會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷13（共594題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷13（共9套）（共594題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、《會計法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整?！痹摲梢?guī)范屬于()。A、授權(quán)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、義務(wù)性規(guī)范D、任意性規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：義務(wù)性規(guī)范是要求人們“必須”(應(yīng)當(dāng))作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。2、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。A、甲乙之間的土地承包合同糾紛B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C、甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D、甲乙之間的勞動爭議糾紛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛；(2)行政爭議；(3)勞動爭議；(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是()。A、對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對工商局作出的罰款決定不服C、對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服D、對稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定時，不能提起行政復(fù)議。4、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員在對原始憑證進(jìn)行審核時，對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)()。A、不予受理B、予以扣留C、向單位負(fù)責(zé)人報告D、要求經(jīng)辦人員更正、補充標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：(1)對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充；(2)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；(3)對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告。5、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最長期限是()年。A、10B、15C、25D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：會計檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。6、某國有企業(yè)會計科出納員因工作調(diào)動需辦理工作交接手續(xù)，根據(jù)，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是()。A、該單位一般會計人員B、該單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、該單位負(fù)責(zé)人D、當(dāng)?shù)刎斦块T派出人員標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：(1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；(2)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。7、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，并可以對單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一定數(shù)額的罰款。其中，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款的最低數(shù)額為()元。A、1000B、2000C、3000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告尚不構(gòu)成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。8、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運輸費600元，當(dāng)月支付人員工資2460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、450B、597.6C、870D、960標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：(1)小規(guī)模納稅人的進(jìn)項稅額不得抵扣；(2)應(yīng)納增值稅額=16960/(1+6%)×6%=960(元)。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是()。A、電力公司銷售電力B、銀行銷售金銀C、郵局銷售郵票D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：(1)郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；(2)納稅人銷售貨物(包括電力、熱力和氣體在內(nèi))，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。10、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B、取得全部價款的當(dāng)天C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人采取賒銷和分期收款方式的，增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。11、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。A、將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B、不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂不動產(chǎn)贈與合同的當(dāng)天D、承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：營業(yè)稅的納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。12、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A、40B、35C、27D、24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：業(yè)務(wù)招待費的準(zhǔn)予扣除額=1500×560+(8000-1500)×3‰=27(萬元)。13、德生公司注冊資本為2000萬元，2005年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方——德民公司借款1200萬元，發(fā)生借款利息72萬元。該公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為()萬元。A、72B、60C、48D、36標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本的50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息金額=2000×50%/1200×72=60(萬元)。14、某公司2006年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入200萬元。2006年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，且能提供有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A、15B、10C、8.4D、9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：(1)全年銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入；(2)準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費=1500×0.5%+300×0.3%=8.4(萬元)。15、某企業(yè)(非保險企業(yè))2006年末應(yīng)收賬款余額2000萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過()萬元。A、100B、200C、50D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一般不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。16、某小型企業(yè)2006年1月20向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報2005年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、7.92B、9.90C、10.56D、13.20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅=(120+40)÷(1-20%)×20%×33%=13.20(萬元)。17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是()。A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：(1)個人所得稅的丁資薪金屬于超額累進(jìn)稅率；(2)土地增值稅屬于超率累進(jìn)稅率。18、某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。A、30000B、25200C、26800D、26000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：外籍人員和在境外工作的中國公民在1600元扣除額的基礎(chǔ)上，再附加3200元的費用扣除額。