談石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)控管理存在的問題及對策_第1頁
談石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)控管理存在的問題及對策_第2頁
談石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)控管理存在的問題及對策_第3頁
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文檔簡介

石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)控管理實踐存在諸多亟待改進的問題。因此針對性地探討解決這些問題的對策,對提升石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)控管理水平,對防范和化解石油企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和石油企業(yè)市場風(fēng)險,對提高石油企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭能力有著十分重要的意義。一、石油企業(yè)加強財務(wù)管理及內(nèi)部控制建設(shè)的重要作用(一)財務(wù)及內(nèi)控管理通過資金管理提升企業(yè)經(jīng)濟效益資金是企業(yè)的經(jīng)濟命脈,而石油企業(yè)運轉(zhuǎn)更需要大量的資金作支撐。如何運用好資金滿足石油企業(yè)的生存和發(fā)展,是石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)控管理的重要手段。石油財務(wù)管理人員運用財務(wù)方法分析市場,分析石油企業(yè)維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的資金特點,結(jié)合石油企業(yè)投入和產(chǎn)出的實際,科學(xué)安排石油企業(yè)的資金,達到最小資金投入帶來最大產(chǎn)出的目標,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。(二)財務(wù)及內(nèi)控管理通過控制成本提高企業(yè)經(jīng)營效益石油財務(wù)管理人員運用科學(xué)的財務(wù)方法,通過對石油企業(yè)運行過往數(shù)據(jù)的分析,找出生產(chǎn)過程的成本的有效耗費和無效耗費,找出企業(yè)管理過程的費用的有效支出和無效支出,提出降本節(jié)支的措施。在確保石油企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提下,最大限度地降低石油企業(yè)的各項生產(chǎn)成本,最大限度地減少石油企業(yè)管理費用,以降成本節(jié)開支提高經(jīng)營效益;石油企業(yè)財務(wù)人員還通過科學(xué)的財務(wù)管理方法分析各種資產(chǎn)的效能指標,找出閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn),通過閑置資產(chǎn)盤活,低效資產(chǎn)技改提效,發(fā)揮其資產(chǎn)的最大效能,以創(chuàng)收提高企業(yè)經(jīng)營效益。(三)財務(wù)及內(nèi)控管理通過財務(wù)監(jiān)督確保石油企業(yè)健康快速發(fā)展財務(wù)監(jiān)督不僅保證石油企業(yè)經(jīng)營活動方向正確,合規(guī)合法,健康發(fā)展。還是保證石油企業(yè)計劃順利實施、生產(chǎn)運營正常,管理有條不紊的重要手段,缺一不可。財務(wù)管理人員通過財務(wù)資料和市場信息提前預(yù)判石油企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險和市場風(fēng)險,并制定切實可行的措施防范化解內(nèi)部風(fēng)險和市場風(fēng)險,為石油企業(yè)發(fā)展保駕護航。二、石油企業(yè)財務(wù)及內(nèi)部管理主要存在的問題(一)融資渠道狹窄從石油企業(yè)財務(wù)報表反映出來的情況看,石油企業(yè)融資來源主要是銀行借款,說明石油企業(yè)的融資渠道狹窄。融資渠道狹窄容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險,容易影響石油企業(yè)的正常經(jīng)營活動。