業(yè)財一體信息系統(tǒng)應用 課件全套 項目0-9 導論、數(shù)字化建模 -期末處理與報表管理

認知業(yè)財一體信息化目錄01業(yè)財一體的內涵02企業(yè)推進業(yè)財一體化的原因CONTENT03業(yè)財一體對企業(yè)的價值業(yè)財一體的內涵業(yè)財一體化在業(yè)界被稱為業(yè)財融合，這一理念最早產生于奎因坦斯（H.W.Quaintance）的著作。他在《管理會計：財務管理入門》（1922）中提出：“財務人員應對企業(yè)的日常運營活動進行事前預測，通過向管理層進行業(yè)績的反映與報告，發(fā)揮財務信息的有用性，進而實現(xiàn)企業(yè)價值。同時，財務人員還應將以上相關信息及時傳遞給業(yè)務人員，而不能僅滿足于滯后于業(yè)務的核算與監(jiān)督職能?！逼髽I(yè)推進業(yè)財一體化的原因部門之間信息不對稱在建設企業(yè)級信息平臺之前，財務部門與業(yè)務部門所獲得的信息往往差異較大，如果不能實現(xiàn)有效溝通，信息沒有辦法共享，致使財務部門無法獲取全部業(yè)務信息，在為管理層輔助決策建議時，依據財務信息進行的分析，沒有進一步從業(yè)務部門本身考慮，就使得有些工作很難在業(yè)務中落地，從而降低決策建議的價值。業(yè)務部門在沒有全面的財務信息支持下，對于業(yè)務本身帶來的成本和效益的分析就可能是片面的，也會使業(yè)務決策有可能并不是最佳方案。內部架構的改變帶來的影響隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化，尤其大數(shù)據、云計算等新技術的影響，企業(yè)往往需要對自身組織架構進行一定程度上的改變，從而帶來業(yè)務和財務流程的改變。例如很多大中型企業(yè)建設財務共享服務中心，新的財務工作的組織形式，在改變財務工作本身的同時，也改變了業(yè)務部門的相關數(shù)據的傳遞流程。所以企業(yè)根據需求進行業(yè)務重組時，需要對業(yè)務流程的進行重新梳理，也要考慮財務工作變化的影響，對不當?shù)牡胤郊皶r進行優(yōu)化，提升業(yè)務處理效率的同時降低業(yè)務風險。業(yè)財一體化對企業(yè)的價值提升會計信息質量更好把握決策時機精細化成本管理變革財務管理模式增強企業(yè)財務風險管控能力業(yè)財一體化系統(tǒng)通過對業(yè)務數(shù)據和財務數(shù)據統(tǒng)一標準化和規(guī)范化，保證了會計信息的相關性、可靠性、及時性。財務工作效率差的企業(yè)可能等到中旬才能了解上月的具體財務狀況，數(shù)據不及時會使企業(yè)錯失很多最佳的業(yè)務決策時機。業(yè)財一體化環(huán)境下可以細化成本核算對象，實現(xiàn)成本的精細化管理。業(yè)財一體化通過財務系統(tǒng)與外系統(tǒng)的集成共享，財務人員可以更實時便捷地獲取業(yè)務數(shù)據，及時分析了解業(yè)務的實際運營情況和財務狀況，主動介入到業(yè)務運營決策過程中。業(yè)財一體化實現(xiàn)了管控前移到業(yè)務端；通過量化控制，為判斷和決策提供了全面的數(shù)據支撐；完整打通了業(yè)務與財務流程。業(yè)財一體化系統(tǒng)基本框架目錄01基于ERP的系統(tǒng)架構02基于數(shù)據中臺系統(tǒng)架構CONTENT03基于事項會計的業(yè)財一體化設計PART1基于ERP的系統(tǒng)架構基于ERP的系統(tǒng)架構基于ERP的業(yè)財一體化系統(tǒng)架構是當前實務中主流架構之一。ERP系統(tǒng)是以流程驅動的信息系統(tǒng)，貫徹的是業(yè)務流程化、流程信息化的思想?；贓RP系統(tǒng)構建的業(yè)財一體化系統(tǒng)，其數(shù)據輸入是以業(yè)務數(shù)據和財務數(shù)據為基礎的。在企業(yè)內部管理中，要想充分實現(xiàn)業(yè)財一體化的管理理念，需要借助企業(yè)資源計劃（ERP）系統(tǒng)的技術手段予以實現(xiàn)，而信息化的前提條件是對現(xiàn)有會計流程進行再造。只有對會計流程進行梳理，打通財務與業(yè)務的數(shù)據接口，建立會計流程與業(yè)務流程的關聯(lián)關系，才能為ERP系統(tǒng)的建設工作建立基礎；而只有利用ERP系統(tǒng)實現(xiàn)內部信息和過程的集成，才能真正發(fā)揮業(yè)財一體化?；贓RP的系統(tǒng)架構基于ERP的業(yè)財一體化系統(tǒng)架構圖戰(zhàn)略管理績效管理投融資管理預算管理參數(shù)定義：組織、對象、業(yè)務流程成本模塊參數(shù)定義：組織、對象、業(yè)務流程責任會計營運管理參數(shù)定義：組織、對象、業(yè)務流程項目與內部訂單參數(shù)定義：組織、對象、業(yè)務流程獲利分析參數(shù)定義：組織、對象、業(yè)務流程數(shù)據加工數(shù)據服務數(shù)據源數(shù)據交互工藝路線作業(yè)生產BOM物料業(yè)務模塊：采購模塊庫存模塊制造模塊銷售模塊分銷服務核算要素成本對象成本中心利潤中心財務模塊：總賬應收應付固定資產費用管理PART2基于數(shù)據中臺系統(tǒng)架構業(yè)財一體化系統(tǒng)架構業(yè)務中臺業(yè)財一體化系統(tǒng)架構技術中臺數(shù)據中臺數(shù)據中臺-能力基于數(shù)據中臺能力，財務與業(yè)務系統(tǒng)可以便捷集成應用，賦予企業(yè)數(shù)據分析能力、可視化展示能力，提供自助式分析和報表能力。系統(tǒng)支持用戶可視化建模，用戶可以使用智能推薦、智能預測等技術實現(xiàn)基于業(yè)務元數(shù)據模型的即時分析與探索，以場景化、沉浸式的全新體驗，賦能企業(yè)數(shù)智化應用。可視化展示能力自助式分析能力數(shù)據分析能力報表能力數(shù)據中臺-技術基于數(shù)據中臺的管理會計信息系統(tǒng)采用企業(yè)人工智能支撐技術（如光學符號識別-OCR、自然語言處理-NLP、知識圖譜、意圖識別、智能搜索等），提供一站式AI服務，支持本地算法上云與在線模型開發(fā)能力，滿足從開發(fā)者到集團型企業(yè)的不同智能需求，提供基于云上資源的強大計算能力與豐富的組件服務，并預置大量具有業(yè)務特性的場景化模型，打通從數(shù)據管理到模型開發(fā)、模型訓練、再到模型上線發(fā)布的全部流程。數(shù)據中臺技術數(shù)據中臺的業(yè)財一體化系統(tǒng)架構圖數(shù)據中臺的業(yè)財一體化系統(tǒng)架構圖績效管理報告經營分析報告經營預測報告風險分析報告大屏顯示數(shù)據財務數(shù)據維護管理會計業(yè)務（戰(zhàn)略/預算/成本/營運/績效業(yè)務數(shù)據消耗定額標準成本費用標準轉移定價管會模型預算模型成本模型責任管理模型績效模型多維分析模型技術平臺數(shù)據湖Datalake數(shù)據工廠dPaaS智能分析Blaas申請/回復智能推送API移動設備MESIot業(yè)務數(shù)據內部業(yè)務數(shù)據外部業(yè)務數(shù)據財務系統(tǒng)財務數(shù)據業(yè)務系統(tǒng)中臺消費數(shù)據PART3基于事項會計的業(yè)財一體化設計事項會計：三層架構設計思路業(yè)務事項會計事務事項分錄業(yè)務事項：財務核算的統(tǒng)一數(shù)據來源會計事務：財務與業(yè)務解耦事項分錄：業(yè)務數(shù)據+財務數(shù)據事項分錄業(yè)務事項會計事務事項會計：以數(shù)據服務為核心事項會計實時、精細、多維的核算與報告業(yè)財大數(shù)據多核算目的財管同源分流業(yè)務:采購、入庫生產、銷售業(yè)財大數(shù)據融合、豐富傳統(tǒng)會計財務報告財務憑證、核算業(yè)務:采購、入庫、生產、銷售...業(yè)務信息逐漸丟失案例企業(yè)介紹目錄01企業(yè)基本信息02企業(yè)組織結構03企業(yè)業(yè)務介紹CONTENT企業(yè)基本信息北京朗潤電器制造有限公司匯集科技精華，讓生活更舒適！立足于北京的加濕器品牌公司，集研發(fā)、生產、銷售、服務為一體主營產品為朗潤品牌加濕器公司簡稱“北京朗潤”企業(yè)管理部營銷部采購部倉儲部生產部財務部人力資源部數(shù)字化管理部北京朗潤電器制造有限公司水箱車間組裝車間生產管理部企業(yè)基本信息研發(fā)設計品牌生產物流銷售專注于加濕設備制造

