綜合模擬2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案（五）含答案

2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案（五）

含答案

2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案（五）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是（）。

A、以貨幣資金投資收取固定利潤的行為

B、代辦電信工程業(yè)務(wù)

C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)

D、單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為

2、下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）o

A、銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅

B、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，征收營業(yè)稅

C、人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款利息收入，征收營業(yè)稅

D、非金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入，不征收營業(yè)稅

3、A公司承包某賓館室內(nèi)裝修工程，期間發(fā)生裝飾、裝修勞務(wù)

費(fèi)1500萬元、輔助材料費(fèi)用100萬元;賓館自行采購的材料價(jià)款2400

萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。該公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納

營業(yè)稅（）萬元。

A、45

B、48

C、52

D、46

4、下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的說法中，不正確的是（）。

A、從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），其營業(yè)額均包括工程所用原

材料、設(shè)備、其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)

款

B、從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)

值的，設(shè)備是由承包方提供的，則營業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款

C、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額

為營業(yè)額

D、通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜不包括在

工程的計(jì)稅營業(yè)額中

5、北京某旅游景點(diǎn)，9月取得門票收入60萬元，景點(diǎn)內(nèi)大型實(shí)

景演出收入26萬元，纜車運(yùn)送游客取得收入20萬元，該旅游景點(diǎn)本

月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（）萬元。

A、3.09

B、6.70

C、3.69

D、3.58

6、下列行業(yè)取得的營業(yè)收入，不應(yīng)按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅的

是（）。

A、影劇院

B、雜技團(tuán)

C、旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入

D、公園門票收入

7、王女士2015年5月份銷售了一套自己于2012年8月份購置

的高檔公寓（非普通住宅），取得銷售收入800萬元。該套高樓公寓的

購置原價(jià)為450萬元。王女士銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、22.5

B、0

C、40

D、17.5

8、某企業(yè)將4年前自建的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原值400萬元，已

提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。

此行為屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，營業(yè)稅的正確處理是（）。

A、不繳納營業(yè)稅

B、應(yīng)納營業(yè)稅5萬元

C、應(yīng)納營業(yè)稅15萬元

D、應(yīng)納營業(yè)稅25萬元

9、下列各項(xiàng)中符合營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的是（）。

A、個(gè)人出租住房免征營業(yè)稅

B、個(gè)人銷售自建自用住房免征營業(yè)稅

C、企業(yè)銷售自建自用倉庫免征營業(yè)稅

D、單位提供垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)免征營業(yè)稅

10、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺(tái)位費(fèi)收入20

萬元，歌舞廳內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算柜臺(tái)，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，

零售小食品5萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%。該歌舞廳

本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

A、4.55萬元

B、15.15萬元

C、17.6萬元

D^18.6萬元

2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案（四）

一、單項(xiàng)選擇題

1.

下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.收取商標(biāo)品牌使用費(fèi)的白酒生產(chǎn)企業(yè)

B.提供郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的國有企業(yè)

C.收取加工勞務(wù)費(fèi)的工業(yè)企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益的事業(yè)單位

2.

根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，征

收營業(yè)稅

B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境外標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，征收營業(yè)稅

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包

人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人;

否則以發(fā)包人為納稅人

D.建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的，分包者為納稅人

3.

根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)需計(jì)算繳納營業(yè)稅的是()。

A.企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用

C.銀行的貨物期貨買賣業(yè)務(wù)

D.居民李某將其擁有的一棟寫字樓贈(zèng)送給好友張三

4.

根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法中，正確的

是()。

A.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅

B.以租賃方式為體育比賽提供場所，按“文化體育業(yè)"稅目計(jì)算繳

納營業(yè)稅

C.動(dòng)植物園取得的門票收入，按"服務(wù)業(yè)一一旅游業(yè)”稅目計(jì)算繳

納營業(yè)稅

D.臺(tái)球廳為顧客提供的餐飲服務(wù)，按"服務(wù)業(yè)一一餐飲業(yè)”稅目計(jì)

算繳納營業(yè)稅

5.

