佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制問題研究

本科論文摘要隨著信息技術(shù)以勢不可擋之勢迅速地發(fā)展，其在會計中的應(yīng)用也已經(jīng)成為了一種必然的趨勢。大多數(shù)企業(yè)也已經(jīng)逐步實現(xiàn)了財務(wù)和業(yè)務(wù)上的一體化，因此，內(nèi)外部會計環(huán)境發(fā)生了重大變化，信息共享對作為管理信息系統(tǒng)重要組成部分的會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制提出了挑戰(zhàn)。挑戰(zhàn)來了自然要迎戰(zhàn)，所以我們要好好建立會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一個大框架，是非常有必要的。本文從會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制還有一些相關(guān)理論入手，以佰酚佰廣告有限公司為研究對象，采用文獻(xiàn)研究法和案例分析法,分析了公司會計信息系統(tǒng)的現(xiàn)狀和內(nèi)部控制存在的問題，并提出了一系列優(yōu)化建議，以幫助企業(yè)創(chuàng)建新的財務(wù)信息系統(tǒng),完善高效準(zhǔn)確的系統(tǒng)內(nèi)部控制管理模式。關(guān)鍵詞：會計信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制體系A(chǔ)bstractWiththerapiddevelopmentofinformationtechnology,theirapplicationinaccountinghasbecomeaninevitabletrend.Inaddition,mostenterpriseshavegraduallyintegratedintofinancialandbusinessactivities,Thishasledtosignificantchangesintheinternalandexternalaccountingenvironment,Ainformationsharingendangerstheinternalcontrolofaccountinginformationsystem,whichisanimportantpartofmanagementinformationsystem.Inordertoachievethisgoal,itisnecessarytoestablishareliableandeffectiveinternalcontrolsystemtoensureitscontinuousoperation.Thisisverynecessary.Thisdocumentisbasedontheconceptandresearchofinternalcontrolofaccountinginformationsystemandrelatedtheories,AboutKimberleyadvertisinglimited,usingliteraturestudiesandcasestudies,Thispaperanalyzesthecurrentsituationandinternalcontrolproblemsofthecompany'saccountinginformationsystem,andputsforwardsomesuggestionsforoptimizingthesesystems,Inordertohelpenterprisesestablishnewfinancialinformationsystemandimproveeffectiveandaccurateinternalcontrolmanagementmode.Keywords：Accountingsystem;Internalcontrol;Internalcontrolsystem目錄TOC\o"1-3"\h\u5119第1章緒論 159911.1研究背景 1235441.1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 1222351.2.2國外研究現(xiàn)狀 2116791.3研究意義 3121581.4研究內(nèi)容與方法 3169111.4.1研究內(nèi)容 34461.4.2研究方法 323737第2章會計信息系統(tǒng)相關(guān)概述 5156452.1會計信息系統(tǒng)的定義 5188532.2內(nèi)部控制相關(guān)理論 5219922.2.1內(nèi)部控制概念 5109452.2.2內(nèi)部牽制階段理論 5209282.2.3內(nèi)部控制制度階段理論 6299072.3會計信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的要求 626966第3章佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 7165823.1公司簡介 7289303.2佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 8318333.2.1佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu) 818263.2.2佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 97566第4章佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題 10159714.1不重視員工培訓(xùn) 10220884.2會計信息系統(tǒng)安全管理缺少監(jiān)控機制 10274904.3未開展風(fēng)險評估與管理 1129160第5章解決公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在問題的對策 12144085.1加強員工培訓(xùn) 1253745.1.1對員工做一個培訓(xùn)需求調(diào)查 12302855.1.2企業(yè)培訓(xùn)師資隊伍的儲備以及建立 1259505.1.3定期對員工組織培訓(xùn) 1292835.1.4培訓(xùn)的反饋 13128875.2構(gòu)建會計信息系統(tǒng)安全管理監(jiān)控機制 1368155.3開展風(fēng)險評估與管理 1421610第6章結(jié)論 156946致謝 16第1章緒論1.1研究背景現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)時代發(fā)展迅速，伴隨著其內(nèi)部控制的影響也很大。