財務(wù)內(nèi)控論文(5篇)

財務(wù)內(nèi)控論文(5篇)財務(wù)內(nèi)控論文(5篇)

財務(wù)內(nèi)控論文范文第1篇

(一)財務(wù)預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金的管理混亂有的集團企業(yè)或者由于管理者自身緣由或者由于集團企業(yè)進(jìn)展較快等緣由，到目前為止，并沒有集團企業(yè)財務(wù)掌握的意識存在，所以財務(wù)掌握中的財務(wù)預(yù)算制度也就當(dāng)然的沒有了。有的集團企業(yè)雖然有自己的財務(wù)預(yù)算制度，但是卻是形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮其該發(fā)揮的作用，成為集團企業(yè)的“門面”，甚至是隨便更改財務(wù)預(yù)算。還有的企業(yè)預(yù)算不科學(xué)，在制定的時候并未充分考慮集團企業(yè)以及子公司的實際狀況，缺乏嚴(yán)密的計量考核以及相關(guān)的考慮，導(dǎo)致有的企業(yè)到年末的時候看起來好像盈利許多，但是實際中卻是利潤大部分以應(yīng)收賬款的形式存在，不良資產(chǎn)不斷增加，資金運作困難，企業(yè)運營資金不足。

(二)監(jiān)督、掌握、考核不力集團企業(yè)中，財務(wù)人員對經(jīng)營狀況缺乏相應(yīng)的了解，內(nèi)部審計制度也不健全，外部審計由于其固有的弊端性受利益所驅(qū)使，只是走過場，會造成企業(yè)的監(jiān)督、管理許多時候脫離市場，脫離實際，可能只是集團企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個人喜好而已，造成集團企業(yè)的財務(wù)虧損。

(三)管理方式以及管理手段落后很多集團企業(yè)的進(jìn)展過程中，都會由于兼并、收購等等手段來快速的壯大企業(yè)，與此同時也帶來了許多問題，比如由于企業(yè)太大，旗下子公司太多而無暇顧及全局，無法準(zhǔn)時把握或者準(zhǔn)時處理子公司消失的問題。另外，集團企業(yè)較小時候的管理方式、管理手段對于壯大之后的集團企業(yè)的管理就會顯得落后，不再適用。

二、集團企業(yè)財務(wù)掌握的改進(jìn)方式

(一)選擇合適的管理模式一般來說，企業(yè)內(nèi)控中的財務(wù)管理模式主要有三種：集權(quán)制、分權(quán)制、混合制。三種模式都是各有各的優(yōu)缺點：集權(quán)制可以增加集團企業(yè)對子公司的管控力量，但另一方面會導(dǎo)致子公司缺乏樂觀應(yīng)對市場變動的主動性還有經(jīng)營方面的主觀能動性也會受到挫傷，減弱了集團企業(yè)的應(yīng)變力量。對于不同的企業(yè)：不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)或許對于財務(wù)掌握模式的選擇并沒有唯一的優(yōu)劣標(biāo)準(zhǔn)。比如對于子公司與集團企業(yè)聯(lián)系比較緊密的企業(yè)，而子公司的掌握權(quán)對于集團企業(yè)而言很重要，這樣的企業(yè)或許集權(quán)制會是比混合制更好的選擇。而對于一些需要樂觀應(yīng)對市場，比如說銷售或者就是流行的快消行業(yè)或許分權(quán)制會比混合制更好一些，由于采納分權(quán)制可以使得子公司有足夠的自可以去選擇適合自己的實際情形的銷售模式、銷售產(chǎn)品等，對集團企業(yè)而言，子公司的經(jīng)營樂觀性或許比掌握力量更為重要，這個時候或許分權(quán)制會更好一些。但是，上述一些類型的企業(yè)在選擇財務(wù)模式的時候也與其規(guī)模有關(guān)，處于不同規(guī)模的企業(yè)的選擇可能也并不是全都的。華能集團是一家依靠國家以煤代油專項資金進(jìn)展起來的以電力為中心的一家國有大型企業(yè)，由核心企業(yè)中國華能集團、9個成員公司以及這些公司旗下的400多家子公司組成。旗下有華能國際電力開發(fā)公司以及山東華能電力開發(fā)公司分別先后與紐交所上市。華能國際對其子公司的管理就是實行了混合模式，既有籌資、投資、財務(wù)業(yè)績等方面的掌握，也有子公司進(jìn)展的自由性?？偟囊痪湓挕霸敿?xì)狀況詳細(xì)分析”，適合企業(yè)的、能給企業(yè)帶來最大利益的才是好的。

