2024年全國投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試黑金試題附答案

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、A為一家非上市公眾公司，2015年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權，購買時甲、乙、丙、丁戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入和A公司2014年末經(jīng)審計的合并報表的相應指標的數(shù)據(jù)如下表，根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構成重大資產(chǎn)重組的有（）單位：億元A.對甲公司的收購B.對乙公司的收購C.對丙公司的收購D.對丁公司的收購E.對戊公司的收購

2、某公司去年股東自由現(xiàn)金FCFE為100萬元，預計今年增長2%。公司現(xiàn)有200萬股普通股發(fā)行，股東要求的必要回報率為5%。根據(jù)股東自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，計算該公司的股票內(nèi)在價值為（）。A.15元/股B.24元/股C.38元/股D.17元/股E.34元/股

3、下列關于證券公司次級債券的說法正確的是（）。A.證券公司次級債券可以采用廣告方式發(fā)行B.注冊資本為人民幣500萬元的企業(yè)法人可以作為次級債券的機構投資者C.每期債券的機構投資者合計不得超過300人D.商業(yè)銀行、保險公司可以作為次級債券的機構投資者

4、投資者要求的必要報酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率“％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價發(fā)行

5、上市委以召開審議會議的形式履行職責，以下關于上市委審議會議的說法正確的是（）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發(fā)行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C.參會委員應當于審議會議結(jié)束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請上市委審議

6、甲股份有限公司由于經(jīng)營業(yè)務狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會通過該決議的，公司應當自作出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權人。A.45B.10C.15D.30

7、掛牌公司股票發(fā)行過程中，應當與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時點是（）。A.驗資后、股份登記后B.股東大會召開后、發(fā)行認購開始前C.股份登記1個月后D.發(fā)行認購結(jié)束后

8、關于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會決議公告應當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送C.臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告D.臨時報告涉及的相關備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

9、關于預受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有()。Ⅰ.預受股東應當委托證券公司辦理預受要約的相關手續(xù)Ⅱ.收購人應當親自向證券登記結(jié)算機構申請辦理預受要約股票的臨時保管Ⅲ.收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人，應當按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預受的股份Ⅳ.在要約收購期限屆滿3個交易日前，預受股東可以委托證券公司辦理撤回預受要約的手續(xù)Ⅴ.在要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預受股東不得撤回其對要約的接受A.Ⅱ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

10、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權股份應當按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權股東喪失相應履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶Ⅲ．特別表決權股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權股份Ⅳ．表決權差異安排的實施期限屆滿或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權股東不再符合設置表決權差異安排時有關規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、關于收入的確認，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入Ⅱ．售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入Ⅲ．采用預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債Ⅳ．安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

12、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。Ⅰ.最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅱ.最近12個月內(nèi)受到過交易所公開譴責Ⅲ.一控股子公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除Ⅳ.涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查Ⅴ.最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴重A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）。Ⅰ轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬元Ⅱ轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬元Ⅲ轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務成本為1800萬元Ⅳ轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務成本為2400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ

14、以下商業(yè)銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。Ⅰ不可撤銷的貸款承諾Ⅱ商業(yè)承兌匯票Ⅲ租賃承諾Ⅳ開出保函Ⅴ開出信用證Ⅵ資本性支出承諾A.Ⅰ、ⅥB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

15、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構成發(fā)行障礙的情形有（）。Ⅰ.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元Ⅱ.乙公司，2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)Ⅲ.丙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1400萬元、-300萬元、1200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5000萬元Ⅳ.丁公司，2010年設立為有限責任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，2013年末凈資產(chǎn)為2500萬元，其中未分配利潤為100萬元Ⅴ.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ

16、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。Ⅰ甲持股3％Ⅱ乙持股2％與丙持股1.5％聯(lián)合提出Ⅲ董事會Ⅳ監(jiān)事會A.ⅠB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅲ、Ⅳ

17、關于綠色債券，下列說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制B.主體信用評級AA＋且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構投資者應不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模E.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金

18、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。Ⅰ．非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％Ⅱ．增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅳ．分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認股權證行權價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價A.Ⅰ.ⅡB.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。Ⅰ股東甲持有公司3%的股份Ⅱ股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出Ⅲ董事會Ⅳ監(jiān)事會Ⅴ1/3以上董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東甲至少應認購1500萬股，否則將導致本次配股失?、颍强毓晒蓶|累計至少應認購4500萬股，否則將導致本次配股失?、螅敬闻涔沙袖N商應采取代銷方式進行承銷Ⅳ．控股股東甲承諾認購6000萬股，實際認購4000萬股，其他股東足額認購，最終原股東認購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67％，則本次配售成功Ⅴ．本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、下列影響管理用財務報表中經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營活動Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報告B.招股說明書及招股說明書摘要C.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表D.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見E.發(fā)行人的歷次驗資報告