北京朗潤電器制造有限公司集研發(fā)、設計、品牌、生產、物流及銷售于一體，控制了產業(yè)鏈的兩端，同時把產品設計、生產和終端銷售抓在自己手里。北京朗潤供應商北京朗潤北京朗潤北京朗潤北京朗潤營銷部（電商組）營銷部（門店組）采購部企業(yè)整體業(yè)務介紹外部客戶北京朗潤電器制造有限公司線上銷售外部供應商外部采購銷售原料供應商物流供應商線下零售固定資產薪資管理庫存管理費用管理內部生產管理企業(yè)信息化系統(tǒng)應用企業(yè)內部門店系統(tǒng)企業(yè)內部WMS管理系統(tǒng)企業(yè)外部網銀平臺企業(yè)外部電商平臺企業(yè)內部ERP系統(tǒng)企業(yè)外部支付平臺企業(yè)外部POS結算平臺企業(yè)外部商旅平臺業(yè)務系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)未打通，后續(xù)業(yè)務系統(tǒng)可與ERP直接打通，ERP接收業(yè)務信息，形成ERP的單據。企業(yè)主要產品迷你加濕器智能恒濕加濕器大容量上加水加濕器數(shù)字化建模概述目錄01數(shù)字化概述02數(shù)字化建模的內容及作用03企業(yè)數(shù)字化涉及到的崗位04教學目標05典型工作任務CONTENT01數(shù)字化概述數(shù)字化將復雜多變的信息轉變?yōu)榭梢远攘康臄?shù)字、數(shù)據，再以這些數(shù)字、數(shù)據建立起適當?shù)臄?shù)字化模型，這就是數(shù)字化的基本過程。今天的數(shù)字化技術正在不斷地改變每一個企業(yè)。未來，所有的企業(yè)都將成為數(shù)字化的公司，這不只是要求企業(yè)開發(fā)出具備數(shù)字化特征的產品，更指的是通過數(shù)字化手段改變整個產品的設計、開發(fā)、制造和服務過程，并通過數(shù)字化的手段連接企業(yè)的內部和外部環(huán)境。伸手攔車、識路打車軟件、導航數(shù)字化是信息化發(fā)展的必然要求。信息化建設過程中各個信息系統(tǒng)之間缺乏互通，于是形成了信息孤島，而數(shù)字化則打通了各個信息孤島，讓數(shù)據得以連接。業(yè)務生產數(shù)據、數(shù)據反哺業(yè)務，更加聚焦讓數(shù)據產生價值。01數(shù)字化概述企業(yè)的數(shù)字化轉型可以分為信息化、數(shù)字化、數(shù)智化三個階段，需要特別指出的是，并非一個階段結束才能進入到下一個階段?！叭辈皇潜舜烁盍?、相互獨立的，而是你中有我，我中有你，循序漸進，一脈相承。側重于業(yè)務信息的搭建與管理。業(yè)務流程是核心，信息系統(tǒng)是工具，將業(yè)務相關表單和信息流轉以數(shù)字方式存儲在系統(tǒng)中，在這一過程中產生的數(shù)據只是一種副產品。業(yè)務數(shù)據化信息化（初級階段）數(shù)據業(yè)務化數(shù)字化（進化階段）數(shù)智化的重點就是通過數(shù)字化實現(xiàn)智能化。一是借助大數(shù)據、云計算、人工智能等技術，讓系統(tǒng)具有實現(xiàn)狀態(tài)感知、實時分析、科學決策、精準執(zhí)行的能力；二是借助數(shù)字化模擬人類智能，讓智能數(shù)字化，進而應用于系統(tǒng)決策與運籌。更多情況是數(shù)智融合，推動系統(tǒng)智慧生成。“數(shù)據+業(yè)務”智能化數(shù)智化（高級階段）01數(shù)字化概述信息化是企業(yè)轉型的初級階段，立足于以IT化手段提升內部管理效率；數(shù)字化則是企業(yè)轉型的進化階段，它在大數(shù)據與云計算技術的加持下對企業(yè)運營的全面優(yōu)化；而數(shù)智化則是企業(yè)轉型的高級階段，是在人工智能技術加持下對數(shù)據作為生產要素的智能化應用。數(shù)智化的本質是業(yè)務創(chuàng)新，是運營管理的智能化創(chuàng)新，是對傳統(tǒng)業(yè)務模式的革命性顛覆，是對未來業(yè)務生態(tài)的重新定義。大型企業(yè)從財務信息化到財務數(shù)智化并不是“一步之遙”，完成數(shù)智化的第一步要從數(shù)字化建模開始。數(shù)字化建模是“以虛馭實”的技術實現(xiàn)方式，實是現(xiàn)實中的物理世界，如與客戶的互動，產品的設計和開發(fā)、產品的制造和加工，產品的使用和運營，供應鏈及物流的組織等，虛是物理世界的數(shù)字化映射，是業(yè)務和管理軟件系統(tǒng)、各種形式的APP及其內嵌的規(guī)則和收集存儲的數(shù)據等。數(shù)字化建模的具體內容包括組織管理、權限管理、基礎數(shù)據管理、流程管理、規(guī)則引擎管理等，通過數(shù)字化建?？纱罱ㄒ惶灼髽I(yè)業(yè)務運營的數(shù)字化體系，為企業(yè)數(shù)字化轉型的提供堅實底座和加速器。02數(shù)字化建模的內容及作用通過建立組織機構及組織間的關系，規(guī)定職務或職位，明確責權關系等，實現(xiàn)企業(yè)內外部業(yè)務管理和協(xié)作的過程。組織是系統(tǒng)業(yè)務運行的基礎，也是權限隔離的基本維度。組織管理權限中心用于設置用戶所能操作的功能和數(shù)據的范圍，權限建立時需與崗位職責關聯(lián)。權限管理基礎數(shù)據起到支撐整個業(yè)務場景統(tǒng)一使用、多組織業(yè)務流轉過程的數(shù)據識別的責任?；A數(shù)據的業(yè)務內容可按業(yè)務發(fā)展需要隨時增補。基礎數(shù)據管理流程管理是幫助貫穿企業(yè)經營管理的基礎功能，也是企業(yè)管理的核心。包括審批流，供應鏈、財務、人力等領域的工作流等。流程管理通過規(guī)則引擎服務，將復雜的業(yè)務邏輯從業(yè)務代碼中剝離出來，根據業(yè)務需要修改規(guī)則引擎，讓系統(tǒng)隨需而變。提供監(jiān)控預警功能，智能校驗、智能審核等功能。規(guī)則引擎管理03企業(yè)數(shù)字化涉及到的崗位在進行系統(tǒng)的數(shù)字化建模之前，各個部門需要對各自負責的業(yè)務檔案和數(shù)據進行梳理、盤點、整理，之后按照整理后的數(shù)據錄入系統(tǒng)。這項工作需要公司各部門的協(xié)同配合，主要涉及的崗位有：數(shù)字化主管、人力資源經理、營銷部經理、采購部經理、生產部經理、倉儲部經理、財務會計、成本會計、出納等。出納負責企業(yè)銀行賬戶的創(chuàng)建、公司所采用結算方式的錄入數(shù)字化主管創(chuàng)建業(yè)務單元、角色、用戶，分配用戶權限，設置業(yè)務流，督促各部門錄入檔案和期初數(shù)據，解決系統(tǒng)應用中遇到的問題營銷部經理對客戶進行分類，錄入客戶的詳細信息，整理錄入客戶的期初應收款項人力資源經理梳理本公司的組織架構，錄入部門、崗位和人員檔案采購部經理對本公司的供應商進行分類，錄入供應商的詳細信息，整理錄入供應商的期初應付款項倉儲部經理對公司的存貨進行盤點統(tǒng)計，錄入倉庫檔案、存貨期初庫存數(shù)量生產部經理對本公司的存貨進行分類、設置計量單位、錄入物料檔案和BOM清單財務會計負責公司會計科目的設置、輔助核算項的設置、主賬簿的創(chuàng)建，以及期初科目余額的錄入成本會計負責確定本公司的成本核算方法，設置成本域，維護存貨期初04教學目標知識目標理解數(shù)字化建模在整個系統(tǒng)中的作用熟悉數(shù)字化建模中各項設置的含義和基本規(guī)定理解事項會計中臺的作用與價值技能目標能夠熟練進行基礎檔案的錄入與維護能夠熟練進行企業(yè)建賬的操作能夠熟練錄入各系統(tǒng)的期初數(shù)據能夠根據業(yè)務配置事項會計中臺素養(yǎng)目標對數(shù)字化建模的理解能力與不同業(yè)務崗位協(xié)同工作的能力培養(yǎng)踏實、嚴謹、認真的工作作風05典型工作任務建賬準備企業(yè)在正式開始會計工作之前都需要建賬，明確會計制度，準備好用于進行會計處理的會計科目和賬簿。開始建賬前，需完成前期準備工作：創(chuàng)建業(yè)務單元、部門、人員、角色和用戶?；A檔案錄入基礎檔案是企業(yè)數(shù)字化管理的基礎，是用戶在管理信息化進程中，進行業(yè)務處理時要經常調用到的檔案，例如客戶、供應商、物料、倉庫、銀行賬號等。企業(yè)建賬建賬準備工作完成后開始建立賬簿，具體的建賬工作包括：創(chuàng)建科目表、創(chuàng)建會計科目、設置科目輔助核算項、設置現(xiàn)金流量、設置賬簿等。期初余額錄入建賬完成后，需要先將運營發(fā)生的相關數(shù)據作為期初數(shù)據錄入到系統(tǒng)中，然后才可以正常記賬處理。包括：固定資產期初、應收賬款期初、應付賬款期初、庫存期初、科目期初余額等。事項會計中臺配置事項會計中臺是實現(xiàn)財務業(yè)務一體化的一個關鍵模塊，是對各系統(tǒng)的原始單據與業(yè)務處理自動生成實時憑證，并按照用戶的設置生成總賬會計憑證的重要系統(tǒng)。數(shù)字化建模事項會計中臺事項會計中臺一體化集成應用模型YonBIP業(yè)務系統(tǒng)事項會計中臺財務系統(tǒng)關鍵特性1.業(yè)財融合:提供業(yè)財融合一體化數(shù)據集成服務，統(tǒng)一數(shù)據接入與輸出2.數(shù)據服務:事項會計中臺業(yè)財大數(shù)據平臺，沉淀企業(yè)業(yè)務和財務數(shù)據，為企業(yè)的數(shù)據服務提供精細、多維、實時、全面的數(shù)據來源上游中游下游三層架構設計思路將財務核算進行事務化，便于不同業(yè)務系統(tǒng)的靈活接入靈活擴展財務服務，便于運營與維護會計事務：財務與業(yè)務解耦所有業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據接入的標準化途徑多核算目的分發(fā)業(yè)務事項：財務核算的統(tǒng)一數(shù)據來源是經濟業(yè)務活動的載體，是將企業(yè)紛繁復雜、錯落無序的經濟業(yè)務場景，進一步歸納、抽象描述，實現(xiàn)業(yè)務的統(tǒng)一建模業(yè)務事項會計事務是引起會計科目及明細核算維度增減變化的會計事項；是從財務核算的角度的一種穩(wěn)定的抽象和提煉，是一種穩(wěn)定的對象結構與算法的載體會計事務以財務分錄的形式，詳細記錄業(yè)務發(fā)生的財務與業(yè)務信息為企業(yè)核算、分析提供精細化財務數(shù)據事項分錄業(yè)務信息+財務信息=事項分錄存儲最原始的交易數(shù)據，不做匯總加工事項分錄：業(yè)務數(shù)據+財務數(shù)據會計事務業(yè)務事項事項分錄事項會計事項分錄是數(shù)據基礎業(yè)務信息財務信息組織信息業(yè)務組織需求組織倉庫部門…物料信息物料訂單信息批次贈品…支付信息付款條件賬號信息結算方式通用信息客戶供應商員工伙伴等…稅收信息稅率稅目稅率日期其他科目賬簿會計主體核算目的會計要素金額幣種單價數(shù)量…貨幣計量成本對象分攤類型作業(yè)類型入賬類型成本核算信息其他事項分錄DR精細化分錄數(shù)據業(yè)務量指標多維余額賬齡現(xiàn)金流量資產信息固定資產資產類別減少方式事項分錄融合財務核算數(shù)據和業(yè)務明細數(shù)據，為數(shù)據服務提供完整數(shù)據基礎以核算為目的的全流程應用業(yè)務事項事項轉換規(guī)則會計事務事項分錄業(yè)務事項到會計事務業(yè)務對象轉換事項分錄匯總到總賬生成總賬憑證后，憑證分錄按用戶定義匯總合并分錄合并規(guī)則會計事務維護維護會計事務是否生成事項分錄以及生成事項分錄的條件賬簿映射規(guī)則匹配賬簿入賬的目的賬簿影響因素設置影響因素關聯(lián)科目分類科目對照事項分錄模板分錄生成異常日志生成事項分錄時，科目匹配設置總賬憑證憑證匯總規(guī)則事項分錄向總賬匯總時，按用戶定義的維度匯總，支持手工匯總和定時匯總事項會計中臺基本應用流程事項分錄模板科目分類定義科目對照引用引用用于指定單據項與事項分錄字段之間的對應關系，完成事項分錄結構的描述。事項分錄模板基于會計事務進行配置?？颇糠诸愑糜谑马椃咒浤０逭{用科目對照的橋梁，提高事項分錄模板的復用性，科目需要各個領域按應用預置科目分類科目對照用于設置具體影響因素與科目的映射關系，即按照不同的影響因素匹配入賬科目。事項會計中臺配置示例場景描述：2022年3月1日，財務部收到天津匯豐貿易公司的一筆網銀轉賬134384元，用于償付前欠貨款。通過系統(tǒng)記錄該筆收款事項并生成會計憑證。憑證處理：借：銀行存款【銀行賬戶：XXX】

