發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度1主題內(nèi)容和適用范圍1.1明確發(fā)票種類、用途，規(guī)范發(fā)票的開具、紅沖、購買、保管等規(guī)定。1.2適用于杭州杭掛機電有限公司及下屬各公司、事業(yè)部發(fā)票的報銷和開具。2總則2.1為保證公司經(jīng)營有序開展，對公司發(fā)票的領(lǐng)購、定印、使用、保管、繳銷等進行規(guī)范，制定本制度，本制度適用于公司發(fā)票管理。3名詞解釋4發(fā)票的種類和各聯(lián)作用4.1發(fā)票分為二類，一類為貨物銷售發(fā)票，包括普通發(fā)票和增值稅發(fā)票；另一類為統(tǒng)一收款收據(jù)，用于向?qū)Ψ绞杖》墙?jīng)營性款項。普通發(fā)票又包括向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購的貨物銷售發(fā)票及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準冠單位名稱的定印貨物銷售發(fā)票；增值稅發(fā)票包括手工發(fā)票及電腦發(fā)票兩種。4.25發(fā)票的購領(lǐng)、定印和繳銷5.1購票采用驗舊購新方式進行，即發(fā)票的領(lǐng)購與繳銷同時發(fā)生，各獨立核算單位財務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求對繳銷發(fā)票進行審查、匯總，在限購范圍內(nèi)提出購領(lǐng)發(fā)票的數(shù)量、種類并提供相應(yīng)的證件，完成發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷。5.2為方便管理、減少購領(lǐng)手續(xù)及提高公司知名度，普通發(fā)票一般采用定印方式，由各獨立核算單位財務(wù)部門向稅務(wù)機關(guān)提出定印申請，經(jīng)市發(fā)票管理機關(guān)批準后由指定的印刷廠承印。6發(fā)票的開具、紅沖和銷售折讓6.1公司在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認營業(yè)收入時由各獨立核算單位財務(wù)部門負責(zé)開具貨物銷售發(fā)票。開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章（印模采用國家標準，蓋用紅印泥）。電腦開具的發(fā)票存根應(yīng)按號碼順序裝訂成冊進行保管。6.26.36.4發(fā)票在當(dāng)?shù)匦姓^(qū)范圍內(nèi)開具，不得跨區(qū)使用。6.5為防止張冠李戴現(xiàn)象發(fā)生，填開購貨單位時，應(yīng)填寫全稱；發(fā)票日期必須填開當(dāng)天的日子；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填開齊全，不得遺漏；大小寫金額應(yīng)一致且字體清楚；大寫數(shù)字一律采用“零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾”，不能用簡寫；除計算機開票外，應(yīng)用圓珠筆和雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，不能用鉛筆、水筆和單面復(fù)寫紙。6.6購貨單位要求提供增值稅發(fā)票的，應(yīng)出具年檢過的一般納稅人資格證書，開票員方能按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票的填開，購貨單位全稱、稅號、地址、電話、開戶行、帳號應(yīng)齊全，不得遺漏，銷貨單位稅務(wù)信息用條形章的，必須用純藍印泥清晰蓋上，如電腦開票銷貨單位的信息也應(yīng)填寫齊全；單價不含稅，可保留小數(shù)點后六位，金額與稅率相乘必須與稅額一致；增值稅發(fā)票開具不得涂改并應(yīng)保持清潔；其他要求與普通發(fā)票相同。6.7不得開具增值稅專用發(fā)票的范圍有：向消費者提供應(yīng)稅項目；提供增值稅免稅項目；提供貨物用于非應(yīng)稅、福利、個人消費等項目；向小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅項目；直接銷售給使用單位的應(yīng)稅項目；其他增值稅條例上規(guī)定的不得開具增值稅發(fā)票的項目。6.8對購貨發(fā)票的管理，各獨立核算單位財務(wù)部門除了對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性進行審查外，還需對發(fā)票的規(guī)范性進行審查，杜絕以收據(jù)代發(fā)票等情況的發(fā)生。另外，對購貨需抵扣增值稅的進項發(fā)票，按照增值稅法相關(guān)規(guī)定決定是否可以抵扣并進行相關(guān)帳務(wù)處理。7發(fā)票的保管7.1所有銷貨發(fā)票均由各獨立核算單位財務(wù)部門負責(zé)保管，公司應(yīng)為發(fā)票保管創(chuàng)造條件。領(lǐng)購、定印的發(fā)票要設(shè)立專柜進行保管，確保發(fā)票安全，做到防盜、防潮、防火、防霉變、防蛀；作廢發(fā)票除加蓋“作廢”戳記外，全部聯(lián)次應(yīng)妥善保管，粘貼在發(fā)票存根上；發(fā)票統(tǒng)一更換造成大批作廢的，應(yīng)報稅務(wù)機關(guān)收繳并銷毀；存根作為財務(wù)檔案的一部分，由各獨立核算單位財務(wù)部門檔案管理員負責(zé)整理、歸檔，分期、分別發(fā)票種類設(shè)立專柜進行保管，在五年內(nèi)不得私自銷毀。7.2發(fā)票開具后，公司審計部門要求利用發(fā)票存根的，應(yīng)向各獨立核算單位財務(wù)部門發(fā)票管理員辦理借用手續(xù)，發(fā)票存根只能用于數(shù)據(jù)利用，不得復(fù)制、轉(zhuǎn)借或用作其他用途，并對發(fā)票存根的安全負責(zé)，由此造成的遺失，由審計部門承擔(dān)全部責(zé)任；其他單