23、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元Ⅱ甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元Ⅲ轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元Ⅳ轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權比率均為5，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．該公司2013年度的權益凈利率為40％Ⅱ．該公司2013年度的權益凈利率為50％Ⅲ．該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為60％Ⅳ．該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為40％A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

25、外商投資股份有限公司應在招股說明書中詳細披露()等可能存在的風險。Ⅰ.依賴境外原材料供應商、境外客戶的風險Ⅱ.依賴境外技術服務的風險Ⅲ.外國股東住所地、總部所在國家或地區(qū)向中國境內(nèi)投資或技術轉(zhuǎn)讓的法律法規(guī)可能發(fā)生變化的風險Ⅳ.匯率風險Ⅴ.國家有關外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的法律法規(guī)可能發(fā)生變化的風險A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

26、2014年1月1日，甲公司支付3750萬元購買乙公司30％股權，購買時有重大影響，當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬。2014年因乙公司實現(xiàn)凈利潤確認投資收益為350萬元。2015年1月5日，甲公司支付9400萬元繼續(xù)購買70％股權，當日被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值為13000萬元，原30％股權對應的公允價值為3800萬元，若按2014年1月1日可辨認凈資產(chǎn)公允價值連續(xù)計算，則可辨認凈資產(chǎn)為14000萬元，原30％股權為4000萬元，則甲公司企業(yè)合并中確認的商譽為（）。A.300B.200C.950D.0E.400

27、關于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法中正確的是（）。A.成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，應當作為會計估計變更B.已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式C.已采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式D.企業(yè)對投資性房地產(chǎn)的計量模式可以隨意變更

28、新三板掛牌公司定向發(fā)行特定對象的范圍包括下列機構或者自然人（）。Ⅰ公司股東Ⅱ公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工Ⅲ符合投資者適當性管理規(guī)定的自然人投資者Ⅳ符合投資者適當性管理規(guī)定法人投資者及其他經(jīng)濟組織A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

29、以下關于或有事項的說法正確的有（）。Ⅰ與虧損合同相關的義務不需支付任何補償即可撤銷的，企業(yè)不應確認預計負債Ⅱ甲公司與乙公司簽訂的一項尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項Ⅲ待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標的資產(chǎn)的，應當對標的資產(chǎn)進行減值測試并按規(guī)定確認減值損失、不需要再確定預計負債Ⅳ待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同不存在標的資產(chǎn)的，虧損合同相關義務滿足預計負債確認條件時，應當確認預計負債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

30、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的相關規(guī)定，保薦機構輔導工作完成后，應由（）的中國證監(jiān)會派出機構進行輔導驗收。A.發(fā)行人所在地（境內(nèi)）B.保薦代表人所在地C.保薦機構所在地D.發(fā)行人上市地（境內(nèi)）

31、發(fā)行人報送申請文件，初次報送應提交原件1份，復印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補報申請文件。()A.3；保薦人B.5；中國證監(jiān)會C.3；中國證監(jiān)會D.5；保薦人

32、某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權激勵計劃，該股權激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準了該股權激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權激勵計劃能夠全部行權，預計可行權日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元

33、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．非金融企業(yè)發(fā)行公司債券的募集資金，可以償還銀行貸款或轉(zhuǎn)借他人Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，應當委托具有從事證券服務業(yè)務資格的資信評級機構進行信用評級Ⅲ．非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行對象僅限于合格投資者Ⅳ．非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由主承銷商確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．非公開發(fā)行公司債券，可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

34、根據(jù)《資產(chǎn)證券化監(jiān)管問答（三）》，對于基礎設施收費等未來經(jīng)營收入類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，可以作為現(xiàn)金流來源的有（）。Ⅰ．基于政府和社會資本合作（PPP）項目所形成的債權Ⅱ．物業(yè)服務費Ⅲ．基于從事具備特許經(jīng)營或排他性質(zhì)的垃圾處理項目所形成的債權Ⅳ．電影票款Ⅴ．具有壟斷性和排他性的入園憑證A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、以下關于深交所主板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。Ⅰ．采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行Ⅱ．擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的40%Ⅱ．最近24個月內(nèi)曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形Ⅳ．最近3年及1期的財務報告審計意見不得為非標準無保留意見Ⅴ．最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益后孰低者為計算依據(jù)A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