貸：應收賬款【客戶：天津匯豐貿易公司】事項會計中臺配置示例事項會計中臺配置思路：（1）事項分錄模板查看系統(tǒng)預置事項分錄模板設置是否滿足業(yè)務需要，收款單的憑證借貸方科目歸納總結后可歸類為“借：資金結算科目，貸：應收賬款科目”，系統(tǒng)中事項分錄模板預置的“科目分類”滿足該業(yè)務需要。（2）科目分類配置若預置模板的科目分類無法涵蓋業(yè)務需求，則可自定義科目分類，然后將科目分類引用到事項分錄模板中進行配置。（3）科目對照表配置配置“資金結算科目”、“應收賬款科目”科目分類的會計科目對照明細。事項會計中臺配置示例事項分錄模板：事項會計中臺配置示例科目對照設置：事項會計中臺配置示例收款單：事項會計中臺配置示例收款事務和事項分錄：財務信息業(yè)務信息事項會計中臺配置示例收款單憑證、單據聯(lián)查：事項會計中臺配置示例在設置?“資金結算?”的入賬科目時，我們只考慮了?“網銀結算?”一種結算方式對應的入賬科目，在企業(yè)的實際業(yè)務中，結算方式可能有多種，比如現(xiàn)金、銀行承兌匯票等，銀行承兌匯票還要區(qū)分是應收款還是應付款，其對應的科目需要分別對應?“應收票據?”和?“應付票據?”科目。再比如?“應收賬款?”的入賬科目，根據款項類型有?“應收款?”，還有?“預收款?”，不同的款項類型對應的入賬科目也不一樣。根據本公司的業(yè)務，我們可以總結出科目分類和入賬科目的對照表。見下表。

