光熱儲(chǔ)能電站發(fā)電項(xiàng)目項(xiàng)目成本控制計(jì)劃方案

光熱儲(chǔ)能電站發(fā)電項(xiàng)目項(xiàng)目成本控制計(jì)劃方案1.1一般規(guī)定項(xiàng)目成本控制是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，要在項(xiàng)目已批復(fù)概算范圍內(nèi)完成項(xiàng)目目標(biāo)，必須加強(qiáng)項(xiàng)目的成本控制。在項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過(guò)程中，始終按照公司預(yù)算、立項(xiàng)、承諾、支付“不可逆”流程，開(kāi)展經(jīng)費(fèi)使用和成本控制。在滿足項(xiàng)目最終驗(yàn)收前提下，積極申請(qǐng)外部資金來(lái)源，減少公司資金投入。為了保證過(guò)程中造價(jià)不超限額,采取動(dòng)態(tài)控制管理，防止項(xiàng)目工程造價(jià)存在高估冒算、低估流標(biāo)、工程變更不嚴(yán)格、結(jié)算不規(guī)范，要嚴(yán)格執(zhí)行“《工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)-造價(jià)管理篇》第2版”管理程序，合理確定造價(jià)的總目標(biāo)值和階段目標(biāo)值。1.2資金來(lái)源與融資方案(1)固定資產(chǎn)投資根據(jù)工程投資概算，工程固定資產(chǎn)靜態(tài)投資為176134萬(wàn)元，建設(shè)期利息為10849.46萬(wàn)元。單位千瓦靜態(tài)投資為8807元/kW，單位千瓦動(dòng)態(tài)投資為9040元/kW。(2)建設(shè)期利息建設(shè)期借款按復(fù)利計(jì)算利息，經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目計(jì)入固定資產(chǎn)的建設(shè)期利息為10849.46萬(wàn)元。(3)流動(dòng)資金本項(xiàng)目流動(dòng)資金按30元/kW估算，總計(jì)3000萬(wàn)元，其中30%為自有資金，70%采用銀行貸款，貸款年利率為4.15%。流動(dòng)資金隨機(jī)組投產(chǎn)投入使用，利息計(jì)入發(fā)電成本，本金在計(jì)算期末一次性收回。(4)建設(shè)資金來(lái)源工程固定資產(chǎn)靜態(tài)投資為176134萬(wàn)元，建設(shè)資金來(lái)源為資本金和銀行貸款。資本金占固定資產(chǎn)投資的30%，其余的資金由銀行貸款。銀行貸款償還期為15年，寬限期為4年，寬限期后每年按貸款等額還本利息照付，年貸款利率為4.15%。1.3總成本費(fèi)用本項(xiàng)目發(fā)電總成本費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)成本、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出，其中經(jīng)營(yíng)成本包括修理費(fèi)、職工工資及福利費(fèi)、勞保統(tǒng)籌、住房基金、保險(xiǎn)費(fèi)。（1）折舊費(fèi)項(xiàng)目折舊采用平均年限法，折舊年限按25年計(jì)算，殘值率取0%。折舊費(fèi)＝固定資產(chǎn)價(jià)值×綜合折舊率。固定資產(chǎn)價(jià)值=項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期利息－無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值－設(shè)備增值稅抵扣。（2）修理費(fèi)光熱電站正常運(yùn)行期前1年為質(zhì)保期，維修費(fèi)率按0.25%計(jì)算；正常運(yùn)行期第2至第5年維修費(fèi)率按0.26%計(jì)算，從正常運(yùn)行期第6至第10年按0.27%計(jì)算，正常運(yùn)行期從第11年起按0.3%計(jì)算，以后每5年增加0.2%。維修費(fèi)基數(shù)為光熱項(xiàng)目的總投資。（3）職工工資、福利費(fèi)及其他本項(xiàng)目按一體化運(yùn)維設(shè)計(jì)，定員按80人考慮(光伏、光熱分別按30人、50人分?jǐn)偅?，人均年工資18萬(wàn)元，職工福利費(fèi)按工資總額的24%、勞保統(tǒng)籌和住房基金分別為職工工資24%和12%。（4）保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期的固定資產(chǎn)保險(xiǎn)和其他保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)率按固定資產(chǎn)原值的0.25%計(jì)算，建設(shè)期保險(xiǎn)費(fèi)已計(jì)入概算。