19、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：(1)產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人；(2)產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；(3)產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；(4)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。20、應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、6000B、4500C、1500D、1250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。21、某省體育器材公司于2006年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運動員應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A、2.4B、2.1C、4.5D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：(1)以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)當(dāng)征收契稅；(2)只有在取得住房時才繳納契稅，出售住房時不繳納契稅。本題的計算過程：80×3%=2.4(萬元)。22、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的代理人D、合同的鑒定人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。23、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是()。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：(1)“匯兌”是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式；(2)“托收承付”是指根據(jù)銷售合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式；(3)委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。24、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可由出票人授權(quán)補記的是()。A、付款人名稱B、出票日期C、收款人名稱D、出票人簽章標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。25、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是()。A、單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的5%.B、單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元(含等值外幣)C、個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)D、個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：(1)單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元(含等值外幣)；(2)單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%；(3)個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣)；(4)個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元(含等值外幣)。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、下列有關(guān)仲裁制度的說法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。勞動仲裁不適用《仲裁法》的規(guī)定。27、下列各項中，()屬于民事責(zé)任的形式。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：本題考核民事責(zé)任的種類，選項AD屬于行政責(zé)任。28、關(guān)于會計檔案的銷毀，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：本題考核會計資料銷毀的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銷毀會計檔案時，應(yīng)由單位檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。因此B項中只由單位的檔案機(jī)構(gòu)監(jiān)銷說法是錯誤的；正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案也不得銷毀，因此D項的說法是錯誤的。29、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核會計檔的范圍。根據(jù)規(guī)定，會計檔案包括：(1)會計憑證；(2)會計賬簿(包括總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬)；(3)財務(wù)會計報告；(4)會計核算專業(yè)資料(包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊)。但各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。30、下列稅種中，采用比例稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考核采用比例稅率的稅種。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。31、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，電力公司銷售電力、銷售商品混凝土均應(yīng)征收增值稅；發(fā)行體育彩票和融資租賃業(yè)務(wù)，不征收增值稅。32、下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考核消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，(1)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；(2)采取分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入收入總額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的計稅收入。(1)納稅人在基本建設(shè)、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，應(yīng)作為收入處理；(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。34、下列各項中，不得在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支的范圍。支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費、支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費、支付在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費，不得在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支。35、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費用減除問題，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息、紅利所得；偶然所得；其他所得。36、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用的稅種。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。37、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核關(guān)稅完稅價格的計算。根據(jù)規(guī)定，由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不能計入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格，買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費應(yīng)計入。38、2006年10月3日，王某在一次彩票抽獎中獲得一輛小轎車，王某獲獎后自用該轎車。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，王某獲獎并自用該轎車應(yīng)繳納的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考核取得汽車所涉及繳納的稅種。根據(jù)規(guī)定，王某獲獎屬于偶然所得，所以需要計算繳納個人所得稅，同時自用該轎車，應(yīng)該繳納車船稅和車輛購置稅。39、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中屬于印花稅征稅范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：本題考核印花稅的征稅范圍。會計憑證不屬于印花稅的征稅范圍。40、土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額，即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項目。下列各項中屬于扣除項目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核土地增值稅的扣除項目范圍。根據(jù)規(guī)定，土地增值額計算時，轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除的項目有土地價款、土地開發(fā)成本、地上建筑物成本及費用、銷售稅金，但不包括繳納的土地增值稅本身。41、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅是對轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為征稅。選項C不涉及房產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此不征收契稅。以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不屬于契稅的征稅范圍。42、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項B是錯誤的。