會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷1（共268題）

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷1（共9套）（共268題）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、車船稅中對(duì)應(yīng)稅車船實(shí)行的稅率形式是()。A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、同一噸位同一稅額D、有幅度的定額稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅車船實(shí)行有幅度的定額稅率。2、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車計(jì)稅依據(jù)的是()。A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位D、購置價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。3、王某2015年3月購置小轎車一輛，排量1．6升，2015年8月購置摩托車一輛，已知在購買當(dāng)月均取得管理部門核發(fā)的登記證，當(dāng)?shù)?．6升小轎車單位稅額為每年480元，摩托車單位稅額每年60元，則2015年王某需要申報(bào)繳納的車船稅為()元。A、360B、425C、180D、505標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：購置的新車船，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。當(dāng)年應(yīng)納車船稅=480÷12×10+60÷12×5=425(元)。4、下列擁有的車船，不征收車船稅的是()。A、運(yùn)輸公司的客車B、臨時(shí)入境的外國車船C、私人擁有的運(yùn)輸貨車D、某公司的辦公車輛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：臨時(shí)入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。5、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運(yùn)許可證B、土地使用證、專利證、煙草經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運(yùn)許可證D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)征印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。6、某房地產(chǎn)公司開發(fā)銷售房產(chǎn)，2013年與建筑企業(yè)簽訂一份建筑安裝承包合同，合同中的承包價(jià)款為10000萬元，當(dāng)年房地產(chǎn)公司銷售商品房簽訂商品房銷售合同10份，每份金額為500萬元。則房地產(chǎn)公司2013年應(yīng)繳納的印花稅為()萬元。A、3．5B、4．5C、5．5D、6．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：建筑安裝合同應(yīng)繳納的印花稅=10000×0．3‰=3(萬元)。商品房銷售合同應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)算印花稅，商品房銷售合同應(yīng)納印花稅=10×500×0．5‰=2．5(萬元)?？偣矐?yīng)納印花稅=3+2．5=5．5(萬元)。7、甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺(tái)，簽訂購銷合同，則印花稅貼花完稅的時(shí)間為()。A、發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天B、合同書立、領(lǐng)受時(shí)C、合同約定的付款日期D、憑證生效日期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。8、某煤礦2015年6月份生產(chǎn)銷售原煤15萬噸，生產(chǎn)天然氣500萬立方米，自用原煤加工洗煤3萬噸，綜合回收率為60％。已知：該煤礦煤炭適用的單位稅額為1．5元／噸，天然氣適用的單位稅額為10元／千立方米。該煤礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A、22B、30C、30．5D、35標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，作為銷售數(shù)量：①銷售原煤應(yīng)納資源稅稅額=銷售數(shù)量×適用的單位稅額=15×1．5=22．5(萬元)；②自用原煤應(yīng)納資源稅稅額=加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量÷綜合回收率×適用的單位稅額=3÷60％×1．5=7．5(萬元)；③該煤礦6月份應(yīng)納資源稅=22．5+7．5=30(萬元)。9、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、納稅人當(dāng)期應(yīng)納的“三稅”稅額B、納稅人當(dāng)期實(shí)納的“三稅”稅額C、納稅人被處罰的“三稅”罰款D、納稅人因“三稅”加收的滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人的實(shí)際納稅的“三稅”稅額，納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)。10、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()萬元。A、4．20B、3．92C、3．22D、2．38標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7％=3．92(萬元)。11、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，不正確的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差別比例稅率B、縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)設(shè)立的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定稅率計(jì)算納稅C、納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)工礦區(qū)所屬行政區(qū)劃適用的稅率計(jì)算納稅D、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。12、下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款D、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船免征船舶噸稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征。13、甲公司2015年7月購置了2輛同型號(hào)辦公用小轎車，每輛支付的含增值稅價(jià)款為175500元，其中包括車輛裝飾費(fèi)5500元。甲公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為()。(稅率為10％)A、7500元B、15000元C、30000元D、34000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納車輛購置稅=175500／1．17×10％×2=30000(元)。14、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A、納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、納稅人購置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人購置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅人購置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；購置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15、農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅為()元。A、0B、200C、2500D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅=100×50×50％=2500(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)16、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。18、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：外籍船舶不需在我國車船登記管理部門進(jìn)行登記管理，D選項(xiàng)不符合題意。19、下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。20、下列憑證或合同中，免征印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)咨詢合同屬于技術(shù)合同，應(yīng)繳納印花稅。21、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于進(jìn)口的鐵礦石，不屬于我國領(lǐng)域或海域，其余三項(xiàng)都屬于在我國領(lǐng)域開采礦產(chǎn)品，應(yīng)繳納資源稅。22、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于資源稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A中天然氣，是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，需要繳納資源稅；寶石屬于其他非金屬礦原礦，應(yīng)該繳納資源稅；天然原油和海鹽原鹽也需要繳納資源稅。23、下列關(guān)于資源稅銷售數(shù)量的表述中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅；選項(xiàng)B，以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量；選項(xiàng)D，金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦。因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量。24、下列關(guān)于資源稅減免稅優(yōu)惠政策的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核資源稅減免稅優(yōu)惠政策。25、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。26、某旅游公司9月組織了一個(gè)境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)共有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加征收率為3％。該公司當(dāng)月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500一1000一500—350一600)×30×5％=1575(元)，應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=1575×(7％+3％)=157．5(元)。27、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：以上選項(xiàng)均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。28、下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。三、判斷題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)29、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，合同的擔(dān)保人、證人不是印花稅的納稅人，合同的鑒定人屬于印花稅的納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C、產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的營業(yè)用的房屋，該個(gè)人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人，所以A是錯(cuò)誤的。2、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為()。A、車船的登記地B、車船的購買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。3、某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A、800B、1400C、2100D、4200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。4、王某自有一處平房，共16間，其中用于個(gè)人開餐館的7間(房屋原值為20萬元)。2013年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價(jià)款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20％后的余值計(jì)稅，則王某2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為()萬元。A、1．632B、0．816C、0．516D、1．652標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：(1)開餐館的房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×(1－20％)×1．2％=0．192(萬元)；(2)房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，王某作為出典人無須繳納房產(chǎn)稅；(3)出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=1×12×12％=1．44(萬元)；三項(xiàng)合計(jì)，應(yīng)納房產(chǎn)稅=0．192+1．44=1．632(萬元)。5、契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起()。A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。6、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為()。A、納稅人使用土地而支付的使用費(fèi)金額B、納稅人實(shí)際占用的土地面積C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入D、納稅人租用土地而每年支付的租金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實(shí)際占用的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)的。7、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的代理人B、合同的擔(dān)保人C、合同的書立人D、合同的鑒定人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，該立合同人不包括合同的擔(dān)保人、代理人、鑒定人。8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是()。A、購銷合同中記載的購銷金額B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用(運(yùn)費(fèi)收入)D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：借款合同中以借款金額為印花稅計(jì)稅依據(jù)。9、資源稅暫行條例規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。10、根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，()不屬于土地增值稅的征稅范圍。A、個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)B、以贈(zèng)與的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓D、抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。11、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng)、由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入。12、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一年增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A、5．50B、7．00C、7．70D、9．17標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(100+10)×7％=7．7(萬元)。13、下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅范圍的是()。A、外國駐華使館及其外交人員的自用車輛B、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛進(jìn)口小汽車C、長期來華定居的專家的1輛自用小汽車D、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此C選項(xiàng)不屬于契稅征收范圍。因典當(dāng)、繼承、分拆、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。15、下列各項(xiàng)中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。16、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。17、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地。個(gè)人擁有的居住房屋用地不用繳納土地使用稅。18、李某2008年3月以60萬元的價(jià)格購買了兩套公寓作為投資，2012年5月以50萬元的價(jià)格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。19、下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、根據(jù)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但()不能計(jì)入利息支出扣除。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。21、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于取得房地產(chǎn)銷售．(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進(jìn)行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。22、下列占用()等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照規(guī)定收耕地占用稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：菜地是耕地，不屬于“比照征收”的范圍。23、關(guān)于車輛購置稅的計(jì)稅征收，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前，繳納車輛購置稅。24、某單位的下列情況中，會(huì)使其成為煙葉稅的納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)25、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述“各種附屬設(shè)備”包括獨(dú)立房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：前一句話是正確的，后一句不正確，因?yàn)樯鲜龅摹案鞣N附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。