同樣信息化的方向也約束著企業(yè)的內(nèi)部控制，為了達(dá)到會計信息控制共享。在當(dāng)前的情況下，原先的會計信息系統(tǒng)已經(jīng)完全不能適應(yīng)于現(xiàn)在這么快的發(fā)展速度了。企業(yè)應(yīng)該不斷去搜尋適合企業(yè)發(fā)展的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，建立適合企業(yè)真實情況，滿足企業(yè)自身的長遠(yuǎn)目標(biāo)和延續(xù)發(fā)展下去需要的合適的制度。最近這幾年，我國會計虛假性的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，尤其是上市公司。會計信息造假案件此起彼伏，就最近吧，瑞幸咖啡財務(wù)作假的事件鬧得很轟動，堂堂咖啡界的大咖，說出問題就出問題，真是值得深思呀。所以財務(wù)會計信息準(zhǔn)確性真的很重要，給我們的借鑒也是很有用處的。內(nèi)部控制長久以來便是世界最高審計機關(guān)組織各會員國所關(guān)注的焦點，也是我國專家研究的一個熱點話題。雖然在長期的一些經(jīng)驗吧，還有教訓(xùn)也得到過很多可行的方法，但是由于缺乏對內(nèi)部控制的總體研究，大框還很薄弱。尤其是我國已加入WTO，企業(yè)將面臨更加重大的挑戰(zhàn)。建立一個合格的內(nèi)部控制及有用的措施，已成為一項不可耽誤的任務(wù)。從一定意義上來說，我國企業(yè)會計未來的命運系于內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立、健全和實施。本文在這一背景下展開了對我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策研究，想通過針對本文佰酚佰廣告有限公司的研究來映射出一些其他企業(yè)所共同面臨的問題，從而達(dá)到推動很多像佰酚佰廣告有限公司這樣的企業(yè)的發(fā)展，從小部分一點一點的推動大環(huán)境的發(fā)展。1.1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀跟其他國家相比，會計信息系統(tǒng)在我國的研究屬于一步慢,步步慢。我國目前的會計信息系統(tǒng)處于簡易、獨立的一種模式，因為我們的會計核算模式是現(xiàn)有的外國傳來的，沒有成系統(tǒng)的是財務(wù)或企業(yè)管理。它的工作較為繁瑣而且模式隨機，得當(dāng)?shù)妮斎?輸出會計核算數(shù)據(jù)比較便于組織。但是，目前的會計工作主要是手工進(jìn)行的。2013年，朱衛(wèi)東、喬鵬程認(rèn)為，國內(nèi)企業(yè)應(yīng)使用目前較為先進(jìn)的COBIT框架對當(dāng)前面臨的問題進(jìn)行研究改善。企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)是研究內(nèi)部和外部的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。2014年，研究發(fā)現(xiàn)，有必要運用ERP系統(tǒng)對內(nèi)部控制進(jìn)行分析，加強內(nèi)部控制。其次，企業(yè)必須考慮環(huán)境變化和自身發(fā)展。公司由不同的部門組成。企業(yè)會計憑證系統(tǒng)的自動化和優(yōu)化水平不斷提高。2015年王艷研究并指出了內(nèi)部會計信息系統(tǒng)的控制問題。公司內(nèi)部監(jiān)督不僅是公司自身的發(fā)展，而且在當(dāng)前的信息技術(shù)環(huán)境下，從制度的角度出發(fā)，通過使用當(dāng)前先進(jìn)的科研技術(shù)對內(nèi)部控制進(jìn)行研究。2016年，孫丹在目前會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上調(diào)研得出結(jié)論?，F(xiàn)在我們的會計信息系統(tǒng)還有改進(jìn)的余地。孫丹根據(jù)調(diào)查提出了建議。1.2.2國外研究現(xiàn)狀1936年，美國頒布了《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計程序委員會又經(jīng)過了多次修改”1958年10月該委員會發(fā)布的《審計程序公告第29號》對內(nèi)部控制定義重新進(jìn)行表述，將內(nèi)部控制劃分為會計控制和管理控制。1988年美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布《審計準(zhǔn)則公告第55號》該公告首次以“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”代替“內(nèi)部控制”，指出“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序”。認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)具體包括控制環(huán)境、會計制度、控制程序。1992年9月，COSO委員會提出了報告《內(nèi)部控制-整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。”1996年底美國審計委員會認(rèn)可了COSO的研究成果，并修改相應(yīng)的審計公告內(nèi)容。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理一一整合框架》。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是-一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制有力、廣泛地關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理這一寬泛的領(lǐng)域。歐洲和其他發(fā)達(dá)國家在我國之前都已在對內(nèi)部控制會計信息系統(tǒng)進(jìn)行研究。