簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第1篇簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第1篇傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法主要分為三種一是財(cái)務(wù)比率分析，二是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較分析，三是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析。

1.財(cái)務(wù)比率分析是將財(cái)務(wù)報(bào)表同期各相關(guān)項(xiàng)目的金額進(jìn)行比較以及數(shù)據(jù)的計(jì)算，得出一系列有一定財(cái)務(wù)分析意義并且富有邏輯關(guān)系的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此來(lái)分析和揭示上市公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和現(xiàn)金流量狀況。判斷該財(cái)務(wù)報(bào)表分析的年度內(nèi)該上市公司的長(zhǎng)短期償債能力、未來(lái)盈利能力、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的一種普遍適用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，又叫做指標(biāo)分析方法。財(cái)務(wù)比率分析方法可以分為三種分別是構(gòu)成比率分析方法、相關(guān)比率分析方法以及效率比率分析方法。

2.比較分析是通過(guò)比較不同時(shí)期但是性質(zhì)相同的數(shù)據(jù)，從而找出與比較對(duì)象之間的差距，這樣就可以縱向的去動(dòng)態(tài)的分析一個(gè)公司的盈利能力、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力。比較分析可以運(yùn)用相對(duì)數(shù)來(lái)比較，當(dāng)然也可以運(yùn)用絕對(duì)數(shù)來(lái)比較。也可以用本期實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)來(lái)比較；本期實(shí)際發(fā)生數(shù)與以前各期實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較；當(dāng)然還可以用報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行比較，還可以用指標(biāo)與國(guó)內(nèi)同行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。比較分析如果按照比較的方向來(lái)分，可以分為橫向分析法和縱向分析法。按照比較的對(duì)象來(lái)劃分會(huì)計(jì)報(bào)表比較分析或者是財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析。

3.趨勢(shì)分析是指對(duì)同一個(gè)公司的連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表的相同項(xiàng)目的某種變動(dòng)情況進(jìn)行比較分析，以期到達(dá)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的在連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)的一種分析方法。趨勢(shì)分析不同于比較分析，主要采用橫向?qū)Ρ取?/p>

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第2篇近年來(lái)，會(huì)計(jì)界一直在倡導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員要由“賬房先生”向“業(yè)務(wù)伙伴”“價(jià)值創(chuàng)造者”角色轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。要到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)人員價(jià)值的地路徑就是把會(huì)計(jì)信息翻譯成管理信息，為企業(yè)管理決策者提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告存在的問(wèn)題

1.目的單一。目前的財(cái)務(wù)分析和管理報(bào)告，主要目的是為企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核評(píng)價(jià)所用，對(duì)于如何支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策較少。

2.分析主題、維度單一。大部分單位的財(cái)務(wù)分析由于核算精細(xì)度的問(wèn)題，數(shù)據(jù)維度較為單一，基本是圍繞組織維度（如部門、子公司）進(jìn)行核算和分析，缺乏對(duì)項(xiàng)目、產(chǎn)品、客戶等多維度的分析。

3.業(yè)務(wù)溯源能力弱。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒(méi)有整合，分析大部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的羅列，“就財(cái)務(wù)說(shuō)財(cái)務(wù)”，缺乏對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)因的理解和挖掘，與業(yè)務(wù)貼合度差，因此分析報(bào)告缺乏對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題的提示內(nèi)容，缺少?gòu)呢?cái)務(wù)視角給出管理改進(jìn)建議。

4.分析方法較為基礎(chǔ)。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)分析只作了實(shí)際完成與預(yù)算的比較和同環(huán)比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、長(zhǎng)期趨勢(shì)分析、對(duì)標(biāo)分析等較為靈活、前瞻性強(qiáng)的分析方式來(lái)說(shuō)明內(nèi)部管理問(wèn)題的實(shí)質(zhì)原因，導(dǎo)致管理層對(duì)財(cái)務(wù)分析的價(jià)值認(rèn)識(shí)不夠。

5.分析報(bào)告可讀性差。分析數(shù)據(jù)羅列多而全，非財(cái)務(wù)背景的閱讀者較難理解。整個(gè)報(bào)告結(jié)構(gòu)重點(diǎn)不突出，較少使用圖形、儀表盤等，可讀性低。

二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系應(yīng)包含的內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是為管理決策服務(wù)的，應(yīng)該從多角度、多方位去分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和存在問(wèn)題，用不同的情景去分析企業(yè)所作決策的財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是一個(gè)體系，至少應(yīng)涵蓋以下內(nèi)容：

1.基于企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和管理會(huì)計(jì)資料的財(cái)務(wù)分析。這類分析是在總結(jié)前期企業(yè)經(jīng)營(yíng)取得的業(yè)績(jī)和亮點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查找薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)內(nèi)部考核和解決管理短板提供決策依據(jù)。主要包括：

預(yù)算分析報(bào)告。主要是結(jié)合年初制定的財(cái)務(wù)預(yù)算，按照各業(yè)務(wù)單元或預(yù)算主體承接的預(yù)算指標(biāo)，分析預(yù)算完成情況，與序時(shí)進(jìn)度的差異，查找預(yù)算沒(méi)有完成和超預(yù)算的原因，要求預(yù)算主體制定措施，確保預(yù)算指標(biāo)的完成，如是年初預(yù)算編制條件或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。

財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析報(bào)告。主要是分析企業(yè)效益的來(lái)源和影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素。包括：

（1）收入增長(zhǎng)分析。主要分析收入的結(jié)構(gòu)，為企業(yè)制訂合理的經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。應(yīng)從幾個(gè)維度來(lái)分析：分產(chǎn)品，分析各類收入占總收入的比重及增減情況，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響；分區(qū)域，分析不同區(qū)域收入的增減情況和原因，是區(qū)域政策因素還是自然環(huán)境變化，或是當(dāng)?shù)叵M(fèi)者需求發(fā)生變化，不同區(qū)域收入的變化對(duì)企業(yè)效益的影響；分部門（業(yè)務(wù)單元），分析不同業(yè)務(wù)單元收入增減對(duì)企業(yè)效益的影響；還要分析內(nèi)生性收入增長(zhǎng)趨勢(shì)，分析企業(yè)現(xiàn)有資源的利用效率和潛力。

（2）盈利能力分析。主要為企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和成本控制提供決策依據(jù)。

一是不同產(chǎn)品的盈利能力分析，分析現(xiàn)有產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）的毛利水平和占有資源情況，運(yùn)用情景假設(shè)法分析在現(xiàn)有資源下，哪種產(chǎn)品組合結(jié)構(gòu)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；

二是產(chǎn)品全成本結(jié)構(gòu)分析，主要分析企業(yè)成本的構(gòu)成和產(chǎn)品全價(jià)值鏈的成本，查找企業(yè)可降的成本和降成本的重點(diǎn)，并通過(guò)價(jià)值鏈分析查找不增值作業(yè)，為管理層優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和作業(yè)流程提供決策支持；

三是成本對(duì)標(biāo)分析，將企業(yè)成本和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比，為企業(yè)制訂競(jìng)爭(zhēng)策略、彌補(bǔ)短板、消除劣勢(shì)提供依據(jù)，還要將企業(yè)自制零件成本與外部購(gòu)買成本對(duì)比，為業(yè)務(wù)是否外包提供依據(jù)；