36、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。Ⅰ．債券信用評級發(fā)生變化Ⅱ．發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏倪`約情況Ⅲ．發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅳ．發(fā)行人放棄債權或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10％Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10％的重大損失A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ

37、甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）。A.向公司申報所持有的股份以及變動情況B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％

38、某股份有限公司為商品流通企業(yè)，發(fā)出存貨采用加權平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，按單項存貨計提存貨跌價準備，存貨跌價準備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時結(jié)轉(zhuǎn)。該公司2010年年初存貨的賬面余額中包含甲產(chǎn)品1200件，其實際成本為360萬元，已計提的存貨跌價準備為30萬元。2010年該公司未發(fā)生任何與甲產(chǎn)品有關的進貨，甲產(chǎn)品當期售出400件。2010年12月31日，該公司對甲產(chǎn)品進行檢查時發(fā)現(xiàn)：庫存甲產(chǎn)品均無不可撤銷合同，其市場銷售價格為每件0.26萬元，預計銷售每件甲產(chǎn)品還將發(fā)生銷售費用及相關稅金0.005萬元。假定不考慮其他因素的影響，2010年年末對甲產(chǎn)品計提的存貨跌價準備為()萬元。A.6B.16C.26D.36

39、下列各項成本費用中，屬于酌量性固定成本的是（）。A.廣告費B.運輸車輛保險費C.生產(chǎn)部門管理人員工資D.行政部門耗用的水電費

40、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、上市公司（）應當就重大資產(chǎn)重組是否構成關聯(lián)交易作出明確判斷，并披露相關決議事項。A.董事會B.股東大會C.創(chuàng)立大會D.職工代表大會

42、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機構不得承接的主體有（）。Ⅰ．對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息已經(jīng)支付Ⅱ．最近2年內(nèi)財務報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告Ⅲ．地方融資平臺公司Ⅳ．非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔保公司Ⅴ．成立時間未滿2年的小貸公司A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。Ⅰ．本次債券發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的3.5倍Ⅱ．債券信用評級達到AAA級Ⅲ．本次債券發(fā)行人3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％Ⅳ．本次債券發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣15億元Ⅴ．本次債券發(fā)行人最近一期末資產(chǎn)負債率不超過75％A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有（）。Ⅰ．謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才．已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

45、假設某3年期面值為100元、票面利率為6%的政府債券的收益率在持有期3年內(nèi)沒有變化，均為8%，則在這3年中債券價格的變化情況正確的有（）。Ⅰ債券現(xiàn)行價格為94.85元Ⅱ1年后債券價格為96.43元Ⅲ在3年內(nèi)債券價格折扣隨著到期日的臨近而變動幅度越來越大Ⅳ隨著到期日的臨近，價格日益接近面值Ⅴ隨著到期日的臨近，價格與面值的差距越來越大A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

46、關于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會審議的有()。Ⅰ閑置募集資金暫時補流Ⅱ超募資金用于永久補充流動資金和歸還銀行借款Ⅲ上市公司以自籌資金置換預先投入募集資金投資項目Ⅳ上市公司取消原募集資金項目，實施新項目A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

47、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A.8B.20C.26D.6

48、下列各項會計信息質(zhì)量要求中，對相關性和可靠性起著制約作用的是（）A.及時性B.謹慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式

49、下列各項中，應當計入當期損益的有（）。Ⅰ融資租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費用Ⅱ融資租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費用Ⅲ經(jīng)營租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費用Ⅳ融資租入不需要安裝即可投入使用的設備發(fā)生的融資費用Ⅴ經(jīng)營租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費用A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ

50、下列說法符合中小板規(guī)范運作指引的是（）A.上市公司章程中可規(guī)定單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東可以在股東大會召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選B.選舉一名監(jiān)事時，需要進行累計投票C.選舉一名董事時，需要進行累計投票D.進行表決時，獨立董事可以委托非獨立董事進行表決二、多選題

51、符合《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，應達到的市值及財務指標是（）。A.預計市值不低于人民幣100億元B.最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元C.預計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元E.預計市值不低于人民幣10億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元

52、以下情形，可認定為上市公司收購方的一致行動人的是（）。Ⅰ．某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙Ⅱ．為上市公司某自然人股東收購上市公司提供借款的非銀行法人Ⅲ．持有上市公司股東甲35％股權的自然人，該自然人持有上市公司1％股份Ⅳ．持有上市公司股東乙35％股權的法人單位，對乙有重大影響A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

