審計及風(fēng)險管理制度

審計及風(fēng)險管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)的審計和風(fēng)險管理工作，確保企業(yè)的財務(wù)情形和業(yè)務(wù)運作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和可靠性，保護(hù)企業(yè)的利益和股東的權(quán)益。本制度的訂立依據(jù)包含相關(guān)法律法規(guī)、公司章程、內(nèi)部掌控制度和業(yè)務(wù)流程。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)的全部部門、員工和外部合作伙伴，包含但不限于財務(wù)部門、內(nèi)控部門、審計部門以及相關(guān)的外部審計機(jī)構(gòu)。第三條定義審計：指對企業(yè)的財務(wù)情形、業(yè)務(wù)運作以及內(nèi)部掌控等進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審核和評估的活動。風(fēng)險管理：指對企業(yè)的潛在風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估和掌控的活動。內(nèi)部掌控：指企業(yè)為實現(xiàn)內(nèi)部目標(biāo)而訂立和執(zhí)行的一系列管理措施和制度。第二章審計制度第四條審計職責(zé)審計部門是企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對企業(yè)的財務(wù)情形、業(yè)務(wù)運作和內(nèi)部掌控等進(jìn)行審核和評估，供應(yīng)給公司董事會和管理層有關(guān)企業(yè)運營和風(fēng)險情況的報告。審計部門應(yīng)當(dāng)獨立于被審計部門，有充分的資源和權(quán)限開展審計工作。第五條審計程序?qū)徲嫴块T應(yīng)訂立審計程序，包含但不限于：1.審計計劃：依據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險以及相關(guān)法律法規(guī)要求，訂立審計計劃，明確審核的范圍、時間和方法。2.審計準(zhǔn)備：充分了解被審計部門的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部掌控和緊要的會計政策，以便開展有針對性的審計工作。3.審計實施：依照審計計劃，執(zhí)行審計程序，包含審計調(diào)查、數(shù)據(jù)手記、樣本測試、文件審核等。4.審計證據(jù)：依據(jù)審計準(zhǔn)則和規(guī)范，收集、整理和評價審計證據(jù)，確保審計結(jié)論的合理性和可靠性。5.審計報告：依據(jù)審計發(fā)現(xiàn)和評價，編制和提交審計報告，供應(yīng)給董事會和管理層，注明審計看法、建議和處理看法。第六條審計要求審計部門應(yīng)遵守以下要求：1.獨立性：審計部門應(yīng)獨立行事，不受被審計部門的干擾，確保審計工作的客觀性和公正性。2.保密性：審計部門應(yīng)嚴(yán)格保守審計信息的秘密，不得泄露審計對象的商業(yè)秘密和個人隱私。3.資格要求：審計人員應(yīng)具備專業(yè)的知識、技能和經(jīng)驗，持有相關(guān)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)證書。第三章風(fēng)險管理制度第七條風(fēng)險識別企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險識別機(jī)制，對企業(yè)在經(jīng)營活動中可能面對的風(fēng)險進(jìn)行識別和分類。風(fēng)險識別應(yīng)包含但不限于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。第八條風(fēng)險評估企業(yè)應(yīng)對已識別的風(fēng)險進(jìn)行評估，包含風(fēng)險的概率、影響程度以及可能導(dǎo)致的損失。評估結(jié)果應(yīng)作為訂立風(fēng)險管理策略和措施的依據(jù)。第九條風(fēng)險掌控企業(yè)應(yīng)訂立風(fēng)險掌控策略和措施，對已評估的風(fēng)險進(jìn)行掌控和管理。風(fēng)險掌控應(yīng)包含但不限于內(nèi)部掌控制度、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、風(fēng)險分散和合理投資等。第十條風(fēng)險監(jiān)控與反饋企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對已掌控的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和評估。監(jiān)控結(jié)果應(yīng)及時反饋給相關(guān)部門和管理層，以便及時調(diào)整和改進(jìn)風(fēng)險管理措施。第十一條風(fēng)險溝通與培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險溝通和培訓(xùn)機(jī)制，確保風(fēng)險信息的及時溝通和了解。相關(guān)部門和員工應(yīng)接受相關(guān)的風(fēng)險管理培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險意識和風(fēng)險管理本領(lǐng)。第四章訓(xùn)誡與追責(zé)第十二條違規(guī)懲罰對于違反本制度的相關(guān)規(guī)定和職責(zé)不明確、不認(rèn)真履行職責(zé)的人員，將依法依規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)懲罰。第十三條反饋與改進(jìn)企業(yè)應(yīng)建立管理反饋機(jī)制，及時收集、整理和評估有關(guān)審計和風(fēng)險管理工作的反饋看法，對存在的問題進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整。第十四條審計與風(fēng)險管理看法企業(yè)的董事會和管理層應(yīng)重視審計和風(fēng)險管理的看法和建議，及時改進(jìn)和完善相關(guān)的制度和措施。第十五條審計和風(fēng)險管理培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)定期組織審計和風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高相關(guān)部門和員工的審計和風(fēng)險管理意識和本領(lǐng)。第五章附則第十