四是成本要素動(dòng)因分析，分析影響各成本要素產(chǎn)生和高低的主要事項(xiàng)，能否優(yōu)化或取消以降低企業(yè)成本。如不同產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)下的外賠費(fèi)用分析對(duì)比。

五是可控費(fèi)用分析，通過(guò)對(duì)每項(xiàng)可控費(fèi)用的增減趨勢(shì)分析，查找最佳控制方法。

2.基于企業(yè)未來(lái)管理與決策的財(cái)務(wù)分析。主要是通過(guò)建立財(cái)務(wù)分析模型，測(cè)算各種情景下的模擬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。主要包括：

為制定企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的主要指標(biāo)是利潤(rùn)或企業(yè)的價(jià)值。財(cái)務(wù)要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合各業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)及所占用資源的多少，測(cè)算不同業(yè)務(wù)組合下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及樂(lè)觀、悲觀和最可能實(shí)現(xiàn)情況下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，和不同發(fā)展模式（自我滾動(dòng)發(fā)展還是靠兼并重組發(fā)展）下的財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)制定戰(zhàn)略路徑和措施提供依據(jù)。

基于新產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）決策的財(cái)務(wù)分析。通過(guò)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)新產(chǎn)品的價(jià)格、市場(chǎng)容量、企業(yè)投入的資源、產(chǎn)品成本等進(jìn)行分析，一是為企業(yè)是否投產(chǎn)該產(chǎn)品提供測(cè)算依據(jù)；二是為產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本優(yōu)化提供依據(jù)，即在新產(chǎn)品在投入生產(chǎn)前優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)成本，為企業(yè)擴(kuò)大盈利空間；三是為生產(chǎn)制造產(chǎn)品提供成本控制標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)投資決策的財(cái)務(wù)分析。固定資產(chǎn)投資決策分析在財(cái)務(wù)管理的課本中講的比較詳細(xì)，不做贅述。企業(yè)并購(gòu)重組的財(cái)務(wù)分析是投資決策的關(guān)鍵，除了對(duì)被并購(gòu)方的估值、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析外，還應(yīng)該對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)承擔(dān)能力及并購(gòu)后對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)影響進(jìn)行分析，防止因并購(gòu)導(dǎo)致集團(tuán)母體出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

企業(yè)籌融資方式的財(cái)務(wù)分析。分析各種融資方式的財(cái)務(wù)成本是財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)項(xiàng)，但是企業(yè)籌融資方式的分析除了融資成本外，還應(yīng)該分析如何將企業(yè)的資源和籌融資方式結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。如，將企業(yè)的哪部分業(yè)務(wù)通過(guò)上市或利用已有的資本平臺(tái)，從資本市場(chǎng)上融資，需要滿足什么條件，應(yīng)該怎么做；在什么時(shí)間應(yīng)該發(fā)行債券，發(fā)行規(guī)模應(yīng)該控制在多少，才能滿足長(zhǎng)期資金使用。

3.基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被企業(yè)管理人員重視，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，甚至使企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估應(yīng)是財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系的重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)包括：從現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)分析新業(yè)務(wù)、發(fā)展較快的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；從資產(chǎn)的流動(dòng)性出發(fā)，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和可收回性，評(píng)估現(xiàn)有占用資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如對(duì)逾期應(yīng)收帳款按逾期原因分析（質(zhì)量問(wèn)題、客戶資金困難還是有意討債等），為企業(yè)制訂收款政策和措施提供支持，還可以通過(guò)對(duì)公司的欠款大戶的財(cái)務(wù)狀況分析，采取應(yīng)對(duì)措施；分析債務(wù)規(guī)模與企業(yè)收入規(guī)模的匹配度，和債務(wù)結(jié)構(gòu)與企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的匹配度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.專項(xiàng)分析報(bào)告。主要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的某個(gè)專題或某項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的分析。包括質(zhì)量成本分析，股權(quán)投資效果分析，固定資產(chǎn)投資效果分析，稅務(wù)籌劃報(bào)告等。

三、如何寫出高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

首先是明確需求，提高認(rèn)知。通過(guò)與管理層、業(yè)務(wù)部門的溝通的交流，明確報(bào)告使用者的需求，尤其要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)需求的理解。第二，提高會(huì)計(jì)核算的精細(xì)度，按照管理會(huì)計(jì)要求設(shè)立明細(xì)科目或輔助帳，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可用。第三，提高財(cái)務(wù)分析對(duì)業(yè)務(wù)的溯源能力。要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)人員的溝通，取得業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的認(rèn)同和支持。要整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)和挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因，避免“就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)財(cái)務(wù)”的情況。第四，要豐富分析方法。根據(jù)數(shù)據(jù)邏輯，研究較好的分析方法，以保證數(shù)據(jù)內(nèi)在聯(lián)系能清晰呈現(xiàn)。要加強(qiáng)綜合、動(dòng)態(tài)分析方法的靈活運(yùn)用，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的事后描述逐漸向前端預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移。第五，要提升“講故事”的能力。報(bào)告要突出重點(diǎn)，圖文并茂，靈活運(yùn)用圖標(biāo)、儀表盤等表現(xiàn)形式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。第六，能夠提出操作性強(qiáng)的管理建議。要針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門溝通，從財(cái)務(wù)的視角提出管理建議，并定期對(duì)問(wèn)題的改進(jìn)進(jìn)行追蹤反饋，形成閉環(huán)，逐步提升管理水平。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第3篇一、公司情況簡(jiǎn)介

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

1998年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。

二、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。

（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。

2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明

鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明

本報(bào)告主要是站在股東的`立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。

三、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

1、行業(yè)比較說(shuō)明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比較結(jié)論

、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。

、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。

、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓模?998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。

、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。

從行業(yè)比較初步看出，1998年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第4篇萬(wàn)科簡(jiǎn)介萬(wàn)科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡(jiǎn)稱萬(wàn)科，成立于1984年5月，是中國(guó)目前最大的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

總部設(shè)在深圳，已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。

以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè)及等業(yè)務(wù)。

投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。

主要產(chǎn)品是商品住宅。

目前萬(wàn)科總股本為1,099,萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,萬(wàn)股，持股比例為。

萬(wàn)科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。

20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。

萬(wàn)科發(fā)展?fàn)顩r萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。

王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國(guó)首批ISO9002質(zhì)量體系認(rèn)證。

萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。

于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。

憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。

2萬(wàn)科財(cái)務(wù)效率

償債能力流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。

一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。

萬(wàn)科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了()，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了元。

原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。

另外還有，20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為元，而20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。

通常供應(yīng)商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著某些營(yíng)銷策略。

橫向比較，萬(wàn)科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。

通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。

速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。

另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱為非速動(dòng)資產(chǎn)。

萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。

20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為年萬(wàn)科速動(dòng)比率為。

萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了，說(shuō)明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了元。

影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬(wàn)科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。

政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。

萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為。

說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。

現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是。

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是。

萬(wàn)科的現(xiàn)金比率比上年減少了，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了元。

一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金比率不宜過(guò)高，因?yàn)檫^(guò)高體現(xiàn)了萬(wàn)科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。

萬(wàn)科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是。

現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。

保利的貨幣資金規(guī)模與萬(wàn)科有一定的差距。

資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。

資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。

萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。

萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。

如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。

在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。

萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為，表明1元股東權(quán)益借入元。

權(quán)益乘數(shù)是，表明1元股東權(quán)益擁有元的資產(chǎn)。

利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=()/。

萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=()/萬(wàn)科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬(wàn)科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。