53、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導致上市公司不符合公開發(fā)行證券條件的有（）。Ⅰ．上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的監(jiān)管關注Ⅱ．上市公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅲ．上市公司最近1年財務報表被會計師出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告，該強調(diào)事項對上市公司不構成重大不利影響Ⅳ．上市公司最近12個月內(nèi)存在違規(guī)擔保行為，但相關違規(guī)擔保行為已解除A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、公司反收購策略中，管理層防衛(wèi)策略不包括（）。A.毒丸策略B.金降落傘策略C.銀降落傘策略D.積極向其股東宣傳反收購的思想

55、2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產(chǎn)線合同，合同主要條款如下：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元：（2）租賃期開始日為2018年1月1日；（3）2018年1月1日，該生產(chǎn)線的公允價值為500萬元；（4）該生產(chǎn)線為全新設備，預計使用年限為5年；（5）2019年甲公司按生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預計金額為30萬元；（6）甲公司擔保租賃合同到期后，該資產(chǎn)的余值為30萬元。另外，甲公司為了合理使用該生產(chǎn)線，向保險公司擔保5萬元。不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）。A.430萬元B.455萬元C.400萬元D.450萬元E.480萬

56、下列關于銀行詢證函的說法正確的是（）。Ⅰ.銀行詢證函可以用積極方式，也可以用消極方式Ⅱ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括本期內(nèi)已銷戶的銀行賬戶Ⅲ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括余額為零的銀行賬戶Ⅳ.銀行詢證函函證內(nèi)容包括或有事項A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責任公司或者股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅲ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預備用于交換的股票按募集說明書公告日前10個交易日均價計算的70%，且應當將預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物Ⅴ．公司組織機構健全，運行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

58、根據(jù)《證券期貨投資者適當性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投資者的有（）。Ⅰ銀行理財產(chǎn)品Ⅱ在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金Ⅲ從事金融相關業(yè)務的注冊會計師，持有金融資產(chǎn)500萬元Ⅳ最近1年末凈資產(chǎn)不低于1000萬元的法人A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ

59、關于餐飲類公司申請首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書披露要求的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)行人報告期內(nèi)直營店及加盟店的數(shù)量及變動的原因B.報告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率C.報告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關其所提供食品及服務的投訴情況D.報告期內(nèi)各直營店及加盟店的營業(yè)收入、顧客人均消費等

60、根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機構或人員中，可以聘請會計師事務所對募集資金存放與使用出具鑒證報告，上市公司應積極配合并承擔必要費用的有（）。Ⅰ．二分之一以上的獨立董事Ⅱ．董事會審計委員會Ⅲ．控股股東Ⅳ．監(jiān)事會Ⅴ．股東大會A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

61、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元Ⅱ.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元Ⅲ.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元Ⅳ.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現(xiàn)以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）。Ⅰ．最近36個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄Ⅱ．最近36個月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查Ⅲ．最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會的紀律處分Ⅳ．最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

63、下列關于股票增長率模型的說法，正確的有（）。Ⅰ.零增長模型是不變增長模型的一個特例Ⅱ.假定增長率g=0，股利將永遠按固定數(shù)量支付Ⅲ.不變增長的假設比零增長的假設有較小的應用限制，但在許多情況下被認為是不現(xiàn)實的Ⅳ.不變增長模型是多元增長模型的基礎Ⅴ.零增長模型是可變增長模型的一個特例A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

64、下列人員能夠進入首次公開發(fā)行股票簿記現(xiàn)場的有（）。Ⅰ主承銷商合規(guī)人員Ⅱ發(fā)行人董事會秘書Ⅲ對本次網(wǎng)下發(fā)行進行驗資的會計師Ⅳ分銷商負責發(fā)行事務的人員A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

65、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構成發(fā)行障礙的情形有（）。A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責

66、甲公司擬于2017年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（)A.2016年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年營業(yè)收入增長率超過30%C.2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2017年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

67、某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價3元／股，主承銷商使用超額配售選擇權，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10％，本次發(fā)行股票上市之日起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以95元／股購入2億股、以90元／股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費用，發(fā)行人募集的資金為（）A.330.3億元B.330億元C.318億元D.300億元

