注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷1（共182題）

注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷1（共6套）（共182題）注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、下列屬于國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種是()。A、房產(chǎn)稅B、個(gè)人所得稅C、土地增值稅D、消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅是國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種，其他選項(xiàng)是地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種。2、甲廠是由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2016年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是()。A、甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B、甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記D、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一個(gè)企業(yè)的股東發(fā)生變化，只有企業(yè)本身需要辦理變更稅務(wù)登記，其股東稅務(wù)登記無需變更。3、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人不需在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起()，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、10日B、15日C、30日D、45日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人不需在工商行政管理機(jī)關(guān)注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。4、甲公司因違規(guī)操作，于2016年3月2日被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則甲公司最遲應(yīng)當(dāng)在()，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、2016年3月11日B、2016年3月31日C、2016年4月15日D、2016年3月16日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過()的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、30日B、60日C、180日D、6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。7、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存()年。A、5B、8C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。8、納稅評(píng)估工作主要由()負(fù)責(zé)。A、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員B、省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)C、區(qū)級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D、縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。9、下列項(xiàng)目中，不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是()。A、生活住房以外的普通住宅B、價(jià)值3000元的麻將桌C、機(jī)動(dòng)車輛D、古玩字畫標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。10、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。11、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A、5年B、7年C、10年D、無限期標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。12、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征期延長(zhǎng)到()。A、5年B、7年C、10年D、無限期標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。13、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人可以依法申請(qǐng)收回多繳的稅款B、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，符合申請(qǐng)退稅款的，不得加算銀行同期存款利息C、納稅人擁有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利D、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人具有依法申請(qǐng)收回多繳的稅款。納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。14、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、處2000元以下的罰款B、處2000元以上1萬元以上的罰款C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、處2000元以上5000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。15、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是()。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B、納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C、納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D、賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿；選項(xiàng)B：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)，不需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)；選項(xiàng)C：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。16、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是()。A、采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)C、有人居住的住房不適用稅收保全措施D、納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，對(duì)于豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。17、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是()。A、被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車B、被執(zhí)行人自有的金銀首飾C、被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具D、被執(zhí)行人名下的別墅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。18、關(guān)于延期納稅的說法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅B、延期納稅最長(zhǎng)不得超過60日C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月；選項(xiàng)C：特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。二、多項(xiàng)選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)19、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范疇。20、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。21、稅務(wù)管理可分為兩個(gè)層次，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)管理分為稅收立法和稅收?qǐng)?zhí)法。22、稅收立法權(quán)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。23、稅收管理權(quán)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收管理權(quán)包括：稅種的開征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。24、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅收征收范圍劃分的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得；雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系，中國(guó)境內(nèi)的單位、個(gè)人向非居民企業(yè)支付上述所得的，該項(xiàng)所得應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅的征收管理，分別由主管支付該項(xiàng)所得的中國(guó)境內(nèi)單位、個(gè)人的所得稅的國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理。25、下列屬于應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：變更稅務(wù)登記的適用范圍：①改變納稅人名稱、法定代表人的；②改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的(不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的)；③改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的；④改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式的；⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的；⑥改變注冊(cè)資金的。26、除另有規(guī)定外，納稅人在辦理()時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：需要辦理稅務(wù)登記，但無須持有稅務(wù)登記證件。27、納稅申報(bào)的方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅申報(bào)的方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、電文申報(bào)、代理申報(bào)。