新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)審工作的應(yīng)對(duì)策略

引言為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，需要把控好企業(yè)內(nèi)審工作。內(nèi)審工作是企業(yè)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要手段，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)審工作存在一些不足，比如審計(jì)質(zhì)量管理水平低、機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善、對(duì)審計(jì)工作不夠重視、專業(yè)人員缺乏等，這些問題嚴(yán)重影響了內(nèi)審工作的科學(xué)展開，難以提高審計(jì)增值效果，因此必須重視內(nèi)審工作存在的問題，積極進(jìn)行整改，建立健全內(nèi)審長效機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)，豐富培訓(xùn)手段，落實(shí)有效的審計(jì)措施，提升審計(jì)成果轉(zhuǎn)化效率，提高企業(yè)資金的合理配置，不斷促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)審工作的重要意義當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著較為激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能尤為重要，主要包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢服務(wù)三大職能，該職能在企業(yè)發(fā)展過程中具有重要的意義。為了進(jìn)一步保持良好的競(jìng)爭(zhēng)能力，在市場(chǎng)上占據(jù)一定的地位，要重視內(nèi)部審計(jì)工作的開展，提高思想意識(shí)，強(qiáng)化審計(jì)觀念，落實(shí)審計(jì)措施，通過開展內(nèi)部審計(jì)工作最大限度提高內(nèi)部審計(jì)工作效果。企業(yè)要迎合市場(chǎng)需求，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展節(jié)奏，成立專業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)與部門，針對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，制定企業(yè)的未來發(fā)展計(jì)劃。在經(jīng)濟(jì)一體背景下，及時(shí)把控全局，完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行二次監(jiān)督。此外，通過企業(yè)內(nèi)審工作可以在發(fā)展過程中，不斷進(jìn)行總結(jié)分析存在的問題，強(qiáng)化完善問題整改落實(shí)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督與指導(dǎo)，確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行，同時(shí)在內(nèi)部審計(jì)開展過程中全面接受社會(huì)的監(jiān)督與關(guān)注，及時(shí)根據(jù)當(dāng)前時(shí)代節(jié)奏，調(diào)整企業(yè)未來發(fā)展，合理配置企業(yè)資源。合理配合外部審計(jì)與社會(huì)中介、地方機(jī)關(guān)政府進(jìn)行有效的聯(lián)系，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)謀求經(jīng)濟(jì)利益最大化[1]。二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)審工作面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)伴隨著經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，對(duì)于企業(yè)提出了更高的發(fā)展要求。因此企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展觀念，才能不斷提高運(yùn)營水平，保證公司穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)審工作應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式的轉(zhuǎn)變。分析人均GDP增長與經(jīng)濟(jì)規(guī)模之間的關(guān)系，利用經(jīng)濟(jì)新常態(tài)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，明確分析政策和措施，對(duì)社會(huì)各個(gè)層面環(huán)節(jié)進(jìn)行深刻把握與調(diào)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)管理工作中重要的組成部分，作為新時(shí)期的審計(jì)人員，不僅要對(duì)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)域的政策法規(guī)、內(nèi)控管理、發(fā)展方向、難點(diǎn)、熱點(diǎn)了然于心，更需要以確定的方式和價(jià)值，重新定位職責(zé)。而我國正在進(jìn)行供給側(cè)改革，在發(fā)展過程中應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展思路，將經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量作為評(píng)估整體經(jīng)濟(jì)的重要指標(biāo)。內(nèi)審工作不是對(duì)價(jià)值的量化進(jìn)行提升，要重視企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。在內(nèi)部審計(jì)的過程中要不斷進(jìn)行優(yōu)化完善，通過分析企業(yè)管理過程中所存在的問題，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將理論與實(shí)踐進(jìn)行有效結(jié)合，注重提高內(nèi)部控制的質(zhì)量，持續(xù)完善內(nèi)控管理體系，對(duì)審計(jì)工作模式進(jìn)行創(chuàng)新，全面提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。