科目分類影響因素入賬科目結算方式款項類型資金結算網銀轉賬銀行存款現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行承兌匯票應收款應收票據應付款應付票據應收賬款應收款應收賬款預收款預收賬款事項會計中臺配置示例科目對照設置：事項會計中臺配置示例科目對照設置：總賬日常業(yè)務概述財務基礎數(shù)據搭建完畢，總賬核算賬簿啟用之后，可直接手工填制憑證，也可以通過事項會計中臺從業(yè)務來源系統(tǒng)向總賬傳遞憑證。來源于業(yè)務系統(tǒng)的憑證與手工錄入的憑證，都是財務核算賬簿數(shù)據和企業(yè)報表數(shù)據來源?？傎~的總體架構如下圖所示：總賬日常業(yè)務概述存貨核算應收管理應付管理費用管理固定資產薪酬管理來源事項財務報表基礎設置會計科目會計期間賬簿憑證類別常用摘要常用憑證現(xiàn)金流量、匯兌損益、銀行對賬、業(yè)財對賬、期末處理……期初數(shù)據科目期初憑證管理憑證填制憑證審核憑證沖銷憑證記賬憑證查詢憑證打印……賬表查詢總賬明細賬余額表輔助余額表輔助明細賬……總賬日常業(yè)務概述記錄內容1.會計賬簿2.制單日期3.憑證類別+憑證號4.分錄號5.摘要6.科目7.輔助核算8.幣種9.金額10.其他輔助信息業(yè)務主體時間業(yè)務標記業(yè)務內容業(yè)務金額業(yè)務補充處理項目憑證修改(標錯)憑證審核處理項目記賬經濟業(yè)務填制憑證審核記賬總賬憑證管理業(yè)務：企業(yè)內部進行賬務核算的時候，通常會涉及到不同的角色，一般情況下涉及到的角色包括：財務會計、出納、財務經理等?？傎~管理涉及到的崗位財務會計審查業(yè)務部門提交的原始憑證的合規(guī)合法性、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；對他人編制的憑證進行審核，對審核無誤的憑證執(zhí)行記賬；設置業(yè)財對賬規(guī)則，月末進行業(yè)務系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)的對賬。財務經理參與制定公司財務核算細則；協(xié)調公司核算進度，審核會計業(yè)務的規(guī)范性、合理性，并提出相應的整改意見。出納負責公司的收付款業(yè)務，期末進行銀行對賬，編制余額調節(jié)表。教學目標知識目標熟悉理解與總賬日常業(yè)務相關的財務知識，能根據原始憑證編制正確無誤的記賬憑證熟悉理解總賬系統(tǒng)的操作流程和總賬系統(tǒng)的構建邏輯技能目標能夠熟練進行憑證填制、憑證審核、憑證記賬等業(yè)務處理能夠熟練查詢各類賬表素養(yǎng)目標對與總賬日常業(yè)務相關的業(yè)務知識和財務知識的理解能力與不同業(yè)務崗位溝通的能力培養(yǎng)學生嚴肅認真、嚴謹細致的工作作風典型工作任務總賬日常業(yè)務處理的任務主要包括填制憑證、審核憑證、憑證記賬、憑證修改、憑證沖銷、常用模板設置及調用、查詢和打印輸出各種總賬和明細賬等賬簿、進行月末結賬等。憑證填制對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務，都必須由經辦人或單位填制原始憑證，并簽名蓋章。所有原始憑證都要經過會計部門和其他有關部門的審核。只有審核后并認為正確無誤的原始憑證，才能作為填制記賬憑證的依據并作為登記賬簿的依據憑證審核及記賬憑證審核是指會計主管人員對會計憑證的真實、合理、合法、正確性進行的審查。對于已經完成憑證填制與審核確認無誤的會計憑證，可進行記賬操作，為保留記賬線索的全面性，記賬后原則上不允許反記賬憑證沖銷沖銷憑證是為了更正錯誤憑證所產生的錯賬而制作的憑證，與錯誤憑證的借貸科目、余額相同，但金額為負值常用模板設置及調用對于企業(yè)中經常發(fā)生的業(yè)務，可設置憑證模板，下一次發(fā)生時可調用模板，然后對科目發(fā)生額進行調整賬表查詢會計賬簿是以會計憑證為依據，按照專門的格式以一定形式鏈接在一起的賬頁所組成的簿籍。財務人員可查詢科目余額表、輔助核算余額表、數(shù)量金額總賬、明細賬等賬表的查詢憑證修改在憑證審核過程中，若發(fā)現(xiàn)憑證有錯誤，審核人不能直接修改，應將該憑證進行標錯，說明錯誤原因，通知原制單人進行修改總賬日常業(yè)務基礎設置及憑證填制業(yè)務場景參數(shù)設置及憑證填制業(yè)務場景參數(shù)設置1憑證填制2參數(shù)設置企業(yè)在使用總賬系統(tǒng)之前需要根據企業(yè)的管理制度和管理規(guī)則配置適合本企業(yè)總賬系統(tǒng)管理需求的參數(shù)?？刂茟{證填制時是否進行現(xiàn)金流量分析，本案例企業(yè)暫不分析。根據企業(yè)核算管理要求，可選擇是否允許維護其他人填制的憑證憑證審核后自動記賬，記賬人顯示“記賬機器人”憑證填制說明手工錄入，可以為空判斷憑證的唯一性。默認按照憑證類別從1開始按月排號默認當前登錄日期，記錄憑證日期信息手工編輯，點擊【附件】，支持上傳該憑證原始憑證影像信息、原始文件等可以模糊輸入，系統(tǒng)自動在下拉列表定位會計科目，不支持非末級科目錄入數(shù)據若當前科目帶有輔助核算屬性，則系統(tǒng)自動顯示科目所屬的輔助核算指核算賬簿上的本幣金額；憑證保存時默認進行本幣借貸方的平衡校驗憑證填制---取得銀行借款場景描述：2022年3月1日，企業(yè)向中國工商銀行取得期限3個月的短期借款，用于增加企業(yè)流動資金，借款金額100000元。原始憑證：借款合同、借款借據。原始憑證在資源下載中下載查看。業(yè)務說明：銀行借款業(yè)務是企業(yè)從銀行借入資金用于生產經營活動，只涉及短期借款和銀行存款科目，但填制憑證時要注意輔助核算項目的填列。憑證填制---取得銀行借款銀行存款會計科目錄入后，注意選擇銀行賬戶輔助核算，保存前填寫附單據數(shù)。憑證填制---提取備用金場景描述：2022年3月2日，企業(yè)填制現(xiàn)金支票（支票號13201186），從中國工商銀行提取備用金8000元。原始憑證：提現(xiàn)申請單、現(xiàn)金支票。原始憑證在資源下載中下載查看。業(yè)務說明：提取備用金是企業(yè)提取庫存現(xiàn)金用于日常開支業(yè)務，一般通過填制現(xiàn)金支票形式提取。在總賬系統(tǒng)填制憑證時要注意輔助核算項下“銀行信息”的填寫，要明確結算方式、票據日期和票據號。憑證填制---提取備用金銀行存款會計科目錄入后，注意選擇銀行賬戶輔助核算，錄入支票的結算方式、票據日期和票據號。憑證填制---收到員工罰款場景描述：2022年3月3日，由于倉管員黃正義在工作中失誤，被罰款300元，罰款已經收到。原始憑證：收款收據。原始憑證在資源下載中下載查看。業(yè)務說明：收到員工罰款是企業(yè)根據相應制度給予員工的一種處罰，涉及收到罰沒收入，屬于營業(yè)外收入范疇。憑證填制---收到員工罰款憑證填制---繳納上月稅費場景描述：2022年3月5日，以網上電子繳稅方式繳納上月代扣代繳個人所得稅9215.73元，繳納增值稅313308.84元、城市維護建設稅21931.62元、教育費附加9399.27元。原始憑證：電子繳稅付款憑證。原始憑證在資源下載中下載查看。業(yè)務說明：繳納上月稅費是企業(yè)每月定期要完成的業(yè)務工作，一般本月15日前上交上月的稅費，稅費一般由銀行直接代扣代繳。該項業(yè)務有2種填制方式：一是直接填制會計憑證；二是事先定義繳納上月稅費的憑證規(guī)則，自動生成會計憑證。憑證填制---繳納上月稅費可在【規(guī)則憑證定義】中，定義科目、輔助及金額的取數(shù)公式，結轉時自動生成憑證。規(guī)則憑證定義的方法詳見“期末處理與報表管理”章節(jié)，此處不展開。憑證填制---支付水費場景描述：2022年3月8日，支付公司的水費，取得增值稅專用發(fā)票，其中水費1510.5元，增值稅135.95元。以網銀轉賬方式支付。原始憑證：各部門水費明細表、付款審批單、增值稅專用發(fā)票、銀行電子回單。原始憑證在資源下載中下載查看。業(yè)務說明：支付水費業(yè)務處理的關鍵是費用分攤，遵循“誰受益誰分攤”的原則計入相應的科目即可。憑證填制---支付水費水電費繳納是每個月都會發(fā)生的經濟業(yè)務，每月都需要制作該類憑證，這類憑證可以制作為常用憑證模板。憑證填制---支付電費場景描述：2022年3月8日，支付公司的電費，取得增值稅專用發(fā)票，其中電費4982.8元，增值稅636.06元。以網銀轉賬方式支付。原始憑證：各部門電費明細表、付款審批單、增值稅專用發(fā)票、銀行電子回單。原始憑證在資源下載中下載查看。業(yè)務說明：支付電費業(yè)務處理的關鍵是費用分攤，遵循“誰受益誰分攤”的原則計入相應的科目即可。憑證填制---支付電費水電費繳納等每個月都會發(fā)生的經濟業(yè)務，憑證定義為常用憑證模板后，可直接調用模板修改金額?？傎~日常業(yè)務憑證管理憑證審核及記賬業(yè)務說明：無論是在總賬系統(tǒng)填制的憑證還是其他系統(tǒng)生成的憑證，所有憑證都需要審核，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確。查詢憑證審核憑證憑證記賬憑證審核及記賬業(yè)務說明：憑證制單人和審核人不能為同一人，需切換另一會計人員的賬號方可正常審核憑證。單據審核通過后，如參數(shù)設置為自動記賬，記賬人顯示為“記賬機器人”。查詢憑證審核憑證憑證記賬憑證修改業(yè)務說明：在憑證審核過程中，若發(fā)現(xiàn)憑證有錯誤，審核人不能直接修改，應將該憑證進行標錯，說明錯誤原因，通知原制單人進行修改。常用模板生成與調用業(yè)務說明：企業(yè)每個月都會發(fā)生的經濟業(yè)務，比如繳納水電費等，每月都需要制作該類憑證，這類憑證可以制作為常用憑證模板，下個月該類經濟業(yè)務發(fā)生時，直接調用模板，修改金額即可，節(jié)省錄入憑證的時間。憑證沖銷業(yè)務說明：沖銷憑證功能一般是發(fā)生在憑證已記賬或已結賬的場景下，提供對有問題的憑證進行紅字沖銷，自動生成沖銷憑證（方向相同金額負數(shù)的憑證）?？傎~日常業(yè)務賬表查詢賬表查詢總賬系統(tǒng)為財務人員提供科目余額表、輔助賬、序時賬、銀行日記賬等賬表，方便財務人員查詢使用，同時支持導出excel格式的報表文件。輔助余額表余額表序時賬銀行日記賬余額表用于查詢統(tǒng)計各級科目的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額等，可輸出某月或某幾個月的所有總賬科目或明細科目的期初余額、本期發(fā)生額、本年累計、期末余額。銀行日記賬是按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日逐筆匯總科目現(xiàn)金分類為“銀行科目”的所有科目的日記賬。銀行日記賬可按明細科目匯總，支持多幣種的查詢。輔助余額表用于按科目、輔助項分組匯總查詢各期間的發(fā)生額、余額，并可聯(lián)查相關聯(lián)的明細賬和憑證。核算賬簿下按各種查詢條件定義、查詢出所需要的明細業(yè)務數(shù)據，并按制單日期+憑證號排序生成序時賬。賬表查詢---余額表余額表不僅可以顯示科目的期初余額、本期發(fā)生額、本年累計、期末余額，也可以聯(lián)查明細賬、輔助賬。賬表查詢---輔助余額表科目、輔助項進行分組匯總查詢時，可不選擇具體的科目，查詢出所有帶有指定輔助項的科目的輔助余額。雙擊輔助余額表的某一行，可直接穿透查詢輔助明細賬。銷售到收款業(yè)務概述銷售到收款業(yè)務概述銷售到收款業(yè)務概述：銷售業(yè)務是一種“給（give）-得（get）”的活動，在該項活動中，企業(yè)給客戶提供商品或勞務，從而獲取一定的款項。企業(yè)之間的銷售交易方式很多，在商業(yè)信用環(huán)境下，銷售交易較少采用一手交貨一手交錢的現(xiàn)銷方式，而是通常采用賒銷的方式，在業(yè)務發(fā)生后，由財務部門來確認該交易應當收多少款，并在月末匯總企業(yè)的應收賬款總額，日常注重管理客戶的欠款情況。賒銷，即在產品和服務的提供和貨款收取之間存在一定的時間差，因此多數(shù)企業(yè)銷售活動包括兩個方面。一方面，由企業(yè)向買方轉讓產品或提供服務，將生產出的產品發(fā)送給購貨單位，這是企業(yè)經營活動的一個重要環(huán)節(jié)。另一方面，企業(yè)通過銷售活動獲取收入，將產品轉化為貨幣資金或應收賬款，促成資金運動持續(xù)健康運輸；企業(yè)的銷售收入用于補償為生產產品而消耗的生產資料、人力資源成本、稅金及其他費用，形成企業(yè)利潤，確保企業(yè)的生存和發(fā)展。

