20240609國內(nèi)商業(yè)巨頭財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)項目詳細設(shè)計方案參考

1項目背景與目標項目實施方法財務(wù)共享服務(wù)詳細方案實施與上線計劃建議附件2345目錄51項目實施方法財務(wù)共享服務(wù)詳細方案實施與上線計劃建議附件2345項目背景與目標目錄6?

業(yè)務(wù)多元化?

集團規(guī)?；?

運營國際化?

管理精細化項目背景：規(guī)模快速增長的背后，WD集團面臨著愈發(fā)嚴峻的內(nèi)外部挑戰(zhàn)，同時

也對財務(wù)職能的管理模式和管控水平提出了更高的要求日益嚴峻的管理挑戰(zhàn)外部：“重重挑戰(zhàn)”?

規(guī)模與風(fēng)險同增長?

集團管控難度增大?

標準化推進困難?

市場競爭的加劇?

全球化并購及運營?

監(jiān)管力度的加強提升業(yè)務(wù)反應(yīng)能力降低財務(wù)運營成本提升風(fēng)險防范能力提升決策支持能力內(nèi)部：“大企業(yè)病”財務(wù)職能水平能否滿足業(yè)務(wù)發(fā)展要求？提升價值創(chuàng)造能力7控制

30%報告

20%賬務(wù)/事務(wù)處理為了體系化提升財務(wù)管理水平，集團決心通過建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，實現(xiàn)財務(wù)

組織向國際領(lǐng)先實踐轉(zhuǎn)型，打造出低成本、高績效的財務(wù)隊伍決策支持

50%控制

10%報告

20%40%系統(tǒng)信息化

賬務(wù)/事務(wù)處理

20%轉(zhuǎn)型前

轉(zhuǎn)型后?

統(tǒng)一報告?

更透明?

更靈活?

更快速反應(yīng)?

提高分析能力?

加強決策支持通過信息化和轉(zhuǎn)型降低成本并關(guān)注價值創(chuàng)造優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，提升運營效率與效果?

統(tǒng)一標準，規(guī)范授權(quán)?

整合系統(tǒng)優(yōu)化IT?

節(jié)約財務(wù)成本?

提高財務(wù)管理效率模式轉(zhuǎn)變內(nèi)容和獲益貢獻收益管理成本效率效果決策支

持10%8貫徹集團領(lǐng)導(dǎo)指示，財務(wù)共享中心項目將遵循

“咨詢先行、實施緊跟”、“先試點、后推廣”的總體策略進行14年12月

14年1月

15年4月

8月

10月

16年1月

16年4月

16年12月本期咨詢項目共享平臺建設(shè)中心籌建方案設(shè)計WD財務(wù)共享項目總體規(guī)劃*一期試點一期推廣*一期范圍：三總部、院線、

商管、

海外其他業(yè)態(tài)

試點及推廣9?

通過集中審核、統(tǒng)一標準、規(guī)范流程等，使得財務(wù)業(yè)務(wù)處理更規(guī)范有效，

實現(xiàn)合規(guī)性風(fēng)險的降低?

通過集中賬務(wù)處理、報表編制，

確保上市公司信息披露的準確性、及時性?

財務(wù)共享中心與總部財務(wù)和當?shù)刎攧?wù)實現(xiàn)專業(yè)化分工和合理分離、相輔相成

、互相促進，進而促成整個財務(wù)組織實現(xiàn)更好的轉(zhuǎn)型?

建立健全整體風(fēng)險管控體系，加強總部職能管控和垂直管理?

通過業(yè)務(wù)集中、專業(yè)分工、流程合并等，不斷提高工作效率，優(yōu)化運營成本?

建立統(tǒng)一的信息化平臺和有效的系統(tǒng)集成，實現(xiàn)業(yè)財高度集成和一體化操作?

全力支持集團高速的業(yè)務(wù)擴張與整合?

借助財務(wù)共享中心實現(xiàn)未來集團的集中支付?

借助標準化流程保障嚴格的預(yù)算和費用管控，

不斷強化資金安全管理項目預(yù)期收益：WD集團將借助財務(wù)共享服務(wù)建設(shè)，推動實現(xiàn)財務(wù)管理水平的體

系化提升增強合規(guī)性強化垂直管理提升運營效率強化資金安全101項目背景與目標財務(wù)共享服務(wù)詳細方案實施與上線計劃建議附件2345項目實施方法目錄11?

有效整合流程與數(shù)據(jù)信息，為公司戰(zhàn)略決策和業(yè)

務(wù)活動提供內(nèi)部專家支持?

共享平臺與集團財務(wù)、業(yè)務(wù)單元財務(wù)的管理邊界

清晰，協(xié)同合作機制有效?

完整的績效管理體系，服務(wù)水平透明、穩(wěn)定?

具備持續(xù)自我優(yōu)化的管理機制與人才儲備?

效率卓越，能夠有效支持端到端的流程服務(wù)?

高度自動化的系統(tǒng)平臺?

通過標準化流程和系統(tǒng)整合實現(xiàn)成本降低?

最大化地借助規(guī)模效應(yīng)WD集團財務(wù)共享中心設(shè)計總體原則運營高效成本領(lǐng)先定位清晰業(yè)務(wù)支持自我優(yōu)化12生命周期

支撐手段評估規(guī)劃

設(shè)計

搭建測試

實施

持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險管理項目管理變革管理與培訓(xùn)O（組織與人員）

Organisation共享中心的定位?