這些風(fēng)險形成主要表現(xiàn)在市場變化、宏觀政策變化、銀行貸款政策變化以及貸款利率上升等,使之集中影響到石油企業(yè)的貸款規(guī)模和貸款成本,影響石油企業(yè)正常經(jīng)營活動和經(jīng)營成果,嚴重的還會造成石油企業(yè)資金形成的缺口無法彌補,導(dǎo)致石油企業(yè)資金鏈斷裂,面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。(二)資本運作模式老化石油企業(yè)的正常運轉(zhuǎn),需要大量的資金作后盾。所以只有多渠道的融資模式和多方式的資金運作才能為大規(guī)模資金需求的石油企業(yè)的經(jīng)營活動提供有效的保障。但一些石油企業(yè)籌資模式老化。只有單一的銀行借款和單一的銀行存款。影響著石油企后期的經(jīng)營發(fā)展,影響著石油企業(yè)的資金使用效益。輕的出現(xiàn)資金運作不合理的問題,重的還出現(xiàn)資金危機,引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。(三)非油品業(yè)務(wù)核算不規(guī)范在石油銷售企業(yè)中,成品油業(yè)務(wù)經(jīng)營時間較長,其管理相對比較完善,很多企業(yè)在財務(wù)工作上都引入了ERP系統(tǒng),在實物上則采用了液位儀系統(tǒng)以實現(xiàn)自動控制。整體來看,在成品油方面,企業(yè)的監(jiān)控自動化水平都比較高,財務(wù)成本核算都非常規(guī)范。近幾年新開拓的非油業(yè)務(wù)是對主業(yè)的一種補充業(yè)務(wù),其賬務(wù)方面,很多企業(yè)都采用的非油的海信系統(tǒng)和財務(wù)的ERP系統(tǒng)。這種系統(tǒng)在實際工作中,需要人工對這兩個系統(tǒng)進行控制和比對,管理工作的實際有效性在很大程度上依賴于工作人員的業(yè)務(wù)水平和工作責(zé)任心。再加之非油業(yè)務(wù)的存貨是依靠人力進行盤點和清查的,其存貨的品種和數(shù)量都比較大,盤點工作的難度更是比較大,稍不注意就有可能產(chǎn)生賬實不符的問題,費用在油品、非油品之間分配不規(guī)范,加上企業(yè)考核的主導(dǎo)方向和財務(wù)人員專業(yè)水平高低,造成本應(yīng)由非油品承擔(dān)的費用不計入非油的成本當中而計入了油品的成本中,使油品和非油品成本核算失真,違背了“誰受益誰分攤”的財務(wù)原則。(四)財務(wù)管理制度不健全有效的財務(wù)管理制度是石油企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基石。一些石油企業(yè)還是存在有效管理制度不健全的問題。主要表現(xiàn)有:管理流程不嚴謹,獎懲不分明,權(quán)責(zé)不落實,還有管理制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。還有忽視財務(wù)管理制度,影響財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用的問題。這些問題不解決,會形成財務(wù)風(fēng)險,削弱財務(wù)的資本運作能力和籌資能力,引發(fā)石油企業(yè)在資本運作,籌資方面的風(fēng)險。影響石油企業(yè)經(jīng)營活動的資金安全和資金正常使用。嚴重地會造成石油企業(yè)經(jīng)營困難,舉步維艱,難以為繼。(五)內(nèi)控機制和風(fēng)險管理不完善在石油企業(yè)財務(wù)管理實踐中,石油企業(yè)仍存在財務(wù)制度不健全,在資金使用和利益分配方面責(zé)、權(quán)、利不清晰和不合理,內(nèi)部審計制度不完善,財務(wù)紀律執(zhí)行不嚴,財務(wù)審計不力,財務(wù)責(zé)任追究不到位等等,這些是石油企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的隱患和阻礙。石油企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中,還存在一些領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)財務(wù)管理不重視或認識不足,使財務(wù)活動失真,不能真實、全面地反映石油企業(yè)經(jīng)營活動的全過程,繼而加重了石油企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。還存在財務(wù)人員財務(wù)水平的參差不齊,財經(jīng)意識淡薄,對國家制度,經(jīng)濟政策掌握不夠,對石油宏觀走向漠不關(guān)心,導(dǎo)致應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險能力弱,加重了石油企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。