某建筑公司2016年4月承攬乙企業(yè)一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合

同約定建筑公司提供價(jià)值800萬元的建筑材料（其中含自產(chǎn)材料300

萬元），另收取勞務(wù)費(fèi)500萬元;乙企業(yè)提供價(jià)值200萬元的建筑材料，

提供價(jià)值100萬元的設(shè)備。則該建筑公司上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）

萬元。

A.48

B.39

C.36

D.33

6.

甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合

同約定工程款2600萬元，乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元，提供設(shè)

備50萬元;工程完工后，雙方結(jié)算價(jià)款。由于提前竣工，取得提前竣

工獎(jiǎng)100萬元。則甲建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

A.87

B.85.5

C.82.5

D.88.5

7.

某銀行2015年11月購入股票10萬股共支付100萬元(含相關(guān)稅

費(fèi)10萬元);2015年12月取得股息紅利收入5萬元;2016年1月將購

入股票的80%轉(zhuǎn)讓出去，扣除繳納的相關(guān)稅費(fèi)5萬元后取得了收入

75萬元。則該銀行上述行為應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

A.O

B.O.35

C.0.6

D.0.4

8.

某酒店2016年1月取得下列收入：餐飲收入600萬元，其中包

括銷售自制啤酒取得收入200萬元;提供客房服務(wù)取得收入800萬元;

酒店內(nèi)設(shè)棋牌室取得收入50萬元;代售福利彩票取得銷售收入100萬

元，另外取得代售手續(xù)費(fèi)20萬元(均單獨(dú)核算)。已知娛樂業(yè)適用的營

業(yè)稅稅率為20%,則該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

A.76

B.81

C.83.5

D.88.5

9.

某旅游景區(qū)2016年4月取得下列收入：銷售通票取得收入100

萬元，游客憑票可進(jìn)入景區(qū)并可以乘坐景區(qū)觀光電車;景區(qū)內(nèi)纜車收

入80萬元，環(huán)保客運(yùn)車收入50萬元。則該景區(qū)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅

為（）萬元。

A.5

B.9

C.11.5

D.7.5

10.

甲物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)某社區(qū)的物業(yè)管理，2016年2月共計(jì)向社

區(qū)居民收取費(fèi)用180萬元，其中代居民支付水費(fèi)20萬元、電費(fèi)30

萬元、燃?xì)赓M(fèi)40萬元。另外代收住房專項(xiàng)維修基金20萬元。當(dāng)月甲

物業(yè)管理公司向5戶三好家庭支付獎(jiǎng)勵(lì)共計(jì)10萬元。則該公司2月

份應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.4

B.4.5

C.6.5

D.9

11.

某工業(yè)企業(yè)2016年3月轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得銷售收入1800

萬元，含中央空調(diào)、照明設(shè)施500萬元，懸掛式空調(diào)含稅價(jià)300萬元

（該空調(diào)系2013年購進(jìn)），假設(shè)當(dāng)期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)2016年

3月銷售寫字樓應(yīng)納增值稅與營業(yè)稅合計(jì)（）萬元。

A.75

B.118.59

C.80.82

D.83.74

12.

2015年11月甲房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1800

萬元（含繳納的契稅及其他費(fèi)用共計(jì)70萬元），當(dāng)月還委托建筑公司在

此土地上建造商品房。2016年3月竣工驗(yàn)收后將2/5的商品房銷售，

取得銷售收入600萬元，將1/5的商品房無償贈(zèng)送給福利院，另外將

1/5的商品房采取預(yù)收款方式對(duì)外出售，收取預(yù)收款300萬元。則該

企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A.30

B.40

C.60

D.75

13.

甲勞務(wù)公司接受乙用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，取得乙用

工單位支付的價(jià)款80萬元，其中60萬元用于支付勞動(dòng)力的工資和社

會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，3萬元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金，則該勞務(wù)公司受托

安排勞動(dòng)力應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

A.4

B.1

C.0.5

D.0.85

14.