借助德勤財務(wù)共享服務(wù)完整解決方案和對中國企業(yè)多年的專業(yè)服務(wù)經(jīng)驗，德勤相信可以為WD集團共享服務(wù)建

設(shè)之路保駕護航德勤財務(wù)共享服務(wù)方法論項目實施方法——SPORTS模型R

（政策與法規(guī)）

RegulatoryT（信息技術(shù)）TechnologyP（流程）

ProcessS（服務(wù)）

ServiceS（地點）

Site設(shè)計及實施要點131項目背景與目標項目實施方法實施與上線計劃建議附件2345財務(wù)共享服務(wù)詳細方案目錄141項目背景與目標項目實施方法共享服務(wù)流程范圍與流程設(shè)計共享中心配套系統(tǒng)建設(shè)需求共享中心組織與崗位設(shè)計共享中心治理與管控辦公場地及環(huán)境建設(shè)實施與上線計劃建議附件233.13.23.33.43.53.645財務(wù)共享服務(wù)詳細方案共享服務(wù)中心定位目錄15第三次轉(zhuǎn)型，由單一房地產(chǎn)企業(yè)向綜合性企業(yè)集團轉(zhuǎn)型第二次轉(zhuǎn)型，從房地產(chǎn)向商業(yè)地產(chǎn)轉(zhuǎn)型第一次轉(zhuǎn)型，從大連走向全國

從空間上，由中國企業(yè)轉(zhuǎn)型成為跨國企業(yè)

從內(nèi)容上由房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)型為服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)

從模式上由重資產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型成為“輕資產(chǎn)”模式321轉(zhuǎn)型歷程第四次轉(zhuǎn)型：WD將全面轉(zhuǎn)型服務(wù)業(yè)企業(yè)集團，努

力打造商業(yè)、

文娛、金融、電商4大支柱產(chǎn)業(yè)我們期望財務(wù)共享的模式將為WD集團業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型保駕護航轉(zhuǎn)型要求41617?

未來服務(wù)業(yè)的核心資產(chǎn)是流程和數(shù)據(jù)，

這同時也是SSC模式的核心?

SSC將與電商、財務(wù)公司、第三方支付平臺合力對數(shù)據(jù)流和資金流進行整合?

SSC快速對新投資企業(yè)推行統(tǒng)一建賬，財務(wù)

管理迅速移植，有力保障全球化進程的效率和整合?

共享服務(wù)關(guān)注標準、效率與規(guī)模效應(yīng)、是典型的“輕資產(chǎn)”財務(wù)管理模式

從空間上，由中國企業(yè)轉(zhuǎn)型成為跨國企業(yè)

從內(nèi)容上由房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)型為服務(wù)業(yè)為主的企業(yè)

從模式上由重資產(chǎn)模式轉(zhuǎn)型成為“輕資產(chǎn)”模式共享模式助力業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型我們期望財務(wù)共享的模式將為WD集團業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型保駕護航（續(xù)）WD將全面轉(zhuǎn)型服務(wù)業(yè)企業(yè)集團，努力打造商

業(yè)、文娛、金融、電商4大支柱產(chǎn)業(yè)標準統(tǒng)一、流程規(guī)范、全球服務(wù)、數(shù)據(jù)整合轉(zhuǎn)型要求1全集團一個中心2多中心-按地區(qū)設(shè)置多中心—下屬集團各自獨立中心3多中心—按業(yè)務(wù)板塊設(shè)置流

程根據(jù)WD集團財務(wù)共享建設(shè)規(guī)劃，本次項目將建設(shè)全集團“一個中心”，最大程

度的實現(xiàn)流程標準化與規(guī)?；找?/p>

集團化企業(yè)常見的財務(wù)共享模式

SSCSSC

（總部）SSC

（總部）文化SSC酒店SSC地產(chǎn)SSC項目SSC華北區(qū)SSC華中區(qū)SSC華東區(qū)SSC商管SSC院線SSC流

程流

程流

程實施難度

共享效益實施難度

共享效益實施難度

共享效益實施難度

共享效益流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程4流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程流

程

流

程

流

程流

程流

程流

程18成為運營水平世界一流、

服務(wù)WD全球業(yè)務(wù)的財務(wù)共享服務(wù)中心實現(xiàn)財務(wù)核算標準化、財務(wù)管理專業(yè)化、財務(wù)流程自動化、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化共享建設(shè)先決條件WD共享服務(wù)中心定位初建期（2015-2017）

穩(wěn)定期（2018-2020）行業(yè)領(lǐng)先實踐?

統(tǒng)一報賬?

統(tǒng)一付款?

統(tǒng)一核算?

統(tǒng)一報告?

數(shù)據(jù)服務(wù)?

運營支持?

統(tǒng)一報賬

?

統(tǒng)一核算?

統(tǒng)一付款

?

統(tǒng)一報告?

績效分析?

投資分析?

戰(zhàn)略支持?

并購支持愿景組織與人員統(tǒng)一系統(tǒng)與主數(shù)據(jù)統(tǒng)一制度與流程統(tǒng)一?

統(tǒng)一報賬?

統(tǒng)一付款核算報告中心

定位與愿景報賬服務(wù)中心191項目背景與目標項目實施方法共享服務(wù)中心定位共享中心配套系統(tǒng)建設(shè)需求共享中心組織與崗位設(shè)計共享中心治理與管控辦公場地及環(huán)境建設(shè)實施與上線計劃建議附件233.13.23.33.43.53.645財務(wù)共享服務(wù)詳細方案共享服務(wù)流程范圍與流程設(shè)計目錄20IndustryPrints領(lǐng)先實踐WD現(xiàn)狀德勤流程方法論WD集團相關(guān)文檔研究現(xiàn)場訪談與調(diào)研流程——通過對財務(wù)流程的梳理，建立WD集團財務(wù)流程框架，作為識別共享機

會的基礎(chǔ)外部領(lǐng)先實踐211.1價格與信用管理2.1供應(yīng)商賬期管理3.1備用金處理4.1成本期末結(jié)轉(zhuǎn)與分攤5.1資產(chǎn)新增與維護6.1會計科目與賬套維護7.1