內(nèi)部審計(jì)工作是不斷發(fā)展變化的，因此在把控過程中要充分考慮業(yè)務(wù)的管控以及個(gè)別因素。內(nèi)審工作伴隨著企業(yè)現(xiàn)代管理不斷成長，在企業(yè)面臨著多樣化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)過程中，往往會(huì)暴露出薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)進(jìn)行反饋與防范，不斷轉(zhuǎn)化觀念，優(yōu)化審計(jì)內(nèi)容，提高審計(jì)反饋有效性，細(xì)化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程，強(qiáng)化審計(jì)服務(wù)意識(shí)，針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，不斷將企業(yè)管理與審計(jì)工作相結(jié)合，避免出現(xiàn)監(jiān)督失效、審計(jì)未主動(dòng)切入等問題。將企業(yè)實(shí)際經(jīng)營與問題點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)結(jié)合起來，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)持續(xù)優(yōu)化有效措施，轉(zhuǎn)變思維觀念[2]。三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作所存在的問題（一）審計(jì)思維轉(zhuǎn)變緩慢，綜合能力有待提高通常情況下，事前預(yù)防和事后核查相比，其更加關(guān)鍵。防范比事后核實(shí)認(rèn)定更重要，在審計(jì)過程中，企業(yè)往往缺乏有效的機(jī)制，還存在傳統(tǒng)的觀念，沒有轉(zhuǎn)變基層管理觀念，缺乏從傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)的思維理念，難以發(fā)揮出審計(jì)監(jiān)督作用，不能適應(yīng)當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展方向。個(gè)別企業(yè)內(nèi)部審計(jì)局限于財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)淡薄，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理概念的認(rèn)識(shí)有偏差，不具備較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督在權(quán)力和有效性上受到限制，而且相應(yīng)的審計(jì)能力欠缺，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長，不具備相關(guān)配套工作體系與制度。（二）內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，工作獨(dú)立性差當(dāng)前在審計(jì)過程中，企業(yè)所設(shè)定的內(nèi)審部門不夠科學(xué)，存在用人模糊問題，沒有嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，審計(jì)的權(quán)威性、客觀性受到挑戰(zhàn)。在企業(yè)內(nèi)審工作開展過程中，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置存在較大的問題，對(duì)于審計(jì)問題只存在于事物的表面。而且內(nèi)審機(jī)制受制于其他部門制約，所屬的關(guān)系部門不夠明確，有時(shí)還會(huì)由公司經(jīng)理管理，甚至一些分主管與內(nèi)審機(jī)構(gòu)共同辦理業(yè)務(wù)，不能對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行溝通交流，責(zé)任不清楚，不能獨(dú)立地開展工作，沒有對(duì)隱藏的問題進(jìn)行精準(zhǔn)把控，在開展過程中遭到了較大的干預(yù)，導(dǎo)致內(nèi)審機(jī)構(gòu)無法獨(dú)立進(jìn)行，進(jìn)一步影響了審計(jì)工作的效果與質(zhì)量[3]。（三）企業(yè)內(nèi)審人員稀缺，復(fù)合型人才較少當(dāng)前從事企業(yè)內(nèi)審工作人員大部分是從財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)崗到審計(jì)崗位，所制定的標(biāo)準(zhǔn)存在差異，影響了審計(jì)過程中的客觀性、主動(dòng)性、獨(dú)立性，而且此類人員的綜合業(yè)務(wù)水平較低，審計(jì)過程中存在只看財(cái)務(wù)表面問題的情況，整體意識(shí)較為薄弱，不具備所需的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，難以針對(duì)企業(yè)外部的變化和內(nèi)審工作提高標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司的全局性、戰(zhàn)略性的審計(jì)意識(shí)不強(qiáng)，缺乏前瞻性的意識(shí)，嚴(yán)重影響了審計(jì)的整體質(zhì)量。四、新時(shí)期提高企業(yè)內(nèi)審工作的有效策略與方法（一）營造良好的內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)是一種責(zé)任，在當(dāng)前新時(shí)期企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作過程中，為了充分發(fā)揮確認(rèn)和咨詢的職能，要從思想意識(shí)上重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)管理工作具體業(yè)務(wù)的信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，要優(yōu)化內(nèi)審條件，保證企業(yè)內(nèi)審工作的價(jià)值。