68、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。Ⅰ．本次債券發(fā)行人最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的5.5倍Ⅱ．債券信用評級達到AAA級Ⅲ．本次債券發(fā)行人3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％Ⅳ．本次債券發(fā)行人最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣15億元Ⅴ．本次債券發(fā)行人最近一期末資產(chǎn)負債率不超過75％A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．非金融企業(yè)發(fā)行公司債券的募集資金，可以償還銀行貸款或轉(zhuǎn)借他人Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，應當委托具有從事證券服務業(yè)務資格的資信評級機構進行信用評級Ⅲ．非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行對象僅限于合格投資者Ⅳ．非公開發(fā)行公司債券是否進行信用評級由主承銷商確定，并在債券募集說明書中披露Ⅴ．非公開發(fā)行公司債券，可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

70、根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際量而不會降低保本點銷售量的措施是（）。A.提高單價B.增加產(chǎn)銷量C.降低單位變動成本D.壓縮固定成本

71、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應在（）發(fā)行完畢。A.自首期發(fā)行完成之日起12個月內(nèi)B.自核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)C.自核準發(fā)行之日起24個月內(nèi)D.自首期發(fā)行完成之日起18個月內(nèi)

72、以下屬于上市公司的內(nèi)幕信息的有（）。Ⅰ公司的一名董事因交通事故意外死亡Ⅱ公司的監(jiān)事會主席因受賄被司法機關判處刑罰Ⅲ公司第一大股東持股比例8%，第二大股東持股4.9%的股份被司法凍結(jié)Ⅳ公司與銀行貸款簽訂2億元長期貸款合同，貸款金額占公司凈資產(chǎn)25%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

73、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司h公司80％的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積一股本溢價為240萬元，資本公積一其他資本公積為160萬元，問下列會譴處理正確的是（）A.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認當期損益400萬元

74、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)行價格不低于定價基準日前二十個交易日公司股票均價的百分之九十Ⅱ董事會擬引入的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，十二個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ實際控制的企業(yè)認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，三十六個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ定價基準日可以為關于本次非公開發(fā)行股票的董事會議公告日、股東大會決議公告日，也可以為發(fā)行期的首日Ⅴ發(fā)行對象不得超過五名A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

75、2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當日達到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價值模式進行后續(xù)計量，原賬面價值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價值變動為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會計處理正確的是（）A.確認資本公積50萬元B.確認營業(yè)外收入50萬元C.確認投資收益50萬元D.確認公允價值變動損益50萬元

76、以下構成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．發(fā)行人的財務經(jīng)理在母公司擔任監(jiān)事Ⅱ．發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶Ⅲ．發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔任董事Ⅳ．發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔任監(jiān)事并領取薪酬A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、根據(jù)《關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導意見》，下列關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應當附有回售條款Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請Ⅲ商業(yè)銀行應在發(fā)行合約中明確有權取消優(yōu)先股的股息支付且不構成違約事件Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計息年度Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應當按照證監(jiān)會有關要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、以下情形中需要聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同保薦的有（）。Ⅰ保薦機構持有發(fā)行人8%的股份Ⅱ保薦機構的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份Ⅲ保薦機構的重要關聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份Ⅳ發(fā)行人持有保薦機構8%的股份Ⅴ發(fā)行人的控股股東持有保薦機構8%的股份A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、中期財務報告應當按照規(guī)定提供比較財務報表，具體包括()。Ⅰ.本中期末的資產(chǎn)負債表和上年度末的資產(chǎn)負債表Ⅱ.本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表Ⅲ.年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比本期末的現(xiàn)金流量表Ⅳ.本中期的利潤分配表、年初至本中期末的利潤分配表以及上年度可比期間的利潤分配表Ⅴ.年初至本中期末的所有者權益變動表和上年度年初至上年可比本期末的所有者權益變動表A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

80、某主板上市公司進行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價Ⅱ．2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降30%，2015年7月可以再次公開發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報表實現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元，公司最近3年累計現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對機構投資者進行分類的，應當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應當一致A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

81、下列關于實施上市公司管理層收購的說法中，正確的有（）。Ⅰ．上市公司員工對本公司收購應適用管理層收購的審議程序Ⅱ．上市公司的董事會成員中獨立董事的比例應當超過1／2Ⅲ．上市公司應當聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機構提供公司資產(chǎn)評估報告Ⅳ．管理層收購應當經(jīng)董事會非關聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，須經(jīng)出席股東大會的非關聯(lián)股東所持表決權1／3以上通過Ⅴ．獨立董事就管理層收購發(fā)表意見前，可以聘請獨立財務顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