發(fā)達(dá)國家被認(rèn)為是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的重要組成部分。會計信息，但與企業(yè)整體管理密切相關(guān)的企業(yè)管理。近年來，我在管理海外企業(yè)的軟件。體現(xiàn)了新的現(xiàn)代管理理念和管理模式。作為海外廣泛使用的資源計劃和生產(chǎn)部門管理軟件，其管理模式包括控制和控制。管理制造業(yè)的資源計劃。例如材料、金融、人力資源、市場、工程設(shè)計等。研究方向注重于完成度較高的項目，對系統(tǒng)單獨的研究內(nèi)容較少，所以會計信息系統(tǒng)被研究的內(nèi)容也并不是很多。2008年基于廣泛的案例研究，Ashbaughetal得出結(jié)論，在今后階段處理內(nèi)部控制問題上，通過有效的內(nèi)部控制措施不僅提高了企業(yè)的利益質(zhì)量，還提高了財務(wù)報告的可靠性使公司盈利了。2008年，John.Panopoulos就內(nèi)部審計和COBIT機制的運用研究了很多情況。2014年，MicheleRubino和FilippoVitolla使用COBIT框架理論，說明了可采用的風(fēng)險管理方法。同時，他們認(rèn)為現(xiàn)在的COBIT系統(tǒng)可以幫助企業(yè)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。1.3研究意義由于信息技術(shù)的迅猛革新，企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制會計信息的要求也在發(fā)生改變，為企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制帶來了一系列全新的挑戰(zhàn)。本文以佰酚佰廣告公司為研究對象，通過對其展開會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的研究，深入探討會計信息化下內(nèi)部控制存在的一些相應(yīng)的弊端與需要改進(jìn)的原因，找出問題糾正問題，為佰酚佰廣告公司制定出符合企業(yè)現(xiàn)在狀況的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制體系。1.4研究內(nèi)容與方法1.4.1研究內(nèi)容第一部分對文章的背景、國內(nèi)外現(xiàn)在的研究進(jìn)展進(jìn)行詳解；第二部分帶入了會計信息系統(tǒng)相關(guān)理論概念作為基礎(chǔ)；第三部分對公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析講解；第四部分通過分析上述對會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的情況，提出了一些較為明顯的問題。第五部分針對問題給出了一些優(yōu)化意見；最后是綜合闡述了整篇論文的觀點。1.4.2研究方法首先，圖書館研究方法：通過線上和線下的方式，在圖書館內(nèi)進(jìn)行研究，對國內(nèi)外發(fā)展成果進(jìn)行分析；在這方面，委員會請締約國在下次定期報告中提供相關(guān)資料。第二，實質(zhì)性分析：根據(jù)研究對象的實際情況，首先分析研究背景，結(jié)合理論研究，解決問題。第2章會計信息系統(tǒng)相關(guān)概述2.1會計信息系統(tǒng)的定義會計信息系統(tǒng)是一個向管理層和員工提供會計信息，進(jìn)行輔助，高效使用信息資源的系統(tǒng)；數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)處理繁瑣，數(shù)據(jù)要求高是其特征。數(shù)據(jù)處理周期、嚴(yán)格的數(shù)據(jù)處理、信息輸出的多樣性、數(shù)據(jù)處理的機密性的系統(tǒng)。2.2內(nèi)部控制相關(guān)理論2.2.1內(nèi)部控制概念1949年，美國會計師協(xié)會出版了題為《內(nèi)部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》，也是第一本審計意義上的內(nèi)部控制研究專著，并首次下了內(nèi)部控制的定義：組織結(jié)構(gòu)的策劃還有單位內(nèi)部的通力協(xié)作一起組成了內(nèi)部控制，建這些的目的呢，就是為了粗俗點說保護(hù)企業(yè)的錢財，還有檢查這些信息是否是真實的，也是為了提高企業(yè)的效率，還有推動企業(yè)繼續(xù)走下去。在美國審計權(quán)威機構(gòu)中的定義是：內(nèi)控是一個被不同層次人影響的一個過程，而設(shè)計這一過程的意義在于：經(jīng)營的效果和效率；財務(wù)報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守。其中，操作檢查財務(wù)報告是否可靠是信息化的目的，對現(xiàn)行法規(guī)的遵守是聽從性目的。這三大目標(biāo)滿足不同的需要，又是互相難舍難分。顯然，內(nèi)控就像一個家庭里的一家之主，保證每個成員都能夠正常流動，而不是去訓(xùn)誡阻撓其發(fā)展的。經(jīng)營的“效果”是根據(jù)實際的成果率比較而言的，經(jīng)營的產(chǎn)能吧是根據(jù)你所付出的和你所得到的相比較。此外，一些大公司或者銀行不能為了實現(xiàn)金錢的流入而不遵守其正常的規(guī)定，作出一些有失大家風(fēng)范的事情，更不能為了遵從法律法規(guī)而不達(dá)到對財務(wù)信息關(guān)注的一個方向。這是一種”全部控制論”的概念。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該能夠確保上述三大目標(biāo)的實現(xiàn)。上述內(nèi)控定義說明：第一，內(nèi)控是一種程序，它意味著向某一終點努力，但不是終點本身；第二，內(nèi)控是用來取得一種或多種相互區(qū)分而又緊密聯(lián)系的目標(biāo)。2.2.2內(nèi)部牽制階段理論內(nèi)部控制是指全部人不可以徹底控制一個賬戶的制度。其他人不能自己控制他們的帳戶。員工和其他公司應(yīng)該互相負(fù)責(zé)。這是內(nèi)部控制的原型。主要特點是組織的責(zé)任。