廣州制藥股份有限公司內(nèi)部控制制度模板

廣州白云山制藥股份內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強(qiáng)廣州白云山制藥股份（以下簡稱企業(yè)）內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)股東正當(dāng)權(quán)益，依據(jù)《企業(yè)法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，特修訂完善本制度。第二條企業(yè)內(nèi)部控制制度目標(biāo)是：（一）確保國家相關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度落實(shí)實(shí)施；（二）提升企業(yè)經(jīng)營效益及效率，提升上市企業(yè)質(zhì)量，增加對企業(yè)股東回報；（三）保障企業(yè)資產(chǎn)安全、完整；（四）確保企業(yè)信息披露真實(shí)、正確、完整和公平。第三條企業(yè)董事會對企業(yè)內(nèi)部控制制度制訂和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章內(nèi)部控制內(nèi)容第四條企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵包含：業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳輸控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。第五條企業(yè)不停完善其治理結(jié)構(gòu)，確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機(jī)構(gòu)正當(dāng)運(yùn)作和科學(xué)決議；企業(yè)將逐步建立起有效激勵約束機(jī)制，樹立風(fēng)險防范意識，培育良好企業(yè)精神和企業(yè)文化，調(diào)動廣大職員主動性，發(fā)明全體職員充足了解并推行職責(zé)環(huán)境。第六條由企業(yè)人力資源部明確界定各部門、崗位目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立對應(yīng)授權(quán)、檢驗(yàn)和逐層問責(zé)制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)推行職能；企業(yè)不停地完善設(shè)置控制架構(gòu)，并制訂各層級之間控制程序，確保董事會及高級管理人員下達(dá)指令能夠被認(rèn)真實(shí)施。第七條企業(yè)內(nèi)部控制活動已涵蓋了企業(yè)全部營運(yùn)步驟，包含但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包含投資融資管理）、財務(wù)匯報、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。第八條企業(yè)不停地建立和完善印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔(dān)保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門管理制度。第九條企業(yè)關(guān)鍵加強(qiáng)對控股子企業(yè)管理控制，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動控制，并建立對應(yīng)控制政策和程序。第十條企業(yè)不停完善制訂企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息管理政策，確保信息能夠正確傳輸，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計(jì)部門立即了解企業(yè)及其控股子企業(yè)經(jīng)營和風(fēng)險情況，確保各類風(fēng)險隱患和內(nèi)部控制缺點(diǎn)得到妥善處理。第十一條企業(yè)不停完善建立相關(guān)部門之間、崗位之間制衡和監(jiān)督機(jī)制，并由企業(yè)審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢驗(yàn)。第三章關(guān)鍵控制活動第一節(jié)對控股子企業(yè)管理控制第十二條企業(yè)對控股子企業(yè)管理控制包含下列控制活動：（一）建立對控股子企業(yè)控制制度，明確向控股子企業(yè)委派董事、監(jiān)事及關(guān)鍵高級管理人員選任方法和職責(zé)權(quán)限等；（二）依據(jù)企業(yè)經(jīng)營策略和風(fēng)險管理政策，督導(dǎo)控股子企業(yè)建立起對應(yīng)經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險管理程序；（三）企業(yè)控股子企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部重大事項(xiàng)匯報制度和審議程序，立即向企業(yè)總部分管責(zé)任人匯報重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財務(wù)事項(xiàng)和其它可能對企業(yè)股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響信息，并嚴(yán)格根據(jù)授權(quán)要求將重大事項(xiàng)報企業(yè)董事會審議或股東大會審議；（四）企業(yè)控股子企業(yè)應(yīng)立即地向企業(yè)董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等關(guān)鍵文件，通報可能對企業(yè)股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響事項(xiàng)；（五）企業(yè)財務(wù)應(yīng)定時取得并分析控股子企業(yè)月度匯報，包含營運(yùn)匯報、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負(fù)債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向她人提供資金及提供擔(dān)保報表等；（六）企業(yè)人力資源部應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立和完善對各分、子企業(yè)績效考評制度。第十三條企業(yè)控股子企業(yè)同時控股其它企業(yè)，其控股子企業(yè)應(yīng)按本制度要求，逐層建立對各下屬子企業(yè)管理控制制度。第二節(jié)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制第十四條企業(yè)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制遵照老實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開、公允標(biāo)準(zhǔn)，不得損害企業(yè)和其它股東利益。第十五條根據(jù)《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》要求，企業(yè)明確劃分股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)審批權(quán)限，要求關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)審議程序和回避表決要求。第十六條參考《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及其它相關(guān)要求，確定企業(yè)關(guān)聯(lián)方名單，并立即給予更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、正確、完整。企業(yè)及其下屬控股子企業(yè)在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責(zé)任人要仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判定是否組成關(guān)聯(lián)交易。