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文檔簡介

會計實操文庫1/5做賬實操-書法公司的賬務處理分錄1.采購書法用品（如宣紙、毛筆、墨汁等）借：庫存商品應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款2.銷售書法作品借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3.銷售書法用品借：銀行存款/應收賬款貸：其他業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4.結轉書法作品銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品5.結轉書法用品銷售成本借：其他業(yè)務成本貸：庫存商品6.支付員工（書法老師、銷售人員等）工資借：管理費用/銷售費用-工資貸：應付職工薪酬7.發(fā)放員工工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款應交稅費-應交個人所得稅8.支付辦公場地租金借：管理費用-租金貸：銀行存款9.計提固定資產折舊（如辦公設備、展示架等）借：管理費用/銷售費用貸：累計折舊10.支付水電費借：管理費用-水電費貸：銀行存款11.收到客戶的書法培訓費用借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）12.舉辦書法展覽，支付展覽相關費用借：銷售費用貸：銀行存款以下是一個書法公司的成本核算實例：假設一家書法公司在一個月內的經營情況如下：一、直接材料成本1.采購宣紙1000張，每張5元，共計5000元。2.毛筆200支，每支20元，共計4000元。3.墨汁50瓶，每瓶30元，共計1500元。二、直接人工成本1.書法老師5名，平均每人月工資8000元，共40000元。三、間接成本1.辦公場地租金6000元/月。2.水電費1000元/月。3.辦公設備折舊1500元/月。四、本月銷售書法作品50幅，每幅平均售價2000元；舉辦書法培訓課程，共招收學員30名，每人收費1000元。1.直接材料總成本=5000+4000+1500=10500元2.直接人工成本=40000元3.間接成本總額=6000+1000+1500=8500元總成本=直接材料成本+直接人工成本+間接成本=10500+40000+8500=59000元書法作品銷售收入=50×2000=100000元書法培訓課程收入=30×1000=30000元總收入=100000+30000=130000元利潤=總收入-總成本=130000-59000=71000元需要注意的是，這只是一個簡化的成本核算示例

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