注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱-專業(yè)階段考試(2012年度)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試(2012年度)附件1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱——專業(yè)階段考試（2012年度）注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為向社會(huì)提供審計(jì)、咨詢等專業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)具備與其執(zhí)行業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與職業(yè)技能。注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試的目的就是選拔和培養(yǎng)適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的專業(yè)人才。一、考試目標(biāo)和科目注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試劃分為專業(yè)階段和綜合階段。專業(yè)階段主要測(cè)試考生是否具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所需要的專業(yè)知識(shí)，是否掌握基本技能和職業(yè)道德規(guī)范；綜合階段主要測(cè)試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，保持職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，有效解決實(shí)務(wù)問(wèn)題的能力。專業(yè)階段考試設(shè)會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法六個(gè)科目；綜合階段考試設(shè)職業(yè)能力綜合測(cè)試一個(gè)科目。本大綱規(guī)定了專業(yè)階段六個(gè)科目的測(cè)試目標(biāo)、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)、參考法規(guī)。二、能力等級(jí)（一）專業(yè)知識(shí)理解能力要求考生掌握構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)主體的基本原理和內(nèi)容。（二）基本應(yīng)用能力要求考生在職業(yè)環(huán)境中，合理、有效地運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，保持職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，能夠解決基本的實(shí)務(wù)問(wèn)題。（三）綜合運(yùn)用能力要求考生綜合運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，保持職業(yè)價(jià)值觀、職業(yè)道德與態(tài)度，能夠解決較為復(fù)雜的實(shí)務(wù)問(wèn)題。三、特別說(shuō)明鼓勵(lì)具有一定英語(yǔ)基礎(chǔ)的考生，進(jìn)一步學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專業(yè)英語(yǔ)知識(shí)，以處理英文環(huán)境下的實(shí)務(wù)問(wèn)題。會(huì)計(jì)一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)體系以及會(huì)計(jì)職業(yè)道德；2．運(yùn)用復(fù)式記賬原理記錄交易事項(xiàng)；3．掌握和理解財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)、會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)原則；4．根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其指南和解釋等，熟練掌握相關(guān)交易事項(xiàng)的各種會(huì)計(jì)處理、計(jì)算方法以及列報(bào)方式；5．根據(jù)實(shí)務(wù)中所掌握的交易事項(xiàng)的相關(guān)信息，分析判斷并得出正確的會(huì)計(jì)處理結(jié)論和報(bào)告；6．在特定環(huán)境下處理交易事項(xiàng)和報(bào)告；7．理解不同性質(zhì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告形式與應(yīng)用。為達(dá)到上述掌握和熟練應(yīng)用各種知識(shí)、技能和綜合分析的能力，考生應(yīng)當(dāng)理解和熟練運(yùn)用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所確定的各項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)的原則與方法，包括：（1）基本準(zhǔn)則；（2）具體準(zhǔn)則；（3）相關(guān)解釋和其他相關(guān)規(guī)定。（六）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）無(wú)形資產(chǎn)的定義與特征（2）無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容（3）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)條件（4）無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量2.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（1）研究階段與和開(kāi)發(fā)階段的劃分（2）開(kāi)發(fā)階段有關(guān)支出資本化的條件（3）內(nèi)部開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量（4）內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理3．無(wú)形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的原則（2）使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)（3）使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)4．無(wú)形資產(chǎn)的處置（1）無(wú)形資產(chǎn)的出售（2）無(wú)形資產(chǎn)的出租（3）無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)廢22223322222222（七）投資性房地產(chǎn)1．投資性房地產(chǎn)的特征與范圍（1）投資性房地產(chǎn)的定義及特征（2）投資性房地產(chǎn)的范圍2．投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（1）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量（2）與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出3．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量（1）采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（2）采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)（3）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更4．投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置（1）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換（2）投資性房地產(chǎn)的處置222223322（八）資產(chǎn)減值1．資產(chǎn)減值概念（1）資產(chǎn)減值的范圍（2）資產(chǎn)減值的跡象和測(cè)試2．資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量（1）估計(jì)資產(chǎn)可收回金額的基本方法（2）資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的估計(jì)（3）資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值的估計(jì)3．資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)和計(jì)量（1）資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)和計(jì)量的一般原則（2）資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理4．資產(chǎn)組的認(rèn)定及其減值處理（1）資產(chǎn)組的認(rèn)定（2）資產(chǎn)組減值測(cè)試（3）總部資產(chǎn)的減值測(cè)試5．商譽(yù)減值測(cè)試與處理（1）商譽(yù)減值測(cè)試的基本要求（2）商譽(yù)減值測(cè)試的方法與會(huì)計(jì)處理233333233333（九）負(fù)債1．流動(dòng)負(fù)債（1）短期借款（2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（3）應(yīng)付票據(jù)（4）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)（5）職工薪酬①職工薪酬的內(nèi)容②職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量③辭退福利的確認(rèn)與計(jì)量（6）應(yīng)交稅費(fèi)①應(yīng)交增值稅②應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅③應(yīng)交消費(fèi)稅④其他應(yīng)交稅費(fèi)（7）應(yīng)付利息（8）應(yīng)付股利（9）其他應(yīng)付款2．非流動(dòng)負(fù)債（1）長(zhǎng)期借款（2）應(yīng)付債券（3）長(zhǎng)期應(yīng)付款232222221222（十）所有者權(quán)益1.所有者權(quán)益核算的基本要求（1）權(quán)益工具與金融負(fù)債的區(qū)分（2）混合工具的分拆（3）所有者權(quán)益的分類2．實(shí)收資本（1）實(shí)收資本確認(rèn)和計(jì)量的基本要求（2）實(shí)收資本增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)處理3．資本公積（1）資本公積概述（2）資本公積的確認(rèn)和計(jì)量4．留存收益（1）盈余公積（2）未分配利潤(rùn)333222222（十一）收入、費(fèi)用和利潤(rùn)1．收入（1）收入的定義及其分類（2）銷售商品收入①銷售商品收入的確認(rèn)和計(jì)量②銷售商品收入的會(huì)計(jì)處理（3）提供勞務(wù)收入①提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)②提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)③同時(shí)銷售商品和提供勞務(wù)交易④特殊勞務(wù)收入（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入①讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)②讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的計(jì)量（5）建造合同收入①建造合同概述②合同分立與合同合并③合同收入與合同成本④合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn)2．費(fèi)用（1）費(fèi)用的確認(rèn)（2）期間費(fèi)用①管理費(fèi)用②銷售費(fèi)用③財(cái)務(wù)費(fèi)用3．利潤(rùn)（1）利潤(rùn)的構(gòu)成（2）營(yíng)業(yè)外收支的會(huì)計(jì)處理①營(yíng)業(yè)外收入②營(yíng)業(yè)外支出（3）本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理2333322322（十二）財(cái)務(wù)報(bào)告1．財(cái)務(wù)報(bào)告概述（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的定義和構(gòu)成（2）財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)的基本要求2．資產(chǎn)負(fù)債表（1）資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債不得相互抵消和允許抵消的要求（3）資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法（4）資產(chǎn)負(fù)債表編制示例3．利潤(rùn)表（1）利潤(rùn)表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）利潤(rùn)表的填列方法（3）利潤(rùn)表編制示例4．現(xiàn)金流量表（1）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）現(xiàn)金流量的填列方法（3）現(xiàn)金流量表的編制方法及程序（4）現(xiàn)金流量表編制示例5．所有者權(quán)益變動(dòng)表（1）所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)（2）所有者權(quán)益變動(dòng)表的填列方法（3）所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制示例6．附注（1）附注的主要內(nèi)容（2）經(jīng)營(yíng)分部（3）關(guān)聯(lián)方披露①關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定②不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的情況③關(guān)聯(lián)方交易的類型④關(guān)聯(lián)方的披露（4）金融工具的披露①金融工具一般信息披露要求②金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息披露要求7．中期財(cái)務(wù)報(bào)告（1）中期財(cái)務(wù)報(bào)告及其構(gòu)成（2）中期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求（3）中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注的編制要求221222122222212223322222（十三）或有事項(xiàng)1．