內(nèi)外部審計與監(jiān)管制度

內(nèi)外部審計與監(jiān)管制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為確保企業(yè)的財務(wù)情形和經(jīng)營活動的透亮度，加強內(nèi)部掌控，規(guī)范內(nèi)外部審計和監(jiān)管工作，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平和形象，訂立本制度。本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部管理要求訂立，并適用于全部員工、部門和外部合作伙伴。第二條定義內(nèi)部審計：指由企業(yè)內(nèi)部獨立的審計部門或獨立審計人員對企業(yè)各項經(jīng)營活動，內(nèi)部掌控制度等進行審核、評估、檢查和監(jiān)督的活動。外部審計：指由具備合法資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)報告、內(nèi)部掌控制度和相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行獨立評價的活動。監(jiān)管：指國家、地方政府及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)的行為、業(yè)務(wù)活動、財務(wù)情形等進行監(jiān)督和管理的行為。第三條理念與原則審計與監(jiān)管工作必需遵從客觀、公正、獨立、保密的原則。內(nèi)審與外審相互增補，共同推動企業(yè)的發(fā)展和健康經(jīng)營。內(nèi)審與外審應(yīng)以法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度為依據(jù)，綜合了解企業(yè)的經(jīng)營情形，幫忙企業(yè)改進內(nèi)部掌控體系，提高經(jīng)營效益。第二章內(nèi)部審計第四條組織與職責(zé)企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，由專職內(nèi)部審計人員構(gòu)成。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識和技能，并進行連續(xù)教育和培訓(xùn)，保持專業(yè)素養(yǎng)。內(nèi)部審計部門應(yīng)向企業(yè)管理層獨立報告，并享有適當(dāng)?shù)臋?quán)力和權(quán)限，以進行審計工作。第五條工作內(nèi)容內(nèi)部審計部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險情形，訂立年度審計計劃，并在計劃范圍內(nèi)對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進行審計。內(nèi)部審計的重點包含財務(wù)報告、內(nèi)部掌控制度、資產(chǎn)管理、風(fēng)險管理、合規(guī)運營、信息系統(tǒng)安全等。內(nèi)部審計人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對審計對象進行采樣、測試、分析和評價，并形成審計看法和報告。第六條報告與追蹤內(nèi)部審計報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出合理的建議和改進措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向企業(yè)的管理層報告審計結(jié)果，并追蹤執(zhí)行情況，確保問題得到解決。內(nèi)部審計報告和相關(guān)資料應(yīng)妥當(dāng)保管，確保機密性和完整性。第七條幫助與搭配企業(yè)各部門應(yīng)樂觀搭配內(nèi)部審計工作，供應(yīng)必需的信息和幫助。內(nèi)部審計人員在開展審計工作時，應(yīng)予以禮貌、敬重，并保持溝通暢通。第三章外部審計第八條選聘與管理企業(yè)應(yīng)選聘具備合法資質(zhì)、信譽良好的外部審計機構(gòu)進行年度審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)依照國家相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，獨立、客觀地開展審計工作。企業(yè)應(yīng)建立與外部審計機構(gòu)的溝通機制，確保審計工作的順利進行。第九條工作程序外部審計機構(gòu)應(yīng)遵從審計準(zhǔn)則，訂立合理的審計計劃和程序。外部審計工作包含對企業(yè)財務(wù)報表的審核、內(nèi)部掌控制度的評價、關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動的檢查等。外部審計機構(gòu)應(yīng)依照程序和方法對審計對象進行抽樣、測試、分析和評價，形成審計看法和報告。第十條報告與遵從外部審計機構(gòu)應(yīng)依據(jù)審計結(jié)果，向企業(yè)的管理層發(fā)表財務(wù)報告，并供應(yīng)相應(yīng)的審計看法和建議。企業(yè)管理層應(yīng)依據(jù)外部審計報告提出整改措施，并確保改進的及時執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)依照法律法規(guī)要求，將外部審計報告及時提交相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。第四章監(jiān)管第十一條監(jiān)管機構(gòu)相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)依法對企業(yè)進行監(jiān)督和管理，確保企業(yè)的合規(guī)運營和公正透亮。企業(yè)應(yīng)樂觀搭配監(jiān)管機構(gòu)的工作，供應(yīng)必需的信息和幫助。第十二條監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管機構(gòu)對企業(yè)的監(jiān)管內(nèi)容包含但不限于經(jīng)營行為、財務(wù)報告、內(nèi)部掌控制度、資產(chǎn)管理、風(fēng)險管理、合規(guī)運營等。監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的風(fēng)險情形和監(jiān)管需要，訂立相應(yīng)的監(jiān)管計劃和要求。第十三條監(jiān)督與懲罰監(jiān)管機構(gòu)有權(quán)對企業(yè)的違法違規(guī)行為進行監(jiān)督、調(diào)查和懲罰，維護市場秩序和公共利益。企業(yè)應(yīng)樂觀搭配監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督和調(diào)查工作，供應(yīng)必需的信息和幫助。第五章附則第十四條違規(guī)處理對于違反本制度的人員，企業(yè)管理層有權(quán)采取相應(yīng)的紀(jì)律處分措施，包含但不限于警告、罰款、降職、辭退等。第十五條其他規(guī)定本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理層全部，并得依據(jù)實際情況進行調(diào)整和修訂。本制度自頒布之