注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷3（共225題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷3（共9套）（共225題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的()內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、7日B、10日C、15日D、39日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。2、甲企業(yè)與中科院簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，注明研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，技術(shù)使用費(fèi)30萬(wàn)元，則該合同計(jì)稅依據(jù)為()。A、50萬(wàn)元B、30萬(wàn)元C、20萬(wàn)元D、暫時(shí)貼花5元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)，為鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，技術(shù)開(kāi)發(fā)合同中的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。3、某運(yùn)輸企業(yè)有凈噸位3000噸的貨運(yùn)船只6艘；凈噸位4000噸的拖船4只；2噸的非機(jī)動(dòng)救生小舢板10只；1000噸的非機(jī)動(dòng)駁船3只。若200噸以下船舶噸稅額為每噸3元，201噸至2000噸船舶稅額為每噸4元；2001噸至10000噸的船舶稅額為每噸5元，該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船稅為()元。A、130000B、130000C、136000D、170000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：3000×6×5+4000×4×5×50%+1000×3×4×50%=136000(元)。4、下列各項(xiàng)中，可以計(jì)入出口貨物出口關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。A、出口關(guān)稅B、包含在成交價(jià)格中的支付給境外的傭金C、售價(jià)中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用D、出口貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：出口貨物離岸后的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入出口完稅價(jià)格，而運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的國(guó)內(nèi)段運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。5、某黃酒廠銷(xiāo)售黃酒的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，發(fā)出貨物包裝物押金為5．85萬(wàn)元，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()。A、17萬(wàn)元B、17．85萬(wàn)元C、117．99萬(wàn)元D、18萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：黃酒、啤酒押金逾期才計(jì)入貨物銷(xiāo)售額中。押金計(jì)稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行不含稅換算，100×17％=17(萬(wàn)元)。6、某工廠(一般納稅人)2014年4月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付的不含稅運(yùn)費(fèi)500元(取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A、5835元B、7835元C、7855元D、6050元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率為13％。此題準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=60000×13％+500×11％=7855(元)7、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、對(duì)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷(xiāo)售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅B、拍賣(mài)行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)可減除拍賣(mài)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C、對(duì)企業(yè)將自建后使用兩年的廠房轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D、對(duì)旅行社組織境外旅游收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其付給境外接團(tuán)企業(yè)的費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按全部收入征收營(yíng)業(yè)稅；拍賣(mài)行向委托方收取的手續(xù)費(fèi)也應(yīng)全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。8、扣繳義務(wù)人無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)到被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。如果轉(zhuǎn)讓方提前取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，申報(bào)期限是()。A、自合同、協(xié)議簽訂之日起7日內(nèi)B、自實(shí)際取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之日起7日內(nèi)C、自股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入被批準(zhǔn)之日起7日內(nèi)D、自合同、協(xié)議約定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓之日起7日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：如果轉(zhuǎn)讓方提前取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的，應(yīng)自實(shí)際取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之日起7日內(nèi)，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。9、華北某油田2015年12月份開(kāi)采原油9000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售8000噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額96萬(wàn)元；用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣40000立方米，均已全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額12萬(wàn)元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為()萬(wàn)元。A、6．48B、6．49C、6．85D、6．84標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該油田12月份應(yīng)納資源稅=96÷8000×(8000+10)×6％+12×6％=6．49(萬(wàn)元)。10、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。(2013年)A、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算：(1)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；(2)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；(3)改變資產(chǎn)用途(如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng))；(4)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；(5)上述兩種或兩種以上情形的混合；(6)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。11、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日________起日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起________日內(nèi)直接向人民法院起訴。()A、60；15B、30；60C、15；15D、90；30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的．可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。對(duì)其他具體行政行為不服的．當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起15日內(nèi)直接向人民法院起訴。