或有事項(xiàng)概述（1）或有事項(xiàng)的概念和特征（2）或有負(fù)債和或有資產(chǎn)2．或有事項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量（1）或有事項(xiàng)的確認(rèn)（2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量（3）對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的復(fù)核3．或有事項(xiàng)會(huì)計(jì)的具體應(yīng)用（1）未決訴訟或未決仲裁（2）債務(wù)擔(dān)保（3）產(chǎn)品質(zhì)量保證（4）虧損合同（5）重組義務(wù)4.或有事項(xiàng)的列報(bào)（1）預(yù)計(jì)負(fù)債的列報(bào)（2）或有負(fù)債的披露（3）或有資產(chǎn)的披露2233333333333（十四）非貨幣性資產(chǎn)交換1．非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（1）非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定（2）非貨幣性資產(chǎn)交換涉及的交易和事項(xiàng)2．非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計(jì)量（1）確認(rèn)和計(jì)量原則（2）商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷3．非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理（1）以公允價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)處理（2）以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)量的會(huì)計(jì)處理（3）涉及多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理2223222（十五）債務(wù)重組1．債務(wù)重組的定義和重組方式（1）債務(wù)重組的定義（2）債務(wù)重組的方式2．債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理（1）以資產(chǎn)清償債務(wù)（2）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（3）修改其他債務(wù)條件（4）以上三種方式的組合方式212223（十六）政府補(bǔ)助1．政府補(bǔ)助概念（1）政府補(bǔ)助的定義及其特征（2）政府補(bǔ)助的主要形式（3）政府補(bǔ)助的分類2．政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理（1）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（2）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助11122（十七）借款費(fèi)用1．借款費(fèi)用概念（1）借款費(fèi)用的范圍（2）借款的范圍（3）符合資本化條件的資產(chǎn)2．借款費(fèi)用的確認(rèn)（1）借款費(fèi)用開(kāi)始資本化的時(shí)點(diǎn)（2）借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間（3）借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)3．借款費(fèi)用的計(jì)量（1）借款利息資本化金額的確定（2）借款輔助費(fèi)用資本化金額的確定（3）外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定212222222（十八）股份支付1．股份支付概念（1）股份支付的四個(gè)主要環(huán)節(jié)（2）股份支付工具的主要類型2．股份支付工具的確認(rèn)和計(jì)量（1）股份支付工具的確認(rèn)和計(jì)量原則（2）可行權(quán)條件的種類、處理和變更（3）權(quán)益工具公允價(jià)值的取得（4）股份支付的處理3．股份支付的應(yīng)用舉例（1）附服務(wù)年限條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（2）附非市場(chǎng)業(yè)績(jī)條件的權(quán)益結(jié)算股份支付（3）現(xiàn)金結(jié)算的股份支付333332333（十九）所得稅1．所得稅會(huì)計(jì)概念（1）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的理論基礎(chǔ)（2）所得稅會(huì)計(jì)的一般程序2．資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異（1）資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（2）負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)（3）特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定（4）暫時(shí)性差異3．遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)（1）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量（2）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量（3）適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響4．所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量（1）當(dāng)期所得稅（2）遞延所得稅（3）所得稅費(fèi)用323333333333（二十）外幣折算1．記賬本位幣的確定（1）記賬本位幣的定義（2）企業(yè)記賬本位幣的確定（3）境外經(jīng)營(yíng)記賬本位幣的確定（4）記賬本位幣變更的會(huì)計(jì)處理2．外幣交易的會(huì)計(jì)處理（1）外幣交易的核算程序（2）即期匯率和即期匯率的近似匯率（3）外幣交易的會(huì)計(jì)處理3．外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（1）境外經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表的折算（2）境外經(jīng)營(yíng)的處置233322323（二十一）租賃1．租賃概念（1）與租賃相關(guān)的定義（2）租賃的分類2．承租人的會(huì)計(jì)處理（1）承租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理（2）承租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理3．出租人的會(huì)計(jì)處理（1）出租人對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理（2）出租人對(duì)融資租賃的會(huì)計(jì)處理4．售后租回交易的會(huì)計(jì)處理（1）售后租回交易的定義（2）售后租回交易的會(huì)計(jì)處理33232333（二十二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正1．會(huì)計(jì)政策及其變更（1）會(huì)計(jì)政策概念（2）會(huì)計(jì)政策變更（3）會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更的劃分（4）會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理（5）會(huì)計(jì)政策變更的披露2．會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更（1）會(huì)計(jì)估計(jì)概念（2）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因（3）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的會(huì)計(jì)處理（4）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的披露3．前期差錯(cuò)及其更正（1）前期差錯(cuò)概念（2）前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理（3）前期差錯(cuò)更正的披露333323222232（二十三）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)1．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概念（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的定義（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間（3）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的內(nèi)容2．資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法3．資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理（1）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的處理原則（2）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法2223333（二十四）企業(yè)合并1．企業(yè)合并概念（1）企業(yè)合并的界定（2）企業(yè)合并的方式（3）企業(yè)合并類型的劃分2．同一控制下企業(yè)合并的處理（1）同一控制下企業(yè)合并的處理原則（2）會(huì)計(jì)處理3．非同一控制下企業(yè)合并的處理（1）非同一控制下企業(yè)合并的處理原則（2）會(huì)計(jì)處理（3）通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并（4）反向購(gòu)買的處理（5）購(gòu)買子公司少數(shù)股權(quán)的處理（6）不喪失控制權(quán)情況下處置部分對(duì)子公司投資的處理（7）被購(gòu)買方的會(huì)計(jì)處理322333333333（二十五）合并財(cái)務(wù)報(bào)表1．合并財(cái)務(wù)報(bào)表概念（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的種類（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則2.合并范圍的確定（1）控制的概念（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍3．合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)及其程序（1）合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的前期準(zhǔn)備事項(xiàng)（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序（3）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整抵消的項(xiàng)目4．長(zhǎng)期股權(quán)投資與搖唇鼓舌權(quán)益的合并處理（同一控制下）（1）同一控制下取得子公司合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（2）直接投資及同一控制下取得子公司合并日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（3）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的格式5.長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（非同一控制下）（1）非同一控制下取得子公司購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制（2）非同一控制下取得子公司購(gòu)買日后合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制6．內(nèi)部商品交易的合并處理（1）內(nèi)部銷售收入和內(nèi)部銷售成本的抵消處理（2）連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部銷售商品的合并處理（3）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的處理7.內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理（1）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消概述（2）內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理（3）連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)及其壞賬準(zhǔn)備的合并處理8．內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理（1）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易概述（2）內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理（3）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)取得后至處置前期間的合并處理（4）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)清理期間的合并處理9．內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易的合并處理（1）內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易額當(dāng)期的合并處理（2）內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn)持有期間的合并處理（3）內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易攤銷完畢的期間的合并處理10．所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的合并處理（1）所得稅會(huì)計(jì)概述（2）內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理（3）內(nèi)部交易存貨所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消處理（4）內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵消11．合并現(xiàn)金流量表的編制（1）合并現(xiàn)金流量表概述（2）編制合并現(xiàn)金流量表需要抵消的項(xiàng)目1133122332333332332333333233323（二十六）每股收益1．