28、納稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括：根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值；綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷；對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理；維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。選項(xiàng)DE：確定納稅評(píng)估指標(biāo)。29、稅款征收方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。30、下列可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。31、下列情況中，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。32、根據(jù)《征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC屬于稅收保全措施。33、2015年11月，某企業(yè)在稅務(wù)稽查過程中，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年6月應(yīng)納的稅款，由于核算錯(cuò)誤，一直沒有繳納。同時(shí)發(fā)現(xiàn)有以下事項(xiàng)，該項(xiàng)稅款可優(yōu)先于()事項(xiàng)中的債權(quán)、罰款執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。(2)納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。34、某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難，于2016年3月31日向當(dāng)?shù)厥〖?jí)國(guó)稅局提出延期繳納本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅款5萬元，企業(yè)實(shí)有貨幣資金10萬元，當(dāng)期應(yīng)支付的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)11丙元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月納稅。以下表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。選項(xiàng)D：納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。35、納稅人有()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。36、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排；選項(xiàng)D：應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)；選項(xiàng)E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。37、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅情況定期公告；選項(xiàng)B：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)、罰款、沒收違法所得。38、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。39、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說法，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；選項(xiàng)B：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10％以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；選項(xiàng)E：納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金。三、簡(jiǎn)答題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)40、增值稅一般納稅人的某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2014年已繳納增值稅100萬元，消費(fèi)稅200萬元，城建稅28萬元，企業(yè)所得稅50萬元。2016年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2014年賬簿上虛列成本費(fèi)用90萬元，請(qǐng)問對(duì)這種行為應(yīng)如何處罰。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不繳、少繳稅款的均屬偷稅行為。(2)偷稅數(shù)額=90×25％=22．5(萬元)(3)對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。處罰判斷：偷稅稅額占應(yīng)納稅額比例為22．5÷(100+200+22．5+28+50)×100％=5．62％該納稅人偷稅數(shù)額雖超過1萬元，但偷稅占應(yīng)納稅額的比例小于10％，應(yīng)按《征管法》中有關(guān)規(guī)定處罰：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以偷稅數(shù)額50％以上5倍以下罰款。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、下列屬于國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種是()。A、房產(chǎn)稅B、個(gè)人所得稅C、土地增值稅D、消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅是國(guó)稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種，其他選項(xiàng)是地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種。2、甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2016年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是()。A、甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B、甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記D、甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：一個(gè)企業(yè)的股東發(fā)生變化，只有企業(yè)本身需要辦理變更稅務(wù)登記，其股東稅務(wù)登記無須變更。3、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起()內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、10日B、15日C、30日D、45日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，納稅人按照規(guī)定不需要、在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。4、甲公司因違規(guī)操作，于2016年3月2日被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則甲公司最遲應(yīng)當(dāng)在()，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、2016年3月11日B、2016年3月31日C、2016年4月15日D、2016年3月16日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過()的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。A、30日B、60日C、180日D、6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。7、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存()年。A、5B、8C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。8、納稅評(píng)估工作主要由()負(fù)責(zé)。A、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員B、省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)C、區(qū)級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D、縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評(píng)估也可由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。9、下列項(xiàng)目中，不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是()。A、生活住房以外的普通住宅B、價(jià)值3000元的麻將桌C、機(jī)動(dòng)車輛D、古玩字畫標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。10、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。A、3B、5C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。11、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到()。A、5年B、7年C、10年D、無限期標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。12、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將追征期延長(zhǎng)到()。A、5年B、7年C、10年D、無限期標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。13、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人權(quán)利的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人可以依法申請(qǐng)收回多繳的稅款B、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，符合申請(qǐng)退稅款的，不得加算銀行同期存款利息C、納稅人擁有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利D、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人具有依法申請(qǐng)收回多繳稅款的權(quán)利。納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。