12、納稅人有特殊困難不能近期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、企業(yè)出租經(jīng)營(yíng)用房原值500萬(wàn)元,年租金收入8萬(wàn)元,該地區(qū)扣除比例為30%,則該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A、42B、60.96C、42.96D、0.96標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、中國(guó)公民王先生2016年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資3200元，4月份被一家公司聘用，月工資4600元。2016年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、33C、45D、65標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：退休工資免征個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4600—3500)×3％=33(元)。15、某演員2017年2月參加演出的稅后出場(chǎng)費(fèi)為10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。A、1600B、1800C、1904．76D、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為勞務(wù)報(bào)酬所得，首先應(yīng)將不含稅勞務(wù)報(bào)酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1—20％)]÷84％=9523．81(元)；應(yīng)納個(gè)人所得稅額=9523．81×20％=1904．76(元)。16、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人()。A、以偷稅論罪B、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款C、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上5倍以下的罰款D、處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1倍以上5倍以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50％以上3倍以下的罰款。17、按照地域管轄權(quán),我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是()。A、收入來(lái)源地原則B、行為發(fā)生地原則C、居民所在地原則D、戶籍所在地原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)作出行政復(fù)議決定，該規(guī)定的時(shí)限是自受理申請(qǐng)之日起()。A、15日B、30日C、60日D、90日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。19、下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為征收增值稅的是（）。A、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的植物油發(fā)給職工作為“五一”節(jié)的福利B、企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C、企業(yè)將自己生產(chǎn)的鋼材用于建房D、設(shè)在同一個(gè)縣城并實(shí)行統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)，將貨物從分支機(jī)構(gòu)移送到總機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問(wèn)題，不征增值稅；自己生產(chǎn)的鋼材用于建房，屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的行為也是視同銷(xiāo)售行為，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。因此，正確答案是C。20、下列關(guān)于我國(guó)關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是()。A、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物第一次申報(bào)之日實(shí)施的稅率B、因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物，適用變賣(mài)之日實(shí)施的稅率C、出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率D、進(jìn)口儀器到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率。選項(xiàng)B：因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。選項(xiàng)C：出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是()。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D、企業(yè)購(gòu)置并用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，享受減計(jì)收入的政策；選項(xiàng)B，享受抵扣應(yīng)納稅所得額的政策；選項(xiàng)C，享受加計(jì)扣除的政策。22、下列各項(xiàng)中應(yīng)征收契稅的是()。A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬B、運(yùn)動(dòng)員因成績(jī)突出獲得國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)的住房C、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)D、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅；以劃撥方式取得土地使用權(quán)，取得時(shí)是不需要繳納契稅的，應(yīng)該在轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)時(shí)，按照補(bǔ)繳的出讓費(fèi)補(bǔ)繳契稅；契稅的征收范圍不包括農(nóng)村集體土地承包權(quán)的轉(zhuǎn)移。23、安徽省某市居民王先生和太太2015年以30萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套54平方米的住房用作結(jié)婚新房，2017年8月生子后，為改善住房條件，以73．5萬(wàn)元(發(fā)票注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅3．5萬(wàn)元)購(gòu)買(mǎi)了第二套88平方米的住房，則王先生一家兩次共繳納契稅()萬(wàn)元。A、1B、1．08C、1．43D、1．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：第一套和第二套90平方米及以下住房均按照1％稅率征收契稅。王先生一家兩次共繳納契稅=(30+70)×1％=1(萬(wàn)元)。24、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的是()。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回C、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算D、銷(xiāo)售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)的條件有4項(xiàng)：(1)商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。ACD選項(xiàng)符合條件；B選項(xiàng)屬于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的條件，但不屬于稅法規(guī)定范疇。25、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，()。A、實(shí)施免稅B、減按90％計(jì)入收入總額C、減半征收企業(yè)所得稅D、減征30％稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、國(guó)際重復(fù)課稅產(chǎn)生的根本原因是()。A、各國(guó)政治制度的不同B、各國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的不同C、各國(guó)稅收管轄權(quán)的重疊D、各國(guó)文化制度的不同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。2、某廣告公司(小規(guī)模納稅人)2016年3月發(fā)生銷(xiāo)售額(不含稅，下同)62萬(wàn)元，另因發(fā)生服務(wù)中止而退還給服務(wù)接受方銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，則該廣告公司3月應(yīng)納增值稅()。A、1．41萬(wàn)元B、1．46萬(wàn)元C、1．54萬(wàn)元D、1．86萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該廣告公司3月應(yīng)納增值稅=(62一15)×3％=1．41(萬(wàn)元)。3、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，下列有關(guān)其城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的表述，正確的是()。A、按最高稅率執(zhí)行B、由納稅人自行選擇稅率執(zhí)行C、按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行D、按單位注冊(cè)地或個(gè)人居住地適用稅率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。