每股收益概念2．基本每股收益（1）分子的確定（2）分母的確定3．稀釋每股收益（1）基本計(jì)算原則（2）可轉(zhuǎn)換公司債券（3）認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)（4）企業(yè)承諾將回購(gòu)其股份的合同（5）多項(xiàng)潛在普通股（6）子公司、合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)行的潛在普通股4．每股收益的列報(bào)（1）重新計(jì)算（2）列報(bào)33333333333三、參考法規(guī)1．《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（中華人民共和國(guó)主席令第24號(hào)，1999年10月31日）2．《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第287號(hào)，2000年6月21日）3．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第33號(hào)（2006年）]4．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（具體準(zhǔn)則）（財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)）5．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)）6．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號(hào)（財(cái)會(huì)[2007]14號(hào)）7．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)（財(cái)會(huì)[2008]11號(hào)）8．企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第3號(hào)（財(cái)會(huì)[2009]8號(hào)）9．財(cái)會(huì)[2008]60號(hào)10．財(cái)會(huì)便[2009]14號(hào)11．財(cái)會(huì)便[2009]17號(hào)12．財(cái)會(huì)[2009]16號(hào)13.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第4號(hào)（財(cái)會(huì)[2010]15號(hào)）14.財(cái)會(huì)[2010]25號(hào)

審計(jì)一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；2．掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；3．掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；4．掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；5．掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；6．掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；7．掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；8．掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南?！吨袊?guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）審計(jì)環(huán)境1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任1122（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則1．職業(yè)道德基本原則和概念框架（1）職業(yè)道德基本原則（2）職業(yè)道德概念框架（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用2．審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟(jì)利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費(fèi)（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)222133333333（三）審計(jì)基本原理1．審計(jì)目標(biāo)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提（2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2．審計(jì)計(jì)劃（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（3）審計(jì)重要性3．審計(jì)證據(jù)（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序（3）函證（4）分析程序4．審計(jì)抽樣（1）審計(jì)抽樣的基本概念（2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用6．審計(jì)工作底稿（1）審計(jì)工作底稿概述（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計(jì)工作底稿的歸檔222222223312221221222（四）審計(jì)測(cè)試流程1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序（3）控制測(cè)試（4）實(shí)質(zhì)性程序223332222（五）各類交易和賬戶余額的審計(jì)1．銷售與收款循環(huán)的審計(jì)（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序2．采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)（2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序4．貨幣資金的審計(jì)（1）貨幣資金審計(jì)概念（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（3）銀行存款審計(jì)333333333333（六）特殊項(xiàng)目的考慮1．對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮2．審計(jì)溝通（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作（2）利用專家的工作4．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)（3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（6）重要性（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（8）合并過(guò)程（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)（1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)（3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)33222222222332222222（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告1．完成審計(jì)工作（1）完成審計(jì)工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)（3）或有事項(xiàng)（4）期后事項(xiàng)（5）書(shū)面聲明2．審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告概述（2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（5）比較信息（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息23222233322（八）質(zhì)量控制1．質(zhì)量控制制度（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（2）相關(guān)職業(yè)道德要求（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受和保持（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控223322三、參考法規(guī)1．《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日）2．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)）3．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào)）4．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》（會(huì)協(xié)[2009]57號(hào)）

財(cái)務(wù)成本管理一.測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1.了解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo)，以及金融市場(chǎng)的有關(guān)知識(shí)；2.了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容、依據(jù)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和局限性，能夠運(yùn)用趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，獲取對(duì)決策有用的信息；3.了解長(zhǎng)期計(jì)劃和預(yù)測(cè)的概念和程序，掌握預(yù)測(cè)的銷售百分比法，能夠運(yùn)用其原理預(yù)測(cè)資金需求；4.理解資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析的基本原理，能夠運(yùn)用其基本原理進(jìn)行財(cái)務(wù)估價(jià)；5.理解債券和股票現(xiàn)金流量的特點(diǎn)，能夠估計(jì)債券和股票的價(jià)值和收益率；6.理解資本成本的概念，能夠估計(jì)普通股成本、債務(wù)成本以及企業(yè)的加權(quán)平均資本成本；7.掌握企業(yè)價(jià)值評(píng)估的一般原理，能夠運(yùn)用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和相對(duì)價(jià)值法對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估；8.理解資本預(yù)算的相關(guān)概念，掌握各種項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方法，能夠運(yùn)用這些方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；掌握項(xiàng)目現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)方法及其應(yīng)用；9.理解期權(quán)的基本概念和估價(jià)方法，能夠運(yùn)用其對(duì)簡(jiǎn)單的金融期權(quán)和投資項(xiàng)目期權(quán)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；10.掌握杠桿原理和資本結(jié)構(gòu)原理，能夠運(yùn)用其改善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；11.了解利潤(rùn)分配的項(xiàng)目、程序和支付方式，掌握股利理論和股利分配政策的主要類型，能夠運(yùn)用其改善企業(yè)的股利決策；12.了解企業(yè)股權(quán)籌資和長(zhǎng)期債務(wù)籌資的種類和特點(diǎn)，掌握其籌資程序和方法；13.理解租賃、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證和可轉(zhuǎn)換債券的特征、籌資程序和優(yōu)缺點(diǎn)，能夠運(yùn)用其進(jìn)行有關(guān)籌資決策分析；14.了解營(yíng)運(yùn)資本投資政策的主要類型，掌握現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨的決策和控制方法；15.了解營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的主要類型，掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法；16.了解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運(yùn)用品種法、分批法和分步法計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本；17.掌握標(biāo)準(zhǔn)成本的制定和成本差異的分析方法，以及標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算的賬務(wù)處理；18.掌握成本性態(tài)的有關(guān)概念，以及本量利分析的基本原理和方法；19.了解短期預(yù)算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；0.掌握評(píng)價(jià)公司業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)，以及各類責(zé)任中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法。22.掌握評(píng)價(jià)公司業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)，以及各類責(zé)任中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）財(cái)務(wù)管理概述1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（1）企業(yè)的組織形式1（2）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容22.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（1）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)概述2（2）財(cái)務(wù)目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)者2（3）財(cái)務(wù)目標(biāo)與債權(quán)人2（4）財(cái)務(wù)目標(biāo)與利益相關(guān)者1（5）企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和商業(yè)道德13.