下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為且應(yīng)一并計(jì)算繳納營業(yè)稅

的是()。

A.旅店向旅客提供住宿服務(wù)的同時(shí)向其銷售零食

B.醫(yī)院提供治療的同時(shí)向病人賣藥

C.商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝

D.某建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物

15.

某市按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)（適用營業(yè)稅

稅率5%）,以一個(gè)季度為納稅期限;2016年1月份銷售貨物取得銷售

額（不含稅收入，下同）3萬元，取得營業(yè)稅勞務(wù)收入2.5萬元;2月份取

得增值稅應(yīng)稅服務(wù)收入5萬元，取得營業(yè)稅勞務(wù)收入7萬元（其中6

萬元為免稅項(xiàng)目）;3月份取得修理修配收入4萬元，取得營業(yè)稅勞務(wù)

收入1萬元，該納稅人第1季度應(yīng)納增值稅和營業(yè)稅合計(jì)（）萬元。

A.0.36

B.0.885

C.0.585

D.0.225

16.

根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的是()。

A.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)

B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

C.個(gè)人銷售自建自用的住房

D.建筑企業(yè)銷售自建自用的商品房

17.

根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中營業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月的

是()。

A.銀行

B.信用社

C.保險(xiǎn)業(yè)

D.財(cái)務(wù)公司

18.

某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)采用儲(chǔ)金方式為乙企業(yè)境內(nèi)辦公樓辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，本

月初儲(chǔ)金金額為400萬元，本月發(fā)生儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入200萬元，當(dāng)年中

國人民銀行公布的年期存款的年利率為則該保險(xiǎn)公司上述

15.5%O

業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

A.0.14

B.0.11

C.0.09

D.0.04

2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案(三)

一、單項(xiàng)選擇題

1.

《消費(fèi)稅暫行條例》關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的表述中所提到的“中

華人民共和國境內(nèi)"，是指生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）在

境內(nèi)。

A.生產(chǎn)地

B.銷售地

C.起運(yùn)地或所在地

D.消費(fèi)地

2.

下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.零售金銀首飾、珀金首飾的單位

3.

下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是()。

A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口木制一次性筷子

4.

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是()。

A.含汞原電池

B.鋰原電池

C.鋰離子蓄電池

D.太陽能電池

5.

甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10

月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.8萬元;10月20日

銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為1.6萬元;10月25日用自產(chǎn)

煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%,甲煙絲廠

當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.84

B.244

C.306

D.1010

6.

某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年10月將5噸自產(chǎn)的白酒用

于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是20000元，該酒廠無同類白酒市

場銷售價(jià)格，已知白酒的成本利潤率是5%,適用的定額稅率為0.5

元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

A.6500

B.10200

C.10250

D.11500

7.

甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2015年10月外購已稅實(shí)木地

板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8萬元，增值稅1.36萬

元;當(dāng)月領(lǐng)用實(shí)木地板用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板，已知本月期初庫存外

購已稅實(shí)木地板5萬元，期末庫存外購的已稅實(shí)木地板2萬元，已知

實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為該實(shí)木地板廠當(dāng)月可扣除的外購實(shí)木地

5%o

板已納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。

A.0.25

B.0.3

C.0.15

D.0.55

8.

甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,2015年1月自產(chǎn)香水精8噸，

當(dāng)月移送6噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水10噸，全部對(duì)外出售取得不

含稅銷售收入180萬元;當(dāng)月移送1噸香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚

品5噸，全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬元;剩余的1噸香水

精全部對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知化妝品適用的消

費(fèi)稅稅率為30%,則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.55.5

B.57

C.57.3

D.66

9.

2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯20000只，海關(guān)

審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%,企業(yè)完稅后海關(guān)

放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價(jià)為3萬元。已知

高檔手表適用的消費(fèi)稅稅率為20%o2015年10月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)

繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

10.

某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿，下列關(guān)

于外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在計(jì)算高爾

夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾

夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)

量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D.外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消

費(fèi)稅稅款中扣除

11.