4、甲市某汽車(chē)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月在甲市銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元／輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元／輛；將200輛小汽車(chē)發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月銷(xiāo)售120輛、不含稅售價(jià)18．5萬(wàn)元／輛。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5％，則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為()。A、295．64萬(wàn)元B、300萬(wàn)元C、406．64萬(wàn)元D、411萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人到外縣(市)銷(xiāo)售或者委托外縣(市)代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，本題委托代銷(xiāo)的應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。價(jià)外費(fèi)用是含稅價(jià)，需要換算為不含稅價(jià)格，向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=[300×(18+2÷1．17)+120×18．5]×5％=406．64(萬(wàn)元)。5、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。A、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，征收教育費(fèi)附加B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加D、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上可以單獨(dú)減免標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的教育費(fèi)附加；城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)減免。6、下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。(2000年)A、物業(yè)管理公司代供電部門(mén)收取電費(fèi)取得的收入B、金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C、國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入D、拍賣(mài)行受理拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,A、B、D項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入,不征收營(yíng)業(yè)稅。7、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年6月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷(xiāo)售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1800萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80％，玉米平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為5000元／噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、195B、172．57C、209．23D、65．66標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)產(chǎn)品核定扣除采用成本法的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=1800×80％÷(1+17％)×17％=209．23(萬(wàn)元)?？鄢蕿殇N(xiāo)售貨物的稅率17％。8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是()。A、人造石油B、煤礦瓦斯C、開(kāi)采鐵礦石同時(shí)開(kāi)采的錳礦D、某聯(lián)合企業(yè)進(jìn)口的石油標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：開(kāi)采的天然原油征收資源稅；選項(xiàng)B：煤礦瓦斯暫不征收資源稅；選項(xiàng)C：納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品的過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅；選項(xiàng)D：資源稅進(jìn)口不征、出口不退。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的是()。A、一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在當(dāng)年及以后年度應(yīng)納稅額中抵免C、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的50％加計(jì)扣除D、自2015年10月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾人員工資的100％加計(jì)扣除；選項(xiàng)D，自2015年10月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。10、發(fā)生下列行為的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納契稅的是()。A、陳先生購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)用于翻建新房B、某企業(yè)集團(tuán)以房屋權(quán)屬作價(jià)投資C、李先生將自有房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)D、張先生將房產(chǎn)用于償債標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅的納稅人是買(mǎi)方而不是賣(mài)方，這與其他稅種不同。選項(xiàng)BD：將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資均屬于契稅征稅范圍，但納稅人為房屋權(quán)屬的承受人，所以張先生和作為投資方的某企業(yè)集團(tuán)不繳納契稅；選項(xiàng)C：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，不繳納契稅。11、下列各項(xiàng)表述中，不符合契稅規(guī)定的是()。A、以政府獎(jiǎng)勵(lì)方式獲得的房屋，承受方也應(yīng)繳納契稅B、采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)。12、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、會(huì)計(jì)咨詢合同B、法律咨詢合同C、技術(shù)咨詢合同D、審計(jì)咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：技術(shù)咨詢合同是合同當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測(cè)和調(diào)查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。13、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是()。(2015年)A、個(gè)人將自有房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與法定繼承人B、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)C、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)D、個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AcD不繳納契稅。14、某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，2015年將其中1／3對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。A、168B、72C、24D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；辦公用房出租的，按租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅。該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=200×12％=24(萬(wàn)元)。15、甲企業(yè)將貨物賣(mài)給乙企業(yè)，雙方訂立了購(gòu)銷(xiāo)合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅的納稅人為()。A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，各類(lèi)合同的納稅義務(wù)人是立合同人。立合同人指各類(lèi)合同的當(dāng)事人，即對(duì)應(yīng)稅合同有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。16、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的()確定計(jì)稅基礎(chǔ)。A、成本價(jià)格B、公允價(jià)格C、市場(chǎng)價(jià)格D、接收價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。