金融市場(chǎng)（1）金融資產(chǎn)1（2）資金提供者和資金需求者2（3）金融中介機(jī)構(gòu)2（4）金融市場(chǎng)的類型2（5）金融市場(chǎng)的功能1（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義1（2）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟和方法2（3）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則和局限性12.財(cái)務(wù)比率分析（1）短期償債能力比率2（2）長(zhǎng)期償債能力比率2（3）營(yíng)運(yùn)能力比率2（4）盈利能力比率2（5）市價(jià)比率2（6）杜邦分析體系33.管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析（1）管理用財(cái)務(wù)報(bào)表3（2）管理用財(cái)務(wù)分析體系3(三)長(zhǎng)期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)1.長(zhǎng)期計(jì)劃（1）長(zhǎng)期計(jì)劃的內(nèi)容1（2）財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟12.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（1）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的1（2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟1（3）銷售百分比法3（4）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的其他方法13.增長(zhǎng)率與資金需求（1）銷售增長(zhǎng)率與外部融資的關(guān)系2（2）內(nèi)含增長(zhǎng)率2（3）可持續(xù)增長(zhǎng)率3（4）資產(chǎn)負(fù)債表比率變動(dòng)情況下的增長(zhǎng)率3(四)財(cái)務(wù)估價(jià)的基礎(chǔ)概念1.貨幣的時(shí)間價(jià)值（1）什么是貨幣的時(shí)間價(jià)值1（2）復(fù)利終值和現(xiàn)值2（3）年金終值和現(xiàn)值22.風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬（1）風(fēng)險(xiǎn)的概念2（2）單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬2（3）投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬3（4）資本資產(chǎn)定價(jià)模型3(五)債券和股票估價(jià)1.債券估價(jià)（1）債券的有關(guān)概念1（2）債券的價(jià)值3（3）債券的收益率22.股票估價(jià)（1）股票的有關(guān)概念1（2）股票的價(jià)值3（3）股票的期望收益率2(六)資本成本1.資本成本概述（1）資本成本的概念2（2）資本成本的用途1（3）估計(jì)資本成本的方法12.普通股成本（1）資本資產(chǎn)定價(jià)模型2（2）股利增長(zhǎng)模型2（3）債券收益加風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)法23.債務(wù)成本（1）債務(wù)成本的含義2（2）債務(wù)成本估計(jì)的方法34.加權(quán)平均資本成本（1）加權(quán)平均成本2（2）發(fā)行成本的影響3（3）影響資本成本的因素2(七)企業(yè)價(jià)值評(píng)估1.企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述（1）價(jià)值評(píng)估的意義1（2）價(jià)值評(píng)估的目的1（3）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的對(duì)象2（4）企業(yè)價(jià)值評(píng)估的步驟12.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型（1）現(xiàn)金流量模型的參數(shù)和種類1（2）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型參數(shù)的估計(jì)3（3）企業(yè)價(jià)值的計(jì)算3（4）股權(quán)現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用3（5）實(shí)體現(xiàn)金流量模型的應(yīng)用3.相對(duì)價(jià)值模型（1）相對(duì)價(jià)值模型的原理 （2）相對(duì)價(jià)值模型的應(yīng)用222(八)資本預(yù)算1.項(xiàng)目評(píng)價(jià)的原理和方法（1）項(xiàng)目評(píng)價(jià)的原理3（2）項(xiàng)目評(píng)價(jià)的方法32.投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)（1）現(xiàn)金流量的概念2（2）現(xiàn)金流量的估計(jì)2（3）固定資產(chǎn)更新項(xiàng)目的現(xiàn)金流量2（4）所得稅和折舊對(duì)現(xiàn)金流量的影響3（5）互斥項(xiàng)目的排序問(wèn)題3（6）總量有限時(shí)的資本分配3（7）通貨膨脹的處置23.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的主要概念3（2）項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和處置3（3）項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)的衡量與處置2(九)期權(quán)估價(jià)1.期權(quán)概述（1）期權(quán)的基本概念2（2）期權(quán)的到期日價(jià)值（3）期權(quán)的投資策略23（4）期權(quán)價(jià)值的影響因素32.期權(quán)價(jià)值評(píng)估的方法（1）期權(quán)估價(jià)原理3（2）二叉樹(shù)期權(quán)定價(jià)模型3（3）布萊克一斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型33.實(shí)物期權(quán)（1）擴(kuò)張期權(quán)2（2）時(shí)機(jī)選擇期權(quán)3（3）放棄期權(quán)3(十)資本結(jié)構(gòu)1.杠桿原理（1）經(jīng)營(yíng)杠桿2（2）財(cái)務(wù)杠桿2（3）總杠桿系數(shù)22.資本結(jié)構(gòu)理論（1）資本結(jié)構(gòu)的MM理論2（2）資本結(jié)構(gòu)的其他理論23.資本結(jié)構(gòu)決策（1）資本結(jié)構(gòu)的影響因素2（2）資本結(jié)構(gòu)決策方法2(十一)股利分配1.利潤(rùn)分配概述（1）利潤(rùn)分配的基本原則2（2）利潤(rùn)分配的項(xiàng)目2（3）利潤(rùn)分配的順序32.股利支付的程序和方式（1）股利支付的程序1（2）股利支付的方式13.股利理論與股利分配政策（1）股利理論2（2）制定股利分配政策應(yīng)考慮的因素2（3）股利分配政策24.股票股利、股票分割和回購(gòu)（1）股票股利1（2）股票分割2（3）股票回購(gòu)2(十二)普通股和長(zhǎng)期債務(wù)籌資1.普通股籌資（1）股票的概念和種類1（2）普通股的首次發(fā)行、定價(jià)與上市2（3）股權(quán)再融資2（4）普通股融資的特點(diǎn)22.長(zhǎng)期負(fù)債籌資（1）長(zhǎng)期負(fù)債籌資的特點(diǎn)2（2）長(zhǎng)期借款籌資2（3）長(zhǎng)期債券籌資2(十三)其他長(zhǎng)期籌資1.租賃（1）租賃的主要概念2（2）經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃2（3）租賃的會(huì)計(jì)處理2（4）租賃的稅務(wù)處理2（5）經(jīng)營(yíng)租賃的決策分析2（6）融資租賃的決策分析3（7）租賃存在的原因22.混合籌資（1）優(yōu)先股2（2）認(rèn)股權(quán)證3（3）可轉(zhuǎn)換債券2(十四)營(yíng)運(yùn)資本投資1.營(yíng)運(yùn)資本投資政策（1）營(yíng)運(yùn)資本的有關(guān)概念1（2）影響流動(dòng)資產(chǎn)投資需求的因素2（3）適中的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策2（4）寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策2（5）緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策22.現(xiàn)金和有價(jià)證券（1）現(xiàn)金管理的目標(biāo)2（2）現(xiàn)金收支管理2（3）最佳現(xiàn)金持有量23.應(yīng)收賬款（1）應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)2（2）信用政策的確定2（3）應(yīng)收賬款的收賬24.存貨（1）存貨管理的目標(biāo)1（2）儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本3（3）存貨決策2（十五）營(yíng)運(yùn)資本籌資1.營(yíng)運(yùn)資本籌資政策（1）配合型籌資政策2（2）激進(jìn)型籌資政策2（3）保守型籌資政策32.短期籌資（1）短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)1（2）商業(yè)信用2（3）短期借款2（十六）產(chǎn)品成本計(jì)算1.成本計(jì)算概述（1）成本的一般概念2（2）成本的分類2（3）產(chǎn)品成本計(jì)算的目的和要求1（4）產(chǎn)品成本計(jì)算的基本步驟1（5）產(chǎn)品成本計(jì)算制度的類型22.成本的歸集和分配（1）生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配2（2）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配2（3）完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的成本分配2（4）聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配33.產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法（1）品種法的基本特點(diǎn)2（2）品種法舉例34.產(chǎn)品成本計(jì)算的分批法（1）分批法的基本特點(diǎn)1（2）分批法舉例35.產(chǎn)品成本計(jì)算的分步法（1）逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法2（2）平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法3（十七）標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算1.標(biāo)準(zhǔn)成本及其制定（1）標(biāo)準(zhǔn)成本的概念1（2）標(biāo)準(zhǔn)成本的種類2（3）標(biāo)準(zhǔn)成本的制定22.標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析（1）變動(dòng)成本差異的分析3（2）固定制造費(fèi)用的差異分析33.標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理（1）標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理的特點(diǎn)2（2）標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)賬務(wù)處理程序3（十八）本量利分析1.成本性態(tài)分析（1）成本按性態(tài)分類1（2）成本估計(jì)22.成本、數(shù)量和利潤(rùn)分析（1）成本、數(shù)量和利潤(rùn)的關(guān)系2（2）盈虧臨界分析3（3）敏感分析3（十九）短期預(yù)算1.全面預(yù)算概述（1）全面預(yù)算的內(nèi)容1（2）全面預(yù)算的作用1（3）全面預(yù)算的編制程序12.全面預(yù)算的編制方法（1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法1（2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法2（3）定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法23.營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制（1）銷售預(yù)算2（2）生產(chǎn)預(yù)算2（3）直接材料預(yù)算2（4）直接人工預(yù)算2（5）制造費(fèi)用預(yù)算2（6）產(chǎn)品成本預(yù)算2（7）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算24.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制（1）現(xiàn)金預(yù)算3（2）利潤(rùn)表預(yù)算2（3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算2（二十）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)1.業(yè)績(jī)的計(jì)量（1）業(yè)績(jī)的財(cái)務(wù)計(jì)量3（2）業(yè)績(jī)的非財(cái)務(wù)計(jì)量2（3）調(diào)整通貨膨脹的業(yè)績(jī)計(jì)量2（4）公司成長(zhǎng)階段與業(yè)績(jī)計(jì)量12.公司內(nèi)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)（1）成本中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)2（2）利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)2（3）投資中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)2（4）部門業(yè)績(jī)的報(bào)告和考核1三、參考法規(guī)1.中華人民共和國(guó)公司法1993年12月29日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)根據(jù)1999年12月25日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)公司法〉的決定》第一次修正根據(jù)2004年8月28日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)公司法〉的決定》第二次修正2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂2.中華人民共和國(guó)證券法1998年12月29日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議通過(guò)根據(jù)2004年8月28日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)證券法〉的決定》修正2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂3.中華人民共和國(guó)破產(chǎn)法2006年8月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議通過(guò)4.上市公司證券發(fā)行管理辦法2006年5月6日中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)令第30號(hào)發(fā)布5.公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法2007年5月30日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第49號(hào)發(fā)布6.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法2006年5月17日中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)令第32號(hào)發(fā)布7.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法2007年3月16日8.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例2007年12月