銷售到收款業(yè)務概述倉庫采購要貨訂單安排銷售部門承擔接單和訂單安排職責倉庫根據安排從倉庫發(fā)貨（直運業(yè)務，倉庫為外部供應商倉庫）客戶收貨后，按照約定付款發(fā)貨客戶銷售部門付款結算企業(yè)銷售業(yè)務過程：信息流資金流物流圖例：銷售到收款業(yè)務涉及到的部門及崗位職責企業(yè)給客戶提供商品或勞務，從而獲取一定的款項的行為屬于銷售活動，在該項活動中通常會涉及到不同的角色，具體包括：客戶、銷售人員、倉管人員、財務人員。其中客戶是商品或服務的采購者，是付款方，是外部角色。企業(yè)內部的角色對應的部門包括銷售部門、倉庫管理部門、財務部門。銷售人員直接對接客戶的人員，與客戶達成交易并簽訂合同是他們的工作職責。在該項目中，銷售人員需要在BIP平臺上維護銷售合同、下達銷售訂單、進行銷售發(fā)貨通知財務人員負責給客戶開票、收款、每月核對賬單的人。在該項目中，財務會計在BIP平臺上維護銷售發(fā)票、根據發(fā)票自動生成憑證，出納負責收款單的維護，根據收款單自動生成憑證倉管人員負責管理倉庫中保存商品的人員。在該項目中，倉管人員負責辦理商品出庫，在BIP平臺上維護銷售出庫單教學目標知識目標熟悉理解與銷售到收款業(yè)務相關業(yè)務知識，知曉不同銷售模式的業(yè)務處理。熟悉理解與銷售到收款業(yè)務相關的財務知識，能夠配置不同銷售模式所對應的財務憑證。熟悉理解銷售到收款業(yè)務相關的信息系統(tǒng)知識，熟悉銷售到收款業(yè)務系統(tǒng)的構建邏輯。技能目標能夠熟練操作不同銷售類型的日常業(yè)務處理。能夠熟練進行應收、收款、核銷等業(yè)務處理。能夠熟練配置業(yè)務活動對應的科目對照表。素養(yǎng)目標對銷售到收款業(yè)務知識和財務知識的理解能力。與不同業(yè)務崗位溝通的能力。協(xié)助業(yè)務部門進行合理決策的能力。典型工作任務不同類型的企業(yè)銷售活動不完全相同，對應的會計核算也有區(qū)別，以制造型企業(yè)為例，企業(yè)常見的銷售到收款的業(yè)務類型有以下六種。普通銷售業(yè)務普通銷售業(yè)務是指無論賒銷還是現(xiàn)銷，當月完成發(fā)貨后（含多次發(fā)貨）當月結算完畢（含多次結算）的銷售業(yè)務。普通銷售的工作任務包括簽訂銷售合同、合同下達生成銷售訂單、根據銷售訂單發(fā)貨、將貨物出庫、開出銷售發(fā)票、收到貨款財務進行核銷分期收款銷售業(yè)務分期收款業(yè)務是指當月完成發(fā)貨后（含多次發(fā)貨），需分次、跨月進行結算、開發(fā)票，分批結轉收入成本的銷售業(yè)務。在分期收款銷售業(yè)務流程中，工作任務包括：創(chuàng)建分期收款協(xié)議，銷售訂貨、發(fā)貨、開具發(fā)票、銷售成本結轉等收到前欠貨款業(yè)務收到客戶的前欠貨款，進行收款核銷。工作任務包括：新增收款單、收款核銷典型工作任務票據結算業(yè)務收款業(yè)務的票據結算指的是在和客戶進行收款結算時，客戶開具商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票進行支付。工作任務包括：票據參數(shù)設置、收票登記、錄入收款單預收貨款的銷售業(yè)務預收貨款是銷貨方按照合同或協(xié)議規(guī)定，在發(fā)出商品之前向購貨方預先收取部分或全部貨款的信用行為。工作任務包括：簽訂銷售合同，生成銷售訂單，在銷售訂單上執(zhí)行“直接收款”，生成預收貨款的收款單直運銷售業(yè)務直運銷售是指銷售的商品不經過公司庫房，直接將商品從供應商處發(fā)送到客戶方的銷售業(yè)務。在直運銷售業(yè)務流程中，工作任務包括：新增銷售合同、銷售合同下推生成銷售訂單、銷售訂單下推生成采購訂單、采購訂單下推生成采購入庫單、采購入庫單審核后直接生成銷售出庫單、采購入庫單和銷售出庫單分別下推生成采購發(fā)票和銷售發(fā)票銷售到收款業(yè)務業(yè)財一體化配置業(yè)財一體化配置銷售到收款管理模塊處理全面收集業(yè)務信息，業(yè)財一體化主要實現(xiàn)將銷售到收款的業(yè)務信息轉換為會計信息，并以記賬憑證形式傳遞給總賬子系統(tǒng)。YONBIP系統(tǒng)可以通過事項會計中臺中的業(yè)務事項生成業(yè)務分錄，業(yè)務分錄生成總賬憑證，完成這種業(yè)務信息到會計信息的轉換過程，進而實現(xiàn)銷售到收款業(yè)務與財務的一體化策略。銷售發(fā)票銷售出庫(普通)事項會計中臺總賬憑證總賬憑證銷售收款核銷業(yè)務總賬憑證總賬憑證應收事務銷售出庫核算收款事務核銷事務銷售發(fā)出商品核算銷售成本結轉總賬憑證總賬憑證銷售出庫(分期收款)庫存與存貨核算業(yè)務中處理業(yè)財一體化配置YONBIP中的業(yè)財一體化配置主要有兩步：第一步，查看事項分錄模板，確定借貸方科目及輔助核算；第二步，設置模板科目與公司會計科目的對照關系。在設置科目對照時，可能因業(yè)務類型不同，一個模板科目會對應多個會計科目，這就需要設置影響因素，根據影響因素對應不同的科目。事項分錄模板科目對照影響因素設置事項分錄模板“確認應收”的事項分錄模板：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入

銷項稅事項分錄模板“收款事務”的事項分錄模板：借：銀行存款

貸：應收賬款事項分錄模板“核銷事務”的事項分錄模板：借：應收賬款/預收賬款

貸：應收賬款科目對照表科目分類編碼科目分類名稱影響因素入賬科目GROUPAR001應收賬款款項類型應收款應收賬款-1122【客戶】預收款預收賬款-2203【客戶】GROUPAR008收入無主營業(yè)務收入-6001GROUPAR003應交銷項稅無應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-22210106GROUPST001資金結算結算方式/款項類型網銀轉賬空銀行存款-1002【銀行賬戶】現(xiàn)金空庫存現(xiàn)金-1001銀行承兌匯票應收款應收票據-1121銀行承兌匯票應付款應付票據-2201GROUPAR005應收匯兌損益無財務費用_匯兌損失-660303科目對照設置科目對照設置科目對照設置財務處理銷售業(yè)務涉及到的流程中，需要進行憑證處理的會計事務包括“銷售出庫核算”、“銷售發(fā)出商品核算”、“銷售成本結轉”、“應收事務”、“收款事務”、“核銷事務”，其中核銷事務借貸方相同時（應收款-應收性質收款），合并會計分錄時可不生成實際的憑證。銷售出庫核算借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品應收事務借：應收賬款貸：銷項稅