利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

同時(shí)舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,萬(wàn)科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。

同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。

運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬(wàn)科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。

對(duì)于萬(wàn)科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。

特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬(wàn)科的賒銷額并非全部銷售收入。

當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問(wèn)題。

提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反而說(shuō)明應(yīng)收賬款管理欠佳。

萬(wàn)科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。

適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜撸f(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。

如果沒(méi)有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來(lái)。

存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。

萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。

存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過(guò)少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。

所以對(duì)于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬(wàn)科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過(guò)多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī)，萬(wàn)科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問(wèn)題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。

國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。

萬(wàn)科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。

非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。

萬(wàn)科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。

獲利能力主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第5篇(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備

1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。

通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。

但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。

比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)是不能從賬簿中直接得到。

這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財(cái)務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件以下這些分析數(shù)據(jù)是可以很容易就得到的

1)各區(qū)域的銷售情況如何?哪些部門貢獻(xiàn)了最大的收入?而這些部門又主要在銷售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻(xiàn)了主要的利潤(rùn)?而這些產(chǎn)品又主要銷往哪些區(qū)域?

2)哪些客戶的應(yīng)收賬款最多?各部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是怎么樣的?與上期同比是增長(zhǎng)了還是下降了?

3)本期的利潤(rùn)情況與上期相比情況如何?主要是因?yàn)槟膫€(gè)部門的業(yè)績(jī)變化導(dǎo)致了結(jié)果的出現(xiàn)?

4)本期大于10000元的費(fèi)用有哪些?這些費(fèi)用主要花在了哪些部門上?

5)核心產(chǎn)品的往年銷售情況如何?

6)采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應(yīng)商供應(yīng)?

7)庫(kù)存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉(cāng)庫(kù)?

8)物料的周轉(zhuǎn)情況如何?

2、關(guān)注重要事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。

必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。

參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。

財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。

大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。

因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。

只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引

財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。

如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第6篇財(cái)務(wù)分析主要是指通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他資料的分析，總結(jié)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，有效預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，更好的為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的改進(jìn)以及經(jīng)濟(jì)決策的優(yōu)化提供科學(xué)依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表全面的記錄了企業(yè)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是企業(yè)分析財(cái)務(wù)情況、制定決策的一項(xiàng)重要依據(jù)，然而近年來(lái)隨著企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越頻繁，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性逐漸體現(xiàn)出來(lái)，要想獲取真實(shí)、全面的財(cái)務(wù)信息可謂困難重重。因此，本文以財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性為切入點(diǎn)，并針對(duì)其改進(jìn)措施展開(kāi)了一系列分析。

一、現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性

在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中都會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，這樣才能幫助企業(yè)決策者做出科學(xué)的決策，可是縱觀目前企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，其中不乏存在一些局限性，企業(yè)的發(fā)展因此受到了影響，下面我們就從幾個(gè)不同的角度，針對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性展開(kāi)分析。

1.財(cái)務(wù)報(bào)表自身的局限性。首先，在時(shí)間上存在局限性。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況，都是對(duì)歷史成本的計(jì)量，而企業(yè)決策時(shí)面對(duì)的是當(dāng)時(shí)的情況；其次，在內(nèi)容上缺乏真實(shí)性與完整性。現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)以貨幣交易發(fā)生的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，沒(méi)有對(duì)企業(yè)中的非貨幣事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)量，在形成報(bào)表的過(guò)程中，信息提供者會(huì)結(jié)合使用者的需求對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更改，使其能夠滿足使用者的需要，這樣報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性就得不到保證了。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企業(yè)利用報(bào)表中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行指標(biāo)分析，具體包括企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、獲利能力等相關(guān)指標(biāo)的分析，使用這種分析方法時(shí)對(duì)象是報(bào)表中的數(shù)據(jù)，嚴(yán)重忽視了產(chǎn)生數(shù)據(jù)實(shí)質(zhì)性事物的分析，因此對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者的分析和判斷產(chǎn)生了影響；其次，比較分析法。是指比較分析兩個(gè)及以上的財(cái)務(wù)報(bào)表，利用報(bào)表中數(shù)據(jù)的對(duì)比結(jié)果分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，從而為企業(yè)管理提供有效依據(jù)，采用這種分析方法時(shí)，主要拿過(guò)去的信息進(jìn)行比較，在企業(yè)會(huì)計(jì)處理方式大范圍更改以后，這種數(shù)據(jù)比對(duì)的結(jié)果并不準(zhǔn)確，存在會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題；最后，趨勢(shì)分析方法。主要指比較分析報(bào)表之后，可以從分析結(jié)果中看出企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，從而為決策者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供依據(jù)，利用這種方法進(jìn)行分析時(shí)，依賴于比較分析法，因此在分析過(guò)程中存在數(shù)據(jù)缺乏有效性的問(wèn)題，企業(yè)的合理預(yù)測(cè)受到嚴(yán)重影響。

二、改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的具體措施

1.完善財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)搜索。財(cái)務(wù)報(bào)表是通過(guò)計(jì)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)得到的，因此首先應(yīng)該收集到真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，并以此為基礎(chǔ)編制出真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，利用公允價(jià)值對(duì)其進(jìn)行價(jià)值體現(xiàn)，改變數(shù)據(jù)在時(shí)間上的限制。與此同時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)附注進(jìn)行使用，這樣財(cái)務(wù)報(bào)表本身不能反映出來(lái)的事項(xiàng)就可以體現(xiàn)在會(huì)計(jì)附注中，以此來(lái)保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性與完整性。

2.利用科學(xué)的分析指標(biāo)和財(cái)務(wù)分析方法。在進(jìn)行財(cái)務(wù)比較分析的過(guò)程中，首先應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)期間企業(yè)的運(yùn)營(yíng)背景是否相同進(jìn)行充分考慮，利用時(shí)間比較接近的數(shù)據(jù)展開(kāi)比較和分析。同時(shí)，在具體財(cái)務(wù)分析過(guò)程中應(yīng)注意動(dòng)態(tài)與靜態(tài)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、整體與個(gè)體之間的結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行綜合利用，保證財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和完整性。

3.創(chuàng)新報(bào)表分析方法。財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法得當(dāng)與否直接關(guān)系到企業(yè)決策的準(zhǔn)確性，鑒于上文中提到的財(cái)務(wù)分析方法的局限性，建議財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況對(duì)合適的分析方法進(jìn)行選擇?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)分析體系中嚴(yán)重忽視了企業(yè)的發(fā)展能力，因此可以將可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)分析方法融入到現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析法中，具體來(lái)說(shuō)，利用債務(wù)管理、盈利能力以及資產(chǎn)管理三者比率的關(guān)系，針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及利潤(rùn)分配進(jìn)行綜合分析。

4.加強(qiáng)專業(yè)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)的技能教育培訓(xùn)，通過(guò)這種途徑促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作能力的提升，從根本上控制財(cái)務(wù)工作，保證數(shù)據(jù)信息的正式性，這樣才能才企業(yè)財(cái)務(wù)分析過(guò)程中更加準(zhǔn)確。綜上所述，各企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)使用真實(shí)的、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，不斷對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)表體系進(jìn)行完善和改進(jìn)，積極創(chuàng)新現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法，選擇科學(xué)的方法展開(kāi)財(cái)務(wù)分析，只有這樣，才能對(duì)分析結(jié)果的真實(shí)性進(jìn)行保證，從而為企業(yè)決策者的決策提供科學(xué)依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的優(yōu)化，最終保證企業(yè)得到持續(xù)性的發(fā)展。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第7篇一、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的現(xiàn)狀

