會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷2（共254題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷2（共9套）（共254題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列不屬于稅法規(guī)定的逃稅行為的是()。A、納稅人變造賬簿不繳應(yīng)納稅款B、納稅人在賬簿上多列支出少繳應(yīng)納稅款C、納稅人擅自銷毀賬簿不繳應(yīng)納稅款D、納稅人以暴力方法拒不繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅。選項D錯誤。逃稅行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的均屬于逃稅行為。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的是()。A、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C、調(diào)出空白發(fā)票查驗，經(jīng)查無問題的，留下存檔D、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：①檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；②調(diào)出發(fā)票查驗；③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；⑤在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是()。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅收優(yōu)先權(quán)措施C、稅收保全措施D、阻止出境措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。4、甲企業(yè)對該市稅務(wù)局的稽查局對其作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，可以向()申請行政復(fù)議。A、該市人民政府B、該市稅務(wù)局C、該市隸屬的省人民政府D、該市稅務(wù)局隸屬的省稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，甲企業(yè)對該市稅務(wù)局的稽查局對其作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，向其所屬的該市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，不可以采取的措施有()。A、檢查納稅人會計資料B、檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品C、檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D、經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢案件涉嫌人員在銀行的儲蓄存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，選項D錯誤。選項A、B、C均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的職權(quán)。6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人采取偽造、隱匿手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于騙稅B、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于騙稅C、對抗稅行為由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳納稅人拒繳的稅款、滯納金，并處罰款D、納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A、B，逃稅行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為，納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為均屬于逃稅。選項C，對抗稅行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處罰款(即應(yīng)區(qū)分情節(jié)是否嚴(yán)重)。選項D，納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。7、2020年11月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)A公司的納稅申報表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是()。A、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令其繳納稅款C、責(zé)令提供納稅擔(dān)保D、采取稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可在規(guī)定的納稅期之前責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施。8、下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中，正確的是()。A、納稅人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，經(jīng)如實報告可以延期標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A，郵寄申報是納稅申報的方式之一。選項B，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。選項D，納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于重大稅收違法失信案件的是()。A、甲虛開增值稅專用發(fā)票，金額達(dá)到20萬元B、乙虛開增值稅普通發(fā)票，金額達(dá)到45萬元C、丙騙取國家出口退稅款D、丁采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額8萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：重大稅收違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)，教材中一共列舉了九條，其中包括：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的，選項D不符合；騙取國家出口退稅款的，選項C符合；虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，選項A符合；虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的，選項B符合。10、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的個體工商戶，適用的稅款征收方式是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置的賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、發(fā)票的使用要求包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類和樣式；發(fā)票的印制、領(lǐng)購；發(fā)票的開具、使用和保管；發(fā)票的檢查等內(nèi)容。12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責(zé)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。13、下列關(guān)于稅收征收管理法律制度的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：我國現(xiàn)行的稅收征收管理法律制度的核心是《征管法》。它是中華人民共和國成立后第一部稅收程序法，也是我國稅收征管的基本法，選項A正確；凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《征管法》，而由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，依照法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，選項B正確；征稅主體的權(quán)利與義務(wù)直接體現(xiàn)為征稅機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的職權(quán)和職責(zé)，選項C、D正確。14、A公司因?qū)锥悇?wù)機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行措施的決定不服，向甲稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過書面審查作出維持原決定的復(fù)議決定。A公司對其行政復(fù)議決定不服，希望撤回行政復(fù)議申請，則下列說法中錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。申請人撤回行政復(fù)議申請的，不得再以同一事實和理由提出行政復(fù)議申請。但是，申請人能夠證明撤回行政復(fù)議申請違背其真實意思表示的除外。本題中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)作出決定，不得撤回。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在稅務(wù)檢查中應(yīng)履行的職責(zé)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密(選項C)。納稅主體對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(選項A)的人員有權(quán)拒絕檢查。16、下列屬于我國稅收征收管理法律制度的主要內(nèi)容的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》是中華人民共和國成立后第一部稅收程序法，也是我國稅收征管的基本法。此外，國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》，財政部發(fā)布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》等法律規(guī)范也共同構(gòu)成了我國稅收征收管理法律制度的主要內(nèi)容；企業(yè)所得稅法屬于實體法，選項D錯誤。17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔(dān)保的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：適用納稅擔(dān)保的具體情形有：①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的。④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項D，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人應(yīng)繳納的欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納。逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。18、稅款征收措施包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：稅款征收措施包括責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理的內(nèi)容。