主營業(yè)務收入收款事務(應收性質)借：銀行存款

貸：應收賬款核銷事務借：應收/預收賬款

貸：應收賬款收款事務(預收性質)借：銀行存款

貸：預收賬款銷售發(fā)出商品核算借：發(fā)出商品

貸：庫存商品銷售成本結轉借：主營業(yè)務成本

貸：發(fā)出商品采購到付款業(yè)務概述采購到付款業(yè)務概述供應商的供應商客戶的客戶供應商客戶核心企業(yè)采購業(yè)務是一種“給（give）-得（get）”的活動，其“給（give）-得（get）”關系與銷售活動正好相反。在采購活動中，企業(yè)給出一定的款項，從供應市場上獲取商品或服務作為企業(yè)資源，為企業(yè)的經營活動提供必需的支持和保障，是現(xiàn)代企業(yè)的重要業(yè)務活動之一。采購業(yè)務的質量與好壞將會直接關系到企業(yè)的實際生產環(huán)節(jié)的好壞，并且會很大程度影響到企業(yè)的最終產品和服務質量。采購業(yè)務流程同時伴隨著實物商品、服務、信息和資金的流動，因此對企業(yè)采購業(yè)務的把控能力也是企業(yè)內部控制和公司內部治理的關鍵點之一。質量（Quality）、成本（Cost）、時間（Time）、數(shù)量（Quantity）、供應商（Supplier）信息產品、服務資金圖例：采購到付款業(yè)務概述現(xiàn)代采購供應面臨的主要壓力和挑戰(zhàn)：滿足生產要求，保證生產不間斷成本時間數(shù)量企業(yè)進入微利時代，產品降價，原料上漲材料成本居高不下采購提前期日趨縮短安全庫存水平日趨降低采購到付款業(yè)務概述企業(yè)采購業(yè)務環(huán)節(jié)：采購申請1采購管理流程貨源與價格確定2采購批準3采購訂單________________采購訂單________________采購訂單________________采購訂單處理4訂單跟蹤5貨物接收6采購發(fā)票________________采購訂單________________發(fā)票校驗7需求計劃采購到付款業(yè)務涉及到的部門及崗位職責企業(yè)購買供應商投放到市場上的商品或服務，通常會涉及到不同的角色，具體包括：供應商、采購人員、倉庫管理人員、驗收人員、使用人員、財務人員。其中供應商是商品或服務的提供者，是收款方，是外部角色。企業(yè)內部的角色對應的部門包括采購部門、倉庫管理部門、質檢部門、使用部門、財務部門。采購部門編制和處理請購單；建立、實施本企業(yè)和供應商的采購契約關系；簽署采購訂單或合同；執(zhí)行企業(yè)的采購流程；對采購活動過程進行控制和監(jiān)督等。質檢部門對購進商品及勞務的數(shù)量、規(guī)格、質量等屬性進行檢查；評價供應商的產品質量；協(xié)助采購部門進行供應商選擇決策；按照使用部門的要求制定驗收標準，并將信息傳達給采購部門；制定有關驗收程序和驗收人員管理制度。倉庫管理部門采購商品的暫時接收、貯存和保管；已采購并入庫商品在倉庫內的安全；制定倉庫管理制度；對接近商品的人員進行控制。根據商品的庫存情況審核包括自身在內的使用部門的請購單。使用部門考察本部門物料和勞務的短缺情況，提出采購申請，按規(guī)定格式編制請購單據。評價供應商勞務或物料質量和服務等信息，監(jiān)督采購實施過程。使用部門要指定專門人員為申請購買人員，負責編制申請購買的文字材料及相關業(yè)務的處理。財務部門對采購活動資金運動過程進行控制，確認、計量采購業(yè)務活動的會計信息，進行采購資金的結算和使用控制。主要控制活動包括負責制定采購資金預算和使用規(guī)范；傳遞采購資金運動的結算單據和憑證；通過設置專門管理采購業(yè)務的會計崗位對采購活動進行會計核算。教學目標知識目標熟悉理解采購到付款業(yè)務相關的業(yè)務知識，知曉不同采購模式的業(yè)務處理熟悉理解采購到付款業(yè)務相應的會計財務知識，能夠配置不同采購模式所對應的財務憑證熟悉理解采購到付款業(yè)務相關的信息系統(tǒng)知識，熟悉采購到付款業(yè)務系統(tǒng)的構建邏輯技能目標能夠熟練操作不同采購類型的日常業(yè)務處理能夠熟練進行應付、付款、核銷等業(yè)務處理能夠熟練配置業(yè)務活動對應的總賬憑證模板和科目對照表素養(yǎng)目標對采購與應付財務知識和業(yè)務知識的理解能力與不同業(yè)務崗位溝通的能力系統(tǒng)化、一體化、信息化思維的應用能力典型工作任務普通采購業(yè)務是指無論賒購還是現(xiàn)購，當月收貨后（含多次發(fā)貨）當月結算完畢（含多次結算）的采購業(yè)務。內容包括：創(chuàng)建請購單、新增采購訂單、新增到貨單、新增到貨入庫單并確認到貨入庫、新增采購入庫發(fā)票、審核發(fā)票、確認應付事項并完成付款、完成賬務處理等。普通采購業(yè)務支付定金采購是在沒有收到任何商品或服務之前就支付一定的款項作為定金，一定程度上承諾了采購交易的有效性和后續(xù)執(zhí)行保證。內容包括：新增采購訂單、新增付款計劃、審核付款協(xié)議并付款。支付定金的采購業(yè)務由于所購貨物質量、品種規(guī)格等方面與合同不符或其他原因會造成采購退回。采購退回業(yè)務有兩種情況：一種是貨到未辦理入庫、付款手續(xù)，無需賬務處理；另一種是貨到已辦理入庫、付款手續(xù)，需進行賬務處理。采購退貨業(yè)務存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。如運費供應商不承擔，則需要將運費分攤到存貨成本中，分攤時可按照數(shù)量或金額等方式分攤成本。包括采購運費的采購業(yè)務支付采購尾款是指支付某筆采購的剩余款項，多發(fā)生在有定金支付的業(yè)務、或分期付款的業(yè)務。內容包括：填寫付款單、進行付款核銷，生成相應會計憑證。若是有定金支付的業(yè)務，還需要進行預收款的核銷處理。支付采購尾款業(yè)務常見采購業(yè)務類型采購到付款業(yè)務業(yè)財一體化配置業(yè)財一體化配置采購到付款管理模塊處理全面收集業(yè)務信息，業(yè)財一體化主要實現(xiàn)將采購到付款的業(yè)務信息轉換為會計信息，并以記賬憑證形式傳遞給總賬子系統(tǒng)。YONBIP系統(tǒng)可以通過事項會計中臺中的業(yè)務事項生成業(yè)務分錄，業(yè)務分錄生成總賬憑證，完成這種業(yè)務信息到會計信息的轉換過程，進而實現(xiàn)采購到付款業(yè)務與財務的一體化策略。采購發(fā)票事項會計中臺總賬憑證總賬憑證采購付款采購退款核銷業(yè)務總賬憑證總賬憑證總賬憑證應付事務采購入庫調整付款事務付款(退款)事務核銷事務采購入庫總賬憑證采購入庫暫估業(yè)財一體化配置YONBIP中的業(yè)財一體化配置主要有兩步：第一步，查看事項分錄模板，確定借貸方科目及輔助核算；第二步，設置模板科目與公司會計科目的對照關系。在設置科目對照時，可能因業(yè)務類型不同，一個模板科目會對應多個會計科目，這就需要設置影響因素，根據影響因素對應不同的科目。事項分錄模板科目對照影響因素設置事項分錄模板“采購入庫暫估”的事項分錄模板：采購入庫調整與采購入庫確認的科目一樣借：原材料

貸：材料采購事項分錄模板“應付事務”的事項分錄模板：借：材料采購

進項稅

貸：應付賬款事項分錄模板“付款事務”的事項分錄模板：借：應付賬款

貸：銀行存款事項分錄模板“付款退款事務”的事項分錄模板：借：銀行存款借：應付賬款(負數(shù))事項分錄模板“核銷事務”的事項分錄模板：借：應付賬款

貸：應付賬款/預付賬款科目對照表科目分類編碼科目分類名稱影響因素入賬科目GROUPIA001存貨物料分類原材料原材料-1403【物料】半成品原材料-1403【物料】產成品庫存商品-1405【物料】GROUPIA007材料采購無材料采購-1401【物料】GROUPAP003應交進項稅無應交稅費-應交增值稅-進項稅額-22210101GROUPAP001應付賬款款項類型預付款預付賬款-1123【供應商】應付賬款-一般應付款-220202【供應商】GROUPST001資金結算結算方式/款項類型網銀轉賬空銀行存款-1002【銀行賬戶】現(xiàn)金空庫存現(xiàn)金-1001銀行承兌匯票應收款應收票據-1121銀行承兌匯票應付款應付票據-2201科目對照設置科目對照設置科目對照設置財務處理采購業(yè)務涉及到的流程中，需要進行憑證處理的會計事務包括“采購入庫暫估”、“采購入庫調整”、“應付事務(物料、運費)”、“付款事務(物料、運費)”、“核銷事務”，其中核銷事務借貸方相同時（應付款-應付性質付款），合并會計分錄時可不生成實際的憑證。采購入庫暫估借：原材料