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．掌握公司戰(zhàn)略管理的基本概念；2．掌握評(píng)估影響公司表現(xiàn)的外部因素和內(nèi)部因素的能力；3．掌握各種戰(zhàn)略管理工具的運(yùn)用；4．掌握戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略控制的過(guò)程和方法；5．分析戰(zhàn)略選擇及實(shí)施戰(zhàn)略所帶來(lái)的財(cái)務(wù)影響；6．掌握內(nèi)部控制框架的概念和運(yùn)用；7．掌握風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念和運(yùn)用；8．掌握控制、減少和回避風(fēng)險(xiǎn)的方法；9．識(shí)別及評(píng)估公司面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；10．掌握利用衍生金融工具對(duì)沖各種風(fēng)險(xiǎn)的方法；11．熟悉信息技術(shù)管理的應(yīng)用。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(一)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略管理1.企業(yè)戰(zhàn)略（1）戰(zhàn)略的定義（2）明茨伯格的5P戰(zhàn)略（3）企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)構(gòu)層次（4）戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素（5）戰(zhàn)略測(cè)試2.企業(yè)的使命與目標(biāo)（1）企業(yè)存在的理由（2）確定企業(yè)的使命和目標(biāo)（3）企業(yè)使命的要素（4）企業(yè)使命陳述（5）確定戰(zhàn)略目標(biāo)3.企業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展途徑（1）理性方法（2）應(yīng)急方法4.戰(zhàn)略管理概述（1）戰(zhàn)略管理的含義（2）戰(zhàn)略管理的流程11221222221122(二)戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境1.一般宏觀環(huán)境分析（1）政治和法律環(huán)境因素（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素（3）社會(huì)和文化環(huán)境因素（4）技術(shù)環(huán)境因素2.行業(yè)環(huán)境分析（1）行業(yè)和行業(yè)環(huán)境（2）行業(yè)生命周期（3）波特的五力模型（4）五力模型的局限性222233323.經(jīng)營(yíng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)環(huán)境分析（1）市場(chǎng)分析（2）融資來(lái)源（3）勞動(dòng)力市場(chǎng)狀況4.國(guó)際商業(yè)環(huán)境和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)概念及分析（1）國(guó)際化行為（2）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的動(dòng)因（3）鉆石模型分析（4）國(guó)際貿(mào)易生命周期（5）經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的挑戰(zhàn)33312222（三）戰(zhàn)略分析——內(nèi)部資源、能力與核心競(jìng)爭(zhēng)力1.戰(zhàn)略的內(nèi)部因素分析（1）企業(yè)內(nèi)部因素的構(gòu)成（2）核心競(jìng)爭(zhēng)力的辨別（3）評(píng)價(jià)核心競(jìng)爭(zhēng)力2.企業(yè)內(nèi)部因素的分析方法及附加競(jìng)爭(zhēng)值（1）資源分析（2）價(jià)值鏈分析（3）超越競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手3.SWOT分析（1）SWOT分析的概念及作用（2）SWOT的四個(gè)要素（3）內(nèi)部資源分析和外部環(huán)境分析的匹配222222333(四)戰(zhàn)略選擇1.差距分析（1）外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略差距（2）內(nèi)部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略差距

（3）企業(yè)層面的差距分析2.企業(yè)戰(zhàn)略選擇（1）總體戰(zhàn)略的選擇（2）業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略的選擇（3）職能戰(zhàn)略的選擇3.戰(zhàn)略發(fā)展方法（1）內(nèi)部發(fā)展（2）并購(gòu)戰(zhàn)略（3）聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟4.戰(zhàn)略評(píng)估及選擇（1）戰(zhàn)略適宜性的分析（2）戰(zhàn)略篩選（3）戰(zhàn)略的可行性分析（4）戰(zhàn)略的可接受性分析（5）行動(dòng)計(jì)劃5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理的概念（1）風(fēng)險(xiǎn)的概念與來(lái)源（2）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理6.企業(yè)與企業(yè)的戰(zhàn)略開(kāi)發(fā)33333333333333112(五)戰(zhàn)略實(shí)施1.組織結(jié)構(gòu)（1）組織結(jié)構(gòu)與戰(zhàn)略的關(guān)系（2）組織結(jié)構(gòu)的主要影響因素（3）組織結(jié)構(gòu)的類型2.企業(yè)設(shè)計(jì)（1）集權(quán)型對(duì)分權(quán)型（2）環(huán)境的影響（3）權(quán)變理論3.企業(yè)構(gòu)型（1）結(jié)構(gòu)構(gòu)型的五個(gè)元素（2）組織構(gòu)型（3）部門的績(jī)效測(cè)評(píng)4.業(yè)務(wù)計(jì)劃與實(shí)施內(nèi)容（1）業(yè)務(wù)計(jì)劃和戰(zhàn)略實(shí)施（2）在戰(zhàn)略實(shí)施中的營(yíng)銷計(jì)劃（3）在戰(zhàn)略實(shí)施中的研究與開(kāi)發(fā)計(jì)劃（4）在戰(zhàn)略實(shí)施中的生產(chǎn)或運(yùn)營(yíng)計(jì)劃（5）在戰(zhàn)略實(shí)施中的策略采購(gòu)（6）戰(zhàn)略中的人力資源配合（7）戰(zhàn)略實(shí)施中的質(zhì)量管理5.戰(zhàn)略實(shí)施中的領(lǐng)導(dǎo)層（1）領(lǐng)導(dǎo)層的重要性（2）領(lǐng)導(dǎo)層架構(gòu)（3）領(lǐng)導(dǎo)在戰(zhàn)略實(shí)施中的作用2223222223333333222(六)戰(zhàn)略控制1.戰(zhàn)略控制的過(guò)程（1）戰(zhàn)略失效與戰(zhàn)略控制（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的衡量2.戰(zhàn)略控制方法（1）預(yù)算與預(yù)算控制（2）企業(yè)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)（3）平衡計(jì)分卡的業(yè)績(jī)衡量方法（4）統(tǒng)計(jì)分析與專題報(bào)告3.變革管理（1）戰(zhàn)略變革的必要性（2）戰(zhàn)略變革的時(shí)機(jī)選擇（3）戰(zhàn)略變革模式（4）戰(zhàn)略變革的實(shí)現(xiàn)3333312222(七)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確立及其考慮因素（1）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理的概念（2）確立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的阻力（3）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的確立2.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇（1）基于發(fā)展階段的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇（2）基于創(chuàng)造價(jià)值或增長(zhǎng)率的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇22233（八）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制的定義和發(fā)展（1）內(nèi)部控制的定義（2）內(nèi)部控制的演變與發(fā)展2.企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容的五個(gè)要素（1）內(nèi)部環(huán)境（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3）控制活動(dòng)（4）信息與溝通（5）內(nèi)部監(jiān)督3.企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用（1）資金活動(dòng)（2）采購(gòu)業(yè)務(wù)（3）資產(chǎn)管理（4）銷售業(yè)務(wù)（5）研究與開(kāi)發(fā)（6）工程項(xiàng)目（7）擔(dān)保業(yè)務(wù)（8）業(yè)務(wù)外包（9）財(cái)務(wù)報(bào)告（10）全面預(yù)算及合同管理4.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序（1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序（2）內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定（3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告5.企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)（1）內(nèi)部控制的審計(jì)要求（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任與角色6.審計(jì)委員會(huì)在企業(yè)中的監(jiān)察角色（1）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制（2）審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的方式（3）審計(jì)委員會(huì)與合規(guī)（4）審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)（5）審計(jì)委員會(huì)與外聘審計(jì)師（6）向股東報(bào)告內(nèi)部控制7.內(nèi)部控制與公司治理（1）企業(yè)中的代理問(wèn)題（2）公司治理制度的概念（3）公司治理的基本原則2133333222222222222222222222222（九）風(fēng)險(xiǎn)管理原則1.風(fēng)險(xiǎn)概覽（1）風(fēng)險(xiǎn)的定義（2）風(fēng)險(xiǎn)的特性（3）企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類2.風(fēng)險(xiǎn)管理的概念（1）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容（3）風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義（4）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn)3.風(fēng)險(xiǎn)管理程序（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（2）對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（3）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和應(yīng)對(duì)策略（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察4.風(fēng)險(xiǎn)管理策略（1）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的重要性（2）各種風(fēng)險(xiǎn)管理策略的特點(diǎn)（3）選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素（4）風(fēng)險(xiǎn)管理文化5.成本、效益和挑戰(zhàn)（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益（2）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的障礙和挑戰(zhàn)11122222222222211（十）風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)1.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)（1）政治風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度2.