（5）材料費(fèi)和其他費(fèi)用光熱電站材料費(fèi)定額取為3元/MWh；其他費(fèi)用定額取為20元/kW。（6）攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)包括無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷，本階段暫不考慮。（7）利息支出經(jīng)計(jì)算，光熱項(xiàng)目25年總經(jīng)營(yíng)成本為68436萬(wàn)元。1.4上網(wǎng)電價(jià)及效益計(jì)算（1）上網(wǎng)電價(jià)上網(wǎng)電價(jià)為0.5749元/kWh。項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為8.02%。當(dāng)項(xiàng)目考慮9007萬(wàn)元科技資金補(bǔ)貼時(shí)，光熱儲(chǔ)一體化項(xiàng)目一期資本金收益率為8.45%。（2）發(fā)電效益計(jì)算發(fā)電收入=上網(wǎng)電量×上網(wǎng)電價(jià)。發(fā)電利潤(rùn)=發(fā)電收入－發(fā)電總成本費(fèi)用－發(fā)電稅金。（3）稅金根據(jù)國(guó)家稅收政策，光伏發(fā)電工程交納的稅金包括增值稅、銷售稅金附加、所得稅。1）增值稅增值稅應(yīng)依法征收，稅率為13%。本項(xiàng)目光伏+光熱增值稅可抵扣稅金為46230.5萬(wàn)元。2）銷售稅金附加銷售稅金附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以增值稅稅額為基礎(chǔ)計(jì)征，按規(guī)定分別取5%和5%。3）利潤(rùn)和所得稅利潤(rùn)總額＝發(fā)電收入－總成本費(fèi)用－銷售稅金附加。企業(yè)所得利潤(rùn)應(yīng)依法征收所得稅，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條，企業(yè)所得稅法第二十七條第二項(xiàng)所稱國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目、根據(jù)《關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》及《關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》。企業(yè)從事前款規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所得稅額＝利潤(rùn)總額×所得稅稅率。稅后利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額－所得稅額。1.5清償能力分析本項(xiàng)目可用于還貸的資金來(lái)源為發(fā)電利潤(rùn)、折舊費(fèi)和短期借款。1)用于還貸的發(fā)電利潤(rùn)稅后利潤(rùn)提取10%的法定盈余公積金后，剩余部分為可分配利潤(rùn)，再扣除支付給投資者的應(yīng)付利潤(rùn)，即為未分配利潤(rùn)。2)用于還貸的折舊費(fèi)本項(xiàng)目折舊還貸比例取100%。3)借款還本付息計(jì)劃貸款償還期間，利息備付率平均值為2，償債備付率平均值為0.7，因此該項(xiàng)目?jī)攤芰^強(qiáng)。4)資產(chǎn)負(fù)債分析詳見(jiàn)資產(chǎn)負(fù)債表。結(jié)果表明：項(xiàng)目負(fù)債率最高達(dá)70%，隨著光儲(chǔ)系統(tǒng)投產(chǎn)發(fā)電，資產(chǎn)負(fù)債率逐漸下降，還清固定資產(chǎn)投資借款本息后，資產(chǎn)負(fù)債率趨于0，說(shuō)明本項(xiàng)目?jī)斶€債務(wù)的能力較強(qiáng)。綜上分析，本工程項(xiàng)目能夠按期償還所有借款。1.6盈利能力分析本項(xiàng)目按照借款還貸期15年進(jìn)行測(cè)算，一期200MW光熱項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為0.17%，全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅前)為3.42%，全部投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)為2.81%。1.7成本控制方案本項(xiàng)目的外包合同盡量通過(guò)固定總價(jià)合同，控制合同變更和合同價(jià)格增加，減少承包商索賠。加強(qiáng)技術(shù)籌劃，鼓勵(lì)和支持優(yōu)化設(shè)計(jì)，從源頭上控制成本；組織相關(guān)技術(shù)人員對(duì)相關(guān)子項(xiàng)目進(jìn)行審查，力求使項(xiàng)目立