19、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時有依法取證的權(quán)力，本題說法正確。21、購銷商品、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：發(fā)票一般由收款方對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時向付款方開具；特殊情況下，即收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時以及國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的，也可由付款方向收款方開具發(fā)票。22、根據(jù)增值稅發(fā)票領(lǐng)用分類分級管理的規(guī)定可知，對于稅收風(fēng)險程度較低的納稅人，不限制供應(yīng)發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：對于稅收風(fēng)險程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票；對于稅收風(fēng)險程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；對于稅收風(fēng)險程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，并加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。23、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，被檢查人無權(quán)拒絕檢查。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。24、行政復(fù)議期間，申請人申請停止執(zhí)行具體行政行為的，該具體行政行為可以停止執(zhí)行。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(2)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(3)申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的(本題表述錯誤)；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。25、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，書面告知申請人。對不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。26、對于重大稅收違法失信案件，經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人，與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，一并公布實際責(zé)任人與法定代表人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人，與法定代表人或者負(fù)責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負(fù)責(zé)人有涉案行為外，只公布實際責(zé)任人的信息。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取()之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證件B、發(fā)票領(lǐng)購簿C、營業(yè)執(zhí)照D、財務(wù)專用章標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：本題考核財務(wù)、會計制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在一定時期內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期限為()。A、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日B、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日C、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日D、稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為()。A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、7B、10C、15D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。5、甲公司2012年8月1日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是()。A、2012年8月5日B、2012年8月10日C、2012年8月15日D、2012年8月30日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核辦理稅務(wù)登記的期限。該公司2012年8月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。6、納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處()。A、3年以下有期徒刑B、2000元以下罰款C、2000元以上1萬元以下罰款D、1萬元以上5萬元以下罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：本題考核未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，處2000元以上1萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款。7、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核發(fā)票的保管年限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。要注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的。8、2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認(rèn)繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務(wù)所出具了驗資報告：2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定．該公司應(yīng)最晚于()辦理稅務(wù)變更登記。A、2013年7月5日B、2013年7月15日C、2013年7月20日D、2013年7月25日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合規(guī)定的是()。A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時．對被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D、稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。10、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，不可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出征收稅款的決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行稅收強(qiáng)制措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。12、下列關(guān)于稅款追繳說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：本題考核稅款追繳與退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因致使納稅人多繳納稅款的，納稅人自結(jié)算之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳納稅款并加算同期銀行存款利息；因納稅人計算錯誤原因?qū)е律倮U納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的可以延長到5年；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳納稅款的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)退還納稅人。13、下列各項中，屬于稅款征收方式的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核稅款征收方式。14、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核行政復(fù)議的受案范圍。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：選項A、B、C，對于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以少繳稅款50％以上5倍以下的罰款；選項D，罰金屬于刑事責(zé)任，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力范圍。16、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種．不包括協(xié)商式減免。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)17、企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。18、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)．可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律、責(zé)任。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。19、凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核稅務(wù)登記。臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無須辦理稅務(wù)登記。20、發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機(jī)關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印制。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核發(fā)票印制的有關(guān)規(guī)定。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。21、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核納稅申報的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。22、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時再辦理開業(yè)登記。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。23、征稅人僅指代表國家行使稅收征管職權(quán)的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核征稅人的具體范圍。