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)（1）操作風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度3.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度4.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)（1）法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)概述（2）應(yīng)對(duì)法律或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度5.企業(yè)面對(duì)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)（3）財(cái)務(wù)部的職能與其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用6.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)（1）匯率風(fēng)險(xiǎn)概述（2）匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的概述（3）匯率風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算方法之VaR計(jì)算法（4）匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法7.識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)（1）利率風(fēng)險(xiǎn)概述（2）利率風(fēng)險(xiǎn)管理的概述（3）利率風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量與資料收集（4）在固定利率和浮動(dòng)利率間進(jìn)行選擇應(yīng)考慮的事項(xiàng)（5）利率風(fēng)險(xiǎn)的管理方法8.對(duì)匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制9.與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及衍生金融工具相關(guān)的簡(jiǎn)單計(jì)算（1）衍生金融工具介紹（2）主要衍生金融工具的簡(jiǎn)單計(jì)算10.管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的其他方法（1）經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及預(yù)算計(jì)劃程序（2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)11.對(duì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境變化的管理（1）外部環(huán)境變化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系（2）外部環(huán)境變化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)（3）企業(yè)財(cái)務(wù)接受外部環(huán)境變化的應(yīng)變措施2223232322232333333333311111（十一）企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)1.實(shí)務(wù)中企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象（1）企業(yè)倒閉的概述（2）觀察企業(yè)在短、中期倒閉的各種跡象（3）從數(shù)據(jù)觀察企業(yè)倒閉的跡象2.企業(yè)倒閉風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（1）企業(yè)放棄戰(zhàn)略（2）管理層收購(gòu)（3）資本再調(diào)配（4）企業(yè)私有化1111111（十二）信息技術(shù)管理1.企業(yè)中的信息需求（1）信息需求概論（2）信息的層次（3）信息的質(zhì)量（4）內(nèi)部信息傳遞流程的管控2.信息技術(shù)在企業(yè)中的戰(zhàn)略應(yīng)用（1）信息戰(zhàn)略的類型（2）信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)（3）信息和網(wǎng)絡(luò)（4）數(shù)據(jù)收集的方法（5）管理信息數(shù)據(jù)的結(jié)果3.信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)施（1）信息系統(tǒng)外包和管理（2）信息技術(shù)共享服務(wù)中心（3）信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)框架4.與信息技術(shù)和信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制及其管理（1）信息技術(shù)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制（2）信息技術(shù)支持服務(wù)（3）信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)22222222222222

經(jīng)濟(jì)法一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．熟悉法律的一般理論；掌握與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)相關(guān)的基本民事制度，以及民事訴訟和仲裁的基本制度；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；2．掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)以及外商投資企業(yè)等各類商事主體法律制度；理解我國(guó)企業(yè)法律制度的體系；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；3．掌握證券法律制度、企業(yè)破產(chǎn)法律制度以及它們與商事主體法律制度之間的關(guān)聯(lián)；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；4．掌握企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；5．掌握物權(quán)法律制度、合同法律制度的基本內(nèi)容及具體制度間的聯(lián)系與區(qū)別；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；6．掌握票據(jù)法律制度；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；7．掌握外匯管理法律制度；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；8．掌握工業(yè)產(chǎn)權(quán)法律制度；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；9．掌握反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)和反壟斷法律制度；運(yùn)用有關(guān)法律制度分析和解決實(shí)務(wù)中的具體問(wèn)題；10．建立良好的法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，有效避免執(zhí)業(yè)中的法律風(fēng)險(xiǎn)。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）法律基礎(chǔ)知識(shí)1.法律的一般理論（1）法律的特征（2）法律規(guī)范（3）法律淵源和法系（4）法律體系（5）法律關(guān)系（6）經(jīng)濟(jì)法和經(jīng)濟(jì)法體系2.法律行為制度（1）法律行為理論（2）法律行為的成立與生效（3）無(wú)效民事行為（4）可變更、可撤銷的民事行為（5）附條件和附期限的法律行為3.代理制度（1）代理的基本理論（2）代理權(quán)（3）無(wú)權(quán)代理（4）表見(jiàn)代理4.訴訟時(shí)效制度（1）訴訟時(shí)效基本理論（2）訴訟時(shí)效的種類與起算（3）訴訟時(shí)效的中止（4）訴訟時(shí)效的中斷5.民事訴訟與仲裁制度（1）民事訴訟的基本制度（2）仲裁的基本制度121121233312333122311（二）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)法律制度1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的基本理論（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立（3）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人和事務(wù)管理（4）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的權(quán)利和工商管理（5）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算2.合伙企業(yè)法律制度（1）合伙企業(yè)的基本理論（2）普通合伙企業(yè)（3）有限合伙企業(yè)（4）合伙企業(yè)的解散和清算112221333（三）外商投資企業(yè)法律制度1.外商投資企業(yè)的基本理論（1）外商投資企業(yè)的概念和特征（2）外商投資企業(yè)的種類（3）外商投資企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)（4）外商投資企業(yè)的投資項(xiàng)目（5）外商投資企業(yè)的出資方式、比例和期限（6）外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更（7）外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)（8）外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資（9）外商投資企業(yè)合并與分立2.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度（1）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)（2）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的設(shè)立（3）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的協(xié)議、合同和章程（4）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本和投資總額（5）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式和組織機(jī)構(gòu)（6）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理（7）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的出資額轉(zhuǎn)讓（8）中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的期限、解散和清算3.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度（1）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)（2）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的設(shè)立（3）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的協(xié)議、合同和章程（4）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本和投資總額（5）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的組織形式、組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理（6）外商先行回收投資的規(guī)定（7）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的期限、解散和清算4.外資企業(yè)法律制度（1）外資企業(yè)的特點(diǎn)（2）外資企業(yè)的設(shè)立（3）外資企業(yè)的注冊(cè)資本和投資總額（4）外資企業(yè)的組織形式和組織機(jī)構(gòu)（5）外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理（6）外資企業(yè)的期限、終止和清算111232322113333331222222122222（四）公司法律制度1.公司法的基本理論（1）公司的特征與分類（2）公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)（3）股東權(quán)利（4）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)（5）公司法的概念、特征與性質(zhì)2.公司的登記管理（1）公司登記管轄（2）登記事項(xiàng)（3）設(shè)立登記（4）變更登記（5）注銷登記3.有限責(zé)任公司（1）有限責(zé)任公司的設(shè)立（2）有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)（3）一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定（4）國(guó)有獨(dú)資公司的特別規(guī)定（5）有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓4.股份有限公司（1）股份有限公司的設(shè)立（2）股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)（3）上市公司獨(dú)立董事制度5.公司股票和公司債券（1）公司股票的一般理論（2）公司債券的一般理論6.公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（1）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述（2）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（3）利潤(rùn)分配7.公司合并、分立、增資、減資（1）公司合并（2）公司分立（3）公司注冊(cè)資本的減少和增加8.公司解散和清算（1）公司解散（2）公司清算9.違反公司法的法律責(zé)任（1）公司發(fā)起人、股東的法律責(zé)任（2）公司的法律責(zé)任（3）清算組的法律責(zé)任（4）承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任（5）公司登記機(jī)關(guān)的法律責(zé)任（6）其他有關(guān)法律責(zé)任2333211111123332332213322212332321（五）證券法律制度1.證券法的基本理論（1）證券的特征與分類（2）證券市場(chǎng)（3）證券活動(dòng)和證券管理原則（4）證券法的特征11222.