因此，內(nèi)部控制的概念是通過交叉檢查或交叉檢查來實現(xiàn)的?！犊率蠒嬙~典》的定義如下，這些檢查已被長期監(jiān)測，以確保它們?yōu)槠髽I(yè)或其他人員或部門充分運作。內(nèi)部控制在現(xiàn)代內(nèi)部控制理論中繼續(xù)占據(jù)重要地位，使組織控制和分工控制成為現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的重要組成部分2.2.3內(nèi)部控制制度階段理論內(nèi)部控制制度的概念產(chǎn)生于內(nèi)部控制的概念。內(nèi)部控制制度的形成來源是將傳統(tǒng)內(nèi)部控制思想與經(jīng)典管理理論結(jié)合在一起。二十世紀(jì)四十年代末，美國注冊會計師協(xié)會(Americaninstituteofcertifiedpublicaccountants)審計程序委員會(auditprocedurescommittee)發(fā)布了一份題為《內(nèi)部控制和協(xié)調(diào)系統(tǒng)的要素及其對管理和注冊會計師的必要性》的特別報告，企業(yè)為保全資產(chǎn)，保證會計數(shù)據(jù)的可信性和時效性，提升效率，督促業(yè)務(wù)部門制定的各項政策的實施而制定的組織計劃和各種措施就是內(nèi)部控制。依據(jù)內(nèi)部控制的理念，內(nèi)部控制包括內(nèi)部會計管理和內(nèi)部控制。內(nèi)部會計管理由屬性安全和屬性可靠性有關(guān)的所有形式組成。內(nèi)部會計管理保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，力保會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。內(nèi)部管理主要涉及將所有方法和組織規(guī)劃程序與工作效率和政策執(zhí)行相聯(lián)系。內(nèi)部管理提高了申請的效率，鼓勵相關(guān)人才遵循就業(yè)管理政策。2.3會計信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的要求在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)為技術(shù)的新時代發(fā)展背景下，管理信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制則要求控制和會計，對國內(nèi)市場的需求出現(xiàn)了新的需求。對會計信息的控制。首先，內(nèi)部控制應(yīng)集成到企業(yè)軟件的過程管理，和強調(diào)金融系統(tǒng)、采購和銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)的綜合應(yīng)用，人力資源和決策支助系統(tǒng)。這些系統(tǒng)確保資金流動的一致性，在綜合設(shè)計和數(shù)據(jù)交換的基礎(chǔ)上，物流和信息流需要整合內(nèi)部控制系統(tǒng)，如軟件，硬件和數(shù)據(jù)管理，操作后控制，數(shù)據(jù)輸入控制，出口控制和數(shù)據(jù)處理控制。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是靈活的。在會計信息系統(tǒng)中，內(nèi)部控制應(yīng)該不僅是永久性的，但是，隨著企業(yè)內(nèi)部和外部條件的變化，也就是說，內(nèi)部控制措施應(yīng)旨在確保安全。繼續(xù)在財務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┚W(wǎng)絡(luò)，從而產(chǎn)生新的內(nèi)部控制要素。

第3章佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1公司簡介佰酚佰廣告公司成立于2006年7月26日。是一家集生產(chǎn)、代表、銷售、印刷品、標(biāo)識于一體的廣告公司。光箱、戶外廣告卡、企業(yè)形象規(guī)劃、咨詢服務(wù)、數(shù)碼廣告相機、衣服、針織品；工藝禮品等的一體化的有限責(zé)任公司，旨在為消費者打造出最好的宣傳片，為廣告市場發(fā)光發(fā)熱貢獻(xiàn)出一份力量。經(jīng)過多年的發(fā)展，公司逐漸形成了自己獨特的優(yōu)勢和力量。該公司的品牌優(yōu)勢有：更多的市場領(lǐng)域產(chǎn)品品牌經(jīng)驗，更高的客戶接受和高品牌意識，是許多中小企業(yè)市場的主要品牌。公司渠道優(yōu)勢：現(xiàn)有合作伙伴基本上覆蓋了中國眾多中小企業(yè)的市場，公司的商業(yè)版圖覆蓋了整個廣州，公司規(guī)模和質(zhì)量的強項：公司產(chǎn)品質(zhì)量如一。隨后，產(chǎn)品逐步有了特定的規(guī)模。公司具有專業(yè)的經(jīng)營團(tuán)隊，擁有較為豐富的資金系統(tǒng)，在經(jīng)營上具有其優(yōu)勢。面對未來,佰酚佰廣告公司確立了自己的發(fā)展戰(zhàn)略,即以廣告宣傳為主導(dǎo)，服裝類形象策劃為輔助快速增長的重點業(yè)務(wù),第三個終端是攝影和應(yīng)用藝術(shù)。通過采購、海外投資和并購、自主開發(fā)等方式發(fā)展大品牌，逐步投入質(zhì)量創(chuàng)新和創(chuàng)新研發(fā)，作為不斷拓展業(yè)務(wù)渠道、拓展控制渠道、控制控制和品牌管理的主要優(yōu)勢，為確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，提高了產(chǎn)品的質(zhì)量和功能，并建立了一個業(yè)務(wù)模塊作為當(dāng)前管理的分析模塊。公司組織架構(gòu)如圖3.1所示?？偨?jīng)理總經(jīng)理加盟管理部門財務(wù)部門行政部門加盟管理部門財務(wù)部門行政部門信息中心生產(chǎn)部門人力資源部攝影部門設(shè)計部門策劃部門業(yè)務(wù)部門信息中心生產(chǎn)部門人力資源部攝影部門設(shè)計部門策劃部門業(yè)務(wù)部門員工培訓(xùn)機構(gòu)3D設(shè)計部員工培訓(xùn)機構(gòu)3D設(shè)計部印刷工廠工程印刷工廠工程制作平面設(shè)計部圖3-1佰酚佰廣告有限公司組織架構(gòu)圖3.2佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)公司實行統(tǒng)一的管理手段和監(jiān)督機制在子公司或者他的下轄機構(gòu)中。