26、土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)中的各種形式，如典當(dāng)、繼承、出租或抵押等，均屬于契稅的征稅范圍。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同的形式，如典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。27、納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類應(yīng)稅憑證，因?yàn)闆]有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。28、購銷合同應(yīng)按購銷金額0．5‰貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：購銷合同按購銷金額0．3‰貼花。29、因城市規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、土地增值稅的納稅人，在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除額時(shí)，若財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛘卟荒軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，可按納稅人當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額，據(jù)實(shí)扣除。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條(一)、(二)項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的10％以內(nèi)計(jì)算扣除。31、運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格與原出境貨物價(jià)格的差額作為完稅價(jià)格。32、納稅人開采銷售共伴生礦，對(duì)共伴生礦一律不計(jì)征資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計(jì)征資源稅。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某礦山2014年10月份開采銅礦石600噸，對(duì)外銷售400噸；將部分原礦移送人選為精礦100噸，選礦比為20％，生產(chǎn)的精礦當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得銷售額200萬元。已知，銅礦石適用的資源稅單位稅額為1．5元／噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。A、750B、1050C、1350D、1650標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”(而非開采數(shù)量)為計(jì)稅依據(jù)；銷售銅礦石應(yīng)繳納資源稅＝400×1．5＝600(元)。(2)納稅人將其開采的金屬(除稀土、鎢、鉬外)和非金屬礦產(chǎn)品原礦自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦產(chǎn)品，無法提供移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量；入選精礦的銅礦石應(yīng)繳納資源稅＝100÷20％×1．5＝750(元)。(3)該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝600＋750＝1350(元)。2、某油田2014年12月開采原油10萬噸，當(dāng)月對(duì)外銷售7萬噸，取得不含增值稅銷售額300萬元，開采原油過程中加熱、修井使用原油1萬噸，庫存2萬噸。當(dāng)月在采油過程中回收并銷售天然氣5000千立方米，取得不含增值稅銷售額115萬元。已知原油和天然氣適用的資源稅稅率為6％，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。A、18B、24．9C、27．47D、32．62標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。原油和天然氣以不含增值稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝300×6％＋115×6％＝24．9(萬元)。3、某礦山2015年11月份開采鐵礦石1000噸，對(duì)外銷售400噸；將部分鐵礦石原礦移送入選為精礦100噸，選礦比為20％，生產(chǎn)的精礦當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得銷售額200萬元。已知鐵礦石適用的資源稅單位稅額為15元／噸。根據(jù)資源稅法的相關(guān)規(guī)定，該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。A、10500B、6750C、5400D、8400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”(而非開采數(shù)量)為計(jì)稅依據(jù)；(2)納稅人將其開采的金屬(除稀土、鎢、鉬外)和非金屬礦產(chǎn)品原礦自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦產(chǎn)品，無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量；(3)自2015年5月1日起，對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40％征收；(4)該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝(400×15＋100÷20％×15)×40％＝5400(元)。4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)向指定銀行繳納稅款，該期限是()。A、30日B、3日C、15日D、10日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。5、某外國籍(與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定)凈噸位為12000噸的拖船，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，假定12000凈噸、執(zhí)照期限為30天的船舶適用的普通稅率為4．6元／凈噸，優(yōu)惠稅率為3．3元／凈噸，則該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A、12000×4．6＝55200(元)B、12000×3．3＝39600(元)C、12000×4．6×50％＝27600(元)D、12000×3．3×50％＝19800(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是船舶噸稅的計(jì)算，涉及到稅率和計(jì)稅依據(jù)的運(yùn)用。拖船按相同凈噸位船舶稅額的50％計(jì)征船舶噸稅，該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅＝12000×3．3×50％＝19800(元)。6、甲汽車專賣店購入小汽車12輛，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是()。A、將其中6輛銷售給客戶B、將其中2輛作為固定資產(chǎn)給董事長、總經(jīng)理使用C、將其中1輛贈(zèng)送給乙企業(yè)D、庫存3輛尚未售出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：應(yīng)當(dāng)由“購買方”客戶繳納車輛購置稅；選項(xiàng)B：甲汽車專賣店屬于“購買并自用”行為，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅；選項(xiàng)C：應(yīng)當(dāng)由“受贈(zèng)方”乙企業(yè)繳納車輛購置稅；選項(xiàng)D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進(jìn)一步處置時(shí)再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。7、甲汽車生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年11月向乙公司銷售汽車，取得含稅價(jià)款105．3萬元，當(dāng)月乙公司從一自行車廠購進(jìn)15輛自行車，支付給銷售方不含稅價(jià)款共計(jì)8000元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)117元。乙公司購入汽車和自行車后自用。已知，汽車和自行車的增值稅稅率是17％，車輛購置稅的稅率是10％。則乙公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。A、9B、9．08C、8D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人“購買自用”的應(yīng)稅車輛繳納車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅稅款。自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍，所以乙公司應(yīng)繳納車輛購置稅＝105．3／(1＋17％)×10％＝9(萬元)。8、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的．是(．)。A、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，免征耕地占用稅B、學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納耕地占用稅C、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅D、軍用鐵路專用線占用耕地，免征耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅。9、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天B、耕地占用稅由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C、獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅D、納稅人臨時(shí)占用耕地，在期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，在占用時(shí)可以暫不繳納耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天”；未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。選項(xiàng)B：耕地占用稅由“地方稅務(wù)機(jī)關(guān)”負(fù)責(zé)征收。選項(xiàng)D：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。10、某煙草公司2014年11月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付不含價(jià)外補(bǔ)貼的收購價(jià)款50000元，已知價(jià)外補(bǔ)貼為煙葉收購價(jià)款的10％，煙葉稅稅率為20％，則該煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅()元。A、10000B、1000C、55000D、11000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，包括納稅人支付的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅＝50000×(1＋10％)×20％＝11000(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按定額5元征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：車間、門市部、倉庫設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)BC：按定額5元貼花的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證；選項(xiàng)D：日記賬簿和各類明細(xì)分類賬簿等輔助性賬簿，以賬簿的件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)，按每件5元貼花。12、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原油、天然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鎢、鉬按照比例稅率從價(jià)征收。選項(xiàng)C：黑色金屬礦原礦，包括鐵礦石、錳礦石和鉻礦石，適用定額稅率，實(shí)行從量計(jì)征資源稅的辦法。13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷售額的說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，應(yīng)繳納資源稅。14、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品”的當(dāng)天。15、根據(jù)船舶噸稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：船舶噸稅是對(duì)自中國“境外”港口進(jìn)入“境內(nèi)”港口的船舶征收的一種稅。16、根據(jù)船舶噸稅有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C：噸稅執(zhí)照期滿后“24小時(shí)內(nèi)”不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅；選項(xiàng)D：非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)，免征船舶噸稅，但非機(jī)動(dòng)駁船，是按相同凈噸位船舶稅率的500％計(jì)征船舶噸稅的。17、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個(gè)人中，屬于車輛購置稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是車輛購置稅的納稅人，指的是在我國境內(nèi)“購置”應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人；其中購置包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得“并自用”應(yīng)稅車輛的行為。18、根據(jù)車輛購置稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考查的是車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)c：對(duì)于半掛車沒有減免稅的規(guī)定，需要按規(guī)定計(jì)算繳納車輛購置稅。19、下列稅種中，實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：本題綜合了四個(gè)小稅種的稅款征收辦法，考點(diǎn)散且多，要注意分別掌握。選項(xiàng)B：關(guān)稅是在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報(bào)后，海關(guān)放行前一次性繳納；選項(xiàng)C：車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。20、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或個(gè)人；選項(xiàng)D：占用耕地從事的是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，不屬于耕地占用稅的征收范圍，不是耕地占用稅的納稅人。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)21、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向“收購地”主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。22、在計(jì)算繳納資源稅時(shí)，納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、2015年5月1日后銷售的精礦，其所用原礦如果此前已按從量定額辦法繳納了資源稅，這部分已繳稅款不能在其應(yīng)納稅額中抵減。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2015年5月1日后銷售的精礦，其所用原礦如果此前已按從量定額辦法繳納了資源稅，這部分已繳稅款可在其應(yīng)納稅額中抵減。24、納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算的單位按照每個(gè)開采地或者生產(chǎn)地的銷售量(或自用量)單位銷售價(jià)格及適用稅率計(jì)算劃撥。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征船舶噸稅稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征船舶噸稅稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款；但因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0．5‰的滯納金。27、納稅人購買自用汽車的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起“60日內(nèi)”申報(bào)繳納車輛購置稅。28、車輛購置稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清；車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲企業(yè)2014年增加注冊(cè)資本200萬元，建賬時(shí)除記載資金的賬簿外，另新設(shè)4個(gè)營業(yè)賬簿，當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)當(dāng)年取得土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證各一份；(2)與乙公司簽訂購銷合同，合同規(guī)定甲企業(yè)用20萬元的原材料等價(jià)換取乙公司的產(chǎn)品；(3)與丙公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)費(fèi)40萬元、裝卸費(fèi)5萬元；(4)與丁公司簽訂運(yùn)輸保管合同，合同上注明運(yùn)費(fèi)20萬元，保管費(fèi)5萬元；(5)將自己的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租給戊公司，簽訂的租賃合同上注明租金30萬元，同時(shí)支付中介費(fèi)用2萬元；(6)銷售辦公樓，合同上注明金額為1000萬元。已知：購銷合同印花稅稅率為0．3‰；記載資金的營業(yè)賬簿、貨物運(yùn)輸合同、銷售商品房合同印花稅稅率為0．5‰；財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。29、計(jì)算甲企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)納的印花稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)設(shè)置賬簿應(yīng)納的印花稅＝200×10000×0．5‰＋4×5＝1020(元)。30、計(jì)算甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利、許可證照應(yīng)納的印花稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證不屬于應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅。征收印花稅的權(quán)利、許可證照包括：政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。甲企業(yè)領(lǐng)用權(quán)利、許可證照應(yīng)納的印花稅＝2×5＝10(元)。31、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：購銷合同按購銷金額的0．