貸：材料采購應付事務(物料/運費)借：材料采購進項稅

貸：應付賬款付款事務(應付性質)借：應付賬款

貸：銀行存款核銷事務借：應付賬款

貸：應付/預付賬款采購入庫調整借：原材料

貸：材料采購付款事務(預付性質)借：預付賬款

貸：銀行存款庫存與存貨核算業(yè)務概述庫存與存貨核算業(yè)務概述庫存管理概述：庫存是企業(yè)打算出售給客戶以獲取利潤的商品或材料，對有些企業(yè)而言，可能是企業(yè)最重要的資產。庫存管理是供應鏈中的關鍵一環(huán)，指的是從制造商到倉庫，再到生產線或銷售點的庫存跟蹤，可以覆蓋供應鏈中的所有元素。庫存既是企業(yè)用來滿足銷售分銷、生產、服務等需求的緩沖，也是企業(yè)持有成本的主要構成部分。庫存管理的目標是在適當?shù)臅r間將適當?shù)漠a品放置在適當?shù)牡攸c，如何有效的配置庫存結構，以相對合理的庫存水平更好的滿足需求，是提升企業(yè)競爭力的基礎。庫存與存貨核算業(yè)務概述存貨核算概述：存貨是指企業(yè)持有的準備出售的商品、已完工的產成品和半成品、處于生產過程中的在產品，以及生產和提供勞務中所耗用的各種材料物料。存貨核算是指對企業(yè)存貨價值(即成本)的計量，企業(yè)應該對所有購入、發(fā)出和期末持有的存貨進行核算。YonBIP存貨核算模塊通過一套系統(tǒng)的方法，將各類存貨成本準確歸集到各存貨成本對象上，為企業(yè)全面成本管理、成本分析提供可靠、及時的財務數(shù)據。通過對存貨的全面管理，以達到在保證企業(yè)正常生產經營的情況下，盡可能減少存貨庫存，降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，最終提高企業(yè)經濟效益的目的。庫存與存貨核算業(yè)務概述存貨核算出庫調整入庫調整產成品入庫成本分配成本計算對賬存貨結賬庫存管理采購入庫單銷售出庫單材料出庫單產成品入庫單其他出庫單其他入庫單……業(yè)務系統(tǒng)存貨核算存貨總賬存貨明細賬收發(fā)存匯總表總賬采購入庫憑證產成品入庫憑證銷售成本結轉憑證材料出庫憑證其他出庫憑證其他入庫憑證……財務核算采購管理采購結算單暫估期初存貨期初期初暫估賬表查詢存貨期初日常核算存貨管理是從成本的角度管理存貨的出入庫業(yè)務。存貨核算系統(tǒng)，以上游庫存系統(tǒng)的采購入庫單、產成品入庫單、銷售出庫單、材料出庫單等單據為數(shù)據事項來源，完成對采購暫估業(yè)務的財務處理、存貨成本的調整、材料出庫成本核算、產成品入庫成本維護、銷售成本的結轉等，及時準確的核算各個事項的入庫成本、出庫成本和結余成本。庫存與存貨核算的業(yè)務框架如下圖：庫存與存貨核算業(yè)務概述產成品入庫單采購入庫單銷售出庫單材料出庫單登記存貨明細賬成本計算采購結算處理入庫調整單出庫調整單紅、藍采購入庫單存貨總賬收發(fā)存匯總表存貨明細賬總賬憑證事項會計中臺業(yè)務系統(tǒng)存貨核算系統(tǒng)存貨核算處理流程圖：庫存與存貨核算業(yè)務涉及到的部門及崗位職責庫存管理與存貨核算業(yè)務涉及到的部門有倉儲部門、采購部門、生產部門、銷售部門和財務部門等，倉儲部門涉及到的崗位主要有倉庫管理崗和成本會計崗等。倉庫管理崗負責存貨物資的保管發(fā)放工作，合理利用倉庫，分門別類保管好各類物資；入庫物資到貨后，負責根據到貨物資的驗收，驗證物資的品名、數(shù)量、產品質量是否符合要求，發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關人員進行處理。材料出庫按領料單發(fā)貨，手續(xù)不全不予發(fā)貨；嚴格執(zhí)行倉儲管理制度，依據各種物資庫存量的最高限額和最低限額，視限額情況分別督促進貨補充庫存；每月進行倉庫盤點工作，按時自審物資賬目，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧問題及時匯報按規(guī)定程序處理。成本會計崗負責配合倉管員、采購員、財務部對物資材料進出庫賬目的清理、核算，每月進行材料庫存的盤點。負責各類倉儲物資的成本核算。負責成本及費用類的賬簿登記，編制成本費用報表，分析成本費用計劃的執(zhí)行情況和升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，對照同行業(yè)的資料，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。教學目標知識目標熟悉理解入庫和出庫的會計核算、多種存貨成本的計算方式。熟悉理解與倉儲業(yè)務相關的業(yè)務知識。熟悉理解庫存與存貨核算業(yè)務相關的信息系統(tǒng)知識，熟悉庫存與存貨核算業(yè)務系統(tǒng)的構建邏輯。技能目標能夠熟練處理出入庫業(yè)務。能夠熟練進行成本分配、成本計算。能夠配置出入庫單據對應的科目對照，使系統(tǒng)自動生成相應憑證。素養(yǎng)目標對庫存與存貨核算業(yè)務知識和財務知識的理解能力。與不同業(yè)務崗位溝通的能力。培養(yǎng)學生的成本控制意識、商業(yè)數(shù)據保密意識。典型工作任務庫存管理要跟蹤與客戶以及供應商之間的交易訂單和履行情況，跟蹤采購入庫或完工產品入庫、材料領用出庫、產成品銷售出庫和庫存結余情況。存貨核算任務包括對原材料、在產品、產成品等不同類型的存貨進行核算，進行成本在在產品和產成品之間的分配，進行銷售成本的結轉等。案例企業(yè)在庫存和存貨核算模塊的典型工作任務有以下幾項。水箱車間的出入庫業(yè)務水箱車間是公司生產半成品的車間，其業(yè)務包括：期初在產品入庫、本期生產領料、本期生產的半產品入庫組裝車間的出入庫業(yè)務組裝車間是公司生產產成品的車間，其業(yè)務包括：期初在產品入庫、本期生產領料、本期生產的產成品入庫出入庫單據生成憑證依據材料出庫單、產成品入庫單、銷售出庫單等原始單據生成總賬的記賬憑證，根據發(fā)出商品的實際成本結轉銷售成本成本計算在會計主體的范圍內進行成本計算，將庫存單據按照出庫入庫方向進行區(qū)分，確定計價方法，確認成本域、存貨對象、會計期間劃分成本計算維度產成品入庫成本分配產成品入庫成本分配是對存貨核算中的產成品入庫單行上的單價的一種快速的錄入。在不啟用產品成本的期間，可以通過產成品入庫成本分配界面對產成品入庫單的成本進行分配庫存與存貨核算業(yè)務業(yè)財一體化配置業(yè)財一體化配置庫存與存貨核算管理模塊處理全面收集業(yè)務信息，業(yè)財一體化主要實現(xiàn)將庫存與存貨核算的業(yè)務信息轉換為會計信息，并以記賬憑證形式傳遞給總賬子系統(tǒng)。YONBIP系統(tǒng)可以通過事項會計中臺中的業(yè)務事項生成業(yè)務分錄，業(yè)務分錄生成總賬憑證，完成這種業(yè)務信息到會計信息的轉換過程，進而實現(xiàn)業(yè)務與財務的一體化策略。材料出庫事項會計中臺產成品入庫銷售出庫總賬憑證總賬憑證總賬憑證生產領料核算產品入庫核算銷售出庫核算銷售發(fā)出商品核算銷售成本結轉總賬憑證總賬憑證業(yè)財一體化配置YONBIP中的業(yè)財一體化配置主要有兩步：第一步，查看事項分錄模板，確定借貸方科目及輔助核算；第二步，設置模板科目與公司會計科目的對照關系。在設置科目對照時，可能因業(yè)務類型不同，一個模板科目會對應多個會計科目，這就需要設置影響因素，根據影響因素對應不同的科目。事項分錄模板科目對照影響因素設置事項分錄模板“生產領料核算”的事項分錄模板：不存在生產成本科目分類，需打開查看具體的科目分類編碼借：生產成本—直接材料

貸：原材料事項分錄模板“產品入庫核算”的事項分錄模板：此處只包括直接材料的結轉，人工、水電氣等其他成本結轉至庫存商品的，也應在其他地方進行相應處理。借：庫存商品

貸：生產成本—直接材料事項分錄模板“銷售出庫核算”的事項分錄模板：借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品事項分錄模板“銷售發(fā)出商品核算”的事項分錄模板：借：發(fā)出商品

貸：庫存商品事項分錄模板“銷售成本結轉”的事項分錄模板：借：主營業(yè)務成本

貸：發(fā)出商品科目對照表科目分類編碼科目分類名稱影響因素入賬科目GROUPIA001存貨物料分類原材料原材料-1403【物料】半成品原材料-1403【物料】產成品庫存商品-1405【物料】GROUPIA010材料出庫無生產成本-直接材料-500101GROUPIA009生產入庫無生產成本-直接材料-500101GROUPIA017銷售成本無主營業(yè)務成本-6401GROUPIA003發(fā)出商品科目無發(fā)出商品-1406科目對照設置科目對照設置財務處理庫存與存貨核算業(yè)務涉及到的流程中，需要進行憑證處理的會計事務包括“生產領料核算”、“產品入庫核算”、“銷售出庫核算”、“銷售發(fā)出商品核算”、“銷售成本結轉”。生產領料核算借：生產成本—直接材料

