淺談如何做好政府部門預(yù)算績效評價結(jié)果應(yīng)用與公開

一、政府績效評價結(jié)果應(yīng)用的含義政府績效評估就是根據(jù)績效目標(biāo)，運(yùn)用評估指標(biāo)對政府部門履行行政職能所產(chǎn)生的結(jié)果及其影響進(jìn)行評估、劃分績效等級、提出績效改進(jìn)計劃和運(yùn)用評估結(jié)果來改進(jìn)績效的活動過程。政府績效評估強(qiáng)調(diào)以結(jié)果為本；評估活動過程謀求信息溝通機(jī)制在政府部門之間、政府部門與公眾之間的建立與完善?？冃гu價結(jié)果應(yīng)用是指財政部門、預(yù)算部門和單位，根據(jù)績效評價結(jié)果，對支出政策出臺、項目立項審批、公共資源分配、預(yù)算調(diào)整調(diào)劑、支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化等重大事項的決策提供參考依據(jù)、提出修正意見并督促整改落實(shí)。二、國內(nèi)對政府績效評價結(jié)果的應(yīng)用與公開現(xiàn)狀近年來，借鑒西方的改革經(jīng)驗，我國一些政府部門和地方政府開始績效評價實(shí)踐的探索，對績效評估結(jié)果的利用與管理也逐漸被重視，各地根據(jù)評估的性質(zhì)和行政發(fā)展的需要對評估結(jié)果不同程度、不同形式地加以利用。從實(shí)踐來看，主要是把評估結(jié)果作為考核公務(wù)員、單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重要依據(jù)，實(shí)施“末位淘汰制”。一部分地區(qū)把評估結(jié)果與組織整體績效掛鉤，對評估結(jié)果進(jìn)行排名并予以公布。也有一些地方把評估結(jié)果作為優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)、精簡、放權(quán)的依據(jù)，還有的探索了績效預(yù)算和績效審計的做法。三、預(yù)算績效評價結(jié)果的應(yīng)用(一)項目績效評價結(jié)果的應(yīng)用對于常年性、延續(xù)性項目，績效評價結(jié)果為優(yōu)的，下一年度原則上應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障該項目預(yù)算；績效評價結(jié)果為良的，省直部門應(yīng)當(dāng)及時整改，整改情況作為安排以后年度預(yù)算的重要參考；績效評價結(jié)果為中的，下一年度預(yù)算安排時除補(bǔ)助到個人的民生項目外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)分?jǐn)?shù)按相應(yīng)比例扣減項目預(yù)算額度；績效評價結(jié)果為差的，下一年度取消該項目。對于一次性項目，績效評價結(jié)果為差的，下一預(yù)算年度原則上不安排新增同類項目資金。(二)政策績效評價結(jié)果的應(yīng)用結(jié)論為終止的，應(yīng)當(dāng)取消相關(guān)的項目；結(jié)論為延續(xù)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善和改進(jìn)。(三)部門(單位)整體績效評價結(jié)果的應(yīng)用對績效評價結(jié)果為優(yōu)或良的，下一年度原則上應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障該部門預(yù)算控制數(shù)；績效評價結(jié)果為中的，下一年度應(yīng)當(dāng)根據(jù)分?jǐn)?shù)按相應(yīng)比例扣減部門預(yù)算控制數(shù)；績效評價結(jié)果為差的，下一年度應(yīng)當(dāng)扣減該預(yù)算部門預(yù)算控制數(shù)10%。(四)對下級政府財政運(yùn)行情況實(shí)施的綜合績效評價應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價結(jié)果與轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤。財政評價結(jié)果應(yīng)用涉及扣減項目預(yù)算額度或取消項目預(yù)算、終止相關(guān)支出政策、扣減部門預(yù)算控制數(shù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定上報省政府批準(zhǔn)。