付款管理8.1風(fēng)險管理與控制9.1稅務(wù)合規(guī)管理10.1

戰(zhàn)略管理11.1財務(wù)制度與流程管理1.2開票與收入確認2.2采購至應(yīng)付管理3.2費用報銷處理4.2存貨管理5.2資產(chǎn)處置6.2總賬憑證處理7.2現(xiàn)金與票據(jù)管理8.2

資本管理9.2稅收籌劃與安排10.2

預(yù)算管理11.2財務(wù)信息系統(tǒng)管理1.3收款與核銷2.3采購至應(yīng)付期末關(guān)賬3.3費用報銷期末關(guān)賬5.3資產(chǎn)期末關(guān)賬6.3薪酬業(yè)務(wù)處理7.3集團內(nèi)資金調(diào)撥8.3

投資管理10.3評價與考核11.3財務(wù)組織與人員管理1.4銷售至收款期末關(guān)賬2.4應(yīng)付賬款管理3.4費用報銷分析6.4內(nèi)部往來處理7.4資金計劃與預(yù)測10.4

管理報告11.4財務(wù)檔案與證照管理1.5應(yīng)收賬款管理3.5員工信用管理6.5總賬期末關(guān)賬7.5外匯管理6.6合并與報告7.6銀行賬戶管理一級流程：

11項二級流程：

45項三級流程：

141項6.7會計檔案管理1.銷售至收款管理2.采購至應(yīng)付管理3.員工費用報銷管理4.存貨與成本管理5.資產(chǎn)管理與核算6.總賬核算與報告7.

資金管理8.風(fēng)險與資本管理9.稅務(wù)管理10.評價與決策11.

綜合管理流程——WD集團財務(wù)流程框架：

11項一級流程、

45項二級流程、

141項三級

流程22適

合

度

評

估成

熟

度

評

估流程環(huán)節(jié)較為簡單、標準并穩(wěn)定，或者較短時間內(nèi)即可完成標準化和穩(wěn)定性提升例如：流程具有統(tǒng)一標準或具有3個以下標準否本地財務(wù)共享中心專家技能該流程對專家技能的要求較低，共享中心能夠在短期內(nèi)學(xué)

習(xí)該流程的操作方法例如：稅務(wù)籌劃是戰(zhàn)略管控該流程不涉及公司戰(zhàn)略規(guī)劃、管控等保密信息，該流程及

數(shù)據(jù)遷移至共享中心或外包公司后不會對公司帶來風(fēng)險業(yè)務(wù)交互該流程不存在與業(yè)務(wù)部門進行頻繁溝通或協(xié)同操作的需求

例如：成本結(jié)賬核對、現(xiàn)金收支經(jīng)濟效益該流程能夠帶來效率或內(nèi)控水平的明顯提升自動程度該流程依托的信息系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)自動化或者能夠在短期內(nèi)

實現(xiàn)自動化例如：

6個月內(nèi)實現(xiàn)系統(tǒng)自動化監(jiān)管法規(guī)該流程不存在相關(guān)監(jiān)管或法規(guī)要求操作地點及特定方法的

限制例如：會計檔案保管、納稅申報等流程——根據(jù)德勤共享流程決策樹，對每一項流程的適合度和成熟度進行分析是是是是是是否流程

標準否

否否否否231.1價格與信用管理2.1供應(yīng)商賬期管理3.1備用金處理4.1成本期末結(jié)轉(zhuǎn)與分攤5.1資產(chǎn)新增與維護6.1會計科目與賬套維護7.1付款管理1.2開票與收入確認2.2采購至應(yīng)付管理3.2費用報銷處理4.2存貨管理5.2資產(chǎn)處置6.2總賬憑證處理7.2現(xiàn)金與票據(jù)管理1.3收款與核銷2.3采購至應(yīng)付期末關(guān)賬3.3費用報銷期末關(guān)賬5.3資產(chǎn)期末關(guān)賬6.3薪酬業(yè)務(wù)處理7.3集團內(nèi)資金調(diào)撥1.4銷售至收款期末關(guān)賬3.4費用報銷分析3.5員工信用管理6.4內(nèi)部往來處理7.4資金計劃與預(yù)測1.5應(yīng)收賬款管理6.5總賬期末關(guān)賬7.5外匯管理6.6合并與報告7.6銀行賬戶管理6.7會計檔案管理1.銷售至收款管理2.采購至應(yīng)付管理3.員工費用報銷管理4.存貨與成本管理5.資產(chǎn)管理與核算6.總賬核算與報告7.資金管理流程——識別出建議納入WD共享中心的流程范圍:

共計66項三級明細流程,其

中，

53項日常作業(yè)流程，

13項期末關(guān)賬流程建議納入共享中心

通過系統(tǒng)改造實現(xiàn)自動化2.4應(yīng)付賬款管理24共享流程范圍建議2.1供應(yīng)商賬期管理2.2采購至應(yīng)付管理2.3采購至應(yīng)付期末關(guān)賬2.4應(yīng)付賬款管理2.1.1供應(yīng)商賬期制定與調(diào)整2.2.1合同簽訂及履行（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）2.3.1應(yīng)付關(guān)賬清單管理2.4.1應(yīng)付賬款分析2.1.2供應(yīng)商定期評估2.2.2合同簽訂及履行（報賬平臺）2.3.2采購發(fā)票處理差錯更正2.2.3預(yù)付款申請及核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）2.3.3應(yīng)付關(guān)賬2.2.4預(yù)付款申請及核算（報賬平臺）2.3.4供應(yīng)商對賬2.2.5合同付款申請及

核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）2.2.6合同付款申請及

核算

（報賬平臺）2.2.7無合同付款申請及

核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）2.2.8無合同付款申請及

核算

（報賬平臺）2.2.9無合同付款申請及

核算

（特殊業(yè)務(wù)）?

供應(yīng)商采購及預(yù)付款申請審核（基于影像）?