我國的征稅人不僅包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，也包括其他征收機(jī)關(guān)(如海關(guān)、財政機(jī)關(guān))。24、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理稅務(wù)登記。25、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析26、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。四、不定項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)美味公司于2013年3月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營餐飲服務(wù)。在2013年度某月的營業(yè)稅納稅申報時，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，美味公司當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一座幾年前自建的舊倉庫取得收入也要繳納營業(yè)稅；美味公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了美味公司的營業(yè)執(zhí)照。美味公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。27、美味公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()日。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。28、美味公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。選項A、B應(yīng)辦理變更登記；選項C應(yīng)辦理停業(yè)登記；選項D應(yīng)辦理外出經(jīng)營報驗登記。29、下列表述正確的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：倉庫屬于不動產(chǎn)，根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)要按規(guī)定繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。30、下列說法不正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外．可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。但是不得提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。只有當(dāng)納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。2013年4月，某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司2013年度的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時。發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司于2013年4月11日至4月20限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。31、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示的證件、文件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。32、下列對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，正確的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對甲公司采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行審查時，如發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅商品、收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以對其采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項B錯誤，選項A正確。選項C、D，納稅人及其他當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以從直接向人民法院提起行政訴訟。33、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；(2)依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。選項A、C屬于稅收保全措施。34、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征甲公司未繳的稅款的期限是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對故意偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限限制，可以無限期追征。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列屬于征稅主體的職權(quán)的是()。A、委托代征權(quán)B、宣傳稅收法律C、知情權(quán)D、委托稅務(wù)代理權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：宣傳稅收法律屬于征稅主體的義務(wù)，選項B錯誤；知情權(quán)(選項C)和委托稅務(wù)代理權(quán)(選項D)屬于納稅主體的權(quán)利；委托代征權(quán)屬于征稅主體的其他職權(quán)，選項A正確。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理的表述中，說法錯誤的是()。A、申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議B、申請人申請行政復(fù)議，必須采取書面申請，不能口頭申請C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理D、對符合規(guī)定的行政復(fù)議申請，自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項B說法錯誤，申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。書面申請的，可以采取當(dāng)面遞交、郵寄、傳真或者電子郵件等方式提出行政復(fù)議申請?？陬^申請的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場制作行政復(fù)議申請筆錄，交申請人核對或者向申請人宣讀，并由申請人確認(rèn)。選項A、C、D說法正確。3、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是()。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。選項B、C屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。區(qū)分稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行：4、下列不屬于稅務(wù)檢查權(quán)的是()。A、查賬權(quán)B、詢問權(quán)C、責(zé)成提供資料權(quán)D、估稅權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。估稅權(quán)屬于其他職權(quán)。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于欠稅的是()。A、采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款B、偽造賬簿，不繳應(yīng)納稅款C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款D、按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：逃稅行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。欠稅行為，是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為。選項B屬于逃稅行為；選項C屬于抗稅行為；選項D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形?！疤佣悺薄扒范悺薄翱苟悺薄膀_稅”具體手段辨析如下：6、下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的特別規(guī)定正確的是()。A、對于稅收風(fēng)險程度中等的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票B、對于稅收風(fēng)險程度較高的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票C、納稅人可以自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用發(fā)票D、不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對于稅收風(fēng)險程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票；對于稅收風(fēng)險程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；對于稅收風(fēng)險程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，并加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，選項A、B均錯誤。已經(jīng)實現(xiàn)辦稅人員實名信息采集和驗證的納稅人，可以自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用發(fā)票，選項C錯誤。7、下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是()。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施C、作為家庭唯一代步工具的轎車，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)對家庭唯一一臺電冰箱(單價為6000元)，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A表述錯誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人；選項B表述錯誤，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項C表述．正確，機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房可以執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項D表述錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，本題的電冰箱單價大于5000元。8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是()。