不僅如此，每家子公司都有一個統(tǒng)一的會計信息監(jiān)控系統(tǒng)，用自己的系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，并統(tǒng)一上傳至系統(tǒng)上。7月底，一起匯總研究分析。為了方便更加直接的了解公司經(jīng)營的情況，公司在2019年2月聘請了第三方專業(yè)團(tuán)隊為公司設(shè)計財務(wù)軟件。佰酚佰廣告有限公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀設(shè)置如圖3.2所示：圖3-2佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)3.2.2佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制為滿足公司會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求，根據(jù)不斷變化的業(yè)務(wù)需求和外部環(huán)境，開發(fā)了企業(yè)信息系統(tǒng)，有效地控制了公司的會計信息，創(chuàng)建適合實際情況的財務(wù)控制報告，并向管理員管理可以履行職責(zé)。財務(wù)部負(fù)責(zé)管理會計信息系統(tǒng)，信息中心按內(nèi)部控制要求管理信息系統(tǒng)。兩個部門在履行各自職責(zé)時，不僅要各司其職，財務(wù)部門的工作人員也要開展正常的業(yè)務(wù)，新聞中心的工作人員要對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的正常運行。（1）會計信息系統(tǒng)的員工控制作為信息系統(tǒng)運營商，為了適應(yīng)現(xiàn)在的系統(tǒng)，有必要進(jìn)行恰當(dāng)?shù)挠?xùn)練以適應(yīng)系統(tǒng)的改善。更新訓(xùn)練不僅可以減少錯誤，還可以讓操作員按照規(guī)則和規(guī)則進(jìn)行操作。一次訓(xùn)練完成后，操作員也會意識到責(zé)任和風(fēng)險。承載信息系統(tǒng)維護(hù)訓(xùn)練由第三方提供。（2）會計信息系統(tǒng)的安全控制企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性不容忽視。必須制定規(guī)則以確保系統(tǒng)的有效運行。信息系統(tǒng)的長期安全是安全系統(tǒng)的基礎(chǔ)。公司不能安全運營。因此，企業(yè)必須安全運營。為他們的所有活動創(chuàng)建一個管理程序。因此，身份檢查是通過實名認(rèn)證來完成的。每個人都有自己的安全鑰匙。員工不得使用他人帳戶的密碼工作。（3）會計信息系統(tǒng)的風(fēng)險控制企業(yè)對風(fēng)險管理、信息技術(shù)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展都不感興趣，信息系統(tǒng)必須符合企業(yè)監(jiān)管和企業(yè)發(fā)展的要求。在一系列研究的基礎(chǔ)上，該公司檢查該計劃是否適合其運作。收集原始數(shù)據(jù)，根據(jù)實際情況對具體表格進(jìn)行編碼，確保信息的準(zhǔn)確性。

第4章佰酚佰廣告有限公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題4.1不重視員工培訓(xùn)公司對員工的培訓(xùn)并不重視，只對中上層管理進(jìn)行培訓(xùn)，基層人員沒有得到充分的培訓(xùn)。此外該公司培訓(xùn)制度也不夠完善，公司加強了知識體系人才的培養(yǎng)，但對員工的道德教育重視不夠。這不是員工在培訓(xùn)過程中受到缺陷影響并為后續(xù)培訓(xùn)做好準(zhǔn)備的能力。而且，企業(yè)的培訓(xùn)模式太過獨特，無法發(fā)揮員工的積極性。根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，詳見圖4.1：60%的員工認(rèn)為該企業(yè)非常不重視員工培訓(xùn)，26%的員工認(rèn)為對培訓(xùn)的重視一般，只有14%的員工認(rèn)為公司重視員工培訓(xùn)。圖4-1佰酚佰廣告有限公司對培訓(xùn)的重視程度4.2會計信息系統(tǒng)安全管理缺少監(jiān)控機制內(nèi)部控制是對企業(yè)內(nèi)部合法性、完整性及有效性進(jìn)行檢查監(jiān)督的系統(tǒng)。在內(nèi)部控制的實施的過程中制作的內(nèi)部文件報告提供重要保證。由于內(nèi)部控制是一個計算機程序、計算機應(yīng)用系統(tǒng)，所以內(nèi)部控制具備人工控制及方案控制的綜合特點。如果基于程序的思想和程序發(fā)生了程序的錯誤或失效重復(fù)的情況，就會發(fā)生失誤，以避免在系統(tǒng)的特定方面發(fā)生錯誤或不規(guī)則，從而避免長期的殘疾控制。作為會計信息系統(tǒng)的一部分，必須保證內(nèi)部控制的設(shè)計和管理能夠及時獲得對內(nèi)部控制的評價。依照公司有關(guān)規(guī)定，公司體系設(shè)立了信息安全等級的保護(hù)制度。操作者想時刻監(jiān)控著系統(tǒng)，但企業(yè)系統(tǒng)沒有進(jìn)行高效的系統(tǒng)安全測試。此時此刻，就算有實時的監(jiān)控數(shù)據(jù)，也沒辦法將整個信息安全系統(tǒng)進(jìn)行評估，就算信息系統(tǒng)出現(xiàn)異常，也無法采取措施預(yù)防異常。。員工安全教育不僅針對日常工作，也針對系統(tǒng)安全事故的發(fā)生提供。4.3未開展風(fēng)險評估與管理企業(yè)不太重視風(fēng)險因素，也沒有分析風(fēng)險因素，也沒有提出適當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。他沒有標(biāo)準(zhǔn)化的管理文件和標(biāo)準(zhǔn)。沒有對信息系統(tǒng)全階段潛在風(fēng)險的分析研究，也沒有考慮關(guān)于系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險。我的公司也不強調(diào)預(yù)防管理。風(fēng)險之后發(fā)生問題的話，救濟(jì)費用要高很多。預(yù)防的代價。