假如組成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)推行審批、匯報義務(wù)。第十七條企業(yè)審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時間經(jīng)過企業(yè)董事會秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判定前，能夠聘用中介機(jī)構(gòu)出具專門匯報，作為其判定依據(jù)。第十八條企業(yè)在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，根據(jù)企業(yè)《董事會議事規(guī)則》要求，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。企業(yè)股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，企業(yè)董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。第十九條企業(yè)在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時要做到：（一）具體了解交易標(biāo)真實(shí)情況，包含交易標(biāo)運(yùn)行現(xiàn)實(shí)狀況、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；（二）具體了解交易對方誠信紀(jì)錄、資信情況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；（三）依據(jù)充足定價依據(jù)確定公允交易價格；（四）遵照《深圳證券交易所上市規(guī)則》要求對金額在3000萬元以上，且占企業(yè)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5％關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)聘用中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)進(jìn)行審計(jì)或評定，并提交股東大會審議；企業(yè)不對所涉交易標(biāo)情況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。第二十條企業(yè)和關(guān)聯(lián)方之間交易應(yīng)簽署書面協(xié)議，明確交易雙方權(quán)利、義務(wù)及法律責(zé)任。第二十一條企業(yè)董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注企業(yè)是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占企業(yè)利益問題。企業(yè)獨(dú)立董事、監(jiān)事最少應(yīng)每三個月查閱一次企業(yè)和關(guān)聯(lián)方之間資金往來情況，了解企業(yè)是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移企業(yè)資金、資產(chǎn)及其它資源情況，如發(fā)覺異常情況，應(yīng)立即提請企業(yè)董事會采取對應(yīng)方法。第二十二條企業(yè)發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移企業(yè)資金、資產(chǎn)或其它資源而給企業(yè)造成損失或可能造成損失，企業(yè)董事會應(yīng)立即采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性方法避免或降低損失。第三節(jié)對外擔(dān)保內(nèi)部控制第二十三條企業(yè)對外擔(dān)保內(nèi)部控制應(yīng)遵照正當(dāng)、審慎、互利、安全標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。第二十四條企業(yè)股東大會、董事會應(yīng)根據(jù)《企業(yè)章程》中相關(guān)對外擔(dān)保事項(xiàng)明確要求行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序，按證監(jiān)會、交易所和企業(yè)相關(guān)要求追究其責(zé)任。在確定審批權(quán)限時，企業(yè)實(shí)施《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》中相關(guān)對外擔(dān)保累計(jì)計(jì)算相關(guān)要求。第二十五條企業(yè)要調(diào)查被擔(dān)保人經(jīng)營和信譽(yù)情況。董事會要認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方財務(wù)情況、營運(yùn)情況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必需時，企業(yè)可聘用外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對實(shí)施對外擔(dān)保風(fēng)險進(jìn)行評定，以作為董事會或股東大會進(jìn)行決議依據(jù)。第二十六條企業(yè)若對外擔(dān)保要盡可能地要求對方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判定反擔(dān)保提供方實(shí)際擔(dān)保能力和反擔(dān)?？蓪?shí)施性。第二十七條企業(yè)獨(dú)立董事要在董事會審議對外擔(dān)保事項(xiàng)時發(fā)表獨(dú)立意見，必需時可聘用會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)累計(jì)和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)覺異常，要立即向董事會和監(jiān)管部門匯報并公告。第二十八條企業(yè)要妥善管理擔(dān)保協(xié)議及相關(guān)原始資料，立即進(jìn)行清理檢驗(yàn)，并定時和銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行查對，確保留檔資料完整、正確、有效，注意擔(dān)保時效期限。在協(xié)議管理過程中，一旦發(fā)覺未經(jīng)董事會或股東大會審議程序同意異常協(xié)議，要立即向董事會和監(jiān)事會匯報。第二十九條企業(yè)財務(wù)部門指派專員連續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人情況，搜集被擔(dān)保人最近一期財務(wù)資料和審計(jì)匯報，定時分析其財務(wù)情況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保和分立合并、法定代表人改變等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定時向董事會匯報。如發(fā)覺被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴(yán)重惡化或發(fā)生企業(yè)解散、分立等重大事項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任人要立即匯報董事會。董事會有義務(wù)采取有效方法，將損失降低到最小程度。第三十條對外擔(dān)保債務(wù)到期后，企業(yè)要督促被擔(dān)保人在限定時間內(nèi)推行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時推行義務(wù)，企業(yè)要立即采取必需補(bǔ)救方法。第三十一條企業(yè)擔(dān)保債務(wù)到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保，要作為新對外擔(dān)保，重新推行擔(dān)保審批程序。第三十二條企業(yè)控股子企業(yè)對外擔(dān)保比照上述要求實(shí)施。