大數(shù)據(jù)背景下汽車零部件制造企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

在大數(shù)據(jù)背景下，對(duì)于汽車零部件制造企業(yè)而言，通過建立全面預(yù)算管理體系，有利于優(yōu)化內(nèi)部資源配置，可配套完善的監(jiān)督、考評(píng)機(jī)制，能夠有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。當(dāng)前全面預(yù)算管理體系在不斷完善下已經(jīng)從最初生產(chǎn)協(xié)調(diào)功能逐步向綜合性管理工具方向發(fā)展，可促進(jìn)內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)，有利于規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，能夠在最大程度地提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力。一、全面預(yù)算管理概念以及主要內(nèi)容(一)概念預(yù)算主要指借助數(shù)學(xué)方法制定未來計(jì)劃，并借助財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)數(shù)字，對(duì)計(jì)劃結(jié)果加以表示，屬于企業(yè)發(fā)展的重要文件，能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展計(jì)劃予以測定、描述。而全面預(yù)算管理能夠借助預(yù)算，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理，進(jìn)而優(yōu)化資源配置工作，通過準(zhǔn)確評(píng)估經(jīng)營成果，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的跟蹤、控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)協(xié)調(diào)，能夠有效實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算管理屬于業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，涉及內(nèi)容相對(duì)較多，貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)中，具備多種功能，屬于當(dāng)前企業(yè)管理研究的重點(diǎn)。(二)主要內(nèi)容針對(duì)全面預(yù)算管理，主要內(nèi)容包括經(jīng)營、資本以及財(cái)務(wù)預(yù)算。其中，經(jīng)營預(yù)算涉及整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程。加強(qiáng)經(jīng)營預(yù)算處理，能夠進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品市場銷售，有利于提高企業(yè)內(nèi)部成本控制水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。在資本預(yù)算方面，與投資決策具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性。對(duì)于汽車零部件制造企業(yè)而言，其屬于重資產(chǎn)企業(yè)，以自身生產(chǎn)經(jīng)營出發(fā)，企業(yè)在發(fā)展過程中，需要進(jìn)行長期資產(chǎn)投入。而通過采取投資預(yù)算，能夠結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有發(fā)展條件，做好投資相關(guān)信息分析工作，加強(qiáng)投資資金、收益預(yù)算研究，可提高投資預(yù)算工作開展科學(xué)性，改善內(nèi)部資金不足情況，有利于確保投資合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)營成果進(jìn)行反映，在全面預(yù)算管理中，能夠起到核心地位。二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建(一)企業(yè)概述某汽車零部件制造企業(yè)屬于中外合資企業(yè)，成立于2000年，該企業(yè)從自身實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合行業(yè)先進(jìn)技術(shù)發(fā)展，積極將大數(shù)據(jù)技術(shù)引進(jìn)到內(nèi)部管理工作中，切實(shí)健全全面預(yù)算管理體系，確保全面預(yù)算管理價(jià)值得到最大化發(fā)揮，當(dāng)前發(fā)展勢頭良好。下面具體對(duì)大數(shù)據(jù)背景下該企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的必要性以及構(gòu)建措施進(jìn)行分析。(二)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建必要性全面預(yù)算涵蓋企業(yè)整個(gè)日常運(yùn)營過程，能夠有效保障內(nèi)部控制，以大數(shù)據(jù)時(shí)代作為背景，經(jīng)過不斷發(fā)展，該企業(yè)已經(jīng)建立了完善的業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)全面預(yù)算工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部涉及到的復(fù)雜因素進(jìn)行指導(dǎo)。下文具體對(duì)該企業(yè)建立全面預(yù)算管理體系的必要性進(jìn)行分析。1.企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算體系難以滿足發(fā)展需求當(dāng)前該企業(yè)高度重視業(yè)務(wù)拓展工作，并且將業(yè)務(wù)作為主要經(jīng)營內(nèi)容。但由于既往該企業(yè)尚未建立系統(tǒng)化預(yù)算工作，業(yè)務(wù)量估算結(jié)果存在準(zhǔn)確性不足的問題，并且與實(shí)際情況存在一定的差異，這將會(huì)增加管理層決策難度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資源無法得到合理分配，進(jìn)而產(chǎn)生資金流、人才流偏差。而通過構(gòu)建大數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，借助信息化手段，能夠有效整合內(nèi)部信息資源，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部資源配置，做好資金流、人才流整合工作。