第5章解決公司會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在問題的對策5.1加強員工培訓(xùn)企業(yè)會計信息系統(tǒng)中內(nèi)部控制及其他相關(guān)事項的執(zhí)行組織是員工，是內(nèi)部控制的重要組成部分。公司有資格要求第三方軟件公司。在一定時間內(nèi)為員工和管理者提供匹配發(fā)展系統(tǒng)要求的職業(yè)培訓(xùn)服務(wù)。隨著合同和信息系統(tǒng)的實施，公司內(nèi)部審計師必須接受培訓(xùn)，以此來協(xié)助會計信息系統(tǒng)準(zhǔn)確。不僅會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是這樣，信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度也是這樣。員工培訓(xùn)具體可以從以下幾方面來實施：5.1.1對員工做一個培訓(xùn)需求調(diào)查員工渴望尋到更多的學(xué)習(xí)機會，每次的培訓(xùn)對于他們來說都是一次成長，一次提高，員工內(nèi)心有了一個自我發(fā)展的空間，通過對他們的調(diào)查，可以清楚的了解到他們需要什么樣的培訓(xùn)，他們想要的培訓(xùn)時間間隔是什么，公司的培訓(xùn)體系有什么需要改進(jìn)的地方。5.1.2企業(yè)培訓(xùn)師資隊伍的儲備以及建立可以通過從內(nèi)部選拔出合適的人選為大家做培訓(xùn)，針對培訓(xùn)講師可以有相關(guān)的獎勵政策，比如帶薪休假，給予特權(quán)，例如:可以一個月不用考勤打卡等等一系列激勵政策，這樣一來是為了充分調(diào)動大家的積極性，對于培訓(xùn)師本身也是一次提升的過程，對于培訓(xùn)師的培訓(xùn)課程有關(guān)部門要加以嚴(yán)格的審核，提出意見，培訓(xùn)師加以修改，直至此次培訓(xùn)課程設(shè)計能夠有效實行，至于外部培訓(xùn)需要通過一定的途徑來尋求有經(jīng)驗的比較合適的講師，可以通過員工推薦等途徑或者與某些培訓(xùn)機構(gòu)達(dá)成一個合作共識。5.1.3定期對員工組織培訓(xùn)每個月月底對全體員工進(jìn)行一次知識上的培訓(xùn)，包括管理人員和技術(shù)人員的培訓(xùn)，至于技術(shù)人員每兩個月要進(jìn)行一次比較有針對性的培訓(xùn)課程設(shè)計，并加以實施。對于工作業(yè)績突出的技術(shù)人員和管理人員可以將他們外派到別的企業(yè)進(jìn)行深入的學(xué)習(xí)，到年底要舉辦一個年度的培訓(xùn)，為下一年的工作打下良好的基礎(chǔ)，此次課程的設(shè)計相關(guān)負(fù)責(zé)人一定要把好關(guān)，及時的提出意見并反饋，然后加以修改。5.1.4培訓(xùn)的反饋為了達(dá)到培訓(xùn)的效果，保證培訓(xùn)的威嚴(yán)性，每次培訓(xùn)之后必須對被培訓(xùn)的員工進(jìn)行一個測試，凡是成績不合格的同志要加以扣工資的處罰，外派到其他企業(yè)學(xué)習(xí)的員工也要取得相關(guān)的培訓(xùn)合格證書，培訓(xùn)完畢之后，要對參加培訓(xùn)的所有員工現(xiàn)場發(fā)放調(diào)查問卷，并加已回收，以此來明確此次培訓(xùn)的效果，對于培訓(xùn)中存在不足的地方要及時加以改正[10]。5.2構(gòu)建會計信息系統(tǒng)安全管理監(jiān)控機制（1）建立系統(tǒng)內(nèi)部管理制度，完善崗位責(zé)任制度要把權(quán)力下放給用戶，精簡管理，確保會計信息安全，就要精簡管理職責(zé)和職能，明確分工。特別是維護(hù)管理人員：建立相應(yīng)的控制制度，確保崗位監(jiān)督和管理。寫、讀、修改和記錄的權(quán)利在系統(tǒng)管理的所有級別都受到嚴(yán)格控制。例如，為所有級別的用戶提供資產(chǎn)管理、授權(quán)和其他服務(wù)，并提供各種交易授權(quán)服務(wù)，防止其他非法用戶使用這些服務(wù)。為了增加或減少不同的訪問帳戶，必須適當(dāng)審查和批準(zhǔn)新的申請，并及時糾正工作人員的變動。管理人員執(zhí)行職務(wù)時應(yīng)當(dāng)退出會計制度，防止其身份被非法使用進(jìn)入會計制度。（2）建立“審計線索制”要想高效控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)并預(yù)防系統(tǒng)被破壞，計算機化會計系統(tǒng)要具備系統(tǒng)安全檢查程序，以確保系統(tǒng)參數(shù)與最后一次交易結(jié)束時的參數(shù)一致。保密存儲系統(tǒng)應(yīng)立即用于檢索。所以，程序要包含一個歷史文件，自動記錄即時的全部操控。對全部交易開展監(jiān)督控制，并確保所有交易都留下足跡，以便能夠進(jìn)行進(jìn)一步的追蹤。（3）建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)存貯措施為了強化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全性和事故時的獨立處理能力，應(yīng)設(shè)立兩重備份。備份完備后，兩個數(shù)據(jù)被不同的人用相應(yīng)的密碼保存，一個是管理人員保存的加密存儲，另一個是管理人員保存的加密存儲。對于一些重要的數(shù)據(jù)，可以使用分布式內(nèi)存，這包括通過將數(shù)據(jù)鏈劃分為兩個或多個新字符串來使用數(shù)據(jù)文件的算法。通過形成兩個或多個新文件，并存在于不同的物理存儲設(shè)備中，甚至在遠(yuǎn)程設(shè)備中。5.3開展風(fēng)險評估與管理風(fēng)險持續(xù)影響著內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部和外部企業(yè)是風(fēng)險的來源。必須對這些風(fēng)險實現(xiàn)分析。風(fēng)險評估的目的是明確未知的風(fēng)險，來達(dá)到企業(yè)的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險明確與分析是一個持續(xù)的過程，是有效內(nèi)部控制的不可分割部分。企業(yè)管理層應(yīng)密切關(guān)注各部門的風(fēng)險，采取必要的風(fēng)險管理措施。用于評估或管理進(jìn)入新系統(tǒng)風(fēng)險的體系或文件公司未按照內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行本條規(guī)定，也沒有應(yīng)急預(yù)案處理突發(fā)事件。對企業(yè)管理中面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析和評價，立刻高效的識別潛在風(fēng)險，制定有效措施，將其降低到可接受的水平。風(fēng)險評估流程圖5.1所示。圖5-1風(fēng)險評估流程圖