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，作為內(nèi)審部門和內(nèi)審人員，為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的開展效果，要設(shè)立相應(yīng)的審核標(biāo)準(zhǔn)，圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，從科學(xué)的角度入手，結(jié)合企業(yè)的具體情況，把握制度流程、執(zhí)行層面等內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行完善，與職能部門提供優(yōu)質(zhì)的咨詢服務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，為內(nèi)部審計(jì)工作提供良好的執(zhí)行空間與執(zhí)行基礎(chǔ)，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作成效。內(nèi)部審計(jì)部門要借助自身的咨詢功能，從意識(shí)上轉(zhuǎn)變思路，保證客觀性。內(nèi)部審計(jì)人員要明確企業(yè)運(yùn)作模式和未來的發(fā)展?fàn)顩r，做好相應(yīng)的管理和控制。要具有前瞻性、全面性的思維，重視企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，保證企業(yè)盡量避開風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營成效和發(fā)展前景。（二）創(chuàng)建積極高效的內(nèi)部審計(jì)模式企業(yè)要不斷改進(jìn)組織治理、組織運(yùn)作模式，要從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向、規(guī)模、文化等內(nèi)容，充分考慮審計(jì)模式應(yīng)用的科學(xué)性、有效性，要促進(jìn)企業(yè)中各員工的交流，完善模式，從而提高審計(jì)的運(yùn)行效率，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，要關(guān)注公司治理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和時(shí)效性，改善公司運(yùn)營效率，在風(fēng)險(xiǎn)管控過程中提出合理的建議，最終為企業(yè)發(fā)展增加價(jià)值。（三）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，樹立審計(jì)核心價(jià)值觀審計(jì)工作來自于所有者以及利益相關(guān)者的受托責(zé)任。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作存在一些不足，作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門的工作人員，要具備較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，將內(nèi)審業(yè)務(wù)作為核心工作，不斷規(guī)范自身行為，提高自身能力，將責(zé)任、獨(dú)立、風(fēng)險(xiǎn)等的觀念有效落實(shí)到工作過程中，做好企業(yè)經(jīng)營的衛(wèi)士，不斷提高審計(jì)綜合能力，審計(jì)是利益相關(guān)者所委托的責(zé)任，要把握好企業(yè)經(jīng)營的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)，總結(jié)審計(jì)過程中所產(chǎn)生的問題，針對(duì)性地采取科學(xué)有效的方式進(jìn)行內(nèi)審工作。此外，公司要組織內(nèi)審人員進(jìn)行培訓(xùn)工作，豐富培訓(xùn)內(nèi)容與方式，可以通過科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)資料的收集，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)創(chuàng)建溝通方式，進(jìn)一步促進(jìn)交流，活躍氛圍，針對(duì)性地規(guī)范企業(yè)日常管理活動(dòng)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)和盈利的能力，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)的功效，盡可能提高公司的利潤和消除風(fēng)險(xiǎn)的水平[4]。（四）對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作制度進(jìn)行明確，發(fā)揮內(nèi)審的確認(rèn)、咨詢職能在企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)管理過程中，要不斷完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程，結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求，對(duì)內(nèi)部審計(jì)開展的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，把握合理內(nèi)容，合理劃分工作崗位的職責(zé)。在后續(xù)審計(jì)管理工作過程中保持一定的規(guī)范性、合理性，要融入更多的責(zé)任意識(shí)，提高管理人員的責(zé)任感。要依據(jù)內(nèi)部審核工作合理發(fā)揮確認(rèn)咨詢職能的作用。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，構(gòu)建出高效的審計(jì)新模式，科學(xué)合理地對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)，使內(nèi)部審計(jì)工作具有專業(yè)性、有效性。（五）做好內(nèi)部審計(jì)工作的協(xié)調(diào)開展在內(nèi)部審計(jì)過程中，因涉及多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)部門，為了進(jìn)一步提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，需要在各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)部門做好有效的溝通協(xié)調(diào)，更好地發(fā)揮和落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，明確相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，簡化工作流程，提高內(nèi)審工作的規(guī)范性及流暢性。