43、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)；(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。44、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：本題考核可以辦理現(xiàn)金支付的銀行賬戶范圍。(1)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；(2)個人存款賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取。45、下列關(guān)于票據(jù)簽章的說法中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點解析：本題考核票據(jù)簽章的有關(guān)規(guī)定。票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，該簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、法律關(guān)系的內(nèi)容就是法律關(guān)系主體之間權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核法律關(guān)系的內(nèi)容。法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象是法律關(guān)系的客體。47、一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核原始憑證分割單的使用。一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單(而非復(fù)制件)給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。48、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位和個人代為繳納的稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核直接稅和間接稅的概念。直接稅是由納稅義務(wù)人直接負(fù)擔(dān)稅款；間接稅是納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。49、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以房產(chǎn)、土地使用權(quán)投資人股不征收營業(yè)稅，但以后轉(zhuǎn)讓投資時要補稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，納稅人以不動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險的，不征營業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營業(yè)稅。50、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物，并取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗收入庫后申報抵扣進(jìn)項稅額。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核進(jìn)項稅額申報抵扣時間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)項稅額申報抵扣，不再執(zhí)行原來工業(yè)人庫抵扣、商業(yè)付款抵扣的規(guī)定。6.聯(lián)營企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳。51、聯(lián)營企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核聯(lián)營企業(yè)所得稅的計算。以上的表述是正確的。52、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。53、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。54、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款和滯納金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核稅款的補征。根據(jù)規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。55、持有單位卡的信用卡用戶可以向單位卡賬戶交存現(xiàn)金，但不能從單位卡賬戶中支取現(xiàn)金。()。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核單位卡的有關(guān)規(guī)定。單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。四、計算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(下稱A企業(yè))與B商貿(mào)公司(下稱B公司)均為增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅30.6萬元。(2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅45.9萬元。(3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試費收入2.34萬元。A企業(yè)在制造顯示屏過程中，委托C公司進(jìn)行部分專業(yè)加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。(4)B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。(5)B公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：(1)計算A企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅；(2)計算B公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：1．計算A企業(yè)12月應(yīng)納增值稅稅額(1)當(dāng)期進(jìn)項稅額=30.6+0.34=30.94(萬元)(2)當(dāng)期銷項稅額=45.9+(9.36+2.34)/(1+17%)×17%=47.6(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=47.60-30.94=16.66(萬元)2．計算B公司12月應(yīng)納增值稅稅額(1)當(dāng)期進(jìn)項稅額=45.9+(30×13%+3×7%)×60%=48.37(萬元)(2)當(dāng)期銷項稅額=30.6+35.03/(1+13%)×13%+298.35/(1+17%)×17%=77.98(萬元)(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=77.98-48.37=29.61(萬元)知識點解析：暫無解析57、某企業(yè)2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。(2)委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格)。(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計稅價格8000元(不含增值稅)。其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30%，C類護(hù)膚品適用的消費稅稅率為8%。要求：(1)計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(2)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(3)計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(4)計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費稅=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)(2)委托加工B類化妝品繳納消費稅=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)(3)C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費稅=(580000+8000)×8%=47040(元)(4)該企業(yè)4月份應(yīng)繳納消費稅=450000+3000+46400+640=527040(元)知識點解析：暫無解析58、2007年2月，某糧食類白酒企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送2006年度企業(yè)所得稅納稅申報表，其中產(chǎn)品銷售收入10000萬元，減除成本、費用、稅金、損失后，會計利潤總額為2000萬元，應(yīng)納稅所得額為2000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知該企業(yè)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其進(jìn)行查賬稽核。該企業(yè)便委托甲會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計。會計師事務(wù)所經(jīng)查賬核實以下幾項支出：(1)支付某電視臺廣告費1000萬元；(2)支付業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；(3)贊助支出(贊助某青少年足球俱樂部)200萬元；(4)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費59萬元，全部計入管理費用在稅前扣除；(5)繳納工商部門的罰款100萬元；(6)繳納稅收滯納金和罰款100萬元；(7)該企業(yè)因逾期歸還銀行貸款，支付罰息20萬元；要求：計算該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額(該企業(yè)所得稅稅率為33%)。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)支付電視臺的廣告費1000萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬元。(2)業(yè)務(wù)宣傳費500萬元不得據(jù)實扣除，其納稅調(diào)整增加額=500-10000×0.5%=450(萬元)(3)贊助支出200萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元。(4)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=59-(1500×5‰+8500×3‰)=26(萬元)。