某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月銷售給乙卷

煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售

額200萬元;向煙酒零售單位批發(fā)銷售A牌卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條，開具增

值稅專用發(fā)票上注明銷售額為250萬元;同時(shí)批發(fā)銷售雪茄煙100條,

開具普通發(fā)票，取得含稅收入為24.57萬元。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

繳納消費(fèi)稅()萬元。

A.28

B.140.2

C.147.76

D.13.55

12.

甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙

葉，支付買價(jià)100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)

按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納

稅人)委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元，取得增值稅專用

發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬

元、增值稅2.04萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收

代繳消費(fèi)稅()萬元。

A.54.36

B.57.55

C.67.12

D.60

13.

甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2015年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手

中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價(jià)款40000元。甲實(shí)木地

板廠將收購的原木從收購地直接運(yùn)往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）

生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板,

取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元，代墊輔料

10000元，乙廠無同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅

稅率為5%,則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（）元。

A.2631.58

B.3157.89

C.3410.53

D.3684.21

14.

甲商場為增值稅一般納稅人，2015年10月珠寶部取得金銀首飾

零售收入37.44萬元（包括以舊換新銷售金銀首飾的市場零售價(jià)17.55

萬元）。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾的含稅作價(jià)金額為5.85萬元，該

商場實(shí)際收取的含稅金額為11.7萬元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消

費(fèi)稅為（）萬元。

A.1.35

B.1.6

C.2.35

D.2.6

15.

某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2015年

10月從甲生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批化妝品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

價(jià)款10萬元，增值稅L7萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批化妝品全部出

口，離岸價(jià)格折合人民幣為18萬元。已知化妝品增值稅退稅率為15%,

適用的消費(fèi)稅稅率為30%,則該外貿(mào)企業(yè)出口化妝品應(yīng)退還的增值稅

和消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。

A.4.5

B.5.7

C.4.7

D.8.1

16.

納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳

款書之日起()繳納消費(fèi)稅稅款。

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

17.

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）o

A.采取分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)

際收到銷售款的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日為10月2日，實(shí)

際收到貨款為11月2日，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月2日

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案（二）

、單項(xiàng)選擇題

1.

單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增

值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

B.集體福利

C.個(gè)人消費(fèi)

D.無償贈(zèng)送給其他單位

2.

下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是（）。

A.牡丹籽油

B.環(huán)氧大豆油

C.農(nóng)用挖掘機(jī)

D.國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國

際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書

3.

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是

()。

A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進(jìn)的屬于

不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以放棄減稅，按照簡易

辦法依照3%征收率繳納增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物，可按簡易辦法依

3%征收率減按2%征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可

以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按

2%征收增值稅

4.

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按

2%征收增值稅

B.自然人個(gè)人銷售自己使用過的物品，免征增值稅

C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以

外的物品，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液,

可以按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

5.

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)

代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售免稅貨物

C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，并依照3%征收率減按2%征收增

值稅的

D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料

6.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為

11%的是()。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管

理費(fèi)用

B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

C.代理記賬

D.放映服務(wù)

7.

根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)

應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息

D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

8.

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)

格減除舊冰箱的收購價(jià)格確定銷售額

C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不

征收增值稅

D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理，以

各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算

購貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

9.

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月從煙農(nóng)手中

收購煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購憑證上注明收購價(jià)款60萬元，價(jià)外補(bǔ)

貼6萬元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含

稅運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2016年2

月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.10.30

B.9.43

C.10.41

D.8.65

10.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購入小

汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅

59500元;支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具

的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。

則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.0

B.60860

C.60380

D.60060

11.

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得

不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上

注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用

于生產(chǎn)免征增值稅的項(xiàng)目。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含

運(yùn)費(fèi)465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.15272.1

12.

某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月初次購買增值稅稅

控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000元、增值

稅340元;當(dāng)月零售貨物取得零售收入10萬元;當(dāng)月外購貨物，取得的

增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬元、增值稅0.51萬元。則該超市當(dāng)

月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1286.31

B.1456.31

C.572.62

D.O

13.