第6章結(jié)論信息網(wǎng)絡(luò)正在迅速發(fā)展。會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制一直依賴于先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)有助于協(xié)調(diào)會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制，提升會計信息系統(tǒng)的科學(xué)性、時效性。雖然它有助于降低企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，但也存在許多不可避免的問題。例如，公司員工培訓(xùn)的重要性不夠。會計信息系統(tǒng)缺少風(fēng)險評估和管理，內(nèi)部會計控制系統(tǒng)應(yīng)用于網(wǎng)絡(luò)科技，會計信息系統(tǒng)的安全管理被它妨礙了。企業(yè)會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和內(nèi)部控制必須思考企業(yè)會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)特征，避免常見的問題和損害。由于其學(xué)術(shù)基礎(chǔ)和研究能力的局限性，本研究報告并不深入，仍有許多工作。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下有效的內(nèi)部控制與會計信息系統(tǒng)的構(gòu)建與改進(jìn)研究較少。具體來說，倚靠網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為基礎(chǔ)的會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)要以網(wǎng)絡(luò)自身環(huán)境的變動為基本進(jìn)行調(diào)整。

致謝屏幕前的你，看到了這里就要結(jié)尾了，這個結(jié)束應(yīng)該是稚嫩的青春年少時光的一個小小結(jié)點。但也足夠讓我去緬懷的了。最近的時間一直在搞論文，查重率一直很高，特別無助，想著都要畢業(yè)了還這么折磨人，后來轉(zhuǎn)念一想，這四年里最認(rèn)真的恐怕就是每次考試前的努力還有此時此刻改論文的時候了吧，所以現(xiàn)在的一切都是值得的。四年時光轉(zhuǎn)瞬即逝，而我也從最開始的初入校園變成了一個即將要踏入社會的一位女青年，想想在這四年大學(xué)中都學(xué)到了什么，還記得了什么，記得第一堂那么多人上的大課，記得每次圖書館中搶占座位的室友，而我總是內(nèi)個不緊不慢過去然后享受室友占來的座位的人，說到這里恐怕又要被吐槽了，哈哈哈哈。記得一食堂里最好吃的辣肉面、二樓的麻辣燙。四年說快也快，說慢也慢，但是即使時光老去，那些珍貴的經(jīng)歷已經(jīng)變?yōu)榛貞?，這四年大學(xué)依舊令人難以忘懷，在我美好的青春里，在這個美好的校園里，還是要感謝一些在我的成長中給與我?guī)椭娜?，感謝我的導(dǎo)員--高巧研，初入大學(xué)是她帶領(lǐng)我們熟悉第一教學(xué)樓，ABCD四個區(qū)到底應(yīng)該怎么走，作為一名大學(xué)生應(yīng)該如何去規(guī)范自身行為，如何做到克己守禮，勤勉向上。感謝我的室友們，在這個大學(xué)里陪伴我時間最長的就是他們了，我們一起從最開始剛?cè)胄@的不會化妝，甚至化一個眉毛都要很長時間，到現(xiàn)在游刃有余。一起拍美照，一起去逛街，一起吃火鍋還有好多好多。感謝我的論文指導(dǎo)教師景曉東，從最開始選論文題目到擇論文大綱還有這一組同學(xué)的內(nèi)容、格式的修改，景老師都很負(fù)責(zé)任的把每個問題指出來然后讓我們一一改正，要不是景老師的耐心細(xì)心，我想面對這么一篇論文，我都要頭疼死了，在這里真的要好好謝謝景老師，您辛苦了！其次要感謝在本文中所引文章的作者們，因為有了你們的著作，才能讓我順利完成我的寫作；最后還要感謝的就是這四年大學(xué)中的自己，雖說沒有什么很大的成就吧，但是也是在一步步的成長與蛻變，遇事也會慢慢的變沉穩(wěn)干練，不似之前那般莽撞無畏，眼眶濕濕的，人總是這樣，擁有的時候想逃離，真正要離開了卻又舍不得，天下沒有不散場的宴席，那就祝我們以后都過上想要的生活。到這里可能就要真的結(jié)束了，若有來日，就讓我們乘坐在夕陽下，看著城建的人工湖、圖書館操場一起會心大笑！未來會更好。

畢業(yè)設(shè)計項目選題與定位1.畢業(yè)設(shè)計項目選題的類型與原則畢業(yè)設(shè)計項目應(yīng)該是對完整的大學(xué)專業(yè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng)總結(jié)，是一項系統(tǒng)的設(shè)計課題。所以畢業(yè)設(shè)計項目的選題非常重要。選題要能充分體現(xiàn)出學(xué)生的專業(yè)設(shè)計能力和水平，但是更要強調(diào)選題的創(chuàng)新性與實戰(zhàn)性，因為畢業(yè)設(shè)計是大學(xué)生以自己的設(shè)計作業(yè)向社會企業(yè)匯報的最終成果，同時也是從一名大學(xué)生向職業(yè)設(shè)計師角色轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵過程，對教與學(xué)雙方都是一次挑戰(zhàn)。畢業(yè)設(shè)計項目具有現(xiàn)實的針對性，為設(shè)計實踐和就業(yè)競爭服務(wù)。