股票的發(fā)行與交易（1）股票發(fā)行的一般理論（2）首次公開(kāi)發(fā)行股票（3）上市公司增發(fā)股票（4）)股票的上市與交易3.公司債券的發(fā)行與交易（1）公司債券發(fā)行的一般理論（2）公司債券的發(fā)行（3）可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行（4）公司債券的交易4.證券投資基金的發(fā)行與交易（1）證券投資基金的特點(diǎn)與種類（2）證券投資基金的法律關(guān)系（3）證券投資基金的募集（4）證券投資基金上市交易5.持續(xù)信息公開(kāi)（1）信息披露的內(nèi)容（2）信息披露的事務(wù)管理（3）信息披露的監(jiān)督管理（4）公司信息披露的法律責(zé)任6.禁止的交易行為（1）內(nèi)幕交易行為（2）操縱市場(chǎng)行為（3）虛假陳述行為（4）欺詐客戶行為（5）其他有關(guān)禁止的交易行為7.上市公司收購(gòu)（1）上市公司收購(gòu)概述（2）上市公司收購(gòu)中的報(bào)告與信息披露（3）要約收購(gòu)（4）協(xié)議收購(gòu)（5）豁免申請(qǐng)（6）財(cái)務(wù)顧問(wèn)（7）上市公司收購(gòu)后事項(xiàng)的處理8.證券交易所（1）證券交易所的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)（2）證券交易所的職責(zé)和交易規(guī)則9.證券中介機(jī)構(gòu)（1）證券公司（2）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)（3）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)10.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券業(yè)協(xié)會(huì)（1）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（2）證券業(yè)協(xié)會(huì)11.違反證券法行為的法律責(zé)任（1）法律責(zé)任的形式（2）證券違法行為的法律責(zé)任1333133312333322333332333333111121112（六）企業(yè)破產(chǎn)法律制度1.破產(chǎn)法基礎(chǔ)理論（1）破產(chǎn)與破產(chǎn)法的概念與特征（2）破產(chǎn)法的立法宗旨與調(diào)整作用（3）破產(chǎn)法的適用范圍2.破產(chǎn)申請(qǐng)與受理（1）破產(chǎn)原因（2）破產(chǎn)申請(qǐng)的提出（3）破產(chǎn)申請(qǐng)的受理3.管理人制度（1）管理人的一般理論（2）管理人的資格與指定（3）管理人的報(bào)酬（4）管理人的職責(zé)與責(zé)任4.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)（1）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的一般規(guī)定（2）破產(chǎn)撤銷權(quán)與無(wú)效行為（3）取回權(quán)（4）抵銷權(quán)（5）破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)5.破產(chǎn)債權(quán)（1）破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的一般規(guī)則（2）破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的特別規(guī)定（3）破產(chǎn)債權(quán)的確認(rèn)6.債權(quán)人會(huì)議（1）債權(quán)人會(huì)議的組成（2）債權(quán)人會(huì)議召集與職權(quán)（3）債權(quán)人委員會(huì)7.重整程序（1）重整制度的一般理論（2）重整申請(qǐng)與重整期間（3）重整計(jì)劃的制定與批準(zhǔn)（4）重整計(jì)劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止8.和解制度（1）和解的特征與一般程序（2）和解協(xié)議的效力9.破產(chǎn)清算程序（1）破產(chǎn)宣告（2）別除權(quán)（3）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)與分配（4）破產(chǎn)程序的終結(jié)2122231322232332322221232231331（七）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度1.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的基本理論（1）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的概念和監(jiān)督管理體制（2）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（3）國(guó)家出資企業(yè)（4）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和考核（5）關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)（6）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究2.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度（1）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念和原則（2）國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定（3）國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)界定（4）產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施3.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度（1）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念和原則（2）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍（3）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理（4）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制（5）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法4.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度（1）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的概念（2）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（3）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容和程序（4）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理5.企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度（1）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念和原則（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓（4）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)（5）國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份123333122112222111222312（八）物權(quán)法律制度1.物權(quán)基本理論（1）物與物權(quán)（2）物權(quán)法的基本原則（3）占有（4）物權(quán)變動(dòng)（5）物權(quán)的民法保護(hù)2.所有權(quán)制度（1）所有權(quán)的基本理論（2）各類所有權(quán)（3）業(yè)主的建筑物區(qū)分所有權(quán)（4）共有（5）相鄰關(guān)系3.用益物權(quán)制度（1）用益物權(quán)的基本理論（2）主要用益物權(quán)介紹4.擔(dān)保物權(quán)制度（1）擔(dān)保物權(quán)的基本理論（2）抵押權(quán)（3）質(zhì)押權(quán)（4）留置權(quán)2213221321122333（九）合同法律制度（總則）1.合同的基本理論（1）合同與合同法（2）合同的分類（3）合同的相對(duì)性2.合同的訂立（1）合同的訂立程序——要約與承諾（2）合同的成立時(shí)間與地點(diǎn)（3）格式條款（4）免責(zé)條款（5）締約過(guò)失責(zé)任3.合同的效力（1）合同的生效（2）效力待定的合同4.合同的履行（1）合同的履行規(guī)則（2）同時(shí)履行抗辯權(quán)（3）先履行抗辯權(quán)（4）不安抗辯權(quán)（5）代位權(quán)（6）撤銷權(quán)5.合同的擔(dān)保（1）合同擔(dān)保的基本理論（2）保證（3）定金6.合同的變更與轉(zhuǎn)讓（1）合同的變更（2）債權(quán)轉(zhuǎn)讓（3）債務(wù)承擔(dān)（4）債權(quán)債務(wù)的概括移轉(zhuǎn)7.合同的終止（1）合同終止的基本理論（2）清償（3）解除（4）抵銷（5）提存（6）免除與混同8.違約責(zé)任（1）違約責(zé)任的基本理論（2）違約形態(tài)（3）違約責(zé)任的承擔(dān)方式（4）免責(zé)事由123322223321123323213211132322232（十）合同法律制度（分則）1.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)利的合同（1）買賣合同（2）贈(zèng)與合同（3）借款合同（4）租賃合同（5）融資租賃合同333222.交付工作成果的合同（1）承攬合同（2）建設(shè)工程合同3.提供勞務(wù)的合同（1）運(yùn)輸合同（2）保管合同與倉(cāng)儲(chǔ)合同（3）委托合同與旅游合同（4）行紀(jì)合同與居間合同4.技術(shù)合同（1）技術(shù)開(kāi)發(fā)合同（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（3）技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同232222221（十一）外匯管理法律制度1.外匯管理和外匯管理法基本理論（1）外匯及外匯管理的概念（2）我國(guó)的外匯管理體制改革與外匯管理立法（3）我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍及外匯管理機(jī)關(guān)（4）我國(guó)外匯管理法的基本原則2.經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度（1）經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度概述（2）貨物貿(mào)易外匯管理制度（3）服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度（4）個(gè)人外匯管理制度3.資本項(xiàng)目外匯管理制度（1）資本項(xiàng)目外匯管理制度概述（2）直接投資項(xiàng)下的外匯管理（3）有價(jià)證券及衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易項(xiàng)下的外匯管理（4）外債管理（5）境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供商業(yè)貸款的管理4.金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度（1）銀行外匯業(yè)務(wù)管理（2）保險(xiǎn)公司外匯業(yè)務(wù)管理（3）證券公司外匯業(yè)務(wù)管理5.人民幣匯率與外匯市場(chǎng)管理制度（1）人民幣匯率管理（2）外匯市場(chǎng)管理6.監(jiān)管與處罰（1）外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施（2）被監(jiān)管主體及其他有關(guān)主體的權(quán)利與義務(wù)（3）對(duì)違反外匯管理規(guī)定行為的處罰（4）對(duì)處罰不服的救濟(jì)1121221212211211111111（十二）票據(jù)法律制度1.票據(jù)法的一般理論（1）我國(guó)票據(jù)立法（2）票據(jù)法律關(guān)系（3）票據(jù)行為（4）票據(jù)權(quán)利與抗辯2.匯票（1）匯票的特點(diǎn)與種類（2）出票（3）背書(shū)（4）承兌（5）保證（6）付款（7）追索權(quán)3.本票（1）本票的特點(diǎn)（2）出票（3）見(jiàn)票付款（4）對(duì)匯票有關(guān)規(guī)定的引用4.支票（1）支票的特點(diǎn)（2）出票（3）付款（4）支票準(zhǔn)用匯票的有關(guān)規(guī)定（5）對(duì)簽發(fā)空頭支票行為實(shí)施的行政處罰5.涉外票據(jù)的法律適用（1）涉外票據(jù)的范圍（2）我國(guó)票據(jù)法與有關(guān)國(guó)際條約、國(guó)際慣例的關(guān)系（3）涉外票據(jù)的法律適用6.法律責(zé)任（1）票據(jù)欺詐行為的法律責(zé)任（2）金融機(jī)構(gòu)工作人員的法律責(zé)任（3）付款人故意壓票、拖延支付的法律責(zé)任13331333333133213332212111（十三）工業(yè)產(chǎn)權(quán)法律制度1.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基本理論（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的概念與特征（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍與分類（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的概念與調(diào)整對(duì)象（4）我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)立法概況2.專利法律制度（1）專利制度的基本理論（2）專利權(quán)的主體（3）專利權(quán)的客體（4）授予專利權(quán)的條件（5）專利權(quán)的取得、行使和轉(zhuǎn)讓（6）專利權(quán)的終止和無(wú)效（7）專利實(shí)施的強(qiáng)制許可（8）專利權(quán)的保護(hù)3.商標(biāo)法律制度（1）商標(biāo)制度的基本理論（2）商標(biāo)權(quán)（3）商標(biāo)注冊(cè)的申請(qǐng)和審查核準(zhǔn)（4）注冊(cè)商標(biāo)的變更、續(xù)展和轉(zhuǎn)讓（5）注冊(cè)商標(biāo)的使用許可和爭(zhēng)議裁定（6）商標(biāo)使用的管理（7）注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)的保護(hù)（8）馳名商標(biāo)11111223322212332233（十四）競(jìng)爭(zhēng)法律制度1.