采購發(fā)票處理（含訂單采購和非訂單采購）?

預(yù)付款申請?zhí)幚?

應(yīng)付賬齡分析（基于ERP

應(yīng)付模塊）?

采購發(fā)票處理差錯更正處理?

應(yīng)付期末關(guān)賬?

應(yīng)付模塊會計期間統(tǒng)一關(guān)閉與開啟?

供應(yīng)商管理及主數(shù)據(jù)維護?

采購發(fā)票取得?

預(yù)算驗證及發(fā)票實物審核?

付款申請及原始單據(jù)初審（影像與實物一致性）?

供應(yīng)商對賬1.采購至應(yīng)付管理建議納入共享中心共享中心服務(wù)范圍本地財務(wù)活動243.1備用金處理3.2費用報銷處理3.3費用報銷期末關(guān)賬3.4費用報銷分析3.1.1備用金借款3.2.1有事前審批的費用報銷接收3.3.1費用報銷關(guān)賬清單管理3.4.1備用金分析報告3.1.2備用金還款3.2.2無事前審批的費用報銷接收3.3.2費用報銷差錯更正3.4.2費用分析報告3.2.3費用報銷審核與核算3.3.3費用報銷關(guān)賬?

費用報銷申請?zhí)幚?

費用報銷發(fā)票審核（內(nèi)部和外部合規(guī)性）?

備用金申請?zhí)幚?

費用報銷及備用金分析（基于費控系統(tǒng)）?

費用報銷期末關(guān)賬?

員工信用評定與調(diào)整?

員工主數(shù)據(jù)維護?

費用報銷發(fā)票與備用金申請接收?

預(yù)算審核與發(fā)票驗真?

備用金現(xiàn)金還款接收3.5員工信用管理3.5.1員工信用評定與調(diào)整3.5.2基于員工信用的員工費用報銷2.員工費用報銷管理建議納入共享中心共享中心服務(wù)范圍本地財務(wù)活動275.1資產(chǎn)新增與維護5.2資產(chǎn)處置與報廢5.3資產(chǎn)期末關(guān)賬5.1.1資產(chǎn)新增5.2.1資產(chǎn)處置5.3.1資產(chǎn)關(guān)賬清單管理5.1.2資產(chǎn)變更5.3.2資產(chǎn)差錯更正5.3.3資產(chǎn)關(guān)賬?

資產(chǎn)卡片的新增與變更（含固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長

期待攤、低值易耗品（如需按資產(chǎn)管理）?

資產(chǎn)折舊與攤銷?

資產(chǎn)盤盈/盤虧/報廢/處置/減值會計處理?

資產(chǎn)關(guān)賬?

資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護?

資產(chǎn)實物管理?

資產(chǎn)卡片新增與變更申請材料初核與掃描3.資產(chǎn)管理與核算建議納入共享中心共享中心服務(wù)范圍本地財務(wù)活動286.7會計檔案管理6.6合并與報告6.6.1編制報送單體財務(wù)報表6.3.2薪酬調(diào)整與發(fā)放6.2.2手工憑證處理（財務(wù)發(fā)起）6.1會計科目與賬套維護6.2總賬憑證處理6.3薪酬業(yè)務(wù)處理6.4內(nèi)部往來處理6.1.1會計科目維護（集

團統(tǒng)一管理科目）6.2.1手工憑證處理（業(yè)務(wù)發(fā)起）6.3.1薪酬計提6.4.1內(nèi)部費用分攤6.1.2會計科目維護（各

業(yè)態(tài)管理科目）6.4.2內(nèi)部往來對賬6.1.3會計賬套維護6.2.3自動憑證處理6.3.3社保計提與繳納6.2.4業(yè)務(wù)系統(tǒng)推送憑證處理6.2.5經(jīng)常性憑證處理6.2.6減值準備6.7.1會計檔案歸檔管理6.6.3審計業(yè)務(wù)支持6.6.4其他對外報告?

總賬憑證錄入申請?

支持性材料初核與掃描?

薪資社保憑證初核（與人力資源部門對賬）?

內(nèi)部往來問題解決?

總賬關(guān)賬管理?

內(nèi)外部審計配合?

合并報表編制與報送?

稅金計提與繳納會計處理?

總賬會計憑證處理（計提、費用攤銷、內(nèi)部往來、投融資等）?

內(nèi)部往來核算與對賬?

法定會計報表編制、審核與報送（三大主表）?

總賬關(guān)賬清單管理6.5.2總賬對差錯更正6.5總賬期末關(guān)賬6.5.1總賬關(guān)賬清單管理6.5.3總賬關(guān)賬4.總賬核算與報告建議納入共享中心共享中心服務(wù)范圍本地財務(wù)活動6.6.2

抵消與合并297.1付款管理7.2現(xiàn)金與票據(jù)管理7.3集團內(nèi)資金調(diào)撥7.4資金計劃與預(yù)測7.1.1提交付款7.2.1現(xiàn)金存取與盤點7.3.1資金上收（自動）7.4.1資金計劃編制7.1.2銀企直連支付7.2.2支票新增7.3.2資金上收（手動）7.4.2資金計劃調(diào)整7.1.3線下支付7.2.3支票盤點7.3.3資金下?lián)?.4.3資金預(yù)測及分析報告7.1.4緊急付款7.2.4支票作廢7.3.4資金調(diào)撥7.1.5付款失敗處理7.2.5票據(jù)管理7.1.6付款退回處理（銀企直聯(lián)）7.6銀行賬戶管理7.1.7付款退回處理（非銀企直聯(lián)）7.6.1銀行賬戶余額期末對賬7.1.8付款計劃變更7.6.2銀行預(yù)留印鑒保管及使用?

銀行主數(shù)據(jù)NC維護（直聯(lián)行統(tǒng)一付款賬戶）?