(5)繳納工商部門的罰款100萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(6)繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金和罰款100萬元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(7)因逾期歸還銀行貸款，銀行加收的罰息20萬元，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。(8)應(yīng)納稅所得額=2000+1000+450+200+26+100+100=3876(萬元)。(9)2006年該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額=3876×33%=1279.08(萬元)。知識點解析：糧食類白酒的廣告費不得在稅前扣除。納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費，包括未通過媒體的廣告性支出，在不超過銷售收入0.5%的范圍內(nèi)，可以據(jù)實扣除。五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：(1)2007年1月，甲企業(yè)從其一般存款賬戶支取工資、獎金120萬元，并支取現(xiàn)金10萬元。(2)2007年2月，甲企業(yè)因增資申請開立臨時存款賬戶。(3)2007年3月，甲企業(yè)將20萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中文取現(xiàn)金5萬元。(4)2007年4月，甲企業(yè)會計科被盜，會計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金外，還有6張票據(jù)被盜，包括：現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張；未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票2張、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票1張。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，指出甲企業(yè)的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)因增資申請開立臨時存款賬戶時，是否需要中國人民銀行的核準(zhǔn)?并說明理由。(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，指出甲企業(yè)的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。如果甲企業(yè)的做法不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，指出哪些票據(jù)可以申請掛失止付?并說明理由。甲企業(yè)對票據(jù)掛失止付后，還可以采取哪些補救措施?甲企業(yè)能否不申請掛失止付而直接向人民法院提起普通訴訟?并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)甲企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。(P355)(2)不需要核準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準(zhǔn)。(P351)(3)甲企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。(P351)甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。(P405)(4)①可以掛失止付的票據(jù)有：現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張、銀行本票1張。根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以掛失止付。②對票據(jù)掛失止付后，可以采取的補救措施有：公示催告、普通訴訟。③甲企業(yè)可以直接向人民法院提起普通訴訟。根據(jù)規(guī)定，掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫行的預(yù)防措施。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。(P367)知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、我國《會計法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。”該法律規(guī)范屬于()。A、授權(quán)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、義務(wù)性規(guī)范D、任意性規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：義務(wù)性規(guī)范是要求人們“必須”(應(yīng)當(dāng))作出一定行為，承擔(dān)一定積極作為義務(wù)的法律規(guī)范。2、國務(wù)院頒布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于()。A、法律B、行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、行政規(guī)章標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：(1)行政法規(guī)由國務(wù)院制定；(2)行政規(guī)章由國務(wù)院各部委、地方人民政府制定。3、下列法律事實中，屬于法律事件的是()。A、經(jīng)濟(jì)管理行為B、簽訂合同C、戰(zhàn)爭D、發(fā)行股票標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。4、下列選項中，不屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛B、財產(chǎn)繼承糾紛C、財產(chǎn)租賃糾紛D、財產(chǎn)保險合同糾紛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B屬于與人身有關(guān)的“繼承糾紛”，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。5、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管的會計檔案，其最長期限是()。A、10年B、15年C、25年D、30年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：會計檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年6、某國有企業(yè)會計科出納員因工作調(diào)動需辦理工作交接手續(xù)，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是()。A、該單位一般會計人員B、該單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、該單位負(fù)責(zé)人D、當(dāng)?shù)刎斦块T派出人員標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：(1)一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；(2)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。7、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務(wù)會計報告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，并可以對單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一定數(shù)額的罰款。其中，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款的最低數(shù)額為()元。A、1000B、2000C、3000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告尚不構(gòu)成犯罪的，對單位處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員，可以處以3000元以上5萬元以下的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府的財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。8、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會計工作崗位是()。A、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、稽核C、會計檔案保管D、出納標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：(1)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員；(2)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納。9、負(fù)責(zé)會計法律制度的規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時，由()負(fù)責(zé)監(jiān)交。A、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、總會計師C、單位負(fù)責(zé)人D、上級主管單位標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。10、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是()。A、提供通信報務(wù)B、提供金融服務(wù)C、提供加工勞務(wù)D、提供旅游服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項ABC屬于營業(yè)稅征稅范圍。11、根據(jù)《增值稅暫行務(wù)例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。A、銷售方收到第一筆貨物的當(dāng)天B、銷售方收到剩余貸款的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出代物的當(dāng)天D、購買方收到代物的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：采取預(yù)收款方式銷售貸物，為貸物發(fā)出的當(dāng)天。12、某石油開采企業(yè)2007年2月開采原油20萬噸，其中用于加熱、修進(jìn)的原油0.2萬噸。已知油田的資源稅率為10元/噸。