醫(yī)院中的財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行。這種財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的依據(jù)來(lái)自財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這僅僅是利用報(bào)表數(shù)據(jù)，來(lái)進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)、醫(yī)療器械的統(tǒng)計(jì)、藥品市場(chǎng)的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)行結(jié)果及其利潤(rùn)平衡的原因進(jìn)行分析，全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析是對(duì)醫(yī)療經(jīng)營(yíng)結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識(shí)上偏差的主要原因是對(duì)財(cái)務(wù)分析的目的認(rèn)識(shí)不明確。經(jīng)營(yíng)者對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，不僅是為了正確評(píng)價(jià)醫(yī)院過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測(cè)醫(yī)院未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，分析醫(yī)院未來(lái)的價(jià)值，通過(guò)財(cái)務(wù)分析為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的影響。事實(shí)上，醫(yī)院也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的組成部分，最終面對(duì)的是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。例如近年來(lái)大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，與我國(guó)gdp保持近10%的高增長(zhǎng)率、消費(fèi)升級(jí)不無(wú)關(guān)系。因此，會(huì)計(jì)人員在平時(shí)的工作中應(yīng)多了解一點(diǎn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行原因分析和預(yù)測(cè)。多了解一些國(guó)家對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)政策，這對(duì)于完善財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的功能

我國(guó)的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿記錄和相關(guān)的資料，定期編制的在某一時(shí)期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況、資金收支平衡的文件。是針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，就可以掌握醫(yī)院的資金對(duì)設(shè)備、藥品的運(yùn)用和分布情況，了解有效資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)資料，而是一個(gè)定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財(cái)務(wù)比率、醫(yī)院財(cái)務(wù)效益等方面闡述醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的過(guò)程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析相關(guān)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個(gè)職能部門，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析需要各職能部門的支持與配合，需要相關(guān)職能部門提供資料，因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識(shí)，從思想上重視這項(xiàng)工作，把財(cái)務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財(cái)務(wù)人員才會(huì)無(wú)所顧忌地做好財(cái)務(wù)分析工作，這是做好財(cái)務(wù)分析的組織保證。

傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)助事業(yè)單位，但改革開(kāi)放三十二年來(lái)，一批合資或獨(dú)資的個(gè)體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來(lái)，但無(wú)論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表以及基本數(shù)字表等組成。除了基金變動(dòng)情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報(bào)表都是財(cái)務(wù)分析的主報(bào)表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用這幾張報(bào)表對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?duì)相關(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會(huì)計(jì)有關(guān)的要求，針對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財(cái)務(wù)決策對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的形成有很大的影響，包括影響財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)、分析人員對(duì)數(shù)據(jù)的理解等。對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會(huì)效益指標(biāo)，不宜過(guò)高應(yīng)相對(duì)合理財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門的方法系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)醫(yī)院某一時(shí)期醫(yī)療和藥品的費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定會(huì)計(jì)的決策信息，提供給醫(yī)院的管理部門，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動(dòng)成本率、新技術(shù)與新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會(huì)效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會(huì)效益，而醫(yī)院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證醫(yī)院目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的前提。

三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施

醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對(duì)醫(yī)院在運(yùn)行過(guò)程中兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析得到利潤(rùn)差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡(jiǎn)單方法，在這個(gè)過(guò)程中沒(méi)有比較，分析就無(wú)法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對(duì)象。這些比較對(duì)象可以與歷史比、與同類平均值比、與計(jì)劃預(yù)算。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第8篇一、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的現(xiàn)狀

醫(yī)院中的財(cái)務(wù)分析報(bào)告通常是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行。這種財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的依據(jù)來(lái)自財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這僅僅是利用報(bào)表數(shù)據(jù)，來(lái)進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)、醫(yī)療器械的統(tǒng)計(jì)、藥品市場(chǎng)的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對(duì)醫(yī)院資金運(yùn)行結(jié)果及其利潤(rùn)平衡的原因進(jìn)行分析，全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析是對(duì)醫(yī)療經(jīng)營(yíng)結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識(shí)上偏差的主要原因是對(duì)財(cái)務(wù)分析的目的認(rèn)識(shí)不明確。經(jīng)營(yíng)者對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析，不僅是為了正確評(píng)價(jià)醫(yī)院過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測(cè)醫(yī)院未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，分析醫(yī)院未來(lái)的價(jià)值，通過(guò)財(cái)務(wù)分析為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的影響。事實(shí)上，醫(yī)院也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的組成部分，最終面對(duì)的是復(fù)雜多變的市場(chǎng)，在這個(gè)大市場(chǎng)里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的改變都會(huì)或多或少地影響著醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。例如近年來(lái)大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng)，與我國(guó)gdp保持近10%的高增長(zhǎng)率、消費(fèi)升級(jí)不無(wú)關(guān)系。因此，會(huì)計(jì)人員在平時(shí)的工作中應(yīng)多了解一點(diǎn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行原因分析和預(yù)測(cè)[1]。多了解一些國(guó)家對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)政策，這對(duì)于完善財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。

二、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的功能

我國(guó)的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿記錄和相關(guān)的資料，定期編制的在某一時(shí)期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況、資金收支平衡的文件。是針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，就可以掌握醫(yī)院的資金對(duì)設(shè)備、藥品的運(yùn)用和分布情況，了解有效資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)資料，而是一個(gè)定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財(cái)務(wù)比率、醫(yī)院財(cái)務(wù)效益等方面闡述醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的過(guò)程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析相關(guān)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個(gè)職能部門，醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析需要各職能部門的支持與配合，需要相關(guān)職能部門提供資料，因此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識(shí)，從思想上重視這項(xiàng)工作，把財(cái)務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財(cái)務(wù)人員才會(huì)無(wú)所顧忌地做好財(cái)務(wù)分析工作，這是做好財(cái)務(wù)分析的組織保證[2]。

傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)助事業(yè)單位，但改革開(kāi)放三十二年來(lái)，一批合資或獨(dú)資的個(gè)體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來(lái)，但無(wú)論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表以及基本數(shù)字表等組成。除了基金變動(dòng)情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報(bào)表都是財(cái)務(wù)分析的主報(bào)表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用這幾張報(bào)表對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。同時(shí)要根據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?duì)相關(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會(huì)計(jì)有關(guān)的要求，針對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財(cái)務(wù)決策對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的形成有很大的影響，包括影響財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)、分析人員對(duì)數(shù)據(jù)的理解等。對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會(huì)效益指標(biāo)，不宜過(guò)高應(yīng)相對(duì)合理財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門的方法系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)醫(yī)院某一時(shí)期醫(yī)療和藥品的費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)。醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定會(huì)計(jì)的決策信息，提供給醫(yī)院的管理部門，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動(dòng)成本率、新技術(shù)與新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會(huì)效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會(huì)效益，而醫(yī)院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證醫(yī)院目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的前提[4]。