銀行余額調(diào)節(jié)表編制（由共享完整負責(zé)的賬戶，如直聯(lián)行賬戶和

通過第三方支付賬戶）?

資金上收（直連行）、下?lián)?、調(diào)配統(tǒng)一操作?

資金上收、下?lián)?、調(diào)配會計核算?

銀企直聯(lián)支付與非直聯(lián)行付款（第三方支付）?

付款查詢?

銀行賬戶管理（開設(shè)/變更/撤銷）?

銀行余額調(diào)節(jié)表編制（由本地負責(zé)的賬戶）?

（業(yè)態(tài)總部/本地財務(wù)）資金計劃的編制與審核?

非直連行資金上劃操作?

現(xiàn)金管理?

資金計劃與預(yù)測?

外幣業(yè)務(wù)處理（購匯、結(jié)匯）?

現(xiàn)金/支票/票據(jù)支付7.6.3銀行賬戶開立與維護7.5外匯管理7.5.1購匯業(yè)務(wù)處理7.5.2結(jié)匯業(yè)務(wù)處理建議納入共享中心共享中心服務(wù)范圍本地財務(wù)活動5.資金管理?

貸款專用戶支付30共享流程設(shè)計方法

流程設(shè)計原則

職能完善

風(fēng)險可控

基于德勤流程設(shè)計方法，按照流程設(shè)計基本原則，

設(shè)計詳細WD共享中心財務(wù)標

準流程細操作說明采購至應(yīng)付管理（AP）員工費用報銷管理（TE）資產(chǎn)管理與核算（FA）TE.4費用報銷分析TE.3費用報銷期末關(guān)賬TE.1備用金處理TE.2費用報銷處理總賬核算與報告（GL）資金管理（TR）一級：財務(wù)職能流程

二級：職能內(nèi)端到端流程

三級流程：流程活動TE.3.1費用報銷關(guān)賬

清單管理

TE.3.3

費用報銷關(guān)賬TE.3.2費用報銷差錯更正?

職能內(nèi)端到端各流程的

主要流程活動：事前控制優(yōu)于事后控制，

系統(tǒng)控制優(yōu)于人工控制TE.5員工信用管理應(yīng)符合業(yè)務(wù)發(fā)展要求，

滿足業(yè)務(wù)順利開展業(yè)務(wù)匹配效率最優(yōu)盡可能采用系統(tǒng)手段

實現(xiàn)流程自動化保證流程各節(jié)點職責(zé)

清晰、完整費用主管崗6

.

2

.

5

其他手工

憑證處理是費用主管崗

ERP系統(tǒng)3

.接收并核實費用差錯事項是報賬平臺3

.4

.

3費用報銷關(guān)賬流程步驟+詳細步驟描述流程操作手冊：步驟詳流程圖：流程操作步驟流程設(shè)計方法備注：3

.

員工費用報銷管理本地財務(wù)費用復(fù)核崗

報賬平臺4

.

填寫調(diào)賬申請并

上傳支持性附件1

.接收并核實費用差

錯事項322

.

填寫調(diào)賬申請并

上傳支持性附件3

.4

.2員工費用報銷差錯更正6

.

分級審批調(diào)賬申

請??報賬平臺會計崗財務(wù)經(jīng)理崗開始子模塊

是否已關(guān)賬共享服務(wù)中心是否需要

領(lǐng)導(dǎo)審批5

.

復(fù)核調(diào)賬申請及8

.

會計憑證過賬7

.

創(chuàng)建調(diào)整憑證費用

主管崗費用

復(fù)核崗總經(jīng)理

崗ERP系統(tǒng)報賬平臺報賬平臺影像資料開始結(jié)束否否本地財務(wù)

11

內(nèi)刊費

一級流程二級流程

數(shù)量三級流程

數(shù)量AP

采購至應(yīng)付管理314TE

員工費用報銷管理512FA

資產(chǎn)管理與核算36GL

總賬核算與報告618TR

資金管理416合計52166詳細流程設(shè)計主要產(chǎn)出1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票/票據(jù)(原件)、政府部門的明細1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、維修清單1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配

1

廣告促銷費-

計劃內(nèi)支出符合合同付款條件：

計提

預(yù)提工會經(jīng)費，職

有

每月一次

類似營業(yè)稅及附加

5

其他銷售費

-

總經(jīng)理（15萬≤金額＜30萬）

-計提

社保計提

有

每月一次

人資提供計提計算表，財務(wù)審核

6

辦公用品

總部部門總經(jīng)理－總部分管業(yè)務(wù)副總－總部成本部－總部成本

計提

工資計提

有

每月一次

網(wǎng)絡(luò)費

部－

務(wù)部總經(jīng)理－總部分管財務(wù)副總財-部理總經(jīng)總務(wù)副財管部分總部－務(wù)理財經(jīng)部總總部費、電訊水通87計提

減值準備計提

有

每季一次

應(yīng)收賬款逾期預(yù)提

10

印刷費

是

特殊收款

收到股利

集團確認

每年一次

18

汽油費

）－總部分管財務(wù)副總－總部總經(jīng)理（30萬≤金額＜50萬）-

結(jié)轉(zhuǎn)