四、績效結(jié)果應(yīng)用評價方式(一)激勵約束方式是指財政部門在預(yù)算管理過程中，根據(jù)績效評價結(jié)果的優(yōu)劣，對于評價結(jié)果優(yōu)秀且績效突出的，優(yōu)先納入財政項目庫及年度預(yù)算編審流程，優(yōu)先保障并撥付預(yù)算資金；對于評價結(jié)果不合格、動態(tài)監(jiān)控整改不力或明顯達(dá)不到預(yù)期績效的，所申報項目不納入財政項目庫，中止預(yù)算執(zhí)行或調(diào)整執(zhí)行中的預(yù)算資金撥付，并不予考慮該部門下一年度新增預(yù)算需求。(二)反饋公開和上報機(jī)制是指績效評價管理主責(zé)部門應(yīng)及時向被評價單位反饋評價結(jié)果，并在不違反保密法的前提下予以公開，主動接受社會公眾監(jiān)督。財政部門將重大政策、重點(diǎn)項目評價結(jié)果上報縣人大，主動接受人大監(jiān)督與指導(dǎo)，增強(qiáng)評價工作透明度和人大監(jiān)督力度。(三)追蹤問效機(jī)制是指被評價單位應(yīng)根據(jù)評價結(jié)果提出的具體問題進(jìn)行整改并向績效評價管理主責(zé)部門提交整改方案和整改結(jié)果，作為本單位完善支出政策和改進(jìn)預(yù)算管理的重要依據(jù)；績效評價管理主責(zé)部門應(yīng)適時追蹤被評價單位問題整改落實(shí)情況，對整改措施不力、效果不明顯的實(shí)施問責(zé)，問責(zé)情況作為部門效能目標(biāo)管理考核、項目安排順序、資金安排額度的重要參考因素；對使用財政資金嚴(yán)重低效無效并造成損失的，要按照相關(guān)法律法規(guī)追責(zé)。評價結(jié)果應(yīng)用貫穿財政支出事前、事中、事后全過程。按照效率與效益并重、獎優(yōu)罰劣的原則，對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障支出需求；對績效一般的政策和項目督促改進(jìn)；對低效無效的政策和項目資金一律取消政策或削減預(yù)算，對長期沉淀的資金一律收回，并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。五、事前績效評估的結(jié)果應(yīng)用各部門依據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對于擬出臺重大政策、實(shí)施重大項目立項(含基本建設(shè)項目立項)的，均應(yīng)開展事前績效評估。重點(diǎn)論證政策出臺和項目立項的必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、環(huán)境可控性、績效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性、財政可持續(xù)性等，評估結(jié)果作為出臺政策、申請資金的必備條件。在財政審核定級中，100分≥評估得分≥85分的為“可行，同意政策出臺或資金申請”；60分≤評估得分＜85分的為“待完善，修改完善后重新申報”；0分≤評估得分＜60分的為“不可行，政策不得出臺或資金不予安排”。六、績效目標(biāo)審核的結(jié)果應(yīng)用預(yù)算績效目標(biāo)審核與年初部門預(yù)算審核同步進(jìn)行，審核結(jié)果應(yīng)用于項目可否入庫、可否納入年度預(yù)算編審流程，以及預(yù)算資金分配額度的確定。各部門預(yù)算績效目標(biāo)，須經(jīng)單位自評、主管部門審核后，由財政部門組織復(fù)審。對績效目標(biāo)編制不符合要求的，退回部門限期整改后再上報，審核通過后方可納入財政項目庫，進(jìn)入下一階段的預(yù)算編制。財政審核定級為，100分≥審核得分≥90分的為“優(yōu)”；80分≤審核得分＜90分的為“良”；60分≤審核得分＜80分的為“中”；0分≤審核得分＜60分的為“差”。審核定級為“中”的，按不低于同一項目本年預(yù)算10%的比例壓減下年度預(yù)算；審核定級為“差”的，原則上不再安排同一支出內(nèi)容下年度預(yù)算。重點(diǎn)項目預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)提請縣人民代表大會審議。