14、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、處2000元以下的罰款B、處2000元以上1萬元以上的罰款C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、處2000元以上5000元以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)15、下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BC屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范疇。16、下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C：可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。17、稅務(wù)管理可分為兩個(gè)層次，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)管理分為稅收立法和稅收?qǐng)?zhí)法。18、稅收立法權(quán)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。19、稅收管理權(quán)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收管理權(quán)包括：稅種的開征與停征權(quán)；稅法的解釋權(quán)；稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)；減免稅的審批權(quán)。20、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅收征收范圍劃分的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得；或雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得與其在中國(guó)境內(nèi)所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系，中國(guó)境內(nèi)的單位、個(gè)人向非居民企業(yè)支付上述所得的，該項(xiàng)所得應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅的征收管理，分別由主管支付該項(xiàng)所得的中國(guó)境內(nèi)單位、個(gè)人的所得稅的國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理。21、下列屬于應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：變更稅務(wù)登記的適用范圍：①改變納稅人名稱、法定代表人的；②改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的（不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的）；③改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的；④改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式的；⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的；⑥改變注冊(cè)資金的。注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、生活場(chǎng)所檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C、檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：不能到生活場(chǎng)所進(jìn)行檢查。2、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是()。（2015年真題）A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B、納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C、納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D、賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿；選項(xiàng)B：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)，不需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)；選項(xiàng)C：納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。3、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是()。（2015年真題）A、采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)C、有人居住的住房不適用稅收保全措施D、納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，對(duì)于豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。4、關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是()。A、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B、納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞；選項(xiàng)C：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項(xiàng)D：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等（不含欠稅的情況）保守秘密。5、關(guān)于延期納稅的說法正確的是()。（2015年真題）A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期納稅B、延期納稅最長(zhǎng)不得超過60日C、特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月；選項(xiàng)C：特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)6、納稅申報(bào)的方式主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅申報(bào)的方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、電文申報(bào)、代理申報(bào)。7、納稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估的主要工作內(nèi)容包括：根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值；綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷；對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn)行處理；維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。選項(xiàng)DE：確定納稅評(píng)估指標(biāo)。8、稅款征收方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。9、下列可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額的情況有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。10、下列情況中，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。11、根據(jù)《征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC屬于稅收保全措施。12、2015年11月，某企業(yè)在稅務(wù)稽查過程中，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年6月應(yīng)納的稅款，由于核算錯(cuò)誤，一直沒有繳納。同時(shí)發(fā)現(xiàn)有以下事項(xiàng)，該項(xiàng)稅款可優(yōu)先于()事項(xiàng)中的債權(quán)、罰款執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。(2)納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。13、某企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難，于2016年3月31日向當(dāng)?shù)厥〖?jí)國(guó)稅局提出延期繳納本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅款5萬元，企業(yè)實(shí)有貨幣資金10萬元，當(dāng)期應(yīng)支付的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)11萬元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月納稅。以下表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。選項(xiàng)D：納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。14、納稅人有()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)E：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。15、稅務(wù)管理體制下列稅種屬于由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)E：由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。16、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法正確的有()。（2015年真題）標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排；選項(xiàng)D：應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)；選項(xiàng)E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。17、納稅人、扣繳義務(wù)人的下列行為中，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正、可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下罰款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：①未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；②未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；③未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；⑥納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。(2)納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。18、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有()。（2015年真題）標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人的欠稅情況定期公告；選項(xiàng)B：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)、罰款、沒收違法所得；選項(xiàng)D：由稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。