82、企業(yè)短期融資券發(fā)行前，應通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應包括（）。Ⅰ發(fā)行公告Ⅱ法律意見書Ⅲ募集說明書Ⅳ主承銷商推薦函及相關中介機構承諾書Ⅴ信用評級報告和跟蹤評級安排A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

83、連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，股東可以（）A.請求公司以合理價格收購其股權B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷

84、上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關聯(lián)方的交易，2017年度進行交易總額高于（）的，應當作為重大關聯(lián)交易事項在2017年度報告中進行詳細披露。A.4000萬元B.5000萬元C.1000萬元D.3000萬元E.2500萬元

85、上市委以召開審議會議的形式履行職責，以下關于上市委審議會議的說法正確的是（??）。A.上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發(fā)行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C.參會委員應當于審議會議結(jié)束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，不得再次提請上市委審議

86、債務人甲公司以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司，增值稅稅率為16％，增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）。Ⅰ乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元Ⅱ甲確認營業(yè)外收入2000萬元Ⅲ甲確認營業(yè)外收入1000萬元Ⅳ乙確認營業(yè)外支出1000萬元Ⅴ乙沖減壞賬準備1200萬元Ⅵ甲確認營業(yè)收入7000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ

87、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會決議公告日前20個交易日、30個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。Ⅰ．18元Ⅱ．16元Ⅲ．20元Ⅳ．22.5元Ⅴ．27元A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。A.0B.1C.2D.4

89、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）。A.1200萬股B.600萬股C.300萬股D.1440萬股

90、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。Ⅰ．保薦人對上市公司的信息披露文件未進行事前審閱的，應在上市公司履行信息披露義務后5個交易日內(nèi)，完成對有關文件的審閱工作，對存在問題的信息披露文件應及時督促上市公司更正或補充，上市公司不予更正或補充的，應及時向上交所報告Ⅱ．保薦人對上市公司的定期現(xiàn)場檢查每年不應少于2次，負責該項目的兩名保薦代表人至少應有一人參加現(xiàn)場檢查Ⅲ．當上市公司出現(xiàn)控股股東、實際控制人或其他關聯(lián)方非經(jīng)營性占用上市公司資金等特定情形時，保薦人應自知道或應當知道之日起10日內(nèi)或上交所要求的期限內(nèi)，對上市公司進行專項現(xiàn)場檢查Ⅳ．在上市公司年度報告披露后5個工作日內(nèi)，保薦人應向上交所提交《持續(xù)督導年度報告書》Ⅴ．持續(xù)督導工作結(jié)束后，保薦人應在上市公司披露年度報告之日起的15個工作日內(nèi)向上交所報送保薦總結(jié)報告書A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

91、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）。Ⅰ謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ公司技術副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活Ⅲ李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A.IB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、股票轉(zhuǎn)讓可以采取的方式有（）。Ⅰ協(xié)議方式Ⅱ做市方式Ⅲ代銷方式Ⅳ競價方式A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、某公司2014年12月1日安裝完畢一臺生產(chǎn)設備，入賬價值200萬元，該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為12萬元，采用年限平均法計提折舊，2015年12月底因為出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元，如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為82萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊辦法不變。以下說法正確的是（）。Ⅰ．2015年該設備計提折舊金額為18.8萬元Ⅱ．2015年年末計提減值準備85.2萬元Ⅲ．2015年末該設備可收回金額為82萬元Ⅳ．2016年該設備應計提折舊金額8萬元Ⅴ．2015年末計提減值準備97.2萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

94、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產(chǎn)總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢

95、以下關于股份鎖定的說法正確的有（）。Ⅰ．中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之H起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

96、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ應當披露半年度報告Ⅱ年度報告中的財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計Ⅲ應向中國證監(jiān)會申請核準Ⅳ在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實際支配10%以上股份表決權的相關主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅱ．上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份，自上市之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．發(fā)行人高級管理人員、核心員工通過專項資產(chǎn)計劃、員工持股計劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅳ．公司上市時未盈利的，在實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員自公司股票上市之日起2個完整會計年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份Ⅴ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應當明確并披露未來6個月的控制權安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設立了審計委員會，任命王某為審計委員會主任，關于審計委員會的職責，下列說法錯誤的是（）。A.聘請或更換外部審計機構B.負責內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)C.審核公司的財務信息及其披露D.監(jiān)督及評估公司的內(nèi)部控制

99、A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于其在公開發(fā)行股票后的禁止性行為正確的是（）。A.A公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策B.A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長D.A公司重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)，標的資產(chǎn)應當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應E.A公司即使達到一定規(guī)模，也不得分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市