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為()萬元。A、198B、297C、200D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：開采原油中用開加熱、修井的原油免稅，當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=(20-0.2)×10=198(萬元)。13、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛置稅，已知該車輛原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年。車輛購置稅率為10%,該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()萬元。A、2B、1.6C、1.5D、1.2標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等到原因不再屬于免稅、減稅范圍的需要依法繳納車輛置稅，其計稅價格=15×(1-3/15)×100%=12萬元，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2萬元。14、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月取得銷售收入(含增值稅)95400元，購進(jìn)原材料支付價款(含增值稅)36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為6%。該企業(yè)2005年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、3540B、5400C、5724D、6089標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，應(yīng)納增值稅稅額=95400/(1+6%)×6%=5400元。15、某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該產(chǎn)品成本為10萬元，成本利潤率為5%，消費稅率為8%，該批產(chǎn)品納消費稅稅額為()萬元。A、0.91B、0.84C、24D、0.78標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：應(yīng)納消費稅=10x(1+5%)÷(1-8%)×8%=0.91(萬元)。16、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。A、發(fā)出啤酒的當(dāng)天B、對方收到啤酒的當(dāng)天C、合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。17、甲企業(yè)的注冊資本為人民幣5000萬元，2006年甲企業(yè)從關(guān)聯(lián)企借款3000萬元，發(fā)生借款利息210萬元全部計入財務(wù)費用。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的利息支出為()萬元。A、210B、175C、180D、105標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：準(zhǔn)予扣除的利息支出=210×(5000×50%÷3000)=175萬元。18、某企業(yè)2006年度直接向水災(zāi)地區(qū)捐款10萬元，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是()。A、按應(yīng)納稅所得額3%.以內(nèi)的數(shù)額扣除款額B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額C、按實際捐款額全額扣除D、按收入總額3%.以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。19、某企業(yè)2006年度的銷售收入為2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2006年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為()萬元。A、40B、60C、9D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費，包括未通過媒體的廣告性支出，在不超過銷售收入5‰的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。20、某企業(yè)有原值為2000萬元的房產(chǎn)，2006年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%該企業(yè)2006年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬元。A、16.80B、168C、24D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，該企業(yè)納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(萬元)。21、2005年3月，甲企業(yè)注冊了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標(biāo)注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、250B、255C、260D、265標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅收保全措施包括:(1)書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)其存款；(2)扣壓、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存()。A、3年B、5年C、10年D、20年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過()，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。A、1萬元B、5萬元C、10萬元D、20萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元)，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。25、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限，自匯票出票之日起，最長不得超過()。A、10日B、1個月C、3個月D、6個月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)26、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：行政復(fù)議的排除事項：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時，可以按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申述，但不能提起行政復(fù)議；(2)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對“民事糾紛”的調(diào)解或者其他處理的，可以依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟，但不能提起行政復(fù)議。27、某股份有限公司召開股東大會，擬對公司合并事宜作出表決。在股東大會表決時可能出現(xiàn)的下列情形中，能使公司合并決議得以通過的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：公司合并事項屬于股東大會的特別決議，必須出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。28、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中屬于有限責(zé)任公司董事會職權(quán)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：選項AD屬于股東會的職權(quán)。29、下列合同中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系的協(xié)議，不適用《合同法》的規(guī)定。30、甲向乙發(fā)出訂立合同的要約，下列各項中，可使甲發(fā)出的要約失效的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：有下列四種情形之一的，要約失效：(1)拒絕要約的通知到達(dá)要約人時；(2)要約人依法撤銷要約；(3)承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾；(4)受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更。31、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致合同權(quán)利義務(wù)終止的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：下列情形之一的，合同的權(quán)利義務(wù)終止：(1)債務(wù)已經(jīng)按照約定履行；(2)合同解除；(3)債務(wù)相互抵銷；(4)債務(wù)人依法將標(biāo)的物提存；(5)債權(quán)人免除債務(wù)；(6)債權(quán)債務(wù)同歸一人。32、根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離。下列各項中，屬于不相容職務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。33、關(guān)于總會計師性質(zhì)與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。34、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種稅率形式的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：印花稅和消費稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率。35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅，郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊繳納增值稅。36、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：以不動產(chǎn)投資人股，接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。