大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)專業(yè)《1.2我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)歷程》

目錄CONTENTSCONTENTS1我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展2我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的完善第一頁(yè)，共三十二頁(yè)。我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展1PART第二頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展認(rèn)為控制是為了保證會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)的資產(chǎn)平安和完整以及經(jīng)營(yíng)效率的提高所采用的控制制度，這些制度又包括會(huì)計(jì)控制制度和管理控制制度兩局部；內(nèi)部控制制度論認(rèn)為控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序；認(rèn)為控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等五個(gè)成分構(gòu)成。有關(guān)控制的研究主要是由學(xué)術(shù)界和會(huì)計(jì)審計(jì)職業(yè)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)于控制的理解和概括內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論內(nèi)部控制成分論第三頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展內(nèi)部控制制度論1996年12月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的?獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)那么第九號(hào)：控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?有關(guān)控制的研究主要是由學(xué)術(shù)界和會(huì)計(jì)審計(jì)職業(yè)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)于控制的理解和概括內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論內(nèi)部控制成分論定義：控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的平安和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的與程序。在改革開放的30多年中，我國(guó)政府管理部門出臺(tái)的相關(guān)和法規(guī)第四頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展1996年12月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的?獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)那么第九號(hào)：控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?定義：控制是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的平安和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的與程序。在改革開放的30多年中，我國(guó)政府管理部門出臺(tái)的相關(guān)和法規(guī):財(cái)政部公布?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?，正式提出了控制。“單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的平安、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序〞。1986年1996年12月1997年1月財(cái)政部發(fā)布?獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)那么第9號(hào)—控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制，并對(duì)控制的定義、內(nèi)容做出規(guī)定。注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施?獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)那么第9號(hào)——企業(yè)控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?以便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。（一）起步階段1997年5月人民銀行公布了?加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)控制的指導(dǎo)原那么?我國(guó)專門針對(duì)控制的第一個(gè)行政規(guī)定。要求金融機(jī)構(gòu)建立健全控制運(yùn)行機(jī)制。1997年6月在亞洲的背景下，我國(guó)借鑒亞洲各國(guó)在中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極推進(jìn)企業(yè)管理制度改革和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)。第五頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展1997年6月（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段在亞洲的背景下，我國(guó)借鑒亞洲各國(guó)在中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極推進(jìn)企業(yè)管理制度改革和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)。1999年我國(guó)頒布修訂《會(huì)計(jì)法》，將會(huì)計(jì)監(jiān)督寫入法律當(dāng)中，是我個(gè)內(nèi)部控制制度建設(shè)里程中一次重大突破。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，該《指導(dǎo)原則》對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)起到了積極的作用。但由于缺乏相應(yīng)的配套措施，公司落實(shí)情況不盡如人意。第六頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展1997年6月（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段在亞洲的背景下，我國(guó)借鑒亞洲各國(guó)在中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積極推進(jìn)企業(yè)管理制度改革和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)。1999年我國(guó)頒布修訂《會(huì)計(jì)法》，將會(huì)計(jì)監(jiān)督寫入法律當(dāng)中，是我個(gè)內(nèi)部控制制度建設(shè)里程中一次重大突破。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，該《指導(dǎo)原則》對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)起到了積極的作用。但由于缺乏相應(yīng)的配套措施，公司落實(shí)情況不盡如人意。2000年1月國(guó)家審計(jì)署實(shí)施《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，其中對(duì)企業(yè)（單位）內(nèi)部控制制度的測(cè)試當(dāng)作“作業(yè)準(zhǔn)則”予以明確11月中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。第七頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段2000年1月國(guó)家審計(jì)署實(shí)施《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，其中對(duì)企業(yè)（單位）內(nèi)部控制制度的測(cè)試當(dāng)作“作業(yè)準(zhǔn)則”予以明確11月中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。1999年我國(guó)頒布修訂《會(huì)計(jì)法》，將會(huì)計(jì)監(jiān)督寫入法律當(dāng)中，是我個(gè)內(nèi)部控制制度建設(shè)里程中一次重大突破。中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱保監(jiān)會(huì)）就頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》，該《指導(dǎo)原則》對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)起到了積極的作用。但由于缺乏相應(yīng)的配套措施，公司落實(shí)情況不盡如人意。2001年1月證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證劵公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度。6月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制—基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范——貨幣資金(試行)》第八頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段2001年1月證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證劵公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度。6月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制—基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范——貨幣資金(試行)》2000年1月國(guó)家審計(jì)署實(shí)施《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，其中對(duì)企業(yè)（單位）內(nèi)部控制制度的測(cè)試當(dāng)作“作業(yè)準(zhǔn)則”予以明確11月中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》，要求公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。2002年6月13日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》9月7日中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部控制指引》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制12月19日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券投資基金管理公司企業(yè)內(nèi)部制度指導(dǎo)意見(jiàn)》，首次系統(tǒng)地提出基金公司企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要求。12月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》第九頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段2002年6月13日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》9月7日中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部控制指引》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制12月19日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券投資基金管理公司企業(yè)內(nèi)部制度指導(dǎo)意見(jiàn)》，首次系統(tǒng)地提出基金公司企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要求。12月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》2001年1月證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證劵公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度。