通過完善預(yù)算編制，建立科學(xué)管理模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，可協(xié)調(diào)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營工作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí)，全面預(yù)算管理還能夠基于企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)，做好分解處理，并細(xì)化到各個(gè)執(zhí)行單位中，加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)預(yù)算工作，并對(duì)整個(gè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，進(jìn)而結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，確保內(nèi)部管理工作靈活性。2.企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)較高在全面預(yù)算管理中，全面實(shí)時(shí)監(jiān)控屬于重要特征。借助全面預(yù)算管理，能夠?qū)φ麄€(gè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施，進(jìn)而強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。當(dāng)前該企業(yè)主要管理風(fēng)險(xiǎn)包括原材料價(jià)格變化、投資以及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等，并且受到市場競爭影響，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)增加。基于此，迫切需要企業(yè)建立完善的全面預(yù)算管理體系，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，提高內(nèi)部控制水平。(三)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建分析1.建立全面預(yù)算管理體系企業(yè)以大數(shù)據(jù)作為背景，堅(jiān)持合法、權(quán)責(zé)分明等原則，切實(shí)健全全面預(yù)算管理體系，并且該體系主要包括決策結(jié)構(gòu)、日常管理機(jī)構(gòu)以及執(zhí)行單位。除此之外，企業(yè)還需要進(jìn)一步完善制度，確保整個(gè)全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化。對(duì)于全面預(yù)算管理而言，配套相應(yīng)的管理制度，能夠?yàn)楣芾砉ぷ鏖_展提供保障。因此，企業(yè)應(yīng)將全面預(yù)算管理制度，作為企業(yè)內(nèi)部基本管理內(nèi)容，做好各部門之間的有效協(xié)調(diào)，確保內(nèi)部管理工作順利開展。這也要求企業(yè)應(yīng)以預(yù)算角度出發(fā)，對(duì)內(nèi)部相關(guān)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充、完善。其中，財(cái)務(wù)部門對(duì)于整個(gè)預(yù)算管理具有重要作用，并且財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)編制、執(zhí)行密切相關(guān)，要求企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理制度，可積極可結(jié)合當(dāng)前預(yù)算要求，積極引進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)，創(chuàng)新會(huì)計(jì)核算方法，確保會(huì)計(jì)處理能夠在滿足會(huì)計(jì)要求的基礎(chǔ)上，為預(yù)算管理提供方便。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)切實(shí)完善內(nèi)部現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的統(tǒng)一管理，確保資金能夠得到集中分配。另外，企業(yè)應(yīng)健全生產(chǎn)管理體制，可以從經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)需求，加強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度、檢查工作，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，在制定完善生產(chǎn)計(jì)劃的同時(shí)，配套相應(yīng)的生產(chǎn)方法。建立在科學(xué)生產(chǎn)管理制度的基礎(chǔ)上，能夠?yàn)槿骖A(yù)算管理工作提供依據(jù)。以降低產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)現(xiàn)成本管控，將會(huì)不利于企業(yè)整體發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)配套完善的質(zhì)量管理制度，明確內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而為預(yù)算管理工作提供保障。結(jié)合全面預(yù)算管理，應(yīng)始終堅(jiān)持以人為本，可健全激勵(lì)約束機(jī)制，進(jìn)一步保障預(yù)算工作效率[1]。2.分解全面預(yù)算目標(biāo)以為全面預(yù)算管理提供指導(dǎo)作為戰(zhàn)略目標(biāo)，要求企業(yè)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制，并以戰(zhàn)略目標(biāo)作為依據(jù)，制定發(fā)展計(jì)劃，使內(nèi)部各項(xiàng)資源得到合理利用。具體而言，企業(yè)應(yīng)做好內(nèi)部價(jià)值鏈分析工作，結(jié)合成本動(dòng)因研究，綜合評(píng)估內(nèi)部發(fā)展實(shí)際情況，整合各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，制定總體發(fā)展戰(zhàn)略。在明確全面預(yù)算目標(biāo)后，為確保預(yù)算順利執(zhí)行，企業(yè)應(yīng)做好預(yù)算目標(biāo)分解工作，使相關(guān)責(zé)任單位能夠明確自身職責(zé)。針對(duì)企業(yè)預(yù)算分權(quán)管理，可具體分為相應(yīng)的責(zé)任中心，并由企業(yè)結(jié)合責(zé)任中心工作內(nèi)容，制定相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，進(jìn)而有效提升預(yù)算效率。同時(shí)，企業(yè)可以總預(yù)算指標(biāo)作為參考，完成分解處理，明確各個(gè)責(zé)任中心責(zé)任范圍，確定權(quán)限。