100、下列關于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是（）。A.掛牌公司設立的員工持股計劃，認購私募股權基金、資產(chǎn)管理計劃等接受中國證監(jiān)會監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準、備案程序并充分披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行B.認購并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一個發(fā)行對象C.核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會提名，并向全體員工公示，由董事會發(fā)表意見，股東大會審核通過D.以認購股票為目的而設立的甲公司，不具有實際經(jīng)營業(yè)務，注冊資本1000萬，可以參與定向發(fā)行

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售資產(chǎn)，達到下列標準之一的，構成重大資產(chǎn)重組：(1)購買出售資產(chǎn)總額占比≥50％購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到50％以上；(2)購買出售資產(chǎn)凈額占比≥50％∧資產(chǎn)總額占比≥30％購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報表期末凈資產(chǎn)額的比例達到50％以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到30％以上。本題中總資產(chǎn)指標的標準甲、乙、丙、丁、戊均未達到標準。凈資產(chǎn)指標中丙公司和戊公司達到了標準，但戊公司沒有同時符合總資產(chǎn)占比≥30％的規(guī)定。

2、答案：D本題解析：解析一：公司實體價值＝下期實體現(xiàn)金流/（必要報酬率－永續(xù)增長率）＝[100×（1＋2%）]/（5%－2%）＝3400（萬元），則股票內(nèi)在價值＝3400/200＝17（元/股）。解析二：每股股利（D）＝FCFE/普通股總股數(shù)＝100/200＝0.5（元/股）；根據(jù)股東自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，股票內(nèi)在價值＝D/（r－g）＝0.5/（5%－2%）＝17（元/股）。

3、答案：D本題解析：根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第2條規(guī)定，證券公司次級債券的機構投資者是指：經(jīng)國家金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險公司等；上述金融機構面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；合伙人認繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實繳出資總額不低于人民幣1000萬元的合伙企業(yè)；經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他投資者。證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機構投資者合計不得超過200人。

4、答案：A本題解析：本題用終值解題比較方便些，比較幾種債券相同期間債券終值的大小A=1000×6.11×6.11=1232B=1000×7.055×7.055×7.055×7.055=1238C=1000×(1+12％×2)=1240D=1000÷810×1000=1235(即810現(xiàn)值可在2年后得1000，則1000現(xiàn)值在未來可得到的價值)從上述終值可得選項為A，即其收益率最低。

5、答案：B本題解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》（上證發(fā)[2019]19號）相關規(guī)定，具體分析如下：A項，根據(jù)第18、19條的規(guī)定，上交所根據(jù)發(fā)行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，法律、會計專家至少各一名。B項，第26條規(guī)定，審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發(fā)行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸。發(fā)行人、保薦人、其他相關單位和個人，不得直接或者間接以不正當手段影響上市委委員的專業(yè)判斷，或者以其他方式干擾上市委委員審議。C項，第32條規(guī)定，參會委員應當于審議會議結(jié)束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內(nèi)容?！段瘑T工作底稿》的內(nèi)容不得與其在審議會議上的審議情況不一致。D項，第22條規(guī)定，上市委委員收到會議通知后，確認出席會議的，應當簽署《聲明與承諾函》，并于會議召開前提交上市委秘書處。委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上市委秘書處。E項，第36條規(guī)定，上市委審議會議后至股票上市交易前發(fā)生重大事項，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件或者信息披露要求產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)本所發(fā)行上市審核機構重新審核后，可以再次提請上市委審議。

6、答案：B本題解析：《公司法》（2018修訂）第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)通知債權人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。

7、答案：D本題解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票定向發(fā)行指南》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2020〕6號）第2條第5項規(guī)定，發(fā)行人應當在認購結(jié)束后，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶三方監(jiān)管協(xié)議。發(fā)行人應當在認購結(jié)束后的10個交易日內(nèi)，聘請符合《證券法》規(guī)定的會計師事務所完成驗資。

8、答案：C本題解析：【考點】上交所上市公司臨時報告；根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：AC兩項，第6.1條規(guī)定，上市公司定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。第7.1條規(guī)定，上市公司披露的除定期報告之外的其他公告為臨時報告。臨時報告應當由董事會發(fā)布并加蓋公司或者董事會公章（監(jiān)事會決議公告可以加蓋監(jiān)事會公章）。B項，第2.12條規(guī)定，公司在披露信息前，應當按照本規(guī)則或者本所要求，在第一時間向本所報送定期報告或者臨時報告文稿和相關備查文件。D項，第7.2條規(guī)定，上市公司應當及時向本所報送并披露臨時報告。臨時報告涉及的相關備查文件應當同時在本所網(wǎng)站披露?！氨舅奔瓷辖凰?。