三、應(yīng)對石油企業(yè)財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險及管理問題的途徑(一)資本運作多樣化石油企業(yè)的特點是資金需求特別大的企業(yè),所以,提高企業(yè)資金管理水平,提高企業(yè)資金運用效益尤為重要。這就要改變單一的銀行貸款方式,實現(xiàn)多樣化的資本運作,比如股權(quán)融資、債權(quán)融資、資產(chǎn)管理等拓寬融資渠道。同時,也要根據(jù)石油企業(yè)季節(jié)性資金需求的特點,將閑置資金進行多樣化的投資,發(fā)揮資金運用的最大效益。(二)建立健全財務(wù)管理制度要保證石油企業(yè)財務(wù)活動的正常運行,就得建立健全石油企業(yè)財務(wù)制度。財務(wù)制度中要明確財務(wù)人員權(quán)限、責(zé)任和責(zé)任追究。特別是新業(yè)務(wù)的拓展,必須制度先行,明確新業(yè)務(wù)開展的實施細則和規(guī)章制度及違規(guī)處罰條例。以保新業(yè)務(wù)拓展步入合規(guī)健康軌道,比如使合理合規(guī)分攤非油品業(yè)務(wù)成本的制度成為硬約束。要牢固樹立財務(wù)人員的法律意識和財經(jīng)意識,牢固樹立財務(wù)人員的責(zé)任感,嚴格遵守和維護企業(yè)的財經(jīng)紀律,杜絕財務(wù)違紀違規(guī)行為和徇私舞弊的行為發(fā)生,確保企業(yè)財務(wù)活動安全、合規(guī)合法。同時,財務(wù)人員還要加強學(xué)習(xí),不斷提高工作效率,不斷提高財務(wù)的管理水平,更好地發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營活動的有效管理的作用,加快石油企業(yè)的發(fā)展和提高石油企業(yè)的效益。(三)建立健全企業(yè)內(nèi)控制度建立健全企業(yè)的內(nèi)控制度,是保證石油企業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展和提高石油企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的前提。建立健全一套財務(wù)內(nèi)控制度體系既要自控、互控和監(jiān)控,也要有事前預(yù)測、事中控制、事后檢查。自控就是要提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng),并知曉的自己的權(quán)限,履行好自己的職責(zé)不越權(quán),自覺遵守,合規(guī)合法?;タ鼐驮谥匾L(fēng)險點上制定相互制約的制度,相互牽制。監(jiān)控就是設(shè)備的時時監(jiān)控和事后的人為監(jiān)控(即監(jiān)督人員的事后檢查);事前預(yù)測就是把過往的風(fēng)險和可能發(fā)生的風(fēng)險納入預(yù)警系統(tǒng),提出防控風(fēng)險的措施和防控風(fēng)險的責(zé)任,明確防控風(fēng)險措施和責(zé)任的責(zé)任人,不能有風(fēng)險控制的盲點。事中控制就是把風(fēng)險的措施和責(zé)任落實到位,落實到人,不留任何死角。事后檢查既是對事前預(yù)警是否全面,是否有效的檢查,也是對事中控制全過程的檢查,這里的“事后”絕非僅指企業(yè)財務(wù)活動期結(jié)束后的檢查,也包括企財務(wù)活動期中、期后的檢查。檢查不但要定期檢查,更要不定期檢查。(四)加強財務(wù)信息化建設(shè)財務(wù)信息化就是把現(xiàn)代信息技術(shù)運用到企業(yè)財務(wù)核算和管理中去,建立滿足石油企業(yè)管理需求、適合石油企業(yè)業(yè)務(wù)特點的財務(wù)信息化的平臺,整合石油企業(yè)財務(wù)和非財務(wù)重要信息資源,形成管理分析報表,為石油企業(yè)管理和決策提供支持。通過財務(wù)信息化,減少繁瑣的財務(wù)勞動,增強財經(jīng)紀律的硬約束;通過財務(wù)信息化避免人為失誤,防止人為干擾,強化財務(wù)分析預(yù)警的優(yōu)勢;通過財務(wù)信息化使石油企業(yè)財務(wù)揚長避短,財務(wù)和非財務(wù)信息共享,提高財務(wù)管理水平,提升石油企業(yè)的競爭能力。(五)警鐘長鳴,風(fēng)險意識內(nèi)化于心,外化于形制度執(zhí)行關(guān)鍵是人,所以牢固樹立石油企業(yè)從業(yè)人員的風(fēng)險意識,還需警鐘長鳴。不僅要求石油從業(yè)人員學(xué)習(xí)和熟知石油企業(yè)內(nèi)控制度,還要定期和不定期向石油從業(yè)人員通報

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