37、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：(1)選項A：包裝物隨同應(yīng)稅消費品“銷售”的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費品的銷售額計征消費稅；(2)選項B：酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅；(3)選項C：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于其他方面的(如用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，應(yīng)繳納消費稅；(4)選項D：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用下地連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。因此，生產(chǎn)酒精環(huán)節(jié)不繳納消費稅，生產(chǎn)白酒環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費者稅。38、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：只有“增值稅”不得在稅前扣除。40、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；(2)調(diào)出發(fā)票查驗；(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。41、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)；銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。42、根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能投資設(shè)立個人獨資企業(yè)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、法官、檢察官、警官、商業(yè)銀行工作人員等，不得投資設(shè)立個人獨資企業(yè)。43、甲、乙、丙為一合伙企業(yè)合伙人。甲在未通知乙、丙的情況下，將其在該合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額質(zhì)押，作為其與債權(quán)人丁所簽合同的擔(dān)保。甲的行為可能引起的法律后果有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人的一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意的，其出質(zhì)行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。44、下列各項中，可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：在土使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中，土地使用權(quán)(合同標(biāo)的)就成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。45、下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點解析：選項C屬于行政責(zé)任，選項D屬于刑事責(zé)任。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)46、會計A某休長病假，公司一時找不到合適人選，決定由出納B某兼任A某的收入、費用賬目的登記工作。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：我國《會計法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。因此，讓出納B某兼任A某的收入、費用賬目的登記工作是錯誤的。47、稅率的高低直接體現(xiàn)國家的政策要求，直接關(guān)系到國家的財政稅收的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅率的高低體現(xiàn)了征稅的深度，是稅法最重要的要素。48、企業(yè)收入總額中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)應(yīng)納所得稅的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入。49、王某為某大學(xué)教授，2月份為一企業(yè)做專題講座兩次，3月份繼續(xù)該講座兩次，每次4000元，該企業(yè)按月扣繳了勞務(wù)報酬的個人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：該企業(yè)應(yīng)將4次講座收入，按1次計算扣繳其勞務(wù)報酬的個人所得稅。50、車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地，即車輛注冊地。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：車船使用稅納稅人所在地．對單位，是指經(jīng)營所在地或機(jī)構(gòu)所在地；對個人，是指住所所在地。51、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)，不包括農(nóng)村集體所有的土地，因此，集體所有的土地均不用繳納土地使用稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍中，城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，縣城的土地是指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)土地，建制鎮(zhèn)的土地是指鎮(zhèn)人民政府所在地的土地。這些土地有屬于國家的，也有屬于集體所有的。52、對黃金征收的資源稅，已改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)繳納。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題的考核點是資源稅的納稅人及應(yīng)稅項目。黃金礦石屬有色金屬礦原礦，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納資源稅。53、用于投資聯(lián)營的房屋不征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核點是用房產(chǎn)投資聯(lián)營時如何計征房產(chǎn)稅。用房屋投資聯(lián)營的參與利潤分配且共擔(dān)風(fēng)險的，按房屋余值征收房產(chǎn)稅；不參與利潤分配的，收取固定收入的，按租金性質(zhì)征收房產(chǎn)稅。54、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同時按日加收1%的利息。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：這種情況下沒有加收利息的規(guī)定；此外延期納稅須經(jīng)省以上稅務(wù)局批準(zhǔn)。55、稅務(wù)登記證每年驗審一次，3年換證一次。未按規(guī)定辦理驗證或換證手續(xù)的，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布其稅務(wù)登記證失效，并收回有關(guān)稅務(wù)證件及發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核點是稅務(wù)登記證的有關(guān)規(guī)定。四、計算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)56、2006年6月，國內(nèi)甲、己企業(yè)簽訂了500萬元的買賣合同，甲企業(yè)為賣方，己企業(yè)為買方。2006年6月5日，根據(jù)己企業(yè)的申請，A銀行向甲企業(yè)開出一張500萬元的信用證。要求：根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，人分別回答以下問題：(1)A銀行在受理開證時，向己企業(yè)收取的保證金最低多少萬元？并說明理由。(2)國內(nèi)信用證的有效期最長不得超過幾個月？(3)甲企業(yè)能否將該信用證轉(zhuǎn)讓給他人？并說明理由。(4)甲企業(yè)能否持該信用證支取現(xiàn)金？并說明理由。(5)如果已企業(yè)交存的保證金及其存款賬戶余額不足以支付500萬元的貸款，A銀行是否應(yīng)向甲企業(yè)付款？并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)向己企業(yè)收取的保證金最低為100萬無。根據(jù)規(guī)定，開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。(2)國內(nèi)信用證的有效期最長不得超過6個月。(3)甲企業(yè)不能將該信用證轉(zhuǎn)讓給他人。根據(jù)規(guī)定，我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。(4)甲企業(yè)不能持該信用證支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(5)A銀行應(yīng)當(dāng)向甲企業(yè)付款。根據(jù)規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。知識點解析：暫無解析57、某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給抽資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。(5)當(dāng)月丟失庫存己材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貸物的全部進(jìn)項稅額為70000元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項稅額己全部抵扣完畢。購銷貸物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。要求：(1)計算當(dāng)月銷項稅額；(2)計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額；(3)計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)當(dāng)月銷項稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)(2)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)(3)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=97240-57080=40160(元)[解析](1)采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貸款，并將提貸單交給買方的當(dāng)天．