競(jìng)爭(zhēng)法的一般理論（1）競(jìng)爭(zhēng)與競(jìng)爭(zhēng)法的概念（2）競(jìng)爭(zhēng)法立法模式（3）反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法與反壟斷法的關(guān)系2.反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度（1）反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法基本理論（2）仿冒行為及其法律規(guī)制（3）商業(yè)賄賂行為及其法律規(guī)制（4）虛假宣傳行為及其法律規(guī)制（5）侵犯商業(yè)秘密行為及其法律規(guī)制（6）不正當(dāng)有獎(jiǎng)銷售行為及其法律規(guī)制（7）詆毀商譽(yù)行為及其法律規(guī)制3.反壟斷法律制度（1）反壟斷法基本理論（2）反壟斷法實(shí)施機(jī)制（3）相關(guān)市場(chǎng)及其界定（4）壟斷協(xié)議及其法律規(guī)制（5）濫用市場(chǎng)支配地位行為及其法律規(guī)制（6）經(jīng)營(yíng)者集中及其法律規(guī)制（7）濫用行政權(quán)力排除、限制競(jìng)爭(zhēng)及其法律規(guī)制11112222222223332三、參考法規(guī)1.中華人民共和國(guó)民法通則1986年4月12日第六屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)2.最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)民法通則》若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）1988年1月26日最高人民法院審判委員會(huì)討論通過(guò)法（辦）發(fā)（1988）6號(hào)3.最高人民法院關(guān)于審理民事案件適用訴訟時(shí)效制度若干問(wèn)題的規(guī)定2008年8月11日最高人民法院審判委員會(huì)第1450次會(huì)議通過(guò)法釋（2008）11號(hào)4.中華人民共和國(guó)物權(quán)法2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)5.最高人民法院關(guān)于審理建筑物區(qū)分所有權(quán)糾紛案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋2009年3月23日最高人民法院審判委員會(huì)第1464次會(huì)議通過(guò)法釋（2009）7號(hào)6.中華人民共和國(guó)合同法1999年3月15日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)7.最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)合同法》若干問(wèn)題的解釋（一）1999年12月1日最高人民法院審判委員會(huì)第1090次會(huì)議通過(guò)法釋（1999）19號(hào)8.最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)合同法》若干問(wèn)題的解釋（二）2009年2月9日最高人民法院審判委員會(huì)第1462次會(huì)議通過(guò)法釋（2009）5號(hào)9.最高人民法院關(guān)于審理商品房買賣合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋2003年3月24日最高人民法院審判委員會(huì)第1267次會(huì)議通過(guò)法釋（2003）7號(hào)10.最高人民法院關(guān)于審理城鎮(zhèn)房屋租賃合同糾紛案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋2009年6月22日最高人民法院審判委員會(huì)第1469次會(huì)議通過(guò)法釋（2009）11號(hào)11.最高人民法院關(guān)于審理建設(shè)工程施工合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋2004年9月29日最高人民法院審判委員會(huì)第1327次會(huì)議通過(guò)法釋（2004）14號(hào)12.最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋2004年11月30日最高人民法院審判委員會(huì)第1335次會(huì)議通過(guò)法釋（2004）20號(hào)13.中華人民共和國(guó)擔(dān)保法1995年6月30日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議通過(guò)14.最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》若干問(wèn)題的解釋2000年9月29日最高人民法院審判委員會(huì)第1133次會(huì)議通過(guò)法釋（2004）44號(hào)15.中華人民共和國(guó)民事訴訟法（節(jié)選）1991年4月9日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第八次會(huì)議通過(guò)2007年修訂16.中華人民共和國(guó)仲裁法1994年8月31日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過(guò)17.中華人民共和國(guó)公司法1993年12月29日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)根據(jù)1999年12月25日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)公司法〉的決定》第一次修正根據(jù)2004年8月28日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)公司法〉的決定》第二次修正2005年10月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議修訂18.中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例1994年6月24日國(guó)務(wù)院令第156號(hào)發(fā)布根據(jù)2005年12月18日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例〉的決定》修訂19.最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定（一）2006年3月27日最高人民法院審判委員會(huì)第1382次會(huì)議通過(guò)法釋（2006）3號(hào)20.最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定（二）2008年5月5日最高人民法院審判委員會(huì)第1447次會(huì)議通過(guò)法釋（2008）6號(hào)21.最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定（三）2010年12月6日最高人民法院審判委員會(huì)第1504次會(huì)議通過(guò)法釋（2011）3號(hào)22.最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定2002年12月3日由最高人民法院審判委員會(huì)第1259次會(huì)議通過(guò)法釋（2003）1號(hào)23.最高人民法院關(guān)于審理涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定2007年6月4日由最高人民法院審判委員會(huì)第1428次會(huì)議通過(guò)法釋（2007）12號(hào)24.上市公司章程指引（2006年修訂）2006年3月16日證監(jiān)公司字（2006）38號(hào)25.上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法 （2008年3月24日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第224次主席辦公會(huì)審議通過(guò)，根據(jù)2011年8月1日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于修改上市公司重大資產(chǎn)重組與配套融資相關(guān)規(guī)定的決定》修訂）26.上市公司收購(gòu)管理辦法（2006年5月17日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第180次主席辦公會(huì)議審議通過(guò)，根據(jù)2008年8月27日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于修改〈上市公司收購(gòu)管理辦法〉第六十三條的決定》、2012年2月14日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于修改〈上市公司收購(gòu)管理辦法〉第六十二條及第六十三條的決定》修訂）27.關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)2001年8月16日證監(jiān)發(fā)（2001）102號(hào)發(fā)布28.上市公司股東大會(huì)規(guī)則2006年3月16日證監(jiān)發(fā)（2006）21號(hào)發(fā)布29.上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則2007年4月5日證監(jiān)公司字（2007）56號(hào)發(fā)布30.中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法1997年2月23日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十四次會(huì)議通過(guò)2006年8月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議修訂31.中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)登記管理辦法1997年11月19日國(guó)務(wù)院令第236號(hào)發(fā)布根據(jù)2007年5月9日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)登記管理辦法〉的決定》修訂

32.中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法1999年8月30日中華人民共和國(guó)主席令第20號(hào)33.中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法2008年10月28日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)34.中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法1986年4月12日第六屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)根據(jù)2000年10月31日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法〉的決定》修正35.中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則1990年10月28日國(guó)務(wù)院令第301號(hào)發(fā)布根據(jù)2001年4月12日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂36.中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法1979年7月1日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)根據(jù)2001年3月15日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法〉的決定》第二次修正37.中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例1983年9月20日國(guó)發(fā)（1983）148號(hào)發(fā)布根據(jù)2001年7月22日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例〉的決定》修訂38.關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本與投資總額比例的暫行規(guī)定1987年3月1日工商企字〔1987〕第38號(hào)發(fā)布39.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的若干規(guī)定1987年12月30日國(guó)函（1987）215號(hào)發(fā)布40.《合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)各方出資的若干規(guī)定》的補(bǔ)充規(guī)定1997年9月29日國(guó)家工商行政管理局令第2號(hào)發(fā)布41.中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法1988年4月13日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議通過(guò)根據(jù)2000年10月31日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法〉的決定》修正42.中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施細(xì)則1995年8月7日原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部令（1995）第6號(hào)發(fā)布43.指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定2002年2月11日國(guó)務(wù)院令第346號(hào)發(fā)布44.關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定2006年8月8日商務(wù)部、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商行政管理總局、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家外匯管理局令2006年第10號(hào)發(fā)布。20096年68月228日商務(wù)部令2009年第6號(hào)修訂45.外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定1997年5月28日（1997）外經(jīng)貿(mào)法發(fā)第267號(hào)發(fā)布46.關(guān)于外商投資企業(yè)合并與分立的規(guī)定1999年9月23日（1999）外經(jīng)貿(mào)法發(fā)第395號(hào)發(fā)布根據(jù)2001年11月22日《原對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于修改〈關(guān)于外商投資企業(yè)合并與分立的規(guī)定〉的決定》修訂47.關(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問(wèn)題的若干意見(jiàn)2001年10月8日外經(jīng)貿(mào)資發(fā)（2001）538號(hào)發(fā)布4