報稅實操-個體戶要繳哪些稅費

會計實操文庫4/5報稅實操-個體戶要繳哪些稅費一、增值稅個體工商戶和企業(yè)在規(guī)模及銷售額上有所不同，增值稅繳納方面請見下表：納稅人性質(zhì)時間銷售額稅率另有規(guī)定小規(guī)模納稅人2023年1月1日至2027年12月31日≤500萬元3%征收率減按1%征收率如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可申請成為一般納稅人

小規(guī)模納稅人

2023年1月1日至2027年12月31日≤500萬元3%預征率減按1%預征率小規(guī)模納稅人2023年1月1日至2027年12月31日月<10萬元季度<30萬元免征增值稅月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅根據(jù)《促進個體工商戶發(fā)展條例》規(guī)定，個體工商戶可轉(zhuǎn)型為企業(yè)，可享受利于發(fā)展的財稅政策。第十三條個體工商戶可以自愿變更經(jīng)營者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)。變更經(jīng)營者的，可以直接向市場主體登記機關(guān)申請辦理變更登記。涉及有關(guān)行政許可的，行政許可部門應當簡化手續(xù)，依法為個體工商戶提供便利。個體工商戶變更經(jīng)營者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)的，應當結(jié)清依法應繳納的稅款等，對原有債權(quán)債務作出妥善處理，不得損害他人的合法權(quán)益。第二十條國家實行有利于個體工商戶發(fā)展的財稅政策?？h級以上地方人民政府及其有關(guān)部門應當嚴格落實相關(guān)財稅支持政策，確保精準、及時惠及個體工商戶。二、所得稅除了增值稅需要繳納外，在所得稅方面，個體工商戶需要依法繳納個人所得稅，注意不是企業(yè)所得稅。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。稅率適用的是五級超額累進稅率。級數(shù)全年應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過3萬元的部分5%02超過3萬元至9萬元的部分10%15003超過9萬元至30萬元的部分20%105004超過30萬元至50萬元的部分30%405005超過50萬元的部分35%65500依據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》規(guī)定：第五條

個體工商戶應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。減免稅額=（經(jīng)營所得應納稅所得額不超過200萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應納稅所得額不超過200萬元部分/經(jīng)營所得應納稅所得額）×50%個體工商戶有兩處或兩處以上經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理年度匯總申報。與企業(yè)所得稅不同的是，個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除。三、其他稅費此外，個體工商戶還需要季報繳納城市維護建設稅（稅率：市7%/縣5%/其他1%）、教育費附加（稅率3%）和地方教育費附加（稅率2%），若增值稅、消費稅免征，則這一稅兩費將一同免征；如果是零售貴重首飾和金銀珠寶的個體工行戶還需要繳納消費稅；如果涉及資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅，也是需要依法進行繳納的。另有規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，個體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。四、賬務處理1.小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務處理確認稅費借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入