19、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有()。（2015年真題）標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。20、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說法，符合稅法規(guī)定的有()。（2013年真題）標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；選項(xiàng)B：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10％以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；選項(xiàng)E：納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金。三、簡(jiǎn)答題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)21、增值稅一般納稅人的某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2014年已繳納增值稅100萬元，消費(fèi)稅200萬元，城建稅28萬元，企業(yè)所得稅50萬元。2016年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2014年賬簿上虛列成本費(fèi)用90萬元，請(qǐng)問對(duì)這種行為應(yīng)如何處罰。標(biāo)準(zhǔn)答案：(1)納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出，或不列、少列收入等手段，不繳、少繳稅款的均屬偷稅行為。(2)偷稅數(shù)額=90×25％=22．5（萬元）(3)對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。處罰判斷：偷稅稅額占應(yīng)納稅額比例為22．5÷(100+200+22．5+28+50)×100％=5．62％該納稅人偷稅數(shù)額雖超過1萬元，但偷稅占應(yīng)納稅額的比例小于10％，應(yīng)按《征管法》中有關(guān)規(guī)定處罰：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以偷稅數(shù)額50％以上5倍以下罰款。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法，正確的是()。A、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理B、從2009年1月1日起，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理C、從2009年1月1日起，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理D、從2009年1月1日起，新增的銀行、保險(xiǎn)公司，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理；新增的銀行、保險(xiǎn)公司，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。2、(2013年)下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說法，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C、根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。3、下列關(guān)于賬簿、憑證管理的表述，正確的是()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)，將其稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其稅務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。本題主要注意掌握時(shí)間點(diǎn)的規(guī)定以及各個(gè)時(shí)間的起算點(diǎn)。4、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，不正確的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、納稅人的賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般應(yīng)當(dāng)保存10年C、總賬、日記賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿D、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)，扣繳義務(wù)人應(yīng)該是在10日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。5、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、10B、15C、30D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件。6、下列納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是()。A、當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B、當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人D、不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，才可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。7、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是()。A、納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)，需要按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表C、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D、納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告袁的，可以不予辦理納稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。8、納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要()處理。A、約談納稅人B、移交其主管部門C、提請(qǐng)納稅人自行改正D、移交稅務(wù)稽查部門標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。做此類題目的時(shí)候，注意區(qū)分發(fā)現(xiàn)不同情形做出相應(yīng)不同的處理。9、當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是()。A、被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車B、被執(zhí)行人自有的金銀首飾C、被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具D、被執(zhí)行人名下的別墅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。10、在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，需要經(jīng)過()批準(zhǔn)。A、縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)C、省、直轄市稅務(wù)局局長(zhǎng)D、公安機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：查詢儲(chǔ)蓄存款賬戶應(yīng)該經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。這個(gè)規(guī)定比較特殊，而查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶經(jīng)過縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)就可以了。11、納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A、1B、2C、3D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征管法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。12、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理()。A、減征稅款B、豁免應(yīng)納稅款C、提供納稅擔(dān)保D、延期繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。13、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是()。A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即歸還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時(shí)，不加算銀行同期貸款利息。所以選項(xiàng)C不準(zhǔn)確；因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14、下列有關(guān)征納雙方權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款B、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年C、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。15、某企業(yè)2014年3月應(yīng)納稅款20萬元，于3月25日申請(qǐng)延期繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)在4月3日收到該申請(qǐng)報(bào)告，4月20日稅務(wù)機(jī)關(guān)作出不予批準(zhǔn)的決定，則該企業(yè)應(yīng)在4月20日向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納()。A、20萬元稅款B、20萬元稅款和0．10萬元滯納金C、20萬元稅款和0．05萬元滯納金D、20萬元稅款和0．11萬元滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。滯納天數(shù)從4月16日開始汁算，截止至4月20日，滯納天數(shù)是5天，滯納金=20×0．5‰×5=0．05(萬元)。16、下列稅種中，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的是()。A、土地增值稅B、建設(shè)銀行總行的營(yíng)業(yè)稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅D、車輛購(gòu)置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：建設(shè)銀行總行的營(yíng)業(yè)稅、車輛購(gòu)置稅由國(guó)稅局負(fù)責(zé)征收；進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅由海關(guān)代征。