(二)建立相應(yīng)的財務(wù)掌握制度完善集團企業(yè)的財務(wù)掌握制度，需要建立與之相匹配的財務(wù)報告制度以及相應(yīng)的合適的管理機制，完成對相關(guān)指標(biāo)比如利潤指標(biāo)或者是資本酬勞指標(biāo)的考核。另外，有一個詞語叫做“尾大不掉”，當(dāng)集團企業(yè)不斷做大的過程中雖然有很多好處，但是不行否認(rèn)，很多的劣勢也就出來了，尾大不掉就是其中一個很明顯的問題。在集團企業(yè)較大的時候，信息的暢通無阻在解決這個問題的時候起了很關(guān)鍵的作用。說究竟，企業(yè)太大，信息就無法像小企業(yè)一樣能很快而且完整的傳遞，所以才產(chǎn)生了大集團企業(yè)反映慢的問題。所以，在解決集團企業(yè)財務(wù)掌握方面，建立一個通常的信息傳遞機制無疑是重要的。要獲得準(zhǔn)時精確?????的財務(wù)信息構(gòu)建一個暢通無阻的財務(wù)信息溝通系統(tǒng)可以通過以下一些措施來實現(xiàn)，比如通過集團公司統(tǒng)一管理運行的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來強化對子公司以及集團企業(yè)自身的財務(wù)管理，規(guī)范子公司的日常運營活動；集團企業(yè)與子公司的財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一，無論是資金、核算還是制度方面統(tǒng)一的進(jìn)行，財務(wù)業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)以及預(yù)算也應(yīng)當(dāng)要相互統(tǒng)一，或者一些其他的合理的、可以促進(jìn)集團企業(yè)加強財務(wù)掌握的措施。猶如上文提到的華能國際，其對子公司的財務(wù)掌握主要體現(xiàn)在三個方面。投資額度、籌資額度、財務(wù)業(yè)績考評，籌資由母公司統(tǒng)一支配，投資超過肯定限度之后才需要向母公司申請，財務(wù)業(yè)績考核主要考察利潤、凈資產(chǎn)收益率以及經(jīng)營性凈現(xiàn)金流三個方面。

(三)強化集團財務(wù)監(jiān)控要加強集團企業(yè)的財務(wù)掌握，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個合理的財務(wù)管理約束機制，只有這樣才能強化集團企業(yè)對子公司的財務(wù)監(jiān)控力量。集團企業(yè)要針對當(dāng)前的宏觀政策、經(jīng)濟形勢，制定一個符合企業(yè)的、合理的、可實施的財務(wù)管理約束機制，建立健全各項財務(wù)管理制度。這樣的一個財務(wù)管理制度必需是經(jīng)過集團企業(yè)董事會慎重爭論并打算，有集團企業(yè)的管理人負(fù)責(zé)實施監(jiān)督行使的，結(jié)合了集團企業(yè)的各方面狀況包括集團企業(yè)的行業(yè)狀況、企業(yè)章程準(zhǔn)則等等以及子公司面臨的市場實際狀況，而不是“拍腦袋”做出的打算。同時還要定期檢查、日常督促，并建立起能夠促進(jìn)集團企業(yè)資本保值、增值的措施，比如可以對企業(yè)的各項超過肯定數(shù)目的現(xiàn)金流進(jìn)行管理，掌握資金的流淌方向；或者是建立財務(wù)報告制度，設(shè)計一些切實可行的財務(wù)考核指標(biāo)等等。完善集團企業(yè)的內(nèi)部審核制度。審核之時可以以集團企業(yè)的資產(chǎn)為主線進(jìn)行，建立起完善的一個審計網(wǎng)絡(luò)，將集團企業(yè)各級都涵蓋進(jìn)去，沒有特別、沒有可以不接受審核的例外。另外，可以建立一個特地負(fù)責(zé)集團企業(yè)審核的審核委員會，當(dāng)然審核委員會不僅僅是對集團企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審核監(jiān)督，對于子公司也有著同樣的監(jiān)督作用。