費用性研發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

每月一次

是

）－商業(yè)地產(chǎn)總裁（金額≥1000萬）費費保遞勞快3211

總部分管成本副總裁－地產(chǎn)總部分管副總裁（50萬≤金額＜50計提

利息計提

貸款，信托等利息計提

每季一次

季末結(jié)息后計提到當月末的利息支出，約

是

0萬）

－地產(chǎn)總部財務(wù)管理中心總經(jīng)理（500萬≤金額＜1000萬

19

車船稅

地產(chǎn)總部成本控制部副總－地產(chǎn)總部成本控制部總經(jīng)理－地產(chǎn)特殊收款

利息收入

有

每季一次

20

稅費-

是

總部分管成本副總裁－地產(chǎn)總部分管副總裁（50萬≤金額＜50

特殊收款

收業(yè)務(wù)員補稅金

發(fā)生時間不確定

21

審計、咨詢費

0萬）

－地產(chǎn)總部財務(wù)管理中心總經(jīng)理（500萬≤金額＜1000萬

無

22

律師、訴訟費是

）－商業(yè)地產(chǎn)總裁（金額≥1000萬）特殊收款

理財收益

有

發(fā)生時間不確定

23

招聘費

是

計劃內(nèi)支出且超出合同付款條件：特殊收款

收保險公司賠款

有

發(fā)生時間不確定

24

會議費-

是

區(qū)域內(nèi)單店：

經(jīng)辦人申請－部門經(jīng)理－分管業(yè)務(wù)副總－成本主特殊收款

貸款本息發(fā)放

有

每月一次

17

維修費

是

總部財務(wù)部分管副總－總部財務(wù)部總經(jīng)理（15萬≤金額＜30萬特殊收款

政府補貼收入

政府補貼

發(fā)生時間不確定

財務(wù)部會計－財務(wù)負責(zé)人－總經(jīng)理（＜15萬-、物業(yè)管用是租費房公用辦公他辦其5411

特殊收款

政府補貼收入

稅費補貼

（個稅返還）

16

保險費

是

部總經(jīng)理－總部財務(wù)部經(jīng)理-地產(chǎn)總部成本控制部副總－地產(chǎn)總部成本控制部總經(jīng)理－地產(chǎn)

分攤

遞延收益攤銷

政府補貼收益

不定

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當確

出審核

引-商管系統(tǒng)

分攤

待攤費用攤銷

辦公用房房租

不定

根據(jù)待攤費用臺賬計算本月的待攤余額

。

是

計提

稅金計提

營業(yè)，附加，房產(chǎn)

每月一次

營業(yè)稅和附加：

編號

費用類是

分級審批權(quán)限清單

審批支持單據(jù)

財務(wù)審核事項指是采購支遞延對外認為

計提

稅金計提

增值，

土地增值，土地使用，

每月一次

需要稅務(wù)籌劃，本地計算

2

促銷品

否

區(qū)域內(nèi)單店：

經(jīng)辦人申請－部門經(jīng)理－分管業(yè)務(wù)副總－成本主計提

預(yù)提返利

百貨，大歌星等系統(tǒng)適用

每年一次

3

促銷活動

管－財務(wù)部會計－財務(wù)負責(zé)人－總經(jīng)理（＜15萬）-

4

人氣活動

區(qū)域分管業(yè)務(wù)副總－區(qū)域成本經(jīng)理－區(qū)域分管財務(wù)副總－區(qū)域1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配1、發(fā)票(原件)、1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配

25

勞務(wù)費

管

－財務(wù)部會計－財務(wù)負責(zé)人－總經(jīng)理（＜5萬）-

26

維修費

區(qū)域分管業(yè)務(wù)副總－區(qū)域成本經(jīng)理－區(qū)域分管財務(wù)副總－區(qū)域

27

租賃費

總經(jīng)理（5萬≤金額＜10萬）

-

28

固定資產(chǎn)/低值易耗

總部部門總經(jīng)理－總部分管業(yè)務(wù)副總－總部成本部－總部成本

29

專項維修支出

部總經(jīng)理－總部財務(wù)部經(jīng)理-30

專項改造支出

總部分管副總－總部財務(wù)部總經(jīng)理－總部分管財務(wù)副總－總部

總經(jīng)理（10萬≤金額＜20萬）總部部門總經(jīng)理－總部分管業(yè)務(wù)副總－總部成本部－總部成本

直屬店：

經(jīng)辦人申請－部門經(jīng)理－分管業(yè)務(wù)副總－成本主管－

計提

應(yīng)收股利計提

集團確認

每年一次

9

工具書、報刊費

－總部總經(jīng)理（30萬≤金額＜50萬）-共享中心財務(wù)標準流程數(shù)據(jù)統(tǒng)計與主要產(chǎn)出流

程

圖

流

程

操

作

手

冊

支

持

性

指

引共享中心標準流程數(shù)據(jù)統(tǒng)計：

2、合同前置附件（如比價/招標材料、

3、詢價函(多家)等附件的簽字蓋章是否復(fù)核成本制度要求及成本部門簽

直委對應(yīng)OA審批及附件、合同對應(yīng)OA

字件，/招標材料(多家)等附件的簽字蓋章是否復(fù)核成本制度要求及成本審批及附件）

部門簽字件，業(yè)務(wù)大類

業(yè)務(wù)類型

業(yè)務(wù)說明

業(yè)務(wù)發(fā)生頻率

所屬共享流程

核算規(guī)則與標準

是否標準3

.4

.2員工費用報銷差錯更正

分攤

遞延收益攤銷

銷售占用地下人防工事修建的

不定

6.2.3

自動憑證處理

根據(jù)收據(jù)和使用權(quán)合同確認遞延收益和受

是3

.

員工費用報銷管理3

.4

.2

員工費用報銷差錯更正WD財務(wù)共享項目-總賬業(yè)務(wù)標準核算指引（項目）費用主管崗

報賬平臺

5

.

復(fù)核調(diào)賬申請及

影像資料費用復(fù)核崗

報賬平臺

4

.

填寫調(diào)賬申請并

上傳支持性附件費用復(fù)核崗

報賬平臺

4

.

填寫調(diào)賬申請并

上傳支持性附件331、發(fā)票(原件)、

1、發(fā)票金額與填單金額是否匹配

2

.

填寫調(diào)賬申請并

上傳支持性附件1、前端審批合規(guī)性，2、是否在立項預(yù)算范圍內(nèi)，3.

員工費用報銷管理

2

.