3‰征收印花稅，要注意購銷合同是既購又銷，所以要針對(duì)購進(jìn)額和銷售額分別計(jì)征印花稅，相加后按合計(jì)稅額貼花；所以簽訂的購銷合同應(yīng)納印花稅＝(20＋20)×10000×0．3‰＝120(元)。選項(xiàng)C：對(duì)于載有兩個(gè)或兩個(gè)以上適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花；本題分別記載金額，所以簽訂的運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納印花稅＝20×10000×0．5‰＋5×10000×1‰＝150(元)。選項(xiàng)D：合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)；財(cái)產(chǎn)租賃合同中以收取的租賃金額作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)稅，不得作任何扣除；所以簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅＝30×10000×1‰＝300(元)。32、計(jì)算甲企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)納的印花稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售商品房合同，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花，所以甲企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)納印花稅＝1000×10000×0．5‰＝5000(元)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。2、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是()。A、張某受贈(zèng)房屋B、王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元C、趙某抵押房屋D、夏某購置商品房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D，在我國境內(nèi)“承受”(受讓、購買、受贈(zèng)、互換等)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)C，土地、房屋典當(dāng)、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。3、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A、摩托車B、拖拉機(jī)C、游艇D、掛車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的征稅范圍具體包括六大類，包括乘用車、商用車、掛車(選項(xiàng)D)、其他車輛、摩托車(選項(xiàng)A)和船舶(選項(xiàng)C)。其中，其他車輛是指專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，但不包括拖拉機(jī)(選項(xiàng)B)。所以，選項(xiàng)B不屬于車船稅的征稅范圍。4、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A、開采的原煤B、開采的原油C、以空氣加工生產(chǎn)的液氧D、開采的天然氣標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：液氧、空氣均不屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，選項(xiàng)C正確。5、下列各項(xiàng)中，減按2元／平方米征收耕地占用稅的是()。A、納稅人臨時(shí)占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地D、公路線路占用耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項(xiàng)D正確。6、甲公司2020年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月不含增值稅租金1萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2％，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12％，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30％。2020年甲公司上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、1．08B、3．18C、3．76D、8．4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司該房產(chǎn)2020年前3個(gè)月為自用，從價(jià)計(jì)征。而后9個(gè)月為出租，從租計(jì)征，應(yīng)當(dāng)分段計(jì)算。因此，2020年甲公司上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30％)×1．2％×3／12+1×9×12％=3．18(萬元)。7、2020年2月周某以150萬元(不含增值稅價(jià)格)出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格為200萬元(不含增值稅)住房一套。已知契稅適用稅率為5％，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、150×5％=7．5(萬元)B、200×5％=10(萬元)C、150×5％+200×5％=17．5(萬元)D、200×5％-150×5％=2．5(萬元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納。在本題中：周某出售的住房，應(yīng)由受讓方繳納契稅，周某作為轉(zhuǎn)讓方不必繳納契稅；周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納的契稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率=200×5％=10(萬元)，選項(xiàng)B正確。8、某體育器材公司于2020年10月向某運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的市場(chǎng)價(jià)格為80萬元(不含增值稅)。該運(yùn)動(dòng)員隨后以70萬元(不含增值稅)的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為()萬元。A、2．4B、2．1C、4．5D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅=80×3％=2．4(萬元)，選項(xiàng)A正確。9、下列對(duì)土地增值稅的理解，不正確的是()。A、政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅B、農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍C、醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅D、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。10、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。A、水庫管理部門的辦公用地B、大壩用地C、堤防用地D、水庫庫區(qū)用地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。選項(xiàng)B、C、D屬于水利設(shè)施的管護(hù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A不屬于免稅項(xiàng)目。11、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是()。A、凈噸位數(shù)B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、艇身長度D、輛數(shù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)A正確。12、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)是()。A、營業(yè)賬簿記載的營業(yè)外收入金額B、營業(yè)賬簿記載的營業(yè)收入金額C、營業(yè)賬簿記載的銀行存款金額D、營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本(股本)和資本公積的合計(jì)金額，選項(xiàng)D正確。13、從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征()。A、15％B、20％C、30％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，資源稅減征30％。14、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。A、向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng)、進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金C、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，向境外采購代理人支付的買方傭金不能計(jì)入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)15、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。16、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，人造石油不征收資源稅。17、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值(選項(xiàng)D)為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入(選項(xiàng)B)為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A、C均不正確。