財政部門可選取部分重大項目，連同年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算草案一并提請縣人民代表大會或常務(wù)常委會議審議。七、執(zhí)行跟蹤監(jiān)控的結(jié)果應(yīng)用部門預(yù)算績效目標(biāo)隨預(yù)算資金撥付下達(dá)后，由項目資金主管部門同步監(jiān)控績效目標(biāo)指標(biāo)的動態(tài)變化，對前期論證不充分、績效目標(biāo)不明確、項目預(yù)算執(zhí)行率低、存在風(fēng)險隱患的項目向項目實(shí)施單位提出整改意見，對項目執(zhí)行與績效目標(biāo)發(fā)生偏離的，及時糾正、調(diào)整或收回。對整改不力或效果不明顯的，財政部門協(xié)商項目資金主管部門調(diào)減或停止同一項目下一年度預(yù)算安排。八、事后績效評價的結(jié)果應(yīng)用(一)部門評價項目各部門負(fù)責(zé)組織開展本部門及下屬單位上年度部門項目支出績效自評工作，并對自評結(jié)果負(fù)責(zé)。部門所有項目績效自評要隨同部門決算一并上報財政部門，并在財政批復(fù)部門決算之日起二十日內(nèi)，隨同部門決算主動進(jìn)行“雙公開”。財政部門依據(jù)部門績效自評情況提出部門下一年度分項目預(yù)算調(diào)整建議。(二)財政評價項目財政部門組織開展的本級重點(diǎn)項目績效評價，應(yīng)于預(yù)算編制“二上”階段完成并出具評價報告。預(yù)算編制部門根據(jù)績效評價結(jié)果提出重點(diǎn)項目下一年度預(yù)算調(diào)整建議。上述兩類評價按照財政最終審核結(jié)果進(jìn)行應(yīng)用。財政審核定級為，100分≥審核得分≥90分的為“優(yōu)”；80分≤審核得分＜90分的為“良”；60分≤審核得分＜80分的為“中”；0分≤審核得分＜60分的為“差”。審核定級為“中”的，按不低于同一項目本年預(yù)算10%的比例壓減下年度預(yù)算；審核定級為“差”的，原則上不再安排同一支出內(nèi)容下年度預(yù)算。(三)部門整體支出績效評價部門上一年度整體支出績效評價結(jié)果與下一年度部門預(yù)算編制控制數(shù)調(diào)整緊密結(jié)合，按照優(yōu)、良、中、差四個檔位(評價分值定級同項目評價)，分別按照0%、1%、3%、5%的比例對部門項目預(yù)算支出總控制數(shù)進(jìn)行扣減。九、評價結(jié)果的公開各部門績效評價結(jié)果報財政部門備案后，由各部門在本部門或政府門戶網(wǎng)站主動公開，廣泛接受社會公眾監(jiān)督。財政部門應(yīng)將重點(diǎn)項目績效評價結(jié)果上報縣人大。對財政部門抽查部門績效自評及財政部門牽頭開展重點(diǎn)項目績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，由財政部門及時反饋部門，并適時跟進(jìn)整改落實(shí)情況，強(qiáng)化主管部門的績效責(zé)任主體意識。財政局各專業(yè)科室應(yīng)于年末向預(yù)算股備案跟進(jìn)整改落實(shí)情況。十、政府績效評價結(jié)果的公開與應(yīng)用的作用(一)有利于導(dǎo)向績效預(yù)算，促進(jìn)財政資金的有效利用績效預(yù)算是指預(yù)算不再僅僅依照法律規(guī)定的份額進(jìn)行編制，而是以政府績效評價結(jié)果為依據(jù)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、審查預(yù)算的一種公共支出模式。美國聯(lián)邦政府削減財政赤字的一個重要舉措就是根據(jù)績效評價結(jié)果削減可辦可不辦的支出項目和績效不高而財政支出大的項目。我們也應(yīng)著力削減那些績效不高而財政支出額大的項目，以改善和優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)。同時應(yīng)將事業(yè)發(fā)展目標(biāo)納入部門預(yù)算，由財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，核定部門實(shí)現(xiàn)其職能和事業(yè)目標(biāo)所需要的預(yù)算規(guī)模，徹底改變過去預(yù)算重分配、輕績效以及預(yù)算核定隨意性和主觀性的弊端，提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。