三、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施

醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對(duì)醫(yī)院在運(yùn)行過(guò)程中兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析得到利潤(rùn)差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡(jiǎn)單方法，在這個(gè)過(guò)程中沒(méi)有比較，分析就無(wú)法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對(duì)象。這些比較對(duì)象可以與歷史比、與同類平均值比、與計(jì)劃預(yù)算

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第9篇一、實(shí)習(xí)目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)專業(yè)綜合實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)中的社會(huì)實(shí)踐部分，培養(yǎng)和提高學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)的基本理論、基本知識(shí)和基本技能分析和解決實(shí)際問(wèn)題的能力，培養(yǎng)學(xué)生的應(yīng)用能力和創(chuàng)造能力。學(xué)生通過(guò)在現(xiàn)代管理平臺(tái)上，參與投資、籌資、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)際操作，強(qiáng)化、融通學(xué)生所學(xué)的財(cái)務(wù)管理管理理論和方法。學(xué)生在指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下，獨(dú)立從事社會(huì)實(shí)踐工作的初步嘗試，通過(guò)實(shí)習(xí)，檢查學(xué)生的思維能力、創(chuàng)造能力、實(shí)踐能力、溝通能力等各方面綜合能力，實(shí)現(xiàn)從理論學(xué)習(xí)到實(shí)際應(yīng)用的過(guò)渡，為學(xué)生畢業(yè)后順利的走上工作崗位打下良好的基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)時(shí)間與地點(diǎn)

我于__月__日——__月__日到__進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理畢業(yè)實(shí)習(xí)。以下是我實(shí)習(xí)的內(nèi)容：

(一)手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)

手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)，根據(jù)一個(gè)企業(yè)的歷史報(bào)表數(shù)據(jù)以及一些以往的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，對(duì)該公司的報(bào)表進(jìn)行分析比較以及財(cái)務(wù)分析、銷售預(yù)測(cè)、籌資還款分析、投資可行性分析和訂貨批量的預(yù)定等工作。

手工財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)是建立在我們對(duì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)充分學(xué)習(xí)和認(rèn)識(shí)后的實(shí)踐工作。該實(shí)習(xí)歷時(shí)兩周時(shí)間，分為以下幾個(gè)部分：

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告：在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，包括三方面內(nèi)容：水平分析、垂直分析和財(cái)務(wù)效率指標(biāo)分析。水平分析是對(duì)連續(xù)兩年的報(bào)表歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行橫向數(shù)據(jù)對(duì)比，通過(guò)差異額及差異率對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化作出分析。垂直分析是對(duì)連續(xù)兩年的報(bào)表歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過(guò)縱向的相對(duì)指標(biāo)看出各項(xiàng)目對(duì)總資產(chǎn)的影響，再通過(guò)差額比較出兩年數(shù)據(jù)間的不同而得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的差異及趨勢(shì)。財(cái)務(wù)效率指標(biāo)，通過(guò)對(duì)企業(yè)兩年的償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析和增長(zhǎng)能力分析得到企業(yè)在各個(gè)方面的能力，盡管這些指標(biāo)存在一定的誤區(qū)，但也能從一定程度上了解到企業(yè)的很多實(shí)際情況。

2、預(yù)算報(bào)表：預(yù)算報(bào)表是全面預(yù)算管理的一部分內(nèi)容，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)(銷售量、單價(jià))，先計(jì)算出銷售總額得出了預(yù)計(jì)的首先計(jì)劃;再憑借著以銷定產(chǎn)的思路，拋出庫(kù)存量，計(jì)算得到生產(chǎn)量及需要采購(gòu)的量，而得到費(fèi)用支出計(jì)劃表;然后再依次算出預(yù)計(jì)直接人工、預(yù)計(jì)制造費(fèi)用、預(yù)計(jì)銷售及管理費(fèi)用，從而可填列現(xiàn)金預(yù)算表。通過(guò)上述工作，我們就可以計(jì)算得到預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

3、還款及籌資計(jì)劃表：根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料的要求，企業(yè)預(yù)計(jì)的借款及還款金額和時(shí)間，我們可以填制還款計(jì)劃表：由資金的總需求量減去利潤(rùn)留用和折舊(非付現(xiàn)成本)剩下的就需要外部融資，正如該公司向銀行舉債。

4、投資財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告：該報(bào)告是假設(shè)企業(yè)投資一條新生產(chǎn)線，而在未來(lái)五年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而取得收益。同樣我們用以銷定產(chǎn)的思路，先根據(jù)銷售量估算出現(xiàn)金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用，再得出現(xiàn)金流量估算表，最后根據(jù)上述數(shù)據(jù)就可以計(jì)算得到凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率和投資回收期這些財(cái)務(wù)指標(biāo)。再通過(guò)這些財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)分析得出此投資是否可行。

5、流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告：該分析報(bào)告先測(cè)算出現(xiàn)金的持有量，運(yùn)用了兩種不同的分析模式：存活模式和成本分析模式。然后計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量，假設(shè)了兩種不同情況：不存在數(shù)量折扣和尊在數(shù)量折扣。最后填列信用條件評(píng)價(jià)表，同樣也是兩個(gè)方面：存在現(xiàn)金折扣和不存在現(xiàn)金折扣。

6、預(yù)計(jì)利潤(rùn)分配表：根據(jù)預(yù)測(cè)的凈利潤(rùn)進(jìn)行加減調(diào)整得到未分配利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)。

(二)財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)實(shí)習(xí)

1、填列數(shù)據(jù)：使用e_cel對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，同樣也需要填列一些原始數(shù)據(jù)，這時(shí)候我們可以用tab和回車鍵或是方向鍵來(lái)移動(dòng)光標(biāo)使輸入更加快捷。

2、表間或表外取數(shù)：在填寫原始數(shù)據(jù)的時(shí)候，一些值屬于變量，我們就需進(jìn)行表間或表外取數(shù)，具體操作是：選中要填寫的單元格鍵入“=”，然后打開(kāi)數(shù)據(jù)所在表，直接選擇回車即可獲取。

3、拖動(dòng)取數(shù)：在我們填入一個(gè)數(shù)據(jù)之后，在光標(biāo)變?yōu)楹谑謺r(shí)拖動(dòng)鼠標(biāo)即可獲取與原數(shù)據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)，若原數(shù)據(jù)只是數(shù)字，則拖動(dòng)取到的數(shù)據(jù)也為數(shù)字;若原數(shù)據(jù)為公式，所得的新數(shù)據(jù)是同理公式定義下的數(shù)據(jù)。

4、公式定義：有的數(shù)據(jù)需要我們進(jìn)行大量復(fù)雜繁瑣的計(jì)算才能得到，有的甚至是手工無(wú)法完成的。這時(shí)我們就可以用函數(shù)來(lái)定義公式，e_cel提供了多種函數(shù)：數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)等等。

5、綜合上述內(nèi)容，我們不難看出使用e_cel進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)的很多優(yōu)點(diǎn)：方便、快捷、準(zhǔn)確等。因此，我們除了學(xué)好專業(yè)課外，像計(jì)算機(jī)這樣的輔助型的工具我們也應(yīng)該學(xué)好、會(huì)用，以提高我們的學(xué)習(xí)、工作效率。

三、實(shí)習(xí)的收獲體會(huì)