貸：原材料產品入庫核算借：庫存商品

貸：生產成本—直接材料銷售發(fā)出商品核算借：發(fā)出商品

貸：庫存商品銷售成本結轉借：主營業(yè)務成本

貸：發(fā)出商品銷售出庫核算借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品固定資產業(yè)務概述固定資產業(yè)務概述固定資產是企業(yè)的重要資源，它包括生產與非生產性的資產。固定資產與存貨同屬實物資產，但在核算與管理上有其特殊性。固定資產單位價值高、變動不頻繁、分散使用、管理難度較大。固定資產占用了企業(yè)的大量資金，對固定資產的管理是企業(yè)的一項重要基礎工作。固定資產管理是對資產的取得、處理、折舊、出售、交換等整個生命周期進行管理，使管理者能夠全面掌握企業(yè)當前固定資產的數(shù)量與價值，追蹤固定資產的使用狀況。運用現(xiàn)代化信息技術手段加強固定資產的核算管理，可以大大地降低核算工作量，加快收集信息的速度，通過加強管理，保護固定資產完整無缺，充分挖掘潛力，不斷改進固定資產利用情況，提高資產利用效率，不僅有利于企業(yè)增大產品產量，增加產品品種，提高產品質量，降低產品成本，而且還可以節(jié)約企業(yè)基本建設投入資金，以有限的建設資金不斷擴大企業(yè)資產規(guī)模，實現(xiàn)資產的保值增值。固定資產應用架構總賬憑證財務公共會計中心事項中心會計規(guī)則中心事項會計中臺資產變動固定資產調整固定資產轉移固定資產重分類資產處置固定資產處置固定資產重啟資產新增固定資產新增使用狀態(tài)折舊方法增加方式固定資產賬簿參數(shù)固定資產類別系統(tǒng)參數(shù)固定資產賬簿級類別減值原因減值單元基礎設置分攤慣例高級折舊方法固定資產類別結構資產減值固定資產減值計劃外折舊計劃外折舊期初數(shù)據固定資產期初固定資產卡片查詢資產折舊折舊計提折舊清單折舊分配工作量管理固定資產總賬賬表分析固定資產明細賬固定資產折舊計算表固定資產統(tǒng)計分析表卡片中心核算管理期末處理固定資產結賬固定資產批量結賬固定資產業(yè)務涉及到的部門及崗位職責固定資產的核算與管理主要涉及兩個部門：資產管理部和財務部。注：規(guī)模較小的企業(yè)一般不單設資產管理部，資產管理的職能由行政部或生產管理部兼任。資產管理部門固定資產的管理，做好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡；負責資產的日常管理與維修；負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。定期組織固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符財務部門資產取得、維修和處置的會計核算；每月計提資產折舊，填制相應的會計憑證。協(xié)同資產管理部門做資產盤點，根據盤點結果進行相應的財務處理。教學目標知識目標熟悉理解與資產管理相關的業(yè)務知識，熟悉資產建卡、資產變動、資產盤點相應的業(yè)務處理。熟悉理解與資產管理相關的財務知識，能夠根據資產的取得、變動、盤點等配置生成相應的會計憑證，熟悉資產折舊計提的方法及計算。熟悉理解與資產管理相關的信息系統(tǒng)知識，熟悉固定資產業(yè)務系統(tǒng)的構建邏輯。技能目標能夠熟練建立資產卡片、能熟練處理資產變動、資產盤點、資產報廢、計提折舊等業(yè)務。能夠熟練配置各項資產活動對應的總賬憑證模板和科目對照表，能根據業(yè)務自動生成總賬憑證。能夠根據業(yè)務部門或管理部門的需求出具資產狀況分析報表。素養(yǎng)目標對固定資產管理業(yè)務知識和財務知識的理解能力。與不同業(yè)務崗位溝通的能力。愛護公司財物、提高資產使用效益、幫助公司降本增效的成本意識。典型工作任務R215G21B24#D71518日常維護固定資產日常維護主要實現(xiàn)對資產的建卡、折舊、變動、處置等日常業(yè)務操作。并實時查看資產變動、處置記錄，方便資產主管部門透徹地了解資產狀況，從而合理利用資產，發(fā)揮資產的最大價值。應用場景：資產新增資產原值變動資產報廢減少處置資產計提折舊基礎設置固定資產模塊的基礎設置是對固定資產的基本檔案及參數(shù)的設定，本案例中需要配置的內容主要包括：固定資產參數(shù)固定資產賬簿級類別固定資產期初卡片固定資產期初建賬賬表查詢及月末結賬報表展現(xiàn)內容主要包括固定資產折舊計算表和固定資產統(tǒng)計分析圖表。用于固定資產在折舊、資產狀態(tài)、逾期資產等方面的多維信息展現(xiàn)。固定資產業(yè)務業(yè)財一體化配置業(yè)財一體化配置固定資產管理模塊處理全面收集業(yè)務信息，業(yè)財一體化主要實現(xiàn)將固定資產的業(yè)務信息轉換為會計信息，并以記賬憑證形式傳遞給總賬子系統(tǒng)。YONBIP系統(tǒng)可以通過事項會計中臺中的業(yè)務事項生成業(yè)務分錄，業(yè)務分錄生成總賬憑證，完成這種業(yè)務信息到會計信息的轉換過程，進而實現(xiàn)固定資產業(yè)務與財務的一體化策略。固定資產新增事項會計中臺總賬憑證資產原值變動資產報廢減少資產計提折舊總賬憑證總賬憑證總賬憑證資產新增資產調整-核算信息資產處置折舊計提業(yè)財一體化配置YONBIP中的業(yè)財一體化配置主要有兩步：第一步，查看事項分錄模板，確定借貸方科目及輔助核算；第二步，設置模板科目與公司會計科目的對照關系。在設置科目對照時，可能因業(yè)務類型不同，一個模板科目會對應多個會計科目，這就需要設置影響因素，根據影響因素對應不同的科目。事項分錄模板科目對照影響因素設置事項分錄模板“資產新增”的事項分錄模板：第4行GROUPFA990為資產中轉類科目，一般新增資產只有原值沒有累計折舊和減值準備。借：固定資產

貸：應付賬款/銀行存款事項分錄模板“資產調整-核算信息”的事項分錄模板：第3行GROUPFA990為資產中轉類科目，本案例中原值調整后不調整以前年度累計折舊。借：固定資產貸：應付賬款/銀行存款事項分錄模板“資產處置”的事項分錄模板：第9行GROUPFA990為資產中轉類科目，本案例資產處理報廢單生成憑證后，還需要手工做一張憑證轉出固定資產清理科目。借：庫存現(xiàn)金

累計折舊

固定資產清理

管理/銷售費用-折舊費

貸：固定資產手工憑證：借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理事項分錄模板“折舊計提”的事項分錄模板：借：管理/銷售費用-折舊費貸：累計折舊科目對照表科目分類編碼科目分類名稱影響因素入賬科目GROUPFA004折舊費用類科目使用部門營銷部銷售費用-折舊費-660106生產管理部制造費用-折舊費510103水箱車間制造費用-折舊費510103組裝車間制造費用-折舊費510103企管部管理費用-折舊費-660203財務部管理費用-折舊費-660203采購部管理費用-折舊費-660203人力資源部管理費用-折舊費-660203倉儲部管理費用-折舊費-660203質檢部管理費用-折舊費-660203GROUPFA002累計折舊科目資產類別房屋及建筑物累計折舊-房屋建筑物-160201機器設備累計折舊-機器設備-160202運輸設備累計折舊-運輸設備-160203辦公設備累計折舊-辦公設備-160204其他累計折舊-其他-160299科目對照表科目分類編碼科目分類名稱影響因素入賬科目GROUPFA001原值科目資產類別房屋及建筑物固定資產-房屋建筑物-160101機器設備固定資產-機器設備-160102運輸設備固定資產-運輸設備-160103辦公設備固定資產-辦公設備-160104其他固定資產-其他-160199GROUPFA003累計減值科目資產類別房屋及建筑物減值準備-房屋建筑物-160301機器設備減值準備-機器設備-160302運輸設備減值準備-運輸設備-160303辦公設備減值準備-辦公設備-160304其他減值準備-其他-160399GROUPFA990資產中轉類科目固定資產增加方式盤盈以前年度損益調整-6901空應付賬款-一般應付款-220202GROUPFA006資產清理類科目無固定資產清理-1606GROUPFA007資產清理收入類科目無庫存現(xiàn)金-1001科目對照設置科目對照設置科目對照設置科目對照設置事項分錄模板“資產處置”的事項分錄模板：第9行GROUPFA990為資產中轉類科目，本案例資產處理報廢單生成憑證后，還需要手工做一張憑證轉出固定資產清理科目。借：庫存現(xiàn)金

累計折舊

固定資產清理

管理/銷售費用-折舊費

貸：固定資產手工憑證：借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理財務處理固定資產業(yè)務涉及到的流程中，需要進行憑證處理的會計事務包括“資產新增”、“資產調整-核算信息”、“資產處置”、“折舊計提”。其中，資產處置報廢減少的手工憑證應根據具體業(yè)務編制。資產新增借：固定資產

貸：應付賬款資產調整-核算信息借：固定資產

貸：應付賬款資產處置借：庫存現(xiàn)金

累計折舊

固定資產清理

管理/銷售費用-折舊費

貸：固定資產折舊計提借：管理/銷售費用-折舊費

貸：累計折舊資產處置手工憑證借：營業(yè)外支出

貸：固定資產清理薪資核算概述薪資核算概述員工考勤和績效統(tǒng)計社保公積金計算工資單編制工資發(fā)放個稅計算薪資核算人工成本/費用分配薪資核算崗位需了解薪酬相關會計準則，并且掌握社保公積金、個人所得稅規(guī)則。此外，還需具備成本管理會計相關知識，將人工成本合理地歸集到各個成本中心。薪資核算涉及到的崗位薪資核算業(yè)務涉及到的崗位包