18、土地增值稅納稅人在確定扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可以扣除的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項(xiàng)目金額中與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除。因此選項(xiàng)B、C正確。19、甲、乙兩家企業(yè)共有一項(xiàng)土地使用權(quán)，土地面積為1500平方米，甲、乙企業(yè)的實(shí)際占用比例為3：2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)占用土地比例為3／5，乙企業(yè)占用土地比例為2／5，選項(xiàng)A、C正確。20、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅征稅范圍包括11類合同：買賣合同、借款合同、融資租賃合同、租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉儲(chǔ)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，選項(xiàng)B、C屬于印花稅征稅范圍。選項(xiàng)A、D未在列舉的11類合同中，不屬于印花稅征稅范圍。21、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅。選項(xiàng)C、D，開采后出口和銷售的原油正常納稅。22、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口關(guān)稅一般采用比例稅率，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法，但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量計(jì)征。選項(xiàng)A、D正確。23、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉，煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)24、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。25、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。26、對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按照最惠國稅率征稅。27、買賣合同應(yīng)按支付價(jià)款的0．5‰貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：買賣合同按支付價(jià)款的0．3‰貼花。28、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的契稅，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益作為計(jì)稅依據(jù)。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、某公司2015年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值200萬元，并收取差額400萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％。該公司該兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0B、9C、18D、33標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、某公司2015年擁有載貨汽車5輛、掛車5輛，凈噸位均為20噸：4輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車3輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車11座以下年納稅額每輛120元。該公司2015年應(yīng)繳的車船使用稅為()元。A、6300B、6060C、7080D、6960標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、根據(jù)規(guī)定，一份憑證應(yīng)納印花稅稅額超過一定數(shù)額的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證。該一定數(shù)額是()元。A、100B、200C、500D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是()。A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B、生產(chǎn)鹽的國有企業(yè)C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D、進(jìn)口有色金屬礦的私營企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭50萬噸，另自用煤炭10萬噸加工煤炭制品。已知該煤礦適用的稅額為1．2元／噸，該煤礦8月份應(yīng)納的資源稅額為()萬元。A、60B、64C、72D、76標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額B、房地產(chǎn)開發(fā)總投入額C、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額D、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、李某2015年3月轉(zhuǎn)讓其2013年1月購買的一處住房，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元，購入時(shí)價(jià)格30萬元。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、0B、3C、4．5D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析二、多項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)10、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。11、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)我國《車船使用稅暫行條例》的規(guī)定，由于租賃關(guān)系致使擁有人與使用人不一致，如租賃雙方未商定納稅人，下列說法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收減免的下列表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅的納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、按照我國《資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算增值額時(shí)準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)19、土地使用權(quán)出售時(shí)，應(yīng)以其成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬未解決的，以實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)咨詢所立的合同按技術(shù)合同的稅率貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、某礦開采鐵礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量，不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量。該礦六月份銷售礦石共1000噸，其應(yīng)納資源稅額應(yīng)為10000元。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為實(shí)際產(chǎn)量。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、我國土地增值稅的納稅義務(wù)人為所有轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房屋轉(zhuǎn)為企業(yè)自用，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、進(jìn)口貨物稅率采用的主要形式是()。A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進(jìn)稅率D、定額稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率采用差別比例稅率。2、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是()。A、集體單位的房產(chǎn)B、國家所有的房產(chǎn)C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腄、出典的房產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?，由代管人或使用人作為納稅人。3、某公司2013年3月以3500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為()萬元。A、120B、105C、180D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。4、2014年某公司擁有5輛商用客車，6輛商用貨車，其整備質(zhì)量分別為4噸(2輛)、6屯(4輛)。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：商用客車每輛400元，商用貨車整備質(zhì)量每噸100元。2014年該公司應(yīng)納車船稅為()元。A、3200B、4600C、5000D、5200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計(jì)稅依據(jù)。商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。5、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則土地使用稅的納稅人為()。