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)密切監(jiān)測責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況，明確預(yù)算數(shù)、實(shí)際數(shù)之間存在的差異，及時(shí)對(duì)管理工作進(jìn)行調(diào)整，并將其作為后續(xù)績效考核依據(jù)。責(zé)任中心在明確自身預(yù)算指標(biāo)后，應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)性原則，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化處理。所有指標(biāo)應(yīng)配套相應(yīng)的保障措施，要求負(fù)責(zé)人應(yīng)制定可行性方案，為指標(biāo)執(zhí)行提供保障。3.明確全面預(yù)算編制程序針對(duì)啟動(dòng)環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)要求各部門詳細(xì)了解年度經(jīng)營目標(biāo)，并做好準(zhǔn)備。具體可通過開設(shè)會(huì)議，制定內(nèi)部戰(zhàn)略規(guī)劃，并對(duì)年度業(yè)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解處理，明確各部門工作職責(zé)，并加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算編制培訓(xùn)。而針對(duì)編制環(huán)節(jié)，預(yù)算部門應(yīng)結(jié)合預(yù)算編制要求，制定草案，并進(jìn)行審核。具體而言，各部門在收到預(yù)算草案后，應(yīng)結(jié)合自身工作內(nèi)容，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解處理，編制部門預(yù)算草案。而財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行平衡，并圍繞企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，編制全面預(yù)算草案。各部門集中對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行討論、平衡，在完成平衡處理后，以平衡結(jié)果作為依據(jù)，對(duì)部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，編制全面預(yù)算草案，在匯總各部門預(yù)算草案后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行上報(bào)。針對(duì)審批環(huán)節(jié)，機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合實(shí)際預(yù)算問題，提出相應(yīng)的修改意見，并在草案修改后，統(tǒng)一予以批復(fù)。在獲取到批復(fù)后，可進(jìn)一步對(duì)整體預(yù)算進(jìn)行修改，并由各部門加以執(zhí)行[2]。4.完善全面預(yù)算方案企業(yè)應(yīng)切實(shí)完善預(yù)算審批工作，重點(diǎn)強(qiáng)對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)點(diǎn)的控制，通過明確各部門責(zé)任，有效提升預(yù)算管理效率。同時(shí)，應(yīng)對(duì)預(yù)算方案審批流程進(jìn)行優(yōu)化，可在內(nèi)部建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)，提高預(yù)算方案審批透明度，通過對(duì)整個(gè)審批過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審批存在的問題，確保整個(gè)預(yù)算方案審批工作順利開展。另外，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算控制，進(jìn)而達(dá)到預(yù)算執(zhí)行效果。以大數(shù)據(jù)作為背景，企業(yè)應(yīng)在加強(qiáng)各環(huán)節(jié)控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)點(diǎn)監(jiān)督管理工作，有效降低預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，在強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部成本管控的同時(shí)，提高內(nèi)部控制水平。雖然當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能夠在一定程度上優(yōu)化預(yù)算方案準(zhǔn)確性，但是仍需要工作人員做好各環(huán)節(jié)改善工作。由于企業(yè)內(nèi)部預(yù)算人員工作能力相對(duì)有限，在未有效掌握大數(shù)據(jù)信息的情況下，將會(huì)導(dǎo)致預(yù)算管理工作存在不足。因此，企業(yè)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算人員培訓(xùn)工作，通過組織知識(shí)講座，提高工作人員對(duì)于大數(shù)據(jù)技術(shù)的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化自身對(duì)全面預(yù)算管理概念的理解，有效提升預(yù)算方案編制水平。5.優(yōu)化全面預(yù)算調(diào)整設(shè)計(jì)預(yù)算管理能夠?qū)φ麄€(gè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行控制，進(jìn)而確保管理的科學(xué)性。因此，應(yīng)切實(shí)堅(jiān)持預(yù)算管理執(zhí)行的權(quán)威性，可以預(yù)算管理制度作為依據(jù)，結(jié)合管理程序，做好預(yù)算調(diào)整工作。同時(shí)，應(yīng)借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息分析，結(jié)合內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行變化，制定針對(duì)性調(diào)整方案，并對(duì)預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。另外，結(jié)合大數(shù)據(jù)背景，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部預(yù)算機(jī)制的靈活性，確保調(diào)整工作不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)整體運(yùn)營以及投資活動(dòng)產(chǎn)生影響，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)整體預(yù)測目標(biāo)。