填寫調(diào)賬申請并

上傳支持性附件6

.

分級審批調(diào)賬申

請6

.

分級審批調(diào)賬申

請3

.接收并核實費用

差錯事項3

.接收并核實費用

差錯事項1

.接收并核實費用差

錯事項1

.接收并核實費用差

錯事項費用

主管崗財務(wù)

經(jīng)理崗6

.

2

.

5

其他手工

憑證處理6

.

2

.

5

其他手工

憑證處理合同類：1、合同/訂單3

.4

.

3費用報銷關(guān)賬3

.4

.

3費用報銷關(guān)賬

5

.

復(fù)核調(diào)賬申請及子模塊

是否已關(guān)賬子模塊

是否已關(guān)賬共享服務(wù)中心共享

中心是否需要

領(lǐng)導(dǎo)審批是否需要

領(lǐng)導(dǎo)審批8

.

會計憑證過賬本地財務(wù)7

.

創(chuàng)建調(diào)整憑證8.

會計憑證過賬7.

創(chuàng)建調(diào)整憑證費用

主管崗財務(wù)

經(jīng)理崗費用

主管崗費用

主管崗費用

復(fù)核崗總經(jīng)理

崗費用

主管崗費用

復(fù)核崗ERP系統(tǒng)ERP系統(tǒng)報賬平臺報賬平臺報賬平臺報賬平臺影像資料ERP系統(tǒng)ERP系統(tǒng)報賬平臺報賬平臺報賬平臺會計崗否會計崗總經(jīng)理否是開始開始結(jié)束備注：備注：開始始開崗是是否是否基于WD財務(wù)整體職能識別的財務(wù)標準流程：?

一級流程：

11個?

二級流程：

45個?

三級流程：

141個基于共享中心職能劃分明確的共享中心財務(wù)標準流程：?

一級流程：

5個?

二級流程：?

三級流程：21個66個一級流程二級流程三級流程編碼名稱編碼名稱編碼名稱AR銷售至收款管理AR.1收款與核銷AR.1.回款核銷AR銷售至收款管理AR.2銷售至收款期末AR.2.應(yīng)收關(guān)賬清單管理AR銷售至收款管理AR.2銷售至收款期末AR.2.應(yīng)收差錯更正AR銷售至收款管理AR.2銷售至收款期末AR.2.應(yīng)收關(guān)賬AR銷售至收款管理AR.2銷售至收款期末AR.2.客戶對賬AR銷售至收款管理AR.3應(yīng)收賬款管理AR.3.應(yīng)收賬款賬齡分析AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.合同簽訂及履行（AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.合同簽訂及履行（AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.預(yù)付款申請及核算AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.預(yù)付款申請及核算AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.合同付款申請及核AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.合同付款申請及核AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.無合同付款申請及AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.無合同付款申請及AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.無合同付款申請及AP采購至應(yīng)付管理AP.2采購至應(yīng)付期末AP.2.應(yīng)付關(guān)賬清單管理AP采購至應(yīng)付管理AP.2采購至應(yīng)付期末AP.2.采購發(fā)票處理差錯AP采購至應(yīng)付管理AP.2采購至應(yīng)付期末AP.2.應(yīng)付關(guān)賬AP采購至應(yīng)付管理AP.2采購至應(yīng)付期末AP.2.供應(yīng)商對賬AP采購至應(yīng)付管理AP.3應(yīng)付賬款管理AP.3.應(yīng)付賬款分析TE員工費用報銷管理TE.1備用金處理TE.1.備用金借款TE員工費用報銷管理TE.1備用金處理TE.1.備用金還款TE員工費用報銷管理TE.2費用報銷處理TE.2.有事前審批的費用TE員工費用報銷管理TE.2費用報銷處理TE.2.無事前審批的費用一級流程二級流程三級流程編碼名稱編碼名稱編碼名稱1銷售至收款管理1.1價格與信用管理1.1.1信用評定與調(diào)整1銷售至收款管理1.1價格與信用管理1.1.2價格制定與調(diào)整1銷售至收款管理1.2開票與收入確認1.2.1銷售訂單創(chuàng)建與調(diào)整1銷售至收款管理1.2開票與收入確認1.2.2開票與收入確認1銷售至收款管理1.2開票與收入確認1.2.3銷售折扣與折讓1銷售至收款管理1.2開票與收入確認1.2.4銷售退回1銷售至收款管理1.2開票與收入確認1.2.5銷售傭金管理1銷售至收款管理1.3收款與核銷1.3.1回款核銷1銷售至收款管理1.4銷售至收款期末1.4.1應(yīng)收關(guān)賬清單管理1銷售至收款管理1.4銷售至收款期末1.4.2應(yīng)收差錯更正1銷售至收款管理1.4銷售至收款期末1.4.3應(yīng)收關(guān)賬1銷售至收款管理1.4銷售至收款期末1.4.4客戶對賬1銷售至收款管理1.5應(yīng)收賬款管理1.5.1應(yīng)收賬款賬齡分析1銷售至收款管理1.5應(yīng)收賬款管理1.5.2催款管理2采購至應(yīng)付管理2.1供應(yīng)商賬期管理2.1.1供應(yīng)商賬期制定與調(diào)2采購至應(yīng)付管理2.1供應(yīng)商賬期管理2.1.2供應(yīng)商定期評估2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.1合同簽訂及履行（業(yè)務(wù)2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.2合同簽訂及履行（報賬2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.3預(yù)付款申請及核算（業(yè)2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.4預(yù)付款申請及核算（2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.5合同付款申請及核算2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.6合同付款申請及核算2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.7無合同付款申請及核2采購至應(yīng)付管理2.2采購至應(yīng)付管理2.2.8無合同付款申請及核根據(jù)財務(wù)標準流程清單，梳理標準化、可納入共享服務(wù)中心的流程，按照共享中

