財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告

財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告【事項(xiàng)名稱】財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告【申請條件】納稅人首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、資源稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅納稅時(shí)，或相關(guān)稅源信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告。稅源信息變更和稅源信息注銷同樣適用該事項(xiàng)?！驹O(shè)定依據(jù)】1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號）第一條3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅納稅服務(wù)與征收管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第25號）第五條4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施<中華人民共和國印花稅法>等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第14號）第一條第一款【辦理材料】1.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》2份2不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、土地面積、土地用途等資料復(fù)印件1份2．房產(chǎn)稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》2份從價(jià)計(jì)征繳納房產(chǎn)稅的納稅人不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、房產(chǎn)原值等資料復(fù)印件1份2《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》2份從租計(jì)征繳納房產(chǎn)稅的納稅人不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬、租賃協(xié)議等資料復(fù)印件1份3.車船稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《車船稅稅源明細(xì)表》2份4.印花稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《印花稅稅源明細(xì)表》2份5.資源稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《資源稅稅源明細(xì)表》2份6.耕地占用稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《耕地占用稅稅源明細(xì)表》2份2經(jīng)辦人身份證件查驗(yàn)后退回有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注經(jīng)批準(zhǔn)占用應(yīng)稅土地農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件復(fù)印件或臨時(shí)占用耕地批準(zhǔn)文件復(fù)印件1份未經(jīng)批準(zhǔn)占用應(yīng)稅土地實(shí)際占地的相關(guān)證明材料復(fù)印件1份7.契稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《契稅稅源明細(xì)表》2份2不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回3經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注享受契稅優(yōu)惠減免契稅證明材料原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回交付經(jīng)濟(jì)利益方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移相關(guān)價(jià)款支付憑證原件及復(fù)印件，其中，土地使用權(quán)出讓為財(cái)政票據(jù)，土地使用權(quán)出售、互換和房屋買賣、互換為增值稅發(fā)票1份原件查驗(yàn)后退回因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書等因素發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效法律文書或監(jiān)察文書等原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回根據(jù)人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回人民法院執(zhí)行裁定書等原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回8.土地增值稅項(xiàng)目登記的納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1土地增值稅稅源明細(xì)表（土地增值稅項(xiàng)目登記表）3份取得土地使用權(quán)，并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目開工許可后，以及每次轉(zhuǎn)讓（預(yù)售）房地產(chǎn)9.土地增值稅預(yù)征納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1土地增值稅稅源明細(xì)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)繳適用）2份10.土地增值稅清算納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1土地增值稅稅源明細(xì)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）2份進(jìn)行土地增值稅清算申報(bào)的查賬征收的納稅人2土地增值稅稅源明細(xì)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用）2份進(jìn)行土地增值稅清算申報(bào)的核定征收的納稅人3土地增值稅稅源明細(xì)表（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）2份整體轉(zhuǎn)讓在建工程的納稅人4土地增值稅清算附表2份由各地根據(jù)本地實(shí)際情況制定5預(yù)售許可證等與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和費(fèi)用有關(guān)資料原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注辦理房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算的納稅人報(bào)送，整體轉(zhuǎn)讓在建工程的納稅人視情況報(bào)送房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目清算說明、項(xiàng)目竣工決算報(bào)表復(fù)印件、銀行貸款利息結(jié)算通知單原件及復(fù)印件、項(xiàng)目工程合同結(jié)算單原件及復(fù)印件、商品房購銷合同統(tǒng)計(jì)表、房地產(chǎn)銷售明細(xì)表1份原件查驗(yàn)后退回需要進(jìn)行相關(guān)成本費(fèi)用扣除的納稅人取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款憑證原件及復(fù)印件、國有土地使用權(quán)出讓合同原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的相關(guān)記賬憑證復(fù)印件1份享受土地增值稅優(yōu)惠的項(xiàng)目減免土地增值稅證明材料原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回11.清算后尾盤銷售土地增值稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1土地增值稅稅源明細(xì)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）2份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注享受土地增值稅優(yōu)惠的納稅人減免土地增值稅證明材料復(fù)印件1份12.