(二)有利于根據(jù)績效評價結(jié)果進(jìn)行人事制度改革，建立績效評價的激勵與反饋機(jī)制具體而言，績效評價結(jié)果可以用于以下幾個方面：首先可與公務(wù)員的薪酬獎金相掛鉤。由于我國公務(wù)員實(shí)行級別工資制，工資的法定性決定了其調(diào)整變動的剛性。因而應(yīng)不斷推行人事制度改革，逐步取消公務(wù)員的資歷工資制，根據(jù)績效評價的結(jié)果對成績突出的公務(wù)員或公務(wù)員集體予以表彰獎勵，探索建立以績效為基準(zhǔn)的工資薪酬制度。其次可用于職務(wù)的變動。職務(wù)升降具有復(fù)合性，其變動會影響到工資、獎金、工作環(huán)境等的變化，因而是很重要的激勵措施。應(yīng)將評價結(jié)果與職務(wù)變動聯(lián)系起來，對在績效評價中連續(xù)取得優(yōu)秀的被評者以相應(yīng)的職務(wù)變動或作為升職予以優(yōu)先考慮的重要因素，并切實(shí)保證落到實(shí)處。最后還能幫助建立有效的收益共享和結(jié)余機(jī)制。如在美國的印第安納波利斯，政府雇員可以分享到政府由于提高效率而節(jié)省下來的部分資金。如果可以建立全國范圍的“績效標(biāo)桿庫”，對評價過程中的典型加以推廣，以形成強(qiáng)大的示范效應(yīng)，激勵和促進(jìn)落后個人及部門為改進(jìn)績效而不斷努力。(三)通過績效評價結(jié)果的比較功能，有利于實(shí)施標(biāo)桿管理西奧多彼伊斯特在《公共與非贏利組織績效考評：方法與應(yīng)用》中認(rèn)為績效考評至少在以下四個方面具有重要的標(biāo)桿作用：用于當(dāng)前與過去的比較；實(shí)際績效與績效標(biāo)準(zhǔn)或目標(biāo)的比較；組織或項目等單位間績效的比較；一個組織或項目的績效與其他相似組織或項目績效之間的比較，而且強(qiáng)調(diào)建立“外部標(biāo)桿”“公共類標(biāo)桿”以及“統(tǒng)計性標(biāo)桿”等以使標(biāo)桿在多個層面上實(shí)施。美國俄勒岡標(biāo)桿管理、佛羅里達(dá)標(biāo)桿管理、明尼蘇達(dá)里程碑以及得克薩斯明日計劃等都是利用標(biāo)桿提高績效的典范。將績效評價結(jié)果用于比較功能，即比較個人、組織以及不同項目之間的績效水平。(四)以績效結(jié)果為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)市場化，有利于提高公民的滿意度從一定意義上講，公眾的受益水平和滿意程度才是評價政府績效的終極性標(biāo)準(zhǔn)?；诠姖M意度的績效評價可以鞏固政府行政的合法性及合理性。一方面通過績效評價引入競爭機(jī)制和市場機(jī)制，實(shí)現(xiàn)競爭性選擇和公共服務(wù)市場化，提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量；另一方面，通過顧客滿意標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，評價政府部門提供的公共服務(wù)與顧客滿意度之間的差距，并通過資金使用效率的優(yōu)化，降低公眾使用公共服務(wù)時的資金性和非資金性成本，真正建立起服務(wù)型和效能型政府。十一、評價結(jié)果使用注意事項(一)不要過度將評價結(jié)果用于項目排名盡管績效評價給出了每個項目的綜合績效等級，但管理部門不要過度將評級結(jié)果用來排名，并由此對項目管理機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)構(gòu)施加壓力。(二)即使是對同一領(lǐng)域類似項目的評價結(jié)果進(jìn)行比較也要謹(jǐn)慎因為不同項目面臨的環(huán)境、條件和挑戰(zhàn)可能都不一樣，這些可能會影響到項目的實(shí)施效果。財政資金使用“相對人”和“相應(yīng)負(fù)責(zé)人”要牢牢樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念，并要求全面、系統(tǒng)地了解并踐行政府預(yù)算績效改革以“結(jié)果為導(dǎo)向”，實(shí)行績效目標(biāo)管理的模式。因此，在政府預(yù)算績效改革問責(zé)機(jī)制有必要對績效評價結(jié)果表現(xiàn)“差”的預(yù)算單位(或部門)、或負(fù)責(zé)人、或項目責(zé)任人等，進(jìn)行預(yù)算績效管理專業(yè)輔導(dǎo)，不斷強(qiáng)化行