17、法國(guó)某公司派其雇員塞米爾來(lái)我國(guó)某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2016年3月1日來(lái)華，工作時(shí)間為9個(gè)月，但其中9月份在我國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)為18天，其他月份均足月在我國(guó)工作。其工資由法方企業(yè)支付，月工資折合人民幣30000元(塞米爾適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn))。塞米爾9月份在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、5295B、3177C、2975D、2750標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：塞米爾屬于在我境內(nèi)無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度中在境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)90日(或183日)但不滿1年的個(gè)人，其應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率一速算扣除數(shù))×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)／當(dāng)月天數(shù)(1)應(yīng)納稅所得額=30000—4800=25200(元)(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=(25200×25％一1005)×18÷30=3177(元)。18、下列有關(guān)關(guān)稅稅率的運(yùn)用，不符合我國(guó)關(guān)稅條例的有（）。A、對(duì)由于稅則歸類(lèi)的改變、完稅價(jià)格的審定或其他工作差錯(cuò)而需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅B、批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，按貨物原進(jìn)口之日的稅率征稅C、查獲走私進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：ABD正確，C應(yīng)以查獲日實(shí)施的稅率計(jì)算。19、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，這一比例是（）。A、50％B、60％C、70％D、80％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，C項(xiàng)正確。20、下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的是()。A、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資B、具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣C、海關(guān)放行后損壞的進(jìn)口貨物D、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅；選項(xiàng)C：在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅；選項(xiàng)D：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。21、根據(jù)規(guī)定，應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由()統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出。A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)D、省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。22、山東省某市居民張先生和太太2016年1月以50萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套74平方米的住房用作結(jié)婚新房，2017年8月生子后，為改善住房條件，以94．5萬(wàn)元(發(fā)票注明價(jià)款90萬(wàn)元，增值稅4．5萬(wàn)元)購(gòu)買(mǎi)了第二套100平方米的住房，則張先生一家兩次共繳納契稅()萬(wàn)元。A、1．85B、2．3C、2．6D、3．2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：第一套90平方米及以下住房按照1％稅率征收契稅；第二套改善性住房超過(guò)90平方米，按照2％的稅率征收契稅。張先生一家兩次共繳納契稅=50×1％+90×2％=2．3(萬(wàn)元)。23、某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2018年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價(jià)200元；以舊換新銷(xiāo)售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取含稅差價(jià)80000元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元／克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A、29059．82B、29230．77C、30769．23D、30940．17標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)征消費(fèi)稅的不含稅銷(xiāo)售額=(3000×200+80000+200×20)／(1+17％)=584615．38(元)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=584．615．38×5％=29230．77(元)。鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。24、張某于2017年1月購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自用，當(dāng)月繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅2萬(wàn)元，2018年2月，因該車(chē)存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，張某與廠家協(xié)商退貨，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)車(chē)輛購(gòu)置稅的退稅。張某可得到的車(chē)輛購(gòu)置稅退稅是()萬(wàn)元。A、0．5B、1C、1．8D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：車(chē)輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10％計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。張某購(gòu)買(mǎi)該車(chē)滿1年不滿2年，可得到的退稅=2×(1—10％)=1．8(萬(wàn)元)。25、根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi)，將其采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、15日B、10日C、7日D、5日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某作者從所得稿酬20000元中拿出5000元用于資助高校研究開(kāi)發(fā)，其個(gè)人所得稅的納稅處理是()。A、按應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)扣除資助費(fèi)用B、按應(yīng)稅收入30％以內(nèi)扣除資助費(fèi)用C、下次稿酬所得納稅時(shí)全部扣除5000元資助費(fèi)D、本次20000元稿酬納稅時(shí)扣5000元資助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得(不含偶然所得和其他所得)用于資助的，可以全額從下月、下次或當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除，而不能從本月或本次應(yīng)納稅所得額中扣除。2、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)是()。A、按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B、出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)C、出口貨物的到岸價(jià)格D、按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。3、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年9月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷(xiāo)售兩年前購(gòu)入并已經(jīng)使用過(guò)的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入52000元(原值為40000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A、3339．81元B、3409．71元C、3440元D、3968．63元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)，減按2％計(jì)算征收增值稅。應(yīng)納增值稅=80000×3％+52000÷(1+3％)×2％=3409．71(元)4、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2月從國(guó)外進(jìn)口小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定小汽車(chē)的關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率5％，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()元。