某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商

場銷售電冰箱100臺(tái),開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，

因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)

實(shí)際收到貨款194922元;本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注

明增值稅稅額合計(jì)8190元(已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4

月份應(yīng)繳納增值稅()元。

A.20132

B.24946.74

C.20710

D.28900

14.

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡

稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2016年2月購入生產(chǎn)貨

物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值

稅3400元;購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注

明價(jià)款30000元，增值稅5100元;購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用

的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款28000元，增值稅

4760元，企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況;本

月對(duì)外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得

不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.24310

B.18530

C.21930

D.27540

15.

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年2月銷售自產(chǎn)的貨物，

開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當(dāng)期外購原材料取得增值

稅專用發(fā)票上注明增值稅170元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退

回，退還給購買方2000元價(jià)款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅()元。

A.1228.05

B.1286.31

C.1398.06

D.1456.31

16.

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月進(jìn)口10輛小汽車，其

中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買

價(jià)40萬元，另支付小汽車運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、

保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的

增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。當(dāng)月銷售小汽車取得不

含稅銷售收入250萬元,則該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為9%）

A.32.56

B.30.17

C.33.45

D.35.58

17.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月1日，采取分期收款

方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)585萬元，合同約定分三次等

額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企

業(yè)因資金緊張于2015年5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬元。甲

企業(yè)2015年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.28.33

C.33.15

D.85

18.

境內(nèi)單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適

用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零

稅率后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。

A.12

B.24

C.36

D.48

19.

某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2016年2月

從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810

萬元、增值稅稅額137.7萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額

150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的

增值稅稅率為17%,出口退稅率為13%,月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票

均已經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的

稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

B.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

20.

某超市為增值稅一般納稅人，2016年2月零售大米和蔬菜共取

得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜

的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000

元，則該超市2016年2月應(yīng)納增值稅（）元。

A.O

B.2179.49

C.1289.77

D.1725.66

2020年注冊會(huì)計(jì)師稅法經(jīng)典試題及答案(一)

一、單項(xiàng)選擇題

1.

稅法的本質(zhì)是()。

A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和

社會(huì)關(guān)系

B.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利

C.一種分配關(guān)系

D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范

2.

下列關(guān)于稅法的地位及與其他法律的關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性

B.稅法屬于國家法律體系中一個(gè)重要的部門法

C.涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照

民法的規(guī)定進(jìn)行處理

D.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

3.

下列關(guān)于征稅對(duì)象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（）。

A.征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也

決定了各個(gè)不同稅種的名稱

B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量

依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定

C.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映

具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定

D.我國對(duì)所有的稅種都設(shè)置了稅目

4.

稅法在實(shí)施過程中，禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人

給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）原則。

A.稅收法定

B.稅收公平

C.稅收效率

D.實(shí)質(zhì)課稅

5.

下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.稅收公平原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.稅收效率原則

D.法律優(yōu)位原則

6.

按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于行政立法的效力。但

是，下列（）打破了稅法效力等級(jí)的限制。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法的原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

7.

從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西,

也是稅法的靈魂。

A.稅收法律關(guān)系的主體

B.稅收法律關(guān)系的客體

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

D.稅收法律關(guān)系中的納稅人

8.

在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。

A稅目

B.征稅對(duì)象

C.稅率

D.納稅期限

9.

在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。

A.征稅對(duì)象

B.稅目

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

10.

下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是()。

A.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局及海

關(guān)總署）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級(jí)及其以上立法機(jī)關(guān)

C.經(jīng)省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本

地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)

D.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)

力

11.

我國目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

A.直接稅為主體

B.間接稅為主體

C.間接稅和直接稅為雙主體

D.多種稅種結(jié)合

12.

下列稅種中，不屬于資源稅類的是()。

A.印花稅

B.資源稅

C.土地增值稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

13.

下列屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是()。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.車輛購置稅

D.房產(chǎn)稅

14.