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1土地增值稅稅源明細(xì)表（轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用）2份查賬征收的納稅人2土地增值稅稅源明細(xì)表（轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用）2份核定征收的納稅人3不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料、房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評估報(bào)告復(fù)印件1份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注享受土地增值稅優(yōu)惠的納稅人減免土地增值稅證明材料原件及復(fù)印件1份原件查驗(yàn)后退回13.環(huán)境保護(hù)稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《環(huán)境保護(hù)稅稅源明細(xì)表》2份14.煙葉稅納稅人：序號材料名稱數(shù)量備注1《煙葉稅稅源明細(xì)表》2份【辦理地點(diǎn)】1、線上辦理地點(diǎn)：電子稅務(wù)局辦理，電子稅務(wù)局網(wǎng)址：/zjgfdzswj/mail/index.html；2、線下辦理地點(diǎn)：辦稅服務(wù)廳（場所），具體地點(diǎn)可從海南省稅務(wù)局網(wǎng)站“辦稅地圖”欄目查詢，http://12366./bsfw/bsdt/?！巨k理機(jī)構(gòu)】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】不收費(fèi)【辦理時(shí)間】土地增值稅清算、契稅稅源信息報(bào)告辦理時(shí)間由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；其他即時(shí)辦結(jié)?！韭?lián)系電話】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從海南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項(xiàng)】1.納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。2.文書表單可在海南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。4.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均需注明“與原件一致”并簽章。5.納稅人應(yīng)逐一申報(bào)全部城鎮(zhèn)土地使用稅的稅源明細(xì)信息，地理位置、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號、宗地號、土地等級、土地用途等不相同的土地，分別進(jìn)行土地稅源明細(xì)報(bào)告。6.房產(chǎn)稅源明細(xì)信息包括從價(jià)和從租，在申報(bào)從租計(jì)征稅源信息之前，必須申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅源信息。同一產(chǎn)權(quán)證涉及多個(gè)房產(chǎn)的，應(yīng)分別進(jìn)行稅源明細(xì)申報(bào)。7.納稅人的土地、房產(chǎn)相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)申報(bào)稅源變更明細(xì)信息，具體情形包括：（1）房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移或變更的，如出售、分割、贈(zèng)與、繼承等。（2）減免稅信息發(fā)生變化的。（3）土地納稅等級或稅額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化的，房產(chǎn)原值或租金發(fā)生變化的。（4）面積、用途、坐落地址等基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的。（5）其他導(dǎo)致稅源信息變化的情形。8.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。車船稅按年申報(bào)繳納。具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅。首次申報(bào)車船稅的納稅人，需要填報(bào)《車船稅稅源明細(xì)表》，報(bào)告全部車輛、船舶的稅源信息。此后辦理納稅申報(bào)時(shí)，如果車船及相關(guān)信息未發(fā)生變化，可不再報(bào)告。9.同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。10.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日。因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地的當(dāng)日。納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或減征情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳稅款按改變用途的實(shí)際占用耕地面積和改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算。11.契稅申報(bào)以不動(dòng)產(chǎn)單元為基本單位。納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書等發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的；因改變土地、房屋用途等情形應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)減征、免征契稅的，因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變土地使用條件當(dāng)日。發(fā)生上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。交付經(jīng)濟(jì)利益方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，提交土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移相關(guān)價(jià)款支付憑證，其中，土地使用權(quán)出讓為財(cái)政票據(jù)，土地使用權(quán)出售、互換和房屋買賣、互換為增值稅發(fā)票；因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書等因素發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，提交生效法律文書或監(jiān)察文書等。購買新建商品房的納稅人，因銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)有關(guān)情況后辦理契稅納稅申報(bào)。根據(jù)人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，持人民法院執(zhí)行裁定書原件及相關(guān)材料辦理。12.納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起七日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。房地產(chǎn)所在地，是指房地產(chǎn)的坐落地。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。13.對于符合應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算條件的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。對于符合可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否進(jìn)行清算；對于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)。14.納稅人在首次申報(bào)環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)稅源信息，此后辦理納稅申報(bào)時(shí)，如果基礎(chǔ)稅源信息未發(fā)生變化，可不再報(bào)告，發(fā)生變化時(shí)，僅就變化的內(nèi)容進(jìn)行填報(bào)。環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可