（六）提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的管理水平，培養(yǎng)人員的創(chuàng)新意識(shí)隨著社會(huì)不斷進(jìn)步與發(fā)展，在新時(shí)代背景下，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作方法，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作提升具有重要的意義。企業(yè)內(nèi)審人員為保證審計(jì)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，則需更有主動(dòng)性。在具體的實(shí)際落實(shí)過程中要有針對(duì)性地切入，不能被動(dòng)應(yīng)對(duì)，要積極主動(dòng)尋找審計(jì)增值點(diǎn)。管理人員是作為內(nèi)部審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)，影響著工作開展的成效。企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，不斷完善制度，要培養(yǎng)內(nèi)審人員的創(chuàng)新意識(shí)，推動(dòng)人員主動(dòng)積極地采取監(jiān)管與預(yù)防措施。內(nèi)審內(nèi)容與目標(biāo)合理應(yīng)對(duì)，積極轉(zhuǎn)變觀念，為更好地完善企業(yè)管理制度，激勵(lì)職工敢于對(duì)企業(yè)管理制度發(fā)表自己的觀點(diǎn)，充分調(diào)動(dòng)職工的向心力和凝聚力，將制度管理落實(shí)到審計(jì)工作過程中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)過程中具有較強(qiáng)的專業(yè)性，工作流程較為復(fù)雜，如果存在一定問題，將會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，因此企業(yè)要全面提升相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)，不斷提高工作的業(yè)務(wù)技能，積極發(fā)表自己的觀點(diǎn)，創(chuàng)新思想意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)審工作的重要性，在防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上形成正確的思想觀念，強(qiáng)化員工的歸屬感[5]。（七）堅(jiān)持問題和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，提高內(nèi)審的邏輯思維和執(zhí)政能力在內(nèi)審的工作中出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)的概率較大。問題和風(fēng)險(xiǎn)無處不在，是前進(jìn)的方向也是改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)。在工作開展過程中，要明確具體的方向，出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)不是對(duì)之前工作的否定，也不是證明前面工作沒做好，而是對(duì)問題的進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)與解決。即使沒有出現(xiàn)問題，也不代表著就沒有風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)工作過程中，工作人員要具備理性的思維去看待問題，要重視表象問題與隱藏問題，積極查找問題和提示風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)明確怎樣消除與管控出現(xiàn)問題，要注重內(nèi)審工作的作用，具備辯證思維，對(duì)問題風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行有效的確認(rèn)，進(jìn)行多次審查。內(nèi)審人員一定要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，追根溯源，對(duì)于內(nèi)審對(duì)象反復(fù)進(jìn)行核實(shí)，培養(yǎng)在新常態(tài)下審計(jì)工作所具備的基本功以及能力[6]。（八）重視內(nèi)審管理工作成效，提升審計(jì)成果轉(zhuǎn)化效率在企業(yè)開展內(nèi)審管理工作過程中，不能只在乎結(jié)果而忽略過程，要將發(fā)現(xiàn)問題和解決問題作為內(nèi)審工作的核心。從自身的經(jīng)營活動(dòng)入手，保證審核過程中的科學(xué)性、有效性，做好內(nèi)審工作的事前、事中、事后的統(tǒng)一，要積極推動(dòng)問題的定位和整改，對(duì)涉及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及時(shí)預(yù)警、建立臺(tái)賬、動(dòng)態(tài)跟蹤，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，將風(fēng)險(xiǎn)管控工作融入生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)中，切實(shí)提高了風(fēng)險(xiǎn)管理水平，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作績效，做好企業(yè)的有效分析、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)，改善企業(yè)內(nèi)部管理狀況，構(gòu)建內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提升審計(jì)成果轉(zhuǎn)化效率。（九）擴(kuò)展監(jiān)督范圍內(nèi)審工作主要是起到了監(jiān)督與防范作用，審計(jì)對(duì)象被過度內(nèi)容化，因此要具備新時(shí)代的發(fā)展觀念，堅(jiān)持審計(jì)的程序和標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)中與審計(jì)對(duì)象共同促進(jìn)與提升，持續(xù)完善內(nèi)審、內(nèi)控等相關(guān)制度，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行分析，采取合理的措施，保證創(chuàng)新與客觀的特點(diǎn)。此外，要加強(qiáng)工作人員的職業(yè)技能培訓(xùn)，結(jié)合時(shí)代發(fā)展的背景，豐富培訓(xùn)手段與內(nèi)容，可以借助圖文、視頻、音頻的應(yīng)用針對(duì)具體的案