A、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策B、納稅信用等級評定C、行政許可D、確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政行為不服，依法向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，請求上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對原具體行政行為的合理性、合法性作出審議，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。選項A，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策屬于抽象行政行為(規(guī)章、制度等)，不屬于行政復(fù)議的受理范圍；選項B、C、D均為具體行政行為，屬于行政復(fù)議的受案范圍。9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。A、家庭唯一機(jī)動車輛B、金銀首飾C、古玩字畫D、維持生活必需的唯一住房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。10、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存的年限是()年。A、3B、5C、10D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、下列各項中，屬于納稅主體的權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，而要求保密權(quán)，稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)是納稅主體的權(quán)利。12、根據(jù)規(guī)定，下列案件屬于重大稅收違法失信案件的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E,D知識點解析：教材一共列舉了九項重大稅收違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)，包括題中騙取國家出口退稅款的(選項A)；以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的(選項B)；私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的(選項C)；其他違法情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的(選項D)。13、根據(jù)法律規(guī)定，下列各項中，屬于逃稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：逃稅行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的屬于逃稅。14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅申報的內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目；應(yīng)納稅項目(選項A)或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目；計稅依據(jù)(選項B)；扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)(選項D)；適用稅率或者單位稅額；應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額；應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額；稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金(選項C)等。15、下列各項關(guān)于納稅申報管理的表述中，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：選項A表述錯誤，郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期；選項B表述錯誤，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報；選項C表述錯誤，實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅；選項D表述錯誤，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。16、單位和個人使用發(fā)票時禁止的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：以上選項均屬于使用發(fā)票的禁止行為，此外也不得有下列行為：(1)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；(2)以其他憑證代替發(fā)票使用。17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人(選項A錯誤)未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。對幾種情形(逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的：逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的；逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)行政處罰決定的；其他經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行時，在拍賣、變賣之前(或同時)進(jìn)行扣押、查封，辦理扣押、查封手續(xù)(選項D錯誤)。18、納稅擔(dān)保的范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：罰款不能作為提供納稅擔(dān)保的依據(jù)。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款，滯納金，實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。19、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。21、開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：發(fā)票不得分聯(lián)次開具。22、行政復(fù)議決定書在復(fù)議機(jī)關(guān)制作行政復(fù)議決定書并加蓋印章之日起，發(fā)生法律效力。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)、即發(fā)生法律效力。23、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人繳納應(yīng)納稅款，納稅人不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其所有用于生產(chǎn)經(jīng)營的商品、貨物。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人繳納應(yīng)納稅款，納稅人不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。24、定期定額征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶；查定征收適用于本題所述情形。25、個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。26、三年前甲有一次逃稅行為，已受刑事處罰，2020年，甲又有一次逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，但不予追究刑事責(zé)任。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：有逃稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰的除外。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。A、2000B、3000C、4000D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。不適用稅收保全的財產(chǎn)包括：(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。(2)單價5000元以下的其他生活用品。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人處以()的罰款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1萬元以下C、2000元以上2萬元以下D、1萬元以上5萬元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款(違反稅務(wù)管理規(guī)定的法律責(zé)任涉及的數(shù)字金額較多，注意區(qū)分)。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)經(jīng)()。A、稅務(wù)所所長批準(zhǔn)B、稽查局(分局)局長批準(zhǔn)C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。4、行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形，不屬于可以停止執(zhí)行具體行政行為的是()。A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、法律規(guī)定停止執(zhí)行的C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為要求合理，決定停止執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的(選項C)；(3)申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的(選項D)；(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的(選項B)。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是()。A、銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B、經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)借發(fā)票C、可以由付款方向收款方開具發(fā)票D、不符合規(guī)定的發(fā)票，經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以先行報銷標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額，選項A錯誤。任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品，選項B錯誤。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況是指：收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的，選項C正確。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收，選項D錯誤。6、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑()可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。A、憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明B、稅務(wù)檢查證C、稅務(wù)檢查通知書D、稅務(wù)處理決定書標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，指定專人負(fù)責(zé)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。