心職能劃分形成共享中心財務(wù)標準流程流程清單按照共享中心財務(wù)

職能劃分（應(yīng)付AP、

費用TE、資產(chǎn)

FA、

資金TR、總賬GL）

明確財務(wù)標準流程共享中心財務(wù)標準流程WD集團財務(wù)標準流程34No.二級流程No.三級流程AP采購至應(yīng)付管理AP.1采購至應(yīng)付管理AP.1.1合同簽訂及履行（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）AP.1.2合同簽訂及履行（報賬平臺）AP.1.3預(yù)付款申請及核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）AP.1.4預(yù)付款申請及核算（報賬平臺）AP.1.5合同付款申請及核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）AP.1.6合同付款申請及核算（報賬平臺）AP.1.7無合同付款申請及核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）AP.1.8無合同付款申請及核算（報賬平臺）AP.1.9無合同付款申請及核算（特殊業(yè)務(wù)）AP.2采購至應(yīng)付期末關(guān)賬AP.2.1應(yīng)付關(guān)賬清單管理AP.2.2采購發(fā)票處理差錯更正AP.2.3應(yīng)付關(guān)賬AP.2.4供應(yīng)商對賬AP.3應(yīng)付賬款管理AP.3.1應(yīng)付賬款分析共享中心財務(wù)標準流程清單（1）35No.二級流程No.三級流程TE

員工費用

報銷管理TE.1備用金處理TE.1.1備用金借款TE.1.2備用金還款TE.2費用報銷處理TE.2.1有事前審批的費用報銷接收TE.2.2無事前審批的費用報銷接收TE.2.3費用報銷審核與核算TE.3費用報銷期末關(guān)賬TE.3.1費用報銷關(guān)賬清單管理TE.3.2費用報銷差錯更正TE.3.3費用報銷關(guān)賬TE.4費用報銷分析TE.4.1備用金分析報告TE.4.2費用分析報告TE.5員工信用管理TE.5.1員工信用評定與調(diào)整TE.5.2基于員工信用的員工費用報銷FA資產(chǎn)管理與核算FA.1資產(chǎn)新增與維護FA.1.1資產(chǎn)新增FA.1.2資產(chǎn)變更FA.2資產(chǎn)處置FA.2.1資產(chǎn)處置FA.3資產(chǎn)期末關(guān)賬FA.3.1資產(chǎn)關(guān)賬清單管理FA.3.2資產(chǎn)差錯更正FA.3.3資產(chǎn)關(guān)賬共享中心財務(wù)標準流程清單（2）36No.二級流程No.三級流程GL總賬核算與報告GL.1會計科目與賬套維護GL.1.1會計科目維護（集團統(tǒng)一管理科目）GL.1.2會計科目維護（各業(yè)態(tài)管理科目）GL.1.3會計賬套維護GL.2總賬憑證處理GL.2.1手工憑證處理（業(yè)務(wù)發(fā)起）GL.2.2手工憑證處理（財務(wù)發(fā)起）GL.2.3自動憑證處理GL.2.4業(yè)務(wù)系統(tǒng)推送憑證處理GL.2.5經(jīng)常性憑證處理GL.2.6減值準備GL.3薪酬業(yè)務(wù)處理GL.3.1薪酬計提GL.3.2薪酬調(diào)整與發(fā)放GL.3.3社保計提與繳納GL.4內(nèi)部往來處理GL.4.1內(nèi)部費用分攤GL.4.2內(nèi)部往來對賬GL.5總賬期末關(guān)賬GL.5.1總賬關(guān)賬清單管理GL.5.2總賬差錯更正GL.5.3總賬關(guān)賬GL.6會計檔案管理GL.6.1會計檔案歸檔管理共享中心財務(wù)標準流程清單（3）37No.二級流程No.三級流程TR

資金管理TR.1付款管理TR.1.1提交付款TR.1.2銀企直聯(lián)支付TR.1.3線下支付TR.1.4緊急付款TR.1.5付款失敗處理TR.1.6付款退回處理（銀企直連）TR.1.7付款退回處理（非銀企直連）TR.1.8付款計劃變更TR.2現(xiàn)金與票據(jù)管理TR.2.1支票新增TR.2.2支票盤點TR.2.3支票作廢TR.3集團內(nèi)資金調(diào)撥TR.3.1資金上收（自動）TR.3.2資金上收（手動）TR.3.3資金下?lián)躎R.3.4資金調(diào)撥TR.4銀行賬戶管理TR.4.1銀行賬戶余額期末對賬共享中心財務(wù)標準流程清單（4）38本地與共享職責(zé)分工流程流程描述共享與本地財務(wù)職責(zé)分工本地財務(wù)共享中心AP.1.1

合同簽訂及

履行（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）?在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行采購合

同簽訂及履行的活動?根據(jù)合同條款相關(guān)規(guī)定，審

核合同履行情況?

無前提條件?

無AP.采購至應(yīng)付管理

—

AP.1

采購至應(yīng)付管理40流程流程描述共享與本地財務(wù)職責(zé)分工本地財務(wù)共享中心AP.1.2

合同簽訂及

履行（報賬平臺）?在報賬平臺中進行采購合

同簽訂及履行的活動?根據(jù)合同條款相關(guān)規(guī)定，審

核合同履行情況?

無前提條件?

報賬平臺可接收OA系統(tǒng)傳遞的采購業(yè)務(wù)申請審批信息AP.采購至應(yīng)付管理

—

AP.1

采購至應(yīng)付管理41流程流程描述共享與本地財務(wù)職責(zé)分工本地財務(wù)共享中心AP.1.3

預(yù)付款申請

及核算（業(yè)務(wù)系統(tǒng)）?本地財務(wù)提交已審核預(yù)付

款申請及影像，共享中心

完成審核，

ERP系統(tǒng)生成

會計憑證的活