通過(guò)此次財(cái)務(wù)管理專業(yè)實(shí)習(xí)，讓我們第一次接觸到了真實(shí)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)，讓我們感受到了會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容及其性質(zhì)，為我們將來(lái)的學(xué)習(xí)、就業(yè)、工作都有很大的幫助。雖然我們只是參加了短短的兩個(gè)星期的實(shí)習(xí)，但在這實(shí)習(xí)中學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，受益非淺。做財(cái)務(wù)管理工作，如果僅僅是學(xué)書本上的知識(shí)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，工作的經(jīng)驗(yàn)是及其重要的。實(shí)際工作過(guò)程中的各種問(wèn)題不是書本就可以解答的，它需要靈活的應(yīng)用能力，把所學(xué)知識(shí)應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中去?？梢哉f(shuō)沒(méi)有實(shí)踐的學(xué)習(xí)是非常狹隘的，也是不利于財(cái)務(wù)管理工作的。同時(shí)，還使我深刻的認(rèn)識(shí)到：

1、做一個(gè)合格的財(cái)務(wù)管理人員，不僅需要專業(yè)的知識(shí)，還需要特別的耐心和細(xì)心。在實(shí)習(xí)的過(guò)程中我們了解到財(cái)務(wù)管理人員一整天不厭其煩的坐在辦公室里，重復(fù)做著一些相同的工作，這就需要耐心了。雖然做財(cái)務(wù)管理工作有很多相同的重復(fù)工作，但是卻是容不得一點(diǎn)馬虎的，因?yàn)橐粋€(gè)小小的錯(cuò)誤也會(huì)造成重大的財(cái)務(wù)損失。所以更需要特別的細(xì)心了。可能財(cái)務(wù)管理工作會(huì)相對(duì)其他的工作枯燥點(diǎn)，但是認(rèn)真作好這份工作，你會(huì)發(fā)現(xiàn)其實(shí)也挺有味道的。就象實(shí)習(xí)單位的會(huì)計(jì)主管說(shuō)的“做了十年的財(cái)務(wù)工作，雖然乏味了點(diǎn)，但是我還是喜歡”。雖然目前我們還不具備專業(yè)的知識(shí)和能力，但是我們可以讓自己鍛煉成一個(gè)有耐心和細(xì)心的人，為以后的工作作好準(zhǔn)備。

2、感受到實(shí)踐與理論的差距，讓我從新開(kāi)始思考，我以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能.實(shí)際操作的差異讓我倍覺(jué)能動(dòng)能力的重要性，同時(shí)溝通也是人生的一大課題：作為一名會(huì)計(jì)不但要與本公司本部門溝通好關(guān)系，還要溝通好與各個(gè)部門的關(guān)系，更重要的是要與銀行溝通好關(guān)系，如此更加方便平日的業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn)，做通每一個(gè)環(huán)節(jié)的溝通工作實(shí)屬必要。因此成為一名專業(yè)的會(huì)計(jì)人員不但要專業(yè)技能強(qiáng)還要溝通能力強(qiáng)，更重要的是要對(duì)平日的工作做到一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)以待。

3、要根據(jù)社會(huì)需求及專業(yè)發(fā)展、自我定位?，F(xiàn)今社會(huì)處于經(jīng)濟(jì)低迷的影響下，全民企業(yè)開(kāi)始新一輪的企業(yè)規(guī)劃與調(diào)整工作，當(dāng)然財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理，及時(shí)提供有效地報(bào)表與數(shù)據(jù)分析是至關(guān)重要的。由此會(huì)計(jì)的工作也開(kāi)始變得更加得重要和得到公司高層的重視與關(guān)注。這也對(duì)會(huì)計(jì)人員的本身專業(yè)技能和職業(yè)素質(zhì)產(chǎn)生了更大的挑戰(zhàn)。當(dāng)然作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員不但要做好本職工作還要不斷地充實(shí)自己，提高職業(yè)素養(yǎng)與個(gè)人品質(zhì)。

四、實(shí)習(xí)改進(jìn)建議

1、加大教學(xué)改革力度。通過(guò)實(shí)習(xí)，我們了解到在校期間所學(xué)知識(shí)一方面總量偏少，另一方面又存在與實(shí)踐脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法和觀念，緊緊以社會(huì)需要為導(dǎo)向，及時(shí)更新教學(xué)內(nèi)容，力求實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐程度的銜接。

2、增加實(shí)踐環(huán)節(jié)。一個(gè)普遍反映的問(wèn)題是，認(rèn)為此次實(shí)習(xí)根本沒(méi)有深入專業(yè)知識(shí)并且沒(méi)有真正參與社會(huì)實(shí)踐，所以增加社會(huì)實(shí)踐環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要途徑，建議學(xué)校把專業(yè)性社會(huì)實(shí)踐納入教學(xué)計(jì)劃。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第10篇一、基本情況

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占；萬(wàn)元，占；萬(wàn)元，占。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）

（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。

（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。

原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少X萬(wàn)元。

（6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。

（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值X萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值X萬(wàn)元、房屋建筑物原值X萬(wàn)元、土地X萬(wàn)元，凈值分別為XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、XX萬(wàn)元、X萬(wàn)元，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）X萬(wàn)元，原因?yàn)閄XX完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計(jì)折舊為X萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬(wàn)元、X萬(wàn)元、X萬(wàn)元。

（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備，增加在建工程X萬(wàn)元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬(wàn)元。

（10）、“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）

（11）、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”（無(wú)）

（12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化

（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化

（14）、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化

（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化

2、負(fù)債項(xiàng)目分析

（1）、“短期借款”分析XX工行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為X萬(wàn)元）為抵押物。

XX銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬(wàn)元，以應(yīng)收賬款（金額為X萬(wàn)元）為抵押物。

XX銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。

XX銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款X萬(wàn)元。

（2）、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)X萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責(zé)任公司XXXX改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告；省計(jì)委X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2XXX）XX號(hào)文；X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2XX）XX號(hào)文；XX公司資計(jì)字（2XXX）XX號(hào)文和XX公司{XXX}XX號(hào)文等。

（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末1X萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元，一年以上兩年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下2X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。

（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元，兩年以上三年以下X萬(wàn)元，三年以上X萬(wàn)元。

（5）、“預(yù)收賬款”分析（無(wú)）

（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元，城建稅X萬(wàn)元；本年應(yīng)交增值稅X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元；本年已交增值稅X萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元；期末增值稅留抵X萬(wàn)元、城建稅X萬(wàn)元、房產(chǎn)稅X萬(wàn)元、土地使用稅X萬(wàn)元。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第11篇一、選題的目的、意義

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是指財(cái)務(wù)報(bào)告的應(yīng)用者用系統(tǒng)的理論與法子，把企業(yè)看成是在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會(huì)財(cái)富的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告供給的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來(lái)領(lǐng)會(huì)掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)、企業(yè)技巧創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會(huì)價(jià)值分配等經(jīng)營(yíng)特征和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、償債能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)能力，并對(duì)企業(yè)作出綜合分析與評(píng)價(jià)，為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策供給科學(xué)的依據(jù)。

只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比才干說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來(lái)看，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)根基工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營(yíng)的首要手法之一。在財(cái)務(wù)管理歷程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)首要的工作內(nèi)容，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)效性。基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理歷程中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的注重，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的首要性，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者及其他利益相關(guān)者領(lǐng)會(huì)企業(yè)過(guò)去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)、做出正確決策供給了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管供給依據(jù)，此外，通過(guò)分析，隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問(wèn)題，不斷進(jìn)行調(diào)劑，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分。