A、對(duì)這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位B、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位C、其主管部門D、其中實(shí)際占用土地面積最大的單位標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的是()。A、記載資金的賬簿B、權(quán)利、許可證照C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)D、技術(shù)合同標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花5元。7、資源稅的納稅義務(wù)人不包括()。A、在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的個(gè)人B、在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位C、在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的單位D、進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅只對(duì)在中國境內(nèi)開采和生產(chǎn)應(yīng)稅資源的納稅人征收。8、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是()。A、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B、國有土地使用權(quán)出讓C、房地產(chǎn)的繼承D、房地產(chǎn)的出租標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國有土地的行為不征稅。9、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價(jià)由()評(píng)定。A、土地管理局B、房管局C、房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)D、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。10、任何國家或者地區(qū)對(duì)其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，我國對(duì)原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收()。A、保障性關(guān)稅B、報(bào)復(fù)性關(guān)稅C、反傾銷稅D、反補(bǔ)貼稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A、600B、1400C、2000D、2600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生產(chǎn)廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=30×20=600(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。12、納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A、5B、10C、15D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)13、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅。14、下列各項(xiàng)中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)。尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再做調(diào)整。15、根據(jù)我國印花稅暫行條例的規(guī)定，營業(yè)賬簿中記載資金賬簿，以()的合計(jì)金額作為印花稅計(jì)稅依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿，所有貼花為兩者合計(jì)金額。16、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：由受托方代收、代扣“三稅”的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。17、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的征稅范圍包括行駛于中國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于中國境內(nèi)河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶兩大類。對(duì)使用新能源車船，免征車船稅。免征車船稅的使用新能源汽車是指純電動(dòng)商用車、插電式(含增程式)混合動(dòng)力汽車、燃料電池商用車。純電動(dòng)乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對(duì)其不征車船稅。18、下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵債；以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等，可以分別視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征收契稅。19、資源稅的扣稅義務(wù)人，是指下列單位中的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。收購未稅礦產(chǎn)品的單位是指獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位。20、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，代建雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。21、按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料，然后在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。22、關(guān)稅的征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。23、下列情形中免征耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。24、《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》所稱煙葉是指()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。晾曬煙葉包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)25、個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的非營業(yè)用房，主要是指居民住房，不分面積多少，一律免征房產(chǎn)稅。對(duì)個(gè)人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。26、某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員(包括港澳臺(tái)同胞)，也是車船稅的納稅人。27、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：征用非耕地不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。28、印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，可以減半征收資源稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，也應(yīng)全額納稅。30、對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對(duì)抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移占有而確定是否征收土地增值稅。31、融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析32、煙葉稅是國家對(duì)從事煙葉生產(chǎn)以及收購的單位和個(gè)人征收的一種稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅是國家對(duì)從事煙葉收購的單位征收的一種稅。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第7套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、某企業(yè)2015年9月進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬元，支付運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬元，成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金1萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為()萬元。A、8B、8．1C、8．2D、8．3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納關(guān)稅=(80+2+1)×10％=8．3(萬元)。2、根據(jù)規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一定時(shí)間內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追繳。該時(shí)間為()。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。4、甲公司2015年共有房屋3棟，第一棟自用，原值2000萬元，已提折舊700萬元；第二棟對(duì)外投資，但不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，每年固定收入90萬元；第三棟出租，2015年租金收入80萬元。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定，房屋原值一次扣除20％后計(jì)征房產(chǎn)稅。則甲公司2015年應(yīng)交