6.加強(qiáng)全面預(yù)算考評(píng)設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理能夠在企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中將預(yù)算管理進(jìn)行有機(jī)融合，進(jìn)而建立完善的預(yù)算管理體系。而預(yù)算評(píng)價(jià)能夠?yàn)轭A(yù)算方案編制提供重要保障。借助預(yù)算評(píng)價(jià)，能夠有效提高各部門人員工作積極性，進(jìn)而提高預(yù)算控制有效性，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，企業(yè)可借助平衡積分卡，從多維度出發(fā)，對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行考核，通過借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，有利于確保內(nèi)部評(píng)價(jià)工作的客觀性、全面性。另外，可結(jié)合各部門工作職責(zé)，適當(dāng)調(diào)整考核指標(biāo)，確保內(nèi)部預(yù)算評(píng)價(jià)體系的合理性，進(jìn)而提高工作人員工作熱情，提升企業(yè)整體競爭力[3]。(四)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建保障措施1.優(yōu)化管理層創(chuàng)新管理意識(shí)結(jié)合汽車零部件制造企業(yè)發(fā)展，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系屬于重要工作內(nèi)容。建立在完善管理體系的基礎(chǔ)上，能夠進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度，使內(nèi)部資源得到有效利用。同時(shí)，應(yīng)充分借助大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，切實(shí)完善、更新全面預(yù)算管理工作。這也要求工作人員應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，樹立創(chuàng)新意識(shí)，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，加強(qiáng)二者之間的深度融合，優(yōu)化內(nèi)部預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)。可通過構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，對(duì)企業(yè)潛在預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，做好預(yù)算調(diào)整工作。另外，管理人員應(yīng)為全面預(yù)算管理體系構(gòu)建提供支持，加強(qiáng)內(nèi)部宣傳工作，提高大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用力度，強(qiáng)化工作人員對(duì)于全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的認(rèn)同感，確保工作人員能夠積極參與到該項(xiàng)工作中，有效提升全面預(yù)算管理體系構(gòu)建水平[4]。2.提升預(yù)算人員綜合素質(zhì)企業(yè)應(yīng)以人才隊(duì)伍建設(shè)著手，切實(shí)加強(qiáng)管理人員綜合素質(zhì)培養(yǎng)，有效保障全面預(yù)算管理效果。具體而言，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展需求，提高面試門檻，加強(qiáng)高素質(zhì)人才引進(jìn)，可以預(yù)算崗位工作內(nèi)容出發(fā)，對(duì)優(yōu)秀人才進(jìn)行聘用，確保人才能夠充分適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代以及企業(yè)發(fā)展需求。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)切實(shí)健全內(nèi)部考核機(jī)制，建立健全相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高工作人員工作主動(dòng)性，強(qiáng)化工作人員綜合能力。另外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)工作，通過組織相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，明確培訓(xùn)主題，可強(qiáng)化工作人員對(duì)于全面預(yù)算管理的理解，并確保工作人員能夠在實(shí)際工作中合理融合大數(shù)據(jù)技術(shù)，獲取到更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，為預(yù)算管理工作提供支持。建立在有效組織培訓(xùn)活動(dòng)基礎(chǔ)上，能夠在一定程度上優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部凝聚力，提升員工綜合素質(zhì)。在實(shí)際培訓(xùn)工作中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合員工當(dāng)前工作水平以及工作需求，合理調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容，確保培訓(xùn)工作針對(duì)性。3.提高大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用水平大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用使全面預(yù)算管理工作呈現(xiàn)數(shù)字化發(fā)展趨勢。因此，企業(yè)結(jié)合當(dāng)前大數(shù)據(jù)發(fā)展背景，合理引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，配套相應(yīng)的信息化數(shù)據(jù)平臺(tái)，加強(qiáng)預(yù)算數(shù)據(jù)、信息處理，確保整個(gè)全面預(yù)算管理工作順利推進(jìn)。同時(shí)，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，企業(yè)應(yīng)以自身需求出發(fā)，對(duì)數(shù)字化平臺(tái)進(jìn)行完善、更新，進(jìn)而有效保障全面預(yù)算管理信息化水平。另外，財(cái)務(wù)部門可在建設(shè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平