二、資料綜述(字?jǐn)?shù)300以上)

楊麗麗在《商品與質(zhì)量：學(xué)術(shù)觀察》20xx年第12期中講述了《財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位》其中提及財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)核心內(nèi)容，所以財(cái)務(wù)核心能力也是企業(yè)核心能力的一個(gè)首要組成部分，而財(cái)務(wù)報(bào)表分析又是財(cái)務(wù)核心能力的首要組成部分，所以這兩個(gè)核心能力的增強(qiáng)就需要企業(yè)財(cái)務(wù)能力的提高，也就是只有提升了企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力，才干讓企業(yè)核心能力得到發(fā)展，從而維持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

李振寰在《財(cái)經(jīng)界》20xx年第11期發(fā)表的《淺談財(cái)務(wù)報(bào)告分析在評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀中的作用》中描述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)越來(lái)越首要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，又以財(cái)務(wù)管理最為首要，因此在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用也越來(lái)越大。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的是給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作供給相應(yīng)的信息，與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析還能對(duì)企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)。

張梅，曾韶華在《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》講述了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義與內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要目的是充沛利用財(cái)務(wù)報(bào)表所揭示的信息，使之成為經(jīng)濟(jì)決策的首要依據(jù)。

趙威在《財(cái)務(wù)報(bào)告編制與分析》中講述了財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基本理論與基本法子，財(cái)務(wù)分析的法子有很多種，基本法子包括對(duì)比分析法、比率分析法、因素分析法。對(duì)比分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型，一是比率因素分解法，二是差異因素分解法。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的法子是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的手法。

三、畢業(yè)設(shè)計(jì)的主要鉆研內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)后果的相對(duì)指標(biāo)，主要有償債能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率;營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率;盈利能力指標(biāo)，包括資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)后果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn);可以反省企業(yè)預(yù)算完成情況，考查經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制供給贊助。

因此本設(shè)計(jì)作品的主要鉆研內(nèi)容是運(yùn)用對(duì)比分析法等對(duì)杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表進(jìn)行分析。分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對(duì)債務(wù)資金的利用程度;評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)應(yīng)用情況;評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況;以上三個(gè)方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補(bǔ)充，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)后果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的穩(wěn)健保證，而營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)根基，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時(shí)也對(duì)前兩者的增強(qiáng)其推動(dòng)作用。通過(guò)對(duì)企業(yè)這三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效做出正確的評(píng)估，識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份，分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本，審視企業(yè)存在的錯(cuò)誤，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并提出改進(jìn)的措施。

四、畢業(yè)設(shè)計(jì)鉆研工作進(jìn)展布置(階段性工作和完成日期)

動(dòng)員準(zhǔn)備階段組成學(xué)院和教學(xué)系畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)領(lǐng)導(dǎo)工作小組，制定頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)管理相關(guān)文件，擬定畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)的參考題目。召開(kāi)動(dòng)員會(huì)安排畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)工作，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)教師、選題指南等工作。

～崗位落實(shí)階段學(xué)生到實(shí)習(xí)單位報(bào)到、反饋到崗信息(2月19日前，實(shí)踐管理平臺(tái))，教師確認(rèn)學(xué)生崗位報(bào)到落實(shí)或贊助學(xué)生落實(shí)崗位。

～畢業(yè)實(shí)習(xí)階段學(xué)生進(jìn)入畢業(yè)實(shí)習(xí)崗位，教師根據(jù)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)所承擔(dān)的工作任務(wù)，結(jié)合生產(chǎn)歷程的實(shí)際情況，與學(xué)生協(xié)商后在3月10日前斷定畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)題目并擬定和下達(dá)畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)任務(wù)書，學(xué)生在3月下旬?dāng)M定設(shè)計(jì)(作品)提綱和開(kāi)題報(bào)告，5月15日前完成初稿并提交領(lǐng)導(dǎo)教師。領(lǐng)導(dǎo)教師改動(dòng)后返回給學(xué)生，學(xué)生在5月20日前完成終稿并交答辯鑒定小組及領(lǐng)導(dǎo)教師(有條件的教學(xué)系可在4月份組織學(xué)生返校集中領(lǐng)導(dǎo))。期間，學(xué)院、各教學(xué)系成立畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)鑒定(答辯)指示小組，各專業(yè)成立畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)鑒定(答辯)小組，布置鑒定(答辯)光陰。

～中期抽查階段學(xué)院畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)指示小組、教務(wù)處通過(guò)實(shí)踐管理平臺(tái)和實(shí)地抽查領(lǐng)會(huì)學(xué)生實(shí)習(xí)情況、領(lǐng)導(dǎo)教師領(lǐng)導(dǎo)情況、畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)準(zhǔn)備情況等。

月31～6月8日“2+1”畢業(yè)生攜簽署有實(shí)習(xí)單位鑒定意見(jiàn)并蓋章的畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)鑒定表返校并參加畢業(yè)設(shè)計(jì)(作品)的鑒定(答辯);

五、參考文獻(xiàn)：

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簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文第12篇20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體教職員工的共同努力下，各項(xiàng)工作穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風(fēng)雨操場(chǎng)的建設(shè)資金，在市政府的協(xié)調(diào)下，通過(guò)政府有關(guān)部門協(xié)助，學(xué)院在農(nóng)信社新增貸款6500萬(wàn)元，用于上述項(xiàng)目的建設(shè)和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達(dá)到了億元。在這種情況下，學(xué)院本著“保工資、保運(yùn)作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行以外，年度內(nèi)我們?cè)谫Y金運(yùn)作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內(nèi)設(shè)備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項(xiàng)目的支出。

下面我向代表們具體報(bào)告學(xué)院20xx年度的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況：

一、20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)決算情況

(一)學(xué)院基本情況

截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專學(xué)生人數(shù)為12900多人，事業(yè)編制人員數(shù)為360人，自籌供給人員數(shù)為240人，臨時(shí)工人數(shù)42，離退休人員數(shù)138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)11882萬(wàn)元，負(fù)債總額為13160萬(wàn)元(不包含1億元的國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行借款和檢察院827萬(wàn)元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)總收入為13865萬(wàn)元，加上往年事業(yè)基金結(jié)余924萬(wàn)元，本年度可支配收入為14789萬(wàn)元;總支出為17008萬(wàn)元，總支出中有2897萬(wàn)元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬(wàn)元，支出總額比上年度增加6009萬(wàn)元。

(二)20xx年財(cái)務(wù)收支情況分析

1、收入方面

全年實(shí)現(xiàn)總收入13865萬(wàn)元，收入預(yù)算完成率為，較20xx年同期增長(zhǎng)21%，增加收入2400多萬(wàn)元。其中：

(1)事業(yè)收入8117萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加了1541萬(wàn)元，增長(zhǎng)。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規(guī)模增大，學(xué)雜費(fèi)增加。