7、2020年11月稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)A公司的納稅申報表上有弄虛作假的情形，遂責(zé)令其在15日內(nèi)繳納本月應(yīng)納稅款，在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)了解到，A公司正在轉(zhuǎn)移其用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，并已將銀行存款賬戶注銷。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對A公司采取的稅款征收措施是()。A、核定其應(yīng)納稅額B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、采取稅收保全措施D、稅務(wù)人員到飯店直接征收稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期限之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是()。A、自行申報是一種傳統(tǒng)的申報方式B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅C、郵寄申報以郵政部門收據(jù)作為申報憑證D、采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)，與數(shù)據(jù)電文相對應(yīng)的紙質(zhì)申報資料的報送期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。9、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復(fù)議的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對象B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。10、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2020年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。A、100B、1000C、10000D、4000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是9月10日，即從9月11日滯納稅款，從9月11日至9月20日，共計10天，應(yīng)繳滯納金=200000×10×0．0005=1000(元)。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制措施包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項A、C屬于稅收保全措施，注意區(qū)分稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行的關(guān)鍵詞是“強(qiáng)制扣款”“拍賣”“變賣”。12、下列關(guān)于發(fā)票類型的說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：(1)增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。(2)增值稅普通發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票(卷票)。(3)其他發(fā)票包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。選項A、C、D錯誤，均屬于其他發(fā)票；選項B正確，屬于增值稅專用發(fā)票。13、下列發(fā)票的開具和使用行為正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項B，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，“全部聯(lián)次”一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章，逐聯(lián)開具的說法錯誤。其他選項均正確。14、下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：逃稅行為，是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為均屬于逃稅。選項A、C屬于逃稅；阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。15、下列各項中，屬于稅務(wù)行政主體瀆職行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任(選項A)；稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分(選項C)；稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分(選項B)；稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任(選項D)。16、下列屬于納稅主體的權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，選項A(代扣、代收稅款)和選項D(按期繳納或解繳稅款)屬于納稅主體的義務(wù)；選項B和選項C屬于納稅主體的權(quán)利。17、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請人不服，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點解析：選項C、D，屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項A、B，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。18、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項A為查賬權(quán)；稅務(wù)機(jī)關(guān)有場地檢查權(quán)，這里的“場地”是指納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地，納稅人的生活場所不受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，選項B錯誤；選項C為交通郵政檢查權(quán)；選項D為詢問權(quán)。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為屬于欠稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：本題考查欠稅和逃稅的概念。納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為屬于逃稅。欠稅行為，是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的行為。20、納稅擔(dān)保范圍包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出。21、稅收征收管理法屬于稅收程序法。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：稅收征收管理法屬于稅收程序法，它是以規(guī)定稅收實體法中所確定的權(quán)利義務(wù)的履行程序為主要內(nèi)容的法律規(guī)范，是稅法的有機(jī)組成部分，題中表述正確。22、納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為3000萬元，應(yīng)納稅額為1．5億元的，應(yīng)處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10％以上的(3000÷15000×100％=20％)，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30％以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。23、特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：發(fā)票一般由收款方對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時向付款方開具；特殊情況下，即收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項或國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的，由付款方向收款方開具發(fā)票。24、稅務(wù)人員應(yīng)宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，在為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)時可以合理收費。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)人員應(yīng)該無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。25、稅收機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不超過3個月。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅收機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是()。A、強(qiáng)制扣款，書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定、調(diào)整應(yīng)納稅額D、依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供納稅擔(dān)保。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限最長不得超過()。A、3個月B、6個月C、1年D、3年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過“6個月”；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。3、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的是()。A、征收稅款B、沒收財物和違法所得C、加收滯納金D、確認(rèn)納稅主體標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項ACD：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點及稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等；選項B：屬于“行政處罰行為”，是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為以外”的其他行政行為。4、M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請。下列關(guān)于甲企業(yè)申請行政復(fù)議的表述中，正確的是()。A、可向M縣人民法院申請行政復(fù)議B、可向M縣地方稅務(wù)局申請行政復(fù)議C、可向M縣人民政府申請行政復(fù)議D、可向M縣國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議，本題只有選項C正確。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起一定期限內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人，該期限是()。