(四)完善各項考核指標(biāo)體系對于子公司而言，將公司資產(chǎn)保值、增值是其存在的一個必要條件。但是，子公司的經(jīng)營狀況以及給集團企業(yè)帶來的回報是需要使用數(shù)據(jù)來進(jìn)行客觀評價的，而這一套可以被量化的客觀的數(shù)據(jù)、指標(biāo)就是集團企業(yè)對子公司進(jìn)行考核的一個評價體系。對于從這個評價體系評價出來表現(xiàn)好的子公司，集團企業(yè)應(yīng)當(dāng)賜予表揚，相反，對于表現(xiàn)差的子公司當(dāng)然也就應(yīng)當(dāng)賜予懲處措施。這樣的一套在集團企業(yè)財務(wù)掌握方面的考核指標(biāo)體系主要應(yīng)當(dāng)包括一些基本的財務(wù)指標(biāo)，比如企業(yè)變現(xiàn)力量，流淌比率，速動比率，資產(chǎn)管理比率，負(fù)債比率，利潤增長率，營業(yè)額增長率等等。雖然這些簡單度量的、可以量化的指標(biāo)可以關(guān)心我們輕松的度量子公司的表現(xiàn)，但是也不行過度信任。要做好定性與定量指標(biāo)結(jié)合的分析，理論與實踐結(jié)合的分析，業(yè)績與市場結(jié)合的分析。

三、結(jié)論

財務(wù)內(nèi)控論文范文第2篇

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)掌握度

一、企業(yè)內(nèi)掌握度定義

截止到目前，最為經(jīng)典的企業(yè)內(nèi)部掌握制度定義或許就是由美國準(zhǔn)則委員會制定的定義：“內(nèi)部掌握是指企業(yè)在其經(jīng)營過程中，為了保證經(jīng)營活動效率、有效支配可用資源、完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部實行的管理、組織與調(diào)整?！比欢?021年，關(guān)于內(nèi)控概念中國的財政部也做出了有些相像的定義，該定義說明內(nèi)部掌握是為了完成企業(yè)的既定目標(biāo)而貫穿在整個企業(yè)所實施的管理工作。作為一個有效的內(nèi)掌握度，應(yīng)當(dāng)要有以下五點：一是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)掌握度就好比一座大樓，而至關(guān)重要的地基角色則由掌握環(huán)境扮演。一個完整的掌握環(huán)境應(yīng)當(dāng)包括該企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和文化環(huán)境等。二是評估風(fēng)險。評估風(fēng)險主要指的是企業(yè)可以準(zhǔn)時并且有效的分析當(dāng)目標(biāo)達(dá)到時所可能發(fā)生的風(fēng)險，而且能夠猜測出可能發(fā)生的變化以及這些所可能發(fā)生的變化對企業(yè)財務(wù)帶來的影響。三是掌握措施。掌握措施是指企業(yè)依據(jù)風(fēng)險的猜測和評估而做出的正確的反應(yīng)，并制定好科學(xué)合理的應(yīng)對措施，進(jìn)而努力把財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失最小化。四是監(jiān)督。主要指的對企業(yè)內(nèi)部掌握的系統(tǒng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，對內(nèi)部掌握制度的缺陷不足可以準(zhǔn)時發(fā)覺，從而可以準(zhǔn)時對人員部署進(jìn)行調(diào)整，從而最大限度的保證內(nèi)部掌握制度的運行有效性。五是溝通信息。主要指的是在企業(yè)內(nèi)控的過程中要依據(jù)詳細(xì)的實際狀況而適時建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，要做到對信息的精確?????把握，能夠保證精確?????準(zhǔn)時的對企業(yè)內(nèi)部與內(nèi)部之間以及企業(yè)內(nèi)部與外部之間進(jìn)行信息溝通。