(2)財(cái)政補(bǔ)助收入4057萬(wàn)元，包括了新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元，正常經(jīng)費(fèi)914萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)225萬(wàn)元，專項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)300萬(wàn)元，國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金907萬(wàn)元，省專項(xiàng)撥款300萬(wàn)元。財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入的，較13年減少了76萬(wàn)元，減少了。財(cái)政補(bǔ)助收入減少的原因，主要是由于財(cái)政貼息由13年的1699萬(wàn)元減少到911萬(wàn)元，另外，國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金比上一年的223萬(wàn)元增加了684萬(wàn)元的撥款，省專項(xiàng)補(bǔ)助資金比上一年的400萬(wàn)元減少了100萬(wàn)元。

(3)其他收入為1691萬(wàn)元，占總收入的，較13年增加961萬(wàn)元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來(lái)征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)撥給我院補(bǔ)償款1416萬(wàn)元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

2、支出方面

全年總支出為17007萬(wàn)元(含新校區(qū)建設(shè)貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元)，支出預(yù)算完成率為，較2013年同期增長(zhǎng)，增加支出6009萬(wàn)元。其中:

(1)人員經(jīng)費(fèi)支出5379萬(wàn)元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬(wàn)元，補(bǔ)助工資支出634萬(wàn)元，其他工資支出2901萬(wàn)元，社會(huì)保障費(fèi)支出1231萬(wàn)元。人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的，較13年同期增加802萬(wàn)元，增長(zhǎng)。人員的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資和社會(huì)保障費(fèi)等項(xiàng)目的支出均有小幅度增長(zhǎng)。

(2)公用經(jīng)費(fèi)支出4320萬(wàn)元，包括福利費(fèi)支出257萬(wàn)元，公務(wù)費(fèi)支出565萬(wàn)元，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)支出825萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出958萬(wàn)元，修膳費(fèi)支出304萬(wàn)元，其他費(fèi)用支出313萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出84萬(wàn)元，助學(xué)、獎(jiǎng)學(xué)金支出1014萬(wàn)元。公用經(jīng)費(fèi)支出占總支出的，比去年增加1086萬(wàn)元，增長(zhǎng)。其中增長(zhǎng)較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)為825萬(wàn)元，比上一年的'584萬(wàn)元增加了241萬(wàn)元，增長(zhǎng)。業(yè)務(wù)費(fèi)增長(zhǎng)的主要因素是學(xué)院重視對(duì)教學(xué)、科研、專業(yè)建設(shè)、評(píng)估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運(yùn)作的投入相對(duì)加大，②學(xué)生獎(jiǎng)、助學(xué)金1014萬(wàn)元比上一年的192萬(wàn)元增加了822萬(wàn)元的支出，增長(zhǎng)，增加的主要原因是省財(cái)政對(duì)大、中專學(xué)生的獎(jiǎng)、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費(fèi)中的其他項(xiàng)目基本上按年初預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

(3)自籌基建支出為5897萬(wàn)元萬(wàn)元，包括了歸還檢察院借款550萬(wàn)元，支付新會(huì)農(nóng)信社借款及利息329萬(wàn)元，歸還建設(shè)銀行第一期本息201萬(wàn)元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財(cái)茂投資及回報(bào)280萬(wàn)元，歸還國(guó)資委借款100萬(wàn)元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬(wàn)元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬(wàn)元，辦理原三校區(qū)土地轉(zhuǎn)讓契稅212萬(wàn)元，圖書館工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元。自籌基建支出中有2897萬(wàn)元是在新增貸款6500萬(wàn)元中支付，其余3000萬(wàn)元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。

(4)專項(xiàng)支出為1411萬(wàn)元，包括專項(xiàng)征地費(fèi)支出500萬(wàn)元，財(cái)政貼息支出911萬(wàn)元。專項(xiàng)支出占總支出的。

(5)本年度學(xué)院實(shí)行部門零基預(yù)算，從執(zhí)行的結(jié)果來(lái)看，多數(shù)部門的費(fèi)用支出都能控制在年初的預(yù)算額度內(nèi)，說(shuō)明多數(shù)部門都能本著為學(xué)院當(dāng)家的原則厲行節(jié)約、科學(xué)理財(cái)。其中繼續(xù)教育部超額完成了學(xué)院下達(dá)的創(chuàng)收指標(biāo)，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬(wàn)元，增長(zhǎng)了，在此，我僅代表學(xué)院財(cái)務(wù)處，向支持學(xué)院財(cái)務(wù)處工作的各部門表示衷心的感謝。

(三)收支不平衡的原因

從前面的數(shù)據(jù)我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：

1、自籌基建支出占總支出的比例較大。

14年自籌基建支出為5897萬(wàn)元，占總支出的。其中2897萬(wàn)元的資金來(lái)源是銀行貸款，余下的3000萬(wàn)元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費(fèi)用運(yùn)作，增大了學(xué)院資金運(yùn)作的壓力。

2、人員經(jīng)費(fèi)大幅增加。

教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經(jīng)費(fèi)由13年的4577萬(wàn)元增加到14年的5379萬(wàn)元，增長(zhǎng)了。

3、教學(xué)經(jīng)費(fèi)增加。

20xx年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)由13年的584萬(wàn)元增加到852萬(wàn)元，增長(zhǎng)了;同時(shí)教學(xué)儀器設(shè)備、辦公設(shè)備和圖書的購(gòu)置費(fèi)也增多了，由13年的883萬(wàn)元增加到14年的958萬(wàn)元，增長(zhǎng)了。

二、20xx年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算情況

20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算還是以部門預(yù)算為主，以財(cái)政年度為預(yù)算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)15年度的財(cái)務(wù)收支預(yù)算十分重視，也提出了具體要求，預(yù)算項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資金項(xiàng)目也要細(xì)化到具體事項(xiàng)。20xx年學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算分為四部分：第一部分是學(xué)院專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費(fèi)等支出的基礎(chǔ)上，把支出重點(diǎn)放在教學(xué)科研、教學(xué)設(shè)備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照系部實(shí)際需求來(lái)確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算;第四部分是學(xué)院統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

(一)、收入預(yù)算情況：

學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入及其他收入。預(yù)計(jì)15年度學(xué)院總收入合計(jì)為13223萬(wàn)元。包括：

⑴財(cái)政補(bǔ)助收入4317萬(wàn)元，其中包括正常經(jīng)費(fèi)912萬(wàn)元;離退休經(jīng)費(fèi)230萬(wàn)元;專項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)300萬(wàn)元;專項(xiàng)征地費(fèi)500萬(wàn)元;新校區(qū)建設(shè)貸款財(cái)政貼息1275萬(wàn)元;國(guó)家助學(xué)獎(jiǎng)學(xué)金800萬(wàn)元;省專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款300萬(wàn)元。

⑵事業(yè)收入8905萬(wàn)元

其中包括大專生學(xué)雜費(fèi)6477萬(wàn)元;中專生學(xué)雜費(fèi)1565萬(wàn)元;繼續(xù)教育收入650萬(wàn)元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費(fèi)等收入)213萬(wàn)元。

⑶其他捐贈(zèng)收入：香港建滔化工集團(tuán)已明確表示，由于受國(guó)際金融危機(jī)的影響，每年捐贈(zèng)我院100萬(wàn)元獎(jiǎng)助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈(zèng)收入可能沒(méi)有發(fā)生。

(二)、收入預(yù)算情況分析

(1)財(cái)政補(bǔ)助收入4317萬(wàn)元，占總收入的，比14年實(shí)際執(zhí)行數(shù)多出260萬(wàn)元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬(wàn)元，由財(cái)政貼息。

(2)事業(yè)收入