畢業(yè)設(shè)計項目涉及的范圍比較廣，有多種類型，如實戰(zhàn)課題、概念課題、模擬課題等，學(xué)生可以根據(jù)自己的興趣，結(jié)合發(fā)展方向進(jìn)行選擇。其難易程度以學(xué)生在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)努力可以完成為宜。為此，畢業(yè)設(shè)計項目選題可以制定以下原則：（1）選題必須符合本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)要求，使學(xué)生得到全面綜合訓(xùn)練。（2）選題體現(xiàn)理論聯(lián)系實際的原則，要以社會與企業(yè)的實際設(shè)計項目為主，有利于增加學(xué)生的實際設(shè)計能力和就業(yè)競爭力。（3）選題應(yīng)該體現(xiàn)創(chuàng)新精神和原創(chuàng)設(shè)計，符合地方經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的需求，如體現(xiàn)區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)的設(shè)計需求，為地方企業(yè)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，體現(xiàn)設(shè)計的可行性、適用性，體現(xiàn)對設(shè)計成果的生產(chǎn)和轉(zhuǎn)換，體現(xiàn)國際與國內(nèi)設(shè)計專業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)與趨勢等。有利于畢業(yè)設(shè)計項目的可實現(xiàn)性，爭取社會企業(yè)在設(shè)計經(jīng)費和設(shè)計制造方面的支持。（4）選題應(yīng)有利于大學(xué)生綜合運用多學(xué)科的理論知識和技能，全面反映學(xué)生的知識、素質(zhì)和能力，鼓勵跨專業(yè)、跨學(xué)科地進(jìn)行系統(tǒng)的設(shè)計項目（不同子課題）的合作，培養(yǎng)團(tuán)隊工作與合作精神。（5）選題分配原則上應(yīng)該一人一題，獨立完成，若多人同做一個系統(tǒng)課題，每位同學(xué)均要完成一個獨立的子課題，設(shè)計內(nèi)容應(yīng)各有側(cè)重，以保證每位學(xué)生都得到全面的訓(xùn)練，達(dá)到畢業(yè)設(shè)計的教學(xué)目標(biāo)。2.畢業(yè)設(shè)計項目的設(shè)計定位（1）設(shè)計定位的意義在完成畢業(yè)設(shè)計調(diào)研報告和確定畢業(yè)設(shè)計選題后，根據(jù)調(diào)研的結(jié)果對設(shè)計項目的方向進(jìn)行定位，對大量的信息與資料進(jìn)行科學(xué)地分析和深入地研究，畢業(yè)設(shè)計調(diào)研的主題范圍相對較大，如何確定設(shè)計的主題定位與設(shè)計元素的提煉是非常重要的。-個成功的設(shè)計一定要尋找到設(shè)計創(chuàng)新的突破口，發(fā)現(xiàn)出獨特的設(shè)計元素，而這種創(chuàng)新突破與設(shè)計元素實際。上就是通過市場的調(diào)研分析結(jié)果而得出的。（2）設(shè)計定位的方法畢業(yè)設(shè)計項目的定位方法，指導(dǎo)教師應(yīng)該根據(jù)每一位畢業(yè)生的個性與愛好、知識結(jié)構(gòu)與專業(yè)水平、未來就業(yè)崗位與企業(yè)設(shè)計需求去幫助學(xué)生進(jìn)行設(shè)計定位。應(yīng)該從新產(chǎn)品的開發(fā)與設(shè)計的工作程序與流程進(jìn)行設(shè)計項目的規(guī)劃，首先就是對新產(chǎn)品設(shè)計進(jìn)行定位，確立設(shè)計目標(biāo)。由于社會企業(yè)對設(shè)計開發(fā)要求不同，不同專業(yè)的設(shè)計方向與生產(chǎn)經(jīng)營模式也不同，因此會有不同的設(shè)計定位和方法，但是新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計項目-般可分為三種情況：原創(chuàng)性產(chǎn)品設(shè)計、改良性產(chǎn)品設(shè)計和工程項目配套設(shè)計。①原創(chuàng)性的創(chuàng)新設(shè)計。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計是一種針對人的潛在需求，是一種針對新材料、新工藝、新技術(shù)的創(chuàng)造性產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計。時代在進(jìn)步，人的生活方式在變化，對設(shè)計的需求也在變化，所以，創(chuàng)新設(shè)計無極限，永遠(yuǎn)都會有新的產(chǎn)品設(shè)計創(chuàng)造出來。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)是現(xiàn)代設(shè)計師的重要課題，也是設(shè)計師創(chuàng)造能力的最高體現(xiàn)，展現(xiàn)著設(shè)計師的創(chuàng)造天才，閃爍著人類文明的智慧之光。作為現(xiàn)代設(shè)計師，-定要樹立創(chuàng)新意識，頭腦中時刻抱著發(fā)現(xiàn)問題的敏銳感和吸收新知識的強烈欲望，對新生活和新事物進(jìn)行不斷地思考和探索，保持創(chuàng)造的沖動。②創(chuàng)造新生活的設(shè)計開發(fā)。開創(chuàng)新生活，不斷提高生活質(zhì)量、轉(zhuǎn)換生活形態(tài)，要靠具有全新創(chuàng)意的新產(chǎn)品來促進(jìn)生活結(jié)構(gòu)、習(xí)慣方式的根本性轉(zhuǎn)變。原始社會的席地而坐，-塊原始石頭打磨后就可以做凳子，經(jīng)過歷史的演變，成為扶手椅、靠背椅、躺椅、軟體沙發(fā)，再進(jìn)一步成為符合人體工學(xué)的可升降、轉(zhuǎn)動、電動、搖擺，可任意改變坐姿的現(xiàn)代椅，人類在椅子的形態(tài)上不斷地開發(fā)設(shè)計出更舒適，更符合人性的"坐具".同時，家具進(jìn)一步成為人類恢復(fù)失落情緒的舒