企業(yè)控股子企業(yè)要在其董事會或股東大會做出決議后，立即通知企業(yè)按要求推行信息披露義務(wù)。第四節(jié)重大投資內(nèi)部控制第三十三條企業(yè)重大投資內(nèi)部控制應(yīng)遵照正當(dāng)、審慎、安全、有效標(biāo)準(zhǔn)，控制投資風(fēng)險、重視投資效益。第三十四條按《企業(yè)章程》、《董事會議事規(guī)則》、《股東大會議事規(guī)則》要求權(quán)限和程序，企業(yè)推行對重大投資審批。企業(yè)委托理財事項(xiàng)要由企業(yè)董事會或股東大會審議同意，不得將委托理財審批權(quán)授予企業(yè)董事個人或經(jīng)營管理層行使。第三十五條企業(yè)應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對企業(yè)重大投資項(xiàng)目標(biāo)可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專門研究和評定，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施進(jìn)展，如發(fā)覺投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，要立即向企業(yè)董事會匯報。第三十六條企業(yè)若進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)品投資，應(yīng)制訂嚴(yán)格決議程序、匯報制度和監(jiān)控方法，并依據(jù)企業(yè)風(fēng)險承受能力，限定企業(yè)衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。第三十七條企業(yè)如要進(jìn)行委托理財，應(yīng)選擇資信情況、財務(wù)情況良好，無不良誠信統(tǒng)計(jì)及盈利能力強(qiáng)合格專業(yè)理財機(jī)構(gòu)作為受托方，并和受托方簽署書面協(xié)議，明確委托理財金額、期間、投資品種、雙方權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。第三十八條企業(yè)董事會要指派專員跟蹤委托理財資金進(jìn)展及安全情況，若出現(xiàn)異常情況要立即匯報，方便董事會立即采取有效方法回收資金，避免或降低企業(yè)損失。第三十九條企業(yè)董事會要定時了解重大投資項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生損失等情況，企業(yè)董事會要查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。第五節(jié)信息披露內(nèi)部控制第四十條企業(yè)要按《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、企業(yè)《信息披露工作制度》所明確重大信息范圍和內(nèi)容做好信息披露工作，董事會秘書為企業(yè)對外公布信息關(guān)鍵聯(lián)絡(luò)人。第四十一條當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或立即發(fā)生可能對企業(yè)股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響情形或事件時，負(fù)有匯報義務(wù)責(zé)任人應(yīng)立即將相關(guān)信息向企業(yè)董事會和董事會秘書進(jìn)行匯報；當(dāng)董事會秘書需了解重大事項(xiàng)情況和進(jìn)展時，相關(guān)部門（包含企業(yè)控股子企業(yè)）及人員應(yīng)給予主動配合和幫助，立即、正確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并依據(jù)要求提供相關(guān)資料。第四十二條企業(yè)完善建立重大信息內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息人員，在該信息還未公開披露之前，負(fù)有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，企業(yè)應(yīng)采取立即向監(jiān)管部門匯報和對外披露方法。第四十三條企業(yè)根據(jù)《深圳證券交易所上市企業(yè)公平信息披露指導(dǎo)》、《深圳證券交易所上市企業(yè)投資者關(guān)系管理指導(dǎo)》等要求，規(guī)范企業(yè)對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露公平性。第四十四條企業(yè)董事會秘書應(yīng)對上報內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判定。如按要求需要推行信息披露義務(wù)，董事會秘書應(yīng)立即向董事會匯報，提請董事會推行對應(yīng)程序并對外披露。第四十五條企業(yè)及其控股股東和實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)，由企業(yè)指定專員跟蹤承諾事項(xiàng)落實(shí)情況，關(guān)注承諾事項(xiàng)推行條件改變，立即向企業(yè)董事會匯報事件動態(tài)，按要求對外披露相關(guān)事實(shí)。第四章內(nèi)部控制檢驗(yàn)和披露第四十六條企業(yè)審計(jì)部要定時檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺點(diǎn)，評定其實(shí)施效果和效率，并立即提出改善提議。第四十七條企業(yè)審計(jì)部要對企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢驗(yàn)監(jiān)督，并將檢驗(yàn)中發(fā)覺內(nèi)部控制缺點(diǎn)和異常事項(xiàng)、改善提議及處理進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)匯報，向董事會和監(jiān)事會通報。如發(fā)覺企業(yè)存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即匯報企業(yè)董事會并抄報監(jiān)事會。由企業(yè)董事會提出切實(shí)可行處理方法，必需時要立即匯報深交所并公告。第四十八條企業(yè)董事會依據(jù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)匯報，對企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評定，形成內(nèi)部控制自我評價匯報。企業(yè)監(jiān)事會和獨(dú)立董事要對此匯報發(fā)表意見。自我評價匯報最少應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）對照本制度及相關(guān)要求，說明企業(yè)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效運(yùn)行，是否存在缺點(diǎn)；（二）說明本制度關(guān)鍵關(guān)注控制活動自查和評定情況；（三）說明內(nèi)部控制缺點(diǎn)和異常事項(xiàng)改善方法及進(jìn)展情況（如適用）；第四十九條注冊會計(jì)師在對企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)時，應(yīng)參考相關(guān)主管部門要求，就企業(yè)財務(wù)匯報內(nèi)部控制情況出具評價意見。第五十條如注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制有效性表示異議，企業(yè)董事會、監(jiān)事會要針對該審核意見包含事項(xiàng)做出專題說明，專題說明最少應(yīng)包含以下內(nèi)容：（一）異議事項(xiàng)基礎(chǔ)情況；（二）該事項(xiàng)對企業(yè)內(nèi)部控制有效性影響程度；（三）企業(yè)董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)意見；（四）消除該事項(xiàng)及其影響可能性；（五）消除該事項(xiàng)及其影響具體方法。第五