9、答案：C本題解析：CⅡ項，根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第四十二條第一款規(guī)定，收購人應當委托證券公司向證券登記結(jié)算機構申請辦理預受要約股票的臨時保管。

10、答案：E本題解析：根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》第4.4.7條規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，特別表決權股份應當按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股：①特別表決權股東喪失相應履職能力、離任或者死亡；②特別表決權股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶；③特別表決權股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權股份；④表決權差異安排的實施期限屆滿或者失效事由發(fā)生；⑤特別表決權股東不再符合設置表決權差異安排時有關規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求；⑥上市公司實際控制人發(fā)生變更；⑦上市公司股東大會做出取消表決權差異安排的決議，或者上市公司不再符合設置表決權差異安排時有關規(guī)則規(guī)定的行業(yè)要求。發(fā)生前款第④、⑥、⑦項情形的，上市公司全部特別表決權股份均應當轉(zhuǎn)換為普通股份。

11、答案：C本題解析：采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品且辦妥托收手續(xù)時確認收入；安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入；宣傳媒介的收費，在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。

12、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，《優(yōu)先股試點管理辦法》第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；②最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；③因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；④上市公司的權益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；⑤上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；⑥存在可能嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或其他重大事項；⑦其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；⑧嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。Ⅱ項，不構成發(fā)行優(yōu)先股的障礙，其構成上市公司發(fā)行證券的障礙。Ⅴ項，第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。據(jù)此，最近36個月內(nèi)因違反工商規(guī)章規(guī)定，被行政處罰且情節(jié)嚴重，不得公開發(fā)行優(yōu)先股，但不構成非公開發(fā)行障礙。

13、答案：C本題解析：甲公司會計處理如下：①2016年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)：借：投資性房地產(chǎn)——成本2000貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）1800其他綜合收益200②2016年12月31日，公允價值變動：借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動400貸：公允價值變動損益400③2017年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)：借：銀行存款2800貸：其他業(yè)務收入2800借：其他業(yè)務成本2400貸：投資性房地產(chǎn)——成本2000——公允價值變動400借：公允價值變動損益400其他綜合收益200貸：其他業(yè)務成本600轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務成本=2400-400-200=1800（萬元）（即寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)之前的賬面價值）；轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益=出售價款-出售時賬面價值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=2800-2400+200=600（萬元）。

14、答案：C本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第26號——商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》（2014年修訂）第15條規(guī)定，商業(yè)銀行應在定期報告中披露對財務狀況和經(jīng)營成果造成重大影響的表外項目余額，包括但不限于信貸承諾（不可撤消的貸款承諾、銀行承兌匯票、開出保函、開出信用證）、租賃承諾、資本性支出承諾等項目的具體情況。

15、答案：A本題解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ三項，《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應當符合下列條件：①發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。Ⅰ項，甲公司2012、2013年凈利潤扣除非經(jīng)營性損益后分別為510萬元、480萬元，最近2年凈利潤累計少于1000萬元，不滿足要求。Ⅲ項符合“最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元”的要求。Ⅳ項，丁公司2013年末凈資產(chǎn)為2400萬元，符合要求。Ⅱ項，第14條規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。Ⅱ項符合要求。Ⅴ項，根據(jù)第19條，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應不存在下列情形：最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責的。Ⅴ項，1年以外的公開譴責不構成發(fā)行障礙。

16、答案：C本題解析：《公司法》第一百零二條：“單獨或者合計持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會召開十日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應當在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應當屬于股東大會職權范圍，并有明確議題和具體決議事項?！薄渡鲜泄菊鲁讨敢返谖迨龡l：“公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權向公司提出提案。單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人。召集人應當在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充通知，公告臨時提案的內(nèi)容。”因此上市公司董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權向公司提出提案，但臨時提案權只有單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東具有。

17、答案：E本題解析：E項，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務結(jié)構。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金。主體信用評級AA＋且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務。

18、答案：B本題解析：非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％；均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易日的均價”，而非“或”。

19、答案：C本題解析：《公司法》第102條第2款規(guī)定，單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應當在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應當屬于股東大會職權范圍，并有明確議題和具體決議事項。

20、答案：B本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份，除符合第2章第1節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；②控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認