17、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、10B、15C、30D、45標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。除此之外，本章中設(shè)立稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的時(shí)間、賬簿和憑證管理中的相關(guān)時(shí)間規(guī)定都需要記憶。二、多項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)18、以下屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。19、根據(jù)稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中需要辦理變更稅務(wù)登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，改變財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無需辦理任何稅務(wù)登記；選項(xiàng)D，改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及到改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要先辦理注銷稅務(wù)登記再辦理新設(shè)稅務(wù)登記。此類題目最長(zhǎng)考查的形式是將變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記放在一起，互為干擾項(xiàng)讓我們來判斷，注意區(qū)分。20、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項(xiàng)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；(5)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，并不要求必須持稅務(wù)登記證。21、根據(jù)規(guī)定，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅、消費(fèi)稅和證券交易印花稅屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的稅種。22、某企業(yè)將稅務(wù)登記證件不慎丟失，則應(yīng)當(dāng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。23、下列關(guān)于賬簿、憑證管理的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)，沒有要求明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)采用訂本式賬簿；D選項(xiàng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或稅控裝置。24、在進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。25、下列關(guān)于納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。26、下列有關(guān)辦理納稅申報(bào)與繳納稅款的說法中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)D，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。27、以下關(guān)于納稅評(píng)估的有關(guān)說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)。28、2014年8月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2014年4月份的應(yīng)納增值稅款20萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務(wù)，則該項(xiàng)稅款應(yīng)優(yōu)先于()項(xiàng)執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)C屬于企業(yè)以設(shè)備抵押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則；選項(xiàng)E，質(zhì)押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則。29、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的；(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的。所以應(yīng)該選擇選項(xiàng)A和選項(xiàng)D。30、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說法，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；選項(xiàng)B，逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10％以上的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；選項(xiàng)E，納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳稅款5倍以下的罰金。31、納稅人有下列()行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；選項(xiàng)E，偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30％以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)（稅務(wù)管理概述）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、以下納稅人發(fā)生的情形中，屬于注銷稅務(wù)登記的情況是()。A、甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方B、乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司C、由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元D、丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。2、對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人采取的稅款征收方式為()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人采取的稅款征收方式為查定征收。幾種稅款征收方式的適用范圍要會(huì)區(qū)分，可以應(yīng)對(duì)選擇題的題目。3、責(zé)令繳納不適用于下列()情形。A、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人C、某些未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位或個(gè)人D、設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：責(zé)令繳納有三種情形：(1)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人；(2)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人；(3)某些未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位或個(gè)人，除由工商行政管理機(jī)關(guān)依法處理外。選項(xiàng)D是核定應(yīng)納稅額的情形。4、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可行使()、撤銷權(quán)。A、處理權(quán)B、留置權(quán)C、處分權(quán)D、代位權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第73條、第74條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。5、甲公司與乙商場(chǎng)采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場(chǎng)未繳清的稅款，應(yīng)()。A、由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任B、由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任C、由丙公司繼續(xù)履行，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任D、由乙商場(chǎng)股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。6、下列納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是()。A、當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B、當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C、實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人D、不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，才可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。7、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的是()。A、甲公司2014年5月成立，5～8月由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開始進(jìn)行納稅申報(bào)B、乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式C、丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)辦理納稅申報(bào)D、丁公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且在延期期限屆滿時(shí)繳納稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，納稅人、扣繳義務(wù)人在辦理了稅務(wù)登記后，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，才可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。8、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，()。A、不是納稅人、扣繳義務(wù)人的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能再要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)交稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金D、因?yàn)榧{稅人義務(wù)沒有消滅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期的追征稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。