6月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制—基本規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范——貨幣資金(試行)》2003年6月10月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）》第十頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段2003年6月10月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）》2002年6月13日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》9月7日中國(guó)人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部控制指引》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制12月19日中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《證券投資基金管理公司企業(yè)內(nèi)部制度指導(dǎo)意見(jiàn)》，首次系統(tǒng)地提出基金公司企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要求。12月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款（試行）》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》2004年根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定《審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)準(zhǔn)則》，并規(guī)定2004年2月1日起施行。該準(zhǔn)則共24條，主要是規(guī)定了內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的程序與方法。8月20日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)通過(guò)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，自2005年2月1日起施行。第十一頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段2004年根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定《審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)準(zhǔn)則》，并規(guī)定2004年2月1日起施行。該準(zhǔn)則共24條，主要是規(guī)定了內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的程序與方法。8月20日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)通過(guò)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，自2005年2月1日起施行。2003年6月10月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目（試行）》2005年10月國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見(jiàn)》，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。第十二頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（二）發(fā)展階段亞洲影響下控制制度的開展階段2005年10月國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見(jiàn)》，要求上市公司對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。2004年根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定《審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)準(zhǔn)則》，并規(guī)定2004年2月1日起施行。該準(zhǔn)則共24條，主要是規(guī)定了內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的程序與方法。8月20日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)通過(guò)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，自2005年2月1日起施行。第十三頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2005年6月，領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)政部、國(guó)資委和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合上報(bào)的?關(guān)于借鑒〈薩班斯法案〉完善我國(guó)上市公司控制制度的報(bào)告?上作出批示，同意“由財(cái)政部牽頭，聯(lián)合證監(jiān)會(huì)及國(guó)資委，積極研究制定一套完整公認(rèn)的企業(yè)控制指引〞。第十四頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年1月10日,保監(jiān)會(huì)公布?壽險(xiǎn)公司控制評(píng)價(jià)方法〔試行〕?，旨在通過(guò)加強(qiáng)并標(biāo)準(zhǔn)控制評(píng)價(jià)工作，最終推動(dòng)壽險(xiǎn)公司完善控制。2006年2006年1月10日第十五頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年5月17日，證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了?首次公開發(fā)行并上市管理方法?該方法第29條規(guī)定“發(fā)行人的控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保存結(jié)論的控制鑒證報(bào)告〞。這是首次對(duì)上市公司控制提出具體的要求。2006年2006年1月10日2006年5月17日第十六頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年6月5日，上海證券交易所出臺(tái)了?上市公司控制指引?，要求上市公司建立控制體系，并于2006年7月1日全面執(zhí)行。2006年2006年1月10日2006年5月17日2006年6月5日第十七頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年6月6日，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布了?中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引?。2006年2006年1月10日2006年5月17日2006年6月5日2006年6月6日第十八頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年6月20日出臺(tái)了?中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引?。2006年2006年1月10日2006年5月17日2006年6月5日2006年6月6日2006年6月20日借鑒了興旺國(guó)家有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)、國(guó)外先進(jìn)的大公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的通行做法，以及國(guó)內(nèi)有關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原那么、根本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述。第十九頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年7月15日，財(cái)政部會(huì)同審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門成立了企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向全國(guó)乃至全世界鄭重地發(fā)出了創(chuàng)立企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)體系的宣言。2006年2006年1月10日2006年5月17日2006年6月5日2006年6月6日2006年6月20日根本建立一套以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容完整、方法科學(xué)的控制標(biāo)準(zhǔn)體系，推動(dòng)企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)和約束機(jī)制。2006年7月15日第二十頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2005年2006年9月28日，繼上交所和國(guó)資委之后，深圳證券交易所也出臺(tái)了?上市公司控制指引?，敦促上市公司建立健全的公司控制制度，并于2007年7月1日起正式執(zhí)行。2006年2006年1月10日2006年5月17日2006年6月5日2006年6月6日2006年6月20日2006年7月15日2006年9月28日第二十一頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2006年2007年3月2日，企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)公布?企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)——根本標(biāo)準(zhǔn)?和17項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)的征求意見(jiàn)稿。2007年2007年3月2日2007年7月26日2007年7月26日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布?商業(yè)銀行控制指引?，首次以法規(guī)形式明確商業(yè)銀行控制。第二十二頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2007年2021年5月22日，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合印發(fā)了?企業(yè)控制根本標(biāo)準(zhǔn)?。2021年2007年3月2日2007年7月26日第二十三頁(yè)，共三十二頁(yè)。一我國(guó)控制理論和實(shí)務(wù)的開展（三）建設(shè)階段SO法案推動(dòng)下我國(guó)控制制度建設(shè)階段2021年2021年4月26日，財(cái)政部等五部委又聯(lián)合發(fā)布了?企業(yè)控制配套指引?。該配套指引包括18項(xiàng)?企業(yè)控制應(yīng)用指引?、?企業(yè)控制評(píng)價(jià)指引?和?企業(yè)控制審計(jì)指引?。2021年2007年3月2日2007年7月26日標(biāo)志著我國(guó)控制標(biāo)準(zhǔn)體系的形成，是我國(guó)控制制度開展的里程碑。第二十四頁(yè)，共三十二頁(yè)。我國(guó)企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)體系的完善2PART第二十五頁(yè)，共三十二頁(yè)。二我國(guó)企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)體系的完善2001年1月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了?證券公司控制指引?，要求所有的證券公司建立和完善控制機(jī)制和控制制度。2001年2001年6月22日，財(cái)政部發(fā)布了?會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)——根本標(biāo)準(zhǔn)試行?并相繼發(fā)布了一系列試行標(biāo)準(zhǔn)，這些規(guī)定明確了單位建立和完善會(huì)計(jì)控制體系的根本框架和要求。彼時(shí)出臺(tái)的控制只限于會(huì)計(jì)控制和法規(guī)控制，而沒(méi)有包含管理控制。2006年第二十六頁(yè)，共三十二頁(yè)。二我國(guó)企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)體系的完善2006年7月6日，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門于發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，由財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍任委員會(huì)主席，財(cái)政部會(huì)計(jì)司司