因此，當(dāng)納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貸，仍應(yīng)繳納增值稅。(2)將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應(yīng)繳增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應(yīng)計算其組成計稅價格。(3)改、擴(kuò)建成幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。(4)單位內(nèi)部基建、改擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用材料以及當(dāng)月丟失庫存己材料所對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得扣除，因此其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)從當(dāng)月的進(jìn)項額中扣減。知識點解析：暫無解析58、甲企業(yè)在計算2006年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對“存貸跌價準(zhǔn)備”在稅前進(jìn)行了扣除。但己稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，甲企業(yè)100萬元的“存貨跌價準(zhǔn)備”不得在稅前扣除，并作出了補繳企業(yè)所得稅33萬元的決定。甲企業(yè)不服，拒絕補繳稅款，同時向丙稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議，丙稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲企業(yè)提供納稅擔(dān)保。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度和稅收征收法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題：(1)乙稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為“存貨跌價準(zhǔn)備”不得在稅前扣除的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)丙稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲企業(yè)提供納稅擔(dān)保的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)己稅務(wù)機(jī)關(guān)在主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，“存貨跌價準(zhǔn)備”不得在稅前扣除。(2)丙稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的，需要納稅人提供納稅擔(dān)保。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)59、甲企業(yè)的注冊資本為600萬元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元，營業(yè)14萬元，城市維護(hù)建設(shè)和教育費附加6萬元。(3)銷售費用140萬元，其中廣告費用110萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用30萬元。(4)財務(wù)費用28萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元，支付的利息費用20萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5%，金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率為4%。(5)管理費用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。(6)營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。(7)甲企業(yè)2004年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅工資總額為280萬元，計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費和教育經(jīng)費60萬元。(8)甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20%的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤400萬元，按15%的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者(假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素)。由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。要求：(1)根據(jù)上述資料，計算甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用33%的稅率)。(2)甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報是否符合規(guī)定？并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：1．計算2006年度應(yīng)納所得稅額(1)計算會計利潤=(4600+400)-3800-14-6-140-28-232-100=680(萬元)(2)計算納稅調(diào)整增加額①廣告費應(yīng)調(diào)增額=110-(4600+400)×2%=10(萬元)②業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增額=30-(4600+400)×5‰=5(萬元)③財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增額=20-600×50%×4%=8(萬元)④業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增額=30-[1500×5‰+(4600+400-1500)×3‰]=12(萬元)⑤向技術(shù)監(jiān)督部門繳納的罰款10萬元不得在稅前扣除，全額調(diào)增。⑥工資的納稅調(diào)整增加額=320-280=40(萬元)⑧三項經(jīng)費的納稅調(diào)整增加額=60-(280×14%+280×1.5%+280×2%)=11(萬元)納稅調(diào)整增加額合計=10+5+8+12+10+40+11=96(萬元)[解析]在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費時，全年銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入。(3)應(yīng)納稅所得額=680+96=776(萬元)(4)應(yīng)納所得稅額=776×33%=256.08(萬元)(5)從乙企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳稅款=400×(1-15%)×20%÷(1-15%)×(33%-15%)=14.40(萬元)(6)甲企業(yè)2006年應(yīng)納所得稅=256.08+14.40=270.48(萬元)2．甲企業(yè)于2007年2月20日進(jìn)行納稅申報不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。該企業(yè)于2月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，已經(jīng)超過了納稅申報期限。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、A有限責(zé)任公司的注冊資本為100萬元，現(xiàn)擬與B有限責(zé)任公司合并，股東會對董事會擬訂的合并方案進(jìn)行表決，股東會共有成員10人?每人的出資額均為10萬元，股東甲和乙因故未出席會議：股東丙因病書面委托其代理人出席，則必須至少()名股東投贊成票，合并方案才能通過。A、10B、7C、6D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：有限責(zé)任公司的股東會對合并方案做出決議，必須經(jīng)代表2/3以上有表決權(quán)的股東通過，所以至少7名股東所持股份比例才超過2/3。2、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的管理人員中，可以擔(dān)任本公司監(jiān)事的是()。A、股東B、董事C、總經(jīng)理D、財務(wù)總監(jiān)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司中董事、經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)都不得兼任監(jiān)事。3、單位負(fù)責(zé)人張某要求會計人員王某換崗，要求王某將自己經(jīng)手的會計資料移交給李某，兩人在財務(wù)科長劉某的監(jiān)交下進(jìn)行了交接。事后李某發(fā)現(xiàn)王某所經(jīng)手的一筆賬目是假賬，但王某認(rèn)為李某在移交時未提出異議，因此責(zé)任應(yīng)由李某承擔(dān)。根據(jù)我國會計法律法規(guī)的規(guī)定，此筆假賬的責(zé)任應(yīng)由()承擔(dān)。A、張某B、王某C、李某D、劉某標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：移交人員對移交會計資料的真實性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任，不應(yīng)以會計資料已經(jīng)移交為由推卸責(zé)任。4、甲乙雙方訂立商品買賣合同，甲為賣方，乙為買方，約定收貨后10日內(nèi)付款。乙在驗收貨物時發(fā)現(xiàn)所收貨物與買賣合同不符。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，乙可以采取的措施是()。A、行使同時履行抗辯權(quán)B、行使后履行抗辯權(quán)C、行使不安抗辯權(quán)D、行使撤銷權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：甲乙雙方訂立的商品買賣合同為雙務(wù)合同，在先履行的甲方未適當(dāng)履行合同時，后履行的乙方可以行使后履行抗辯權(quán)拒付貨款。5、根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，上市公司最近連續(xù)()年發(fā)生虧損時，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停其股票交易。