A、10日B、15日C、30日D、7日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。6、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是()。A、處2000元以上1萬元以下的罰款B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營所得D、提請公安機(jī)關(guān)查封其財產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。7、某企業(yè)以1個月為納稅期，3月份應(yīng)交增值稅稅款100萬元，4月25才實際納稅。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，在計算稅收滯納金時，滯納天數(shù)為()天。A、10B、25C、15D、35標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。該企業(yè)以1個月為納稅期，所以3月份應(yīng)交的增值稅稅款應(yīng)在4月15日之前(含15日當(dāng)天)繳納，從4月16日開始計算滯納天數(shù)，至4月25日，共計10天。8、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年11月15日前繳納的稅款200000元拖延至11月28日繳納。則該公司在繳納稅款時應(yīng)同時繳納滯納金()元。A、1000B、1100C、1200D、1300標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(11月16日～11月28日)，即為13天。該公司應(yīng)繳納滯納金＝200000×0．5％0×13＝1300(元)。9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項C：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起“10日內(nèi)”，按照所代扣、代收的稅種分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對沒有欠稅且沒有繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。A、3個月B、6個月C、2年D、3年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對沒有欠稅且沒有繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過2年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。二、多項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)11、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點解析：選項A：稅收保全措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。選項B：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。選項C：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行。12、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時享有的權(quán)利：(1)查賬權(quán)；(2)場地檢查權(quán)；(3)詢問權(quán)；(4)責(zé)成提供資料權(quán)；(5)存款賬戶核查權(quán)。13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：選項C：對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向“省”稅務(wù)局申請行政復(fù)議。14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，不屬于偷稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項A：屬于抗稅；選項c：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的法律責(zé)任；選項D：屬于騙稅行為。15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：(1)強(qiáng)制扣款，書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。16、屬于稅收保全措施的有：標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：暫無解析17、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點解析：選項ABD：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)；生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房；稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。18、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析19、申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：選項C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才可以申請行政訴訟。20、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：選項C：在當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)向法院提出申請后，由法院采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。法院強(qiáng)制執(zhí)行完畢，通知實務(wù)機(jī)關(guān)將稅款、滯納金、罰款、罰金、沒收違法所得征收入庫時，通知征收開票部門將上述款項征收入庫。三、判斷題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)21、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析22、申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析23、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為不服，需要先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為不服，屬于納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。24、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析25、對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析26、國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)之間對納稅人稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議的，由其國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局當(dāng)事雙方共同協(xié)商解決。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)之間對納稅人稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議的，由其上一級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局共同協(xié)商解決。27、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)回機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。28、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，可以向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證，但發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票不具有同等的效力，被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人可以拒絕接受。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調(diào)出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。29、行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由3名以上行政復(fù)議工作人員參加。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（稅收征收管理法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅主體的義務(wù)的是()。A、申請退還多繳稅款B、宣傳稅法C、按期、如實辦理納稅申報D、稅款征收標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A：屬于納稅主體的權(quán)利；選項B：屬于征稅主體的義務(wù)；選項C：屬于納稅主體的義務(wù)；選項D：屬于征稅主體的權(quán)利。2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是()。A、10日B、15日C、7日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。3、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A、15日B、10日C、30日D、60日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A、破產(chǎn)B、解散C、停業(yè)D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項C：需要辦理停業(yè)登記。5、納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外管證》，稅務(wù)機(jī)關(guān)所核發(fā)的《外管證》，有效期限一般為()，最長不得超過()。A、15日；60日B、15日；90日C、30日；90日D、30日；180日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180日。6、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票的開具和保管的下列表述中，正確的是()。A、銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B、經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，單位可直接銷毀D、收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：選項A：屬于虛開發(fā)票行為；選項B：不得拆本使用發(fā)票；選項c：保存期滿，需報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()年。A、3年B、5年C、10年D、15年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適用