)的類(lèi)型包括（）*A.金融工具錯(cuò)配(正確答案)B.混合體支付(正確答案)C.反向混合(正確答案)D.輸入性錯(cuò)配(正確答案)答案解析：根據(jù)BEPS第2項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃成果報(bào)告，混合錯(cuò)配常見(jiàn)的類(lèi)型包括:金融工具錯(cuò)配、混合體支付、反向混合和輸入性錯(cuò)配。11.根據(jù)《關(guān)于應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案的聲明》，支柱一包括以下哪些內(nèi)容?（）*A.金額A(正確答案)B.金額B(正確答案)C.金額CD.稅收確定性(正確答案)答案解析：根據(jù)《關(guān)于應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)雙支柱方案的聲明》，支柱一包括金額A，金額B和稅收確定性。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可比性分析，可比性分析一般包括以下哪些方面?（）*A.交易資產(chǎn)或者勞務(wù)特性(正確答案)B.交易各方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)(正確答案)C.合同條款(正確答案)D.稅收貢獻(xiàn)度答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第十五條稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可比性分析，可比性分析一般包括以下五個(gè)方面。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)案件情況選擇具體分析內(nèi)容:交易資產(chǎn)或者勞務(wù)特性;交易各方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn);合同條款;經(jīng)濟(jì)環(huán)境;經(jīng)營(yíng)策略。13.本地文檔是企業(yè)反映其關(guān)聯(lián)交易情況的重要資料，年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔。（）*A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)2億元。(正確答案)B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。(正確答案)C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。(正確答案)D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)3000萬(wàn)元。答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)公告，十三、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)、應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔:(一)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過(guò)2億元。(二)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。(三)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。(四)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在可比性分析的基礎(chǔ)上，選擇合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分析評(píng)估。除5種常用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法外，其他符合獨(dú)立交易原則的方法包括哪些?（）*A.成本法(正確答案)B.市場(chǎng)法(正確答案)C.調(diào)查法D.概率法答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在可比性分析的基礎(chǔ)上，選擇合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行分析評(píng)估。轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法及其他符合獨(dú)立交易原則的方法。第二十二條其他符合獨(dú)立交易原則的方法包括成本法、市場(chǎng)法和收益法等資產(chǎn)評(píng)估方法，以及其他能夠反映利潤(rùn)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地相匹配原則的方法。15.企業(yè)進(jìn)行雙(多)邊預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)時(shí)，需要提交以下哪些資料?（）*A.預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)書(shū)(正確答案)B.預(yù)約定價(jià)安排正式申請(qǐng)報(bào)告(正確答案)C.啟動(dòng)特別納稅調(diào)整相互協(xié)商程序申請(qǐng)表(正確答案)D.啟動(dòng)預(yù)約定價(jià)安排程序申請(qǐng)表答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第八條和特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(2017年第6號(hào))第四十八條16.有下列情形（）之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拒絕企業(yè)提交正式申請(qǐng)。*A.預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)草案擬采用的定價(jià)原則和計(jì)算方法不合理，且企業(yè)拒絕協(xié)商調(diào)整;(正確答案)B.企業(yè)拒不提供有關(guān)資料或者提供的資料不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，且不按時(shí)補(bǔ)正或者更正;(正確答案)C.企業(yè)拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行功能和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)地訪談;(正確答案)D.其他不適合談簽預(yù)約定價(jià)安排的情況。(正確答案)答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第八條17.以下屬于我國(guó)稅法規(guī)定的特別納稅調(diào)整管理事項(xiàng)的是（）*A.預(yù)約定價(jià)安排(正確答案)B.成本分?jǐn)倕f(xié)議(正確答案)C.資本弱化(正確答案)D.稅收饒讓答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的通知(國(guó)稅發(fā)(2009]2號(hào))第二條本辦法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國(guó)企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的管理。18.國(guó)際避稅與反避稅中，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括（）。*A.可比非受控價(jià)格法(正確答案)B.再銷(xiāo)售價(jià)格法(正確答案)C.費(fèi)用分?jǐn)偡―.成本加成法(正確答案)E.利潤(rùn)分割法(正確答案)答案解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法。19.單邊預(yù)約定價(jià)安排簡(jiǎn)易程序包括（）三個(gè)階段。*A.談簽意向B.申請(qǐng)?jiān)u估(正確答案)C.協(xié)商簽署(正確答案)D.監(jiān)控執(zhí)行(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào)公告第二條，簡(jiǎn)易程序包括申請(qǐng)?jiān)u估、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行三個(gè)階段。20.中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的有（）。*A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))(正確答案)B.設(shè)立在12.5%以下稅負(fù)的國(guó)家(地區(qū))C.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得(正確答案)D.年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣(正確答案)答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)21.企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的，可以自行調(diào)整補(bǔ)稅。以下關(guān)于企業(yè)自行調(diào)整的表述，正確的是:（）*A.企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能再對(duì)其實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。B.企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍可按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整(正確答案)C.企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，無(wú)需加收利息D.企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，其2008年1月1日以后發(fā)生交易的自行調(diào)整補(bǔ)稅按照基準(zhǔn)利率加收利息(正確答案)解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第三條企業(yè)收到特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示或者發(fā)現(xiàn)自身存在特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的，可以自行調(diào)整補(bǔ)稅。企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍可按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。第四十五條:企業(yè)自行調(diào)整補(bǔ)稅且主動(dòng)提供同期資料等有關(guān)資料，或者按照有關(guān)規(guī)定不需要準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，其2008年1月1日以后發(fā)生交易的自行調(diào)整補(bǔ)稅按照基準(zhǔn)利率加收利息。22.企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)受理單邊預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬(wàn)元人民幣以上，并符合下列（）條件之一的，可以申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易程序。*A.已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擬提交申請(qǐng)所屬年度前3個(gè)納稅年度的、符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第42號(hào))規(guī)定的同期資料(正確答案)B.