記賬實操-家具公司的會計賬務(wù)處理

會計實操文庫1/13記賬實操-家具公司的賬務(wù)處理家具公司需要繳納的哪些稅費？1.增值稅：如果是一般納稅人，增值稅稅率通常為13%；如果是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，但目前因新冠疫情的影響，湖北地區(qū)以外的小規(guī)模納稅人執(zhí)行的征收率是按1%。2.城市維護建設(shè)稅：計稅依據(jù)是按實際繳納的增值稅、消費稅稅額計算繳納。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。3.教育費附加：征收率統(tǒng)一為3%，以實際繳納增值稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)。4.地方教育費附加：通常以實際繳納增值稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，征收率為2%。目前針對小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠，申報時根據(jù)自身情況選擇減免。5.印花稅：印花稅的征稅范圍包括合同、賬薄等。例如，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。6.企業(yè)所得稅：按企業(yè)利潤的一定比例繳納。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。7.個人所得稅：公司本身不繳納個人所得稅，但需負(fù)責(zé)代扣代繳員工工資以及股東分紅的個人所得稅。此外，如果家具公司擁有房產(chǎn)或土地，還可能涉及房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：-房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。-城鎮(zhèn)土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額根據(jù)所在地不同而有所差異，大城市為1.5元至30元；中等城市為1.2元至24元；小城市為0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為0.6元至12元。會計做賬的基本流程大體可以分為七個步驟1、給原始憑證分類→2、編制會計憑證→3、登錄會計賬簿→4、記賬憑證匯總→5、登錄總賬→6、對賬結(jié)賬→7、編制會計報表下面就詳細(xì)說明一下:1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符3）是否有開發(fā)票單位的簽章4）是否有相關(guān)人員的簽名我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務(wù)費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單會計要復(fù)核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬白條子指的是什么呢就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去”你可以會問了：稅務(wù)管那么寬啊？你想啊，你購貨的時候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕這些票據(jù)在財務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務(wù)部做賬務(wù)處理企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，然后確定會計科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了必需要知道的，會計做賬7個步驟2、編制記賬憑證根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票我們拿到一張1000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯3、登錄會計賬簿憑證審核無誤后，就應(yīng)該登錄賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登錄到對應(yīng)的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登錄到現(xiàn)金賬上賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結(jié)，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細(xì)賬是每個月結(jié)一次就行了記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認(rèn)出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學(xué)校的時候，有專門的練習(xí)本，不知道現(xiàn)在有沒有了記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內(nèi)容抄到賬簿上就完事了，很簡單4、記賬憑證匯總就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上要是不相等說明你做錯了你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數(shù)字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細(xì)心，會省很多麻煩這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢不過現(xiàn)在都電算化了，點幾下鍵子就完事了你可能又要問了：我們還學(xué)手工賬干嘛呀就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學(xué)寫字干嘛呀學(xué)手工會計，學(xué)的是賬理，不懂這些，給你個財務(wù)軟件也不知道怎么用5、登錄總賬根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登錄總賬。登錄總賬和明細(xì)賬有點不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登錄的如果業(yè)務(wù)量小，一個月匯總一次，登錄一次總賬就可以，這些都看具體的情況。順便說一下總賬和明細(xì)賬的關(guān)系它們是相互制約的關(guān)系。總賬，就是記各個明細(xì)賬總數(shù)的，明細(xì)賬，是總賬的細(xì)分類?？傎~記的是會計的一級科目，而明細(xì)賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產(chǎn)一級科目，固定資產(chǎn)的項目就是它的二級科目還有費用帳、低值易耗品賬、應(yīng)交稅金賬等等到了月末，各個明細(xì)賬的余額必須等于相對應(yīng)的總賬余額，如果不等，那多半是明細(xì)賬記錯了或記落了造成的差錯可能是記錯借貸方了，或者記錯科目了，或者數(shù)字寫錯了，隨著經(jīng)驗的積累，發(fā)現(xiàn)錯誤，很快就能找到，這一點也能衡量出會計對業(yè)務(wù)的熟練程度，都說會計有經(jīng)驗，也指的是這個，就像有經(jīng)驗的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪兒不對勁6、對賬結(jié)賬記完總賬就該對賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登錄完的賬也應(yīng)該是正確的，現(xiàn)在用財務(wù)軟件的，這個可以保證，但是手工記賬，就不保了，因此要經(jīng)常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時間內(nèi)本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬7、編制會計報表記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務(wù)會計報表了。賬務(wù)處理某家具公司在2024年7月經(jīng)歷了豐富多樣的業(yè)務(wù)活動，以下是對其詳細(xì)的賬務(wù)處理記錄。7月1日，公司為了滿足生產(chǎn)需求，購入了一批優(yōu)質(zhì)木材，價款總計50,000元，增值稅稅率為13%，稅額6,500元。這批木材經(jīng)過嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗后，順利入庫。公司通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式完成了支付。賬務(wù)處理如下：借：原材料-木材50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,500貸：銀行存款56,5007月5日，隨著生產(chǎn)計劃的推進，生產(chǎn)車間領(lǐng)用了30,000元的木材用于家具的生產(chǎn)制造。這一領(lǐng)料行為反映了生產(chǎn)過程中的原材料消耗。借：生產(chǎn)成本30,000貸：原材料-木材30,0007月10日，公司支付了生產(chǎn)工人的工資，共計15,000元。這些辛勤的勞動者為家具的生產(chǎn)付出了努力，他們的勞動成果將體現(xiàn)在最終的產(chǎn)品中。借：生產(chǎn)成本15,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,0007月15日，經(jīng)過一段時間的精心制作，一批高品質(zhì)的家具完工并成功入庫。這批家具的生產(chǎn)成本總計50,000元，這標(biāo)志著公司的生產(chǎn)環(huán)節(jié)取得了階段性的成果。借：庫存商品-家具50,000貸：生產(chǎn)成本50,0007月20日，公司迎來了銷售的重要時刻。成功銷售了一批精美的家具，售價達(dá)到80,000元，適用的增值稅稅率為13%，稅額10,400元。然而，款項尚未收到，形成了應(yīng)收賬款。借：應(yīng)收賬款90,400貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,4007月25日，為了準(zhǔn)確反映銷售業(yè)務(wù)的成本，公司結(jié)轉(zhuǎn)了已銷售家具的成本50,000元。這一操作使得公司的財務(wù)數(shù)據(jù)能夠真實反映經(jīng)營成果。借：主營業(yè)務(wù)成本50,000貸：庫存商品-家具50,0007月31日，作為每月的固定財務(wù)處理，公司計提了本月的固定資產(chǎn)折舊。其中，生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)折舊為3,000元，這部分折舊費用將計入生產(chǎn)成本，以合理反映生產(chǎn)設(shè)備在生產(chǎn)過程中的價值消耗；管理部門的固定資產(chǎn)折舊為2,000元，計入管理費用。借：制造費用3,000管理費用2,000貸：累計折舊5,0007月31日，公司以銀行存款支付了本月的水電費。其中，生產(chǎn)車間消耗的水電費為1,500元，這部分費用將直接影響生產(chǎn)成本；管理部門消耗的水電費為500元，計入管理費用。借：制造費用1,500管理費用500貸：銀行存款2,000此外，在7月期間，公司還發(fā)生了一些其他的費用，比如辦公費1,000元、差旅費800元，均計入管理費用。借：管理費用-辦公費1,000管理費用-差旅費800貸：銀行存款1,800同時，公司預(yù)提了本月的借款利息