注意該考點(diǎn)的學(xué)習(xí)過程中，同時(shí)需要掌握由于納稅人計(jì)算錯(cuò)誤和偷稅、抗稅、騙稅的追征期限。二、多項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)9、下列2014年9月新成立的企業(yè)，需要繳納的稅種中，應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒?guó)稅局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅、在上交所轉(zhuǎn)讓證券繳納的印花稅屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，建筑企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅和外商投資企業(yè)的城建稅由地方稅務(wù)局負(fù)債征收管理。2013年8月后，公路運(yùn)輸企業(yè)繳納增值稅，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理。10、稅收立法權(quán)中不包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。這類型的題目，注意互為干擾項(xiàng)來考大家。11、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。12、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。13、關(guān)于納稅評(píng)估，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：納稅評(píng)估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，所以A不正確；納稅評(píng)估的對(duì)象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象，所以B不正確；納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)，所以D不正確。14、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該警告在先，強(qiáng)制執(zhí)行措施是最后一道措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，包括其未繳滯納金。15、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列()物品實(shí)施稅收保全措施。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范嗣之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。16、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。17、以下行為中可能涉及2000元以上1萬元以下罰款的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50％以上5倍以下的罰款；選項(xiàng)E涉及的處罰金額是2000元以下，或者是2000元以上5000元以下。18、甲企業(yè)2013年6月成立，截止2013年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對(duì)的處罰有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：抗稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒絕繳納稅款的行為。依照《征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定：“情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的處以3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金。以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按傷害罪、殺人罪從重處罰，并處罰金?！比⒑?jiǎn)答題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)個(gè)體工商戶甲在集貿(mào)市場(chǎng)從事服裝經(jīng)營(yíng)。2014年1月，甲生意清淡，未發(fā)生納稅義務(wù)，因此未辦理納稅申報(bào)，所在地稅務(wù)所責(zé)令其限期申報(bào)，但甲逾期仍不申報(bào)。隨后。稅務(wù)所核定其應(yīng)繳納稅款1000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲對(duì)核定的稅款提出異議，在限期內(nèi)未繳納稅款，并稱其無錢支付，持刀去稅務(wù)機(jī)關(guān)找辦稅人員“理論”。事后稅務(wù)所直接扣押了其價(jià)值5000元的一批服裝。問題：19、甲未辦理納稅申報(bào)的理由是否成立，為什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：甲未辦理納稅申報(bào)的理由不成立，根據(jù)納稅申報(bào)的要求，納稅人當(dāng)期不論是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲的行為?標(biāo)準(zhǔn)答案：①甲未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬以下的罰款。②稅務(wù)所核定其應(yīng)納稅款，并限期繳清稅款，甲在限期內(nèi)未繳納稅款并通過暴力手段威脅辦稅人員，屬于抗稅。按規(guī)定，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥?標(biāo)準(zhǔn)答案：①經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才準(zhǔn)予采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不合理。②稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)該扣押、查封、依法拍賣或變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，甲的應(yīng)納稅款為1000元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了甲價(jià)值5000元的一批服裝，顯然扣押的貨物價(jià)值超過了應(yīng)納稅款的價(jià)值，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押貨物的價(jià)值偏高。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、甲對(duì)核定的稅款提出異議，可以采取何種辦法主張其權(quán)利?標(biāo)準(zhǔn)答案：納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管王某到某稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行以下咨詢，請(qǐng)根據(jù)王某提供的資料，簡(jiǎn)要回答下列問題，并說明理由。23、集團(tuán)所屬某子公司2013年9月份成立，經(jīng)營(yíng)范圍為銷售電子產(chǎn)品及提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，子公司一直沒有銷售電子產(chǎn)品業(yè)務(wù)，故未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)違反稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)其進(jìn)行了處罰。請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確嗎?標(biāo)準(zhǔn)答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是正確的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍中有涉及增值稅的業(yè)務(wù)，不管是否有增值稅納稅行為發(fā)生，都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，未按規(guī)定辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行處罰。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、集團(tuán)所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，從A縣遷往了B縣，計(jì)劃辦理變更稅務(wù)登記，但被告知要辦理注銷登記，請(qǐng)問到底應(yīng)該辦變更，還是辦注銷?標(biāo)準(zhǔn)答案：企業(yè)從A縣遷到B縣，已經(jīng)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更，故要辦理注銷登記，而不是變更登記；如果該企業(yè)是從A縣的某鄉(xiāng)鎮(zhèn)遷到A縣的其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)，那辦理變更登記即可。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、集團(tuán)所屬某子公司2014年4月發(fā)生欠稅2萬元，5月被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施，但其中有一項(xiàng)資產(chǎn)在2014年1月被設(shè)置了抵押權(quán)，現(xiàn)在抵押權(quán)人提出了異議，請(qǐng)問這項(xiàng)業(yè)務(wù)如何處理?標(biāo)準(zhǔn)答案：稅款與有擔(dān)保債權(quán)(抵押權(quán)，質(zhì)權(quán)，留置權(quán))的關(guān)系：看先后順序，欠稅發(fā)生在前，則稅款優(yōu)先。本例中，抵押權(quán)發(fā)生在2014年1月，而欠稅發(fā)生在4月，故本例中應(yīng)該是抵押權(quán)在前，故稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)該設(shè)置抵押權(quán)的資產(chǎn)實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其他未設(shè)置擔(dān)保債權(quán)的資產(chǎn)按規(guī)定執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、集團(tuán)所屬某子公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百萬元的欠稅，現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求分立后的一家效益好的企業(yè)償還這一百萬元的稅款，請(qǐng)問是否正確?標(biāo)準(zhǔn)答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見是正確的。納稅人有分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。未繳清稅款的，由分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，即稅務(wù)機(jī)關(guān)找到分立后的任何一方，這一方都應(yīng)負(fù)責(zé)繳清全部稅款，然后分立企業(yè)之間再解決內(nèi)部的分?jǐn)倖栴}。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、