自企業(yè)提交申請(qǐng)之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排，且執(zhí)行結(jié)果符合安排要求的(正確答案)C.自企業(yè)提交申請(qǐng)之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾受到稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)查調(diào)整且結(jié)案的。(正確答案)D.已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擬提交申請(qǐng)所屬年度前3個(gè)納稅年度的財(cái)務(wù)報(bào)告的答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào)公告第三條，企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)受理申請(qǐng)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度，每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬(wàn)元人民幣以上，并符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易程序。(一)已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供擬提交申請(qǐng)所屬年度前3個(gè)納稅年度的、符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第42號(hào))規(guī)定的同期資料;(二)自企業(yè)提交申請(qǐng)之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排，且執(zhí)行結(jié)果符合安排要求的;(三)自企業(yè)提交申請(qǐng)之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾受到稅務(wù)機(jī)關(guān)特別納稅調(diào)查調(diào)整且結(jié)案的。23.避稅港通常免征或少征（）。*A.消費(fèi)稅B.所得稅(正確答案)C.增值稅D.一般財(cái)產(chǎn)稅(正確答案)答案解析：避稅港通常免征或少征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅。24.對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)稅務(wù)處理如下（）。*A.企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除(正確答案)B.涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.涉及有形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D.涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理(正確答案)答案解析：對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)稅務(wù)處理有企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀荆瑧?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除；涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額；涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理。25.滿足以下（）條件之一，設(shè)在所得稅實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)都屬于受控外國(guó)公司。*A.我國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份(正確答案)B.我國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)5%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份C.中國(guó)居民股東持股比例沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制的(正確答案)D.只要是有中國(guó)居民股東參股的外國(guó)企業(yè)都是受控外國(guó)企業(yè)。答案解析：滿足我國(guó)居民股東在納稅年度任何一天單層直接或多層間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份。中國(guó)居民股東持股比例沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制的條件之一，設(shè)在所得稅實(shí)際稅負(fù)低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)都屬于受控外國(guó)公司。三、判斷題（20題，1題1分）1.企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷(xiāo)、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，某些年度出現(xiàn)虧損的情況是合理的。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第二十八條企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷(xiāo)、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤(rùn)水平。2.同時(shí)涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)的單邊預(yù)約定價(jià)安排，暫不適用單邊預(yù)約定價(jià)安排簡(jiǎn)易程序。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào)公告第八條，同時(shí)涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)的單邊預(yù)約定價(jià)安排，暫不適用簡(jiǎn)易程序。3.企業(yè)被實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，在收到《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》后有異議的，可以先暫緩執(zhí)行，及時(shí)依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第四十一條企業(yè)收到《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》后有異議的，可以在依照《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)》繳納或者解繳稅款、利息、滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，依法申請(qǐng)行政復(fù)議。4.2016年3月，我局與OECD合作在揚(yáng)州稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院正式掛牌成立OECD多邊稅務(wù)中心，成為唯一一個(gè)建在非OECD成員的多邊稅務(wù)中心。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：2016年3月，我局與OECD合作在揚(yáng)州稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院正式掛牌成立OECD多邊稅務(wù)中心，成為唯一一個(gè)建在非OECD成員的多邊稅務(wù)中心。5.預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平的，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期滿，企業(yè)各年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果的加權(quán)平均值低于區(qū)間中位值，且未調(diào)整至中位值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理續(xù)簽申請(qǐng)。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：參見(jiàn)《關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第64號(hào))第十二條6.預(yù)約定價(jià)安排適用年度的計(jì)算起點(diǎn)為企業(yè)提交正式申請(qǐng)的次年。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)公告第三條，預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)A企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整，涉及調(diào)整年度為2007-2012年，A企業(yè)應(yīng)按要求進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)繳稅款并對(duì)全部年度加收利息。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)第四十四條稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定對(duì)2008年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅按日加收利息。8.A公司對(duì)B公司持股比例70%，而B(niǎo)公司對(duì)C公司持股比例60%，C公司對(duì)D公司持股比例60%，D公司對(duì)E公司持股比例60%。E公司為A公司的受控外國(guó)公司，則在計(jì)算A公司當(dāng)期視同受控外國(guó)企業(yè)股息分配所得時(shí)A公司對(duì)E公司的持股比例為15.12%。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009)2號(hào))第八十條，中國(guó)居民股東多層間接持有股份的，股東持股比例按各層持股比例相乘計(jì)算。本題正確。9.企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽的，不可申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易程序。（）[單選題]*A.正確B.錯(cuò)誤(正確答案)答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào)公告第三條，自企業(yè)提交申請(qǐng)之日所屬納稅年度前10個(gè)年度內(nèi)，曾執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排，且執(zhí)行結(jié)果符合安排要求的。可以申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易程序。10.企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（）[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第64號(hào)公告第一條，企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來(lái)年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。11.企業(yè)納稅信用級(jí)別為B級(jí)及以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預(yù)約定價(jià)安排申請(qǐng)。（）[單選題]*A.正確B