下列稅收收入中，不屬于中央政府固定收入的是()。

A.消費(fèi)稅

B.車輛購置稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

15.

下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅的根本原因的是()。

A.納稅人所得或收益的國際化

B.各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊

C.各國所得稅制的普遍化

D.國際稅收協(xié)定

二、多項(xiàng)選擇題

1.

下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述中，正確的有()。

A.稅法是國家法律的組成部分，它是依據(jù)《憲法》的原則制定的

B.當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民

法條款

C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家無償

單方面轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

D.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在稅法具有行政

法的一般特性

2.

下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（）。

A.實(shí)體從新、程序從舊原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.法律優(yōu)位原則

3.

下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）o

A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B海關(guān)

C.民政機(jī)關(guān)

D.履行納稅義務(wù)的人

4.

以下各項(xiàng)中，屬于我國稅收立法原則的有（）。

A.從實(shí)際出發(fā)的原則

B.民主決策的原則

C.原則性與靈活性相結(jié)合的原則

D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則

5.

經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)，國務(wù)院擁有（）。

A.稅法的解釋權(quán)

B.增減稅目的權(quán)力

C.調(diào)整稅率的權(quán)力

D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

6.

下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）o

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院辦公廳

D.海關(guān)總署

7.

下列稅種中，屬于間接稅的有（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

8.

下列關(guān)于稅款征收管理權(quán)限劃分的說法中，正確的有（）。

A.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權(quán)由省級(jí)人民政府及其稅

務(wù)主管部門掌握

B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國

性的地方稅種

C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政

策

D.經(jīng)全國人大及其常委會(huì)和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有

某些特殊的稅收管理權(quán)

9.

下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）。

A.印花稅

B.車輛購置稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

10.

下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。

A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)代理具有無償性的特點(diǎn)

C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒有行

政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)

人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜

D.除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不

得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)

11.

稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施

稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其

法定代表人、直接責(zé)任人有下列（）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

A.夫妻

B.兄弟姐妹

C.岳父和女婿

D.父子

12.

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)

人的權(quán)利的有()。

A.依法申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

B.按照規(guī)定繳納稅款

C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查

D.控告、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

13.

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)了《深化國

稅、地稅征管體制改革方案》，方案中提出改革的基本原則要堅(jiān)持()。

A.依法治稅

B.便民辦稅

C.科學(xué)效能

D.協(xié)同共治

14.

由于在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同,

因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的

稅收管轄權(quán)大致可以分為()。

A.居民管轄權(quán)

B.地域管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.國家管轄權(quán)

15.

下列關(guān)于國際稅收協(xié)定和國際避稅的表述中，正確的有()。

A.國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的

B.國際雙重征稅的免除，是簽訂國際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是

國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)

C.避免或防止國際間的偷稅、逃稅和避稅，是國際稅收協(xié)定的主

要內(nèi)容之一，其采取的措施主要有情報(bào)交換和轉(zhuǎn)讓定價(jià)

D.國際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會(huì)給政府稅收收入

造成有害后果

答案解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】A

【解析】

稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收

法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要保證國家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)

利，兩者缺一不可。

2.【答案】C

【解析】

選項(xiàng)c：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)稅法一般援

引民法條款;當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系的問題時(shí)，一般以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)

則，即便一項(xiàng)涉稅交易符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按

稅法的規(guī)定對(duì)該交易的法律屬性做相應(yīng)調(diào)整。

3.【答案】D

【解析】

選項(xiàng)D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對(duì)象

的具體項(xiàng)目，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款,

因此一般無須設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。

4.【答案】B

【解析】

稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在

貫徹稅收公平原則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)"禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)

特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定

納稅人給予特別優(yōu)惠。

5.【答案】D

【解析】

法律優(yōu)位原則屬于稅法的適用原則。

6.【答案】B

【解析】

法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。但

是特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別

法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅

法。

7.【答案】C

【解析】

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),

這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

8.【答案】C

【解析】

稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度,

也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。