二、基于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)掌握度設(shè)立步驟

(一)完備的籌資內(nèi)掌握度要建立

企業(yè)通過債務(wù)融資來獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，而當(dāng)債務(wù)到期，企業(yè)卻因無力償還債務(wù)而陷入財務(wù)逆境，這樣的狀況所消失的可能性指的就是企業(yè)財務(wù)活動中消失的籌資風(fēng)險。企業(yè)為了削減加權(quán)平均資本成本，所以通常無論是籌集生產(chǎn)擴張還是日常經(jīng)營所需的資金都大多會比較偏向選擇通過債務(wù)籌資的方式，而這樣就會使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率大幅度的提升，企業(yè)就很有可能會在資金不足所以無力償還其本該償還的到期債務(wù)的狀況下，而陷入嚴(yán)峻的財務(wù)危機，有些危機甚至嚴(yán)峻到直接宣告該企業(yè)破產(chǎn)。因此，掌握好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險中的籌資風(fēng)險，要以企業(yè)的籌資活動為動身點，制定好合理的籌資政策，并加強對企業(yè)的籌資活動進(jìn)行專業(yè)規(guī)范的有效管理。以下幾點可以作為制定建立與企業(yè)籌資政策相關(guān)的內(nèi)部掌握制度的參考：一是建立債務(wù)狀況分析部門和資本結(jié)構(gòu)分析部門，從而對企業(yè)現(xiàn)有的債務(wù)狀況可以進(jìn)行高效精確?????的分析。二是建立相應(yīng)的債務(wù)籌資方式分析部門，并對其部門人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)而可以更有效的確定企業(yè)的詳細(xì)籌資方式。

(二)完備的投資內(nèi)掌握度要建立

企業(yè)財務(wù)活動中消失的投資風(fēng)險主要是指企業(yè)利用各種資產(chǎn)來進(jìn)行適合的投資，但是被投資的企業(yè)卻可能經(jīng)營管理不善導(dǎo)致企業(yè)無法收到當(dāng)時的預(yù)期收益，或者由于市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，本企業(yè)的正常經(jīng)營受到嚴(yán)峻的影響，從而企業(yè)患病損失的可能性。在對外投資方面，因企業(yè)單方面一味追求高收益，因此忽視可能與此相伴消失的高財務(wù)風(fēng)險，所以在被投資的企業(yè)一旦經(jīng)營等方面會消失問題，自身企業(yè)就會患病巨大損失。在對內(nèi)投資方面，假如企業(yè)實行閱歷主義，用以往的閱歷來也許的進(jìn)行實質(zhì)的購買以及投資，而不是以企業(yè)自身經(jīng)營的實際狀況來詳細(xì)確定固定資產(chǎn)的需求量就可能會致使企業(yè)因投資不夠而限制了其自身的進(jìn)展，也可能走上了另一個相反面，那就是企業(yè)對某個項目投資過度，最終使得自己失去了向其他投資收益更高的項目投資的機會。因而，綜上述兩個方面來看，企業(yè)必需要嚴(yán)格管理其投資活動，對其相關(guān)的投資程序以及有關(guān)的投資程序要好好專研和遵守。為了可以更好地對投資項目的可行性以及收益性分析，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要設(shè)立投資項目決策部門；為了可以更好地對企業(yè)的投資決策過程進(jìn)行有效監(jiān)督，企業(yè)要設(shè)立投資決策的有關(guān)監(jiān)督部門；為了更好地對企業(yè)的投資項目進(jìn)行后期的管理和有效監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要設(shè)立投資項目管理部門。