A、2B、3C、4D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，上市公司最近連續(xù)3年發(fā)生虧損時，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停其股票交易。6、標(biāo)的物提存制度是指由于()，標(biāo)的物被交給提存機(jī)關(guān)，從而消滅合同的制度。A、債權(quán)人的原因B、債務(wù)人的原因C、債權(quán)人或債務(wù)人的原因D、客觀原因，如不可抗力等等標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：標(biāo)的物提存制度是指由于債權(quán)人的原因，標(biāo)的物被交給提存機(jī)關(guān)，從而消滅合同的制度。7、某汽車運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運輸貨物，2004年10月共發(fā)生混合銷售額1萬元，以往經(jīng)驗表明汽車運輸公司全年貨物銷售額肯定不足全部營業(yè)額(貨物銷售收入和運輸收入之和)的50%，據(jù)此該汽車運輸公司2004年10月的混合銷售額應(yīng)繳納()。A、營業(yè)稅B、增值稅C、分別計征營業(yè)稅和增值稅D、營業(yè)稅和增值稅中選擇從較高者計征標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)為客戶運輸貨物的混合銷售行為，征收增值稅。8、某小食品公司2003年的會計利潤為6萬元，其中含購買國債的利息收入1萬元，該小食品公司2003年度應(yīng)繳納的所得稅是()萬元。A、1.35B、1.62C、1.65D、1.98標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：該小食品公司2003年應(yīng)繳納的所得稅=(6-1)×27%=1.35(萬元)。9、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)()。A、保存5年B、保存10年C、保存25年D、永久保存標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。10、當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照()承擔(dān)保證責(zé)任。A、一般責(zé)任保證B、連帶責(zé)任保證C、不承擔(dān)保證責(zé)任D、由當(dāng)事人雙方協(xié)商達(dá)成協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。11、甲公司以其所持有的2003年發(fā)行的3年期可轉(zhuǎn)讓國債向銀行申請質(zhì)押貸款，并與銀行訂立了書面質(zhì)押合同。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，該質(zhì)押合同生效的時間為()。A、貸款合同簽訂之B、質(zhì)押合同簽訂之日C、國債憑證交付之日D、向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，以債券出質(zhì)的，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。12、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司中()對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。A、股東B、董事長C、總經(jīng)理D、財務(wù)總監(jiān)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，而有限責(zé)任公司中董事長是公司法定代表人，即單位負(fù)責(zé)人。13、根據(jù)會計法律法規(guī)的規(guī)定，()必須取得會計從業(yè)資格證書。A、商場收銀員B、會計檔案保管人員C、內(nèi)部審計人員D、會計電算化人員標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：在上述四項選項中，只有會計電算化人員一定是會計崗位，所以必須取得會計從業(yè)資格證書。14、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，不可以在收入中扣除的有()。A、銀行罰息B、廣告費支出C、固定資產(chǎn)租金支出D、固定資產(chǎn)購置支出標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，本題四個選項中只有固定資產(chǎn)購置支出不可以在收入中扣除。15、某汽車輪胎銷售公司為增值稅一般納稅人，本月共取得汽車輪胎含稅(含增值稅)銷售收入180000元，該汽車輪胎的消費稅稅率為30%，該公司本月應(yīng)繳納的消費稅是()元。A、7846.15B、9180C、46153.85D、54000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：該公司本月應(yīng)繳納的消費稅=180000÷(1+17%)×30%=46153.85(元)。16、根據(jù)國務(wù)院《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師在企業(yè)中是()。A、中層行政管理職務(wù)B、高層行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)C、專業(yè)技術(shù)職務(wù)D、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)國務(wù)院《總會計師條例》的規(guī)定，總會計師在企業(yè)中是高層行政領(lǐng)導(dǎo)。17、某公司的會計人員劉某偽造會計憑證和會計賬簿，但情節(jié)較輕尚不構(gòu)成犯罪。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，劉某的行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、處以3000元以上5萬元以下的罰款B、處以5000元以上10萬元以下的罰款C、處以3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書D、處以5000元以上10萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，偽造會計憑證和會計賬簿的行為應(yīng)承擔(dān)處以3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書的法律責(zé)任。18、某化妝品生產(chǎn)廠將剛剛開發(fā)尚未上市的化妝品100件用于廣告宣傳，該化妝品的產(chǎn)品生產(chǎn)成本為30元/件，市場上同類化妝品的定價為50元/件，該類化妝品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為20%，該廠對這100件化妝品應(yīng)繳納的消費稅是()元。A、0(無需繳納消費稅)B、630C、787.5D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：該廠對這100件化妝品應(yīng)繳納的消費稅=30×100×(1+5%)÷(1-20%)×20%=787.5(元)。19、甲與乙簽訂了標(biāo)的額為100萬元的買賣合同，為保障合同的履行，合同中附加了違約金條款和定金條款。違約金為標(biāo)的額的30%，由買方乙公司支付定金20萬元。但實際履行中乙公司并未支付定金。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，雙方出現(xiàn)糾紛時，正確的處理方式是()。A、選擇違約金條款B、選擇定金條款C、選擇違約金條款或定金條款D、選擇違約金條款和定金條款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：甲與乙簽訂的買賣合同，附加了違約金條款和定金條款，由于定金合同為實踐合同，在實際履行中乙公司并未支付定金，因此該定金合同并未成立，雙方出現(xiàn)糾紛時，只能選擇違約金條款。20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起()，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、2個月內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。21、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的正確做法是()。A、在3年內(nèi)可以追征，并可以加收滯納金B(yǎng)、在5年內(nèi)可以追征，并可以加收滯納金C、在3年內(nèi)可以追征，但不得加收滯納金D、在5年內(nèi)可以追征，但不得加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征，并可以加收滯納金。22、根據(jù)我國賬戶和支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列有關(guān)論述中正確的有()。A、開戶單位支付金額超過100元以上的款項，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付B、基本存款賬戶既能提現(xiàn)又可以轉(zhuǎn)賬，而一般存款賬戶只能提現(xiàn)不能轉(zhuǎn)賬C、我國票據(jù)可以為記名或無記名票據(jù)，可以用背書或其他方式轉(zhuǎn)讓D、銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付的款項，不再承擔(dān)付款責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶?，未發(fā)現(xiàn)異常而支付的款項，不再承擔(dān)付款責(zé)任。其他三項均不符合規(guī)定。23、因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由()人民法院管轄。A、原告所在地B、被告所在地C、不動產(chǎn)所在地D、不動產(chǎn)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。24、下列選項中，不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。A、設(shè)計B、經(jīng)濟(jì)管理行為C、經(jīng)濟(jì)義務(wù)D、發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：設(shè)計和發(fā)現(xiàn)屬于智力成果，經(jīng)濟(jì)管理行為屬于行為，它們都可以成為一定經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。經(jīng)濟(jì)義務(wù)則屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容，不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。25、甲公司與乙公司簽訂汽車零配件購貨合同，丙公司是甲公司的子公司專門生產(chǎn)汽車配件，后經(jīng)甲公司、乙