(三)完備的資金管理內(nèi)掌握度要制定

流淌性風(fēng)險是指企業(yè)為了籌集在經(jīng)濟活動中缺少的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物而所做的一些措施和行動，造成企業(yè)受到損失的可能性?？梢哉f，企業(yè)在沒有方法的狀況下，會不得不通過一些成本比較高的籌資方式來籌集資金，或者會通過資產(chǎn)變現(xiàn)的方式來獲得所需的資金，而往往進(jìn)行變現(xiàn)的資產(chǎn)的價錢都會很低。無論是哪種方式，都將會給企業(yè)帶來巨大損失。這樣看來，流淌性風(fēng)險的消失，主要是由于企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)缺乏合理性。為了可以實現(xiàn)利益最大化，為了可以盡可能地實現(xiàn)經(jīng)濟擴張，大大增加企業(yè)在市場的占有率，企業(yè)可能會往往不考慮自身實際狀況，不把宏觀的經(jīng)濟狀況和自身所處進(jìn)展的階段結(jié)合，只是一味的對固定資產(chǎn)進(jìn)行投資，而且投資還不斷的增加，并且手中還持有大量的存貨，而為了增加銷售額，就只能通過賒賬銷售的方式，這樣就導(dǎo)致大量資金被占用，大量應(yīng)收賬款消失，進(jìn)而企業(yè)的經(jīng)營和受益都收到嚴(yán)峻影響。一方面，由于只是一味過分的盼望銷售額增加，所以慢慢對客戶的經(jīng)營狀況和信用狀況都忽視了要進(jìn)行具體的調(diào)查，這樣就造成商品銷售給了那些信用非常低，不能按期完成付款的客戶，以至于大量的應(yīng)收賬款都不能準(zhǔn)時的收回。另一方面，由于企業(yè)的資金被大量的應(yīng)收賬款占據(jù)，所以致使企業(yè)本可以用那些資金用于更多的投資和更好地生產(chǎn)經(jīng)營，但卻由于應(yīng)收賬款，所以無法實現(xiàn)。因而，綜上，企業(yè)必需要以資金管理活動作為動身點來制定有關(guān)于資金使用和籌集方面的一些內(nèi)部掌握制度，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的流淌性風(fēng)險進(jìn)行有力的掌握，對到期債務(wù)企業(yè)可以有充分足夠的資金去償還，并且對企業(yè)的正常經(jīng)營無絲毫影響。為了達(dá)到這些目的，可以有以下的詳細(xì)措施,主要就是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一些有關(guān)心的部門，并且對每個部門的工作人員都要進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)。現(xiàn)金預(yù)算編制部門要做到對企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行專業(yè)的編制。而現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行部門則要以現(xiàn)金預(yù)算作為依據(jù)，對企業(yè)的資金使用進(jìn)行安排?，F(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督部門則要做到對企業(yè)資金的使用過程進(jìn)行強有力的監(jiān)督，要確保企業(yè)全部資金的規(guī)范化，保證其資金都是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，必需防止管理人員挪用或者濫用企業(yè)資金而給自身企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象消失。而客戶信用調(diào)查和分析部門則要對客戶的信用狀況進(jìn)行專業(yè)的分析，以防企業(yè)的應(yīng)收賬款等不能夠如期償還。

(四)完善的受益安排內(nèi)掌握度要制定

受益安排風(fēng)險是指企業(yè)由于為了滿意股東過分對收益的需求，而制定了非常不合理的受益安排政策，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金不充分，或者長期對股東和員工應(yīng)得的受益都進(jìn)行不足的安排，以至于大大降低了員工和股東的樂觀性，從而企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動受到嚴(yán)峻的影響。而企業(yè)之所以不能合理正確制定受益安排政策，是由于不能對將來的籌資和投資進(jìn)行正確的猜測。當(dāng)無法精確?????估計將來投資需要的資金的金額以及投資詳細(xì)時間時，企業(yè)往往就會實行閱歷主義，單單僅憑主管閱歷就草率對企業(yè)的股利安排做出打算，在這種狀況下，為了個人的利益，就會很有可能多獲得股利，進(jìn)而使得企業(yè)自身可用的內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金削減。在股利安排完畢后，企業(yè)需要投資，卻發(fā)覺所需資金不足，最終無奈只能通過外部籌資的方式來獲得其投資所需的資金，假如此路也不行，就只能放棄或許本可以贏得大好受益的