A、3078B、3240C、17442D、18360標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅時(shí)也適用17％和13％的稅率，不適用征收率。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=85500×(1+20％)／(1—5％)×17％=18360(元)。5、新中國(guó)成立后,于()統(tǒng)一了全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制。A、1950年B、1953年C、1958年D、1973年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是()。A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，在企業(yè)分得產(chǎn)品時(shí)按產(chǎn)品的公允價(jià)值確認(rèn)收入B、銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，均在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C、銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入D、銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；選項(xiàng)D商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定,下列項(xiàng)目中,應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人D、將不動(dòng)產(chǎn)出租給他人使用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、我國(guó)關(guān)稅稅則中,對(duì)原產(chǎn)地采用“全部產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”,其中“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”包含的加工增值比例是指()。A、加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過(guò)30%及以上B、加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過(guò)50%及以上C、加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過(guò)30%及以上D、加工增值部分所占老產(chǎn)品的比例已超過(guò)50%及以上標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)原產(chǎn)地規(guī)定中“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”包含的加工增值比例是指加工增值部分所占新產(chǎn)品的比例已超過(guò)30%及以上。9、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,自繳納稅款之日起()內(nèi),可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息；海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起()內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退還手續(xù)。A、1年、30日B、1年、60日C、2年、30日D、3年、60日標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是()。A、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天B、賒銷(xiāo)結(jié)算方式下為收到貨款的當(dāng)天C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、有一泰國(guó)國(guó)籍凈噸位為1800噸的非機(jī)動(dòng)駁船，停靠在我國(guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天，泰國(guó)已與我國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約。假定2000噸以下的船舶，30天期的普通稅率為2．1元／凈噸，優(yōu)惠稅率為1．5元／凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為()元。A、3780B、2700C、1350D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶的稅率的50％計(jì)征噸稅；應(yīng)納船舶噸稅=1800×1．5×50％=1350(元)。12、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為,當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí),契稅()。(1999年)A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲、乙雙方各繳一半D、甲、乙雙方都不繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換時(shí),若交換價(jià)格不等,由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；若交換價(jià)格相等,免征契稅。13、某市一家商貿(mào)企業(yè)2016年11月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得含稅收入560萬(wàn)元。2014年年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款434萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅()萬(wàn)元。A、33．3B、34．6C、35．12D、36．23標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：第一步，確定應(yīng)納增值稅及不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納增值稅=(560一434)／(1+5％)×5％=6(萬(wàn)元)不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入=560—6=554(萬(wàn)元)第二步，確定扣除項(xiàng)目金額取得土地使用權(quán)支付金額=434+8=442(萬(wàn)元)可扣除稅金=6×(7％+3％+2％)+560×0．5‰=0．72+0．28=1(萬(wàn)元)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=442+1=443(萬(wàn)元)第三步，增值額=554—443=111(萬(wàn)元)第四步，增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=111÷443×100％=25．06％，適用稅率30％，速算扣除系數(shù)為0。第五步，應(yīng)納土地增值稅稅額=111×30％=33．3(萬(wàn)元)。14、對(duì)同一類(lèi)應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，可采用的印花稅納稅辦法是()。A、匯貼納稅B、自行貼花C、匯繳納稅D、委托代征標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)同一類(lèi)應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，如銀行、保險(xiǎn)公司，可申請(qǐng)采用匯總繳納的辦法繳納印花稅。15、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個(gè)問(wèn)題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對(duì)其法人合伙人征企業(yè)所得稅。16、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定,非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專用發(fā)票的,處5年以下有期徒刑、拘役,并處或單處()罰金。A、2萬(wàn)元以下B、2萬(wàn)~10萬(wàn)元C、50萬(wàn)元以下D、5萬(wàn)~50萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，則()。A、按照12．5％計(jì)算抵免B、按照25％的法定稅率計(jì)算抵免C、按照10％預(yù)提稅率計(jì)算抵免D、不適用饒讓抵免標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、下列關(guān)于稅收概念的表述，錯(cuò)誤的是()。A、稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B、國(guó)家征稅的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)權(quán)利C、國(guó)家征稅是為了滿足社會(huì)公共需要D、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力。19、下列單位及個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（）。A、某大學(xué)購(gòu)置教學(xué)樓B、某教師購(gòu)置住宅C、A企業(yè)依法并人B企業(yè)，B企業(yè)由此承受A甲企業(yè)的房地產(chǎn)共計(jì)8000萬(wàn)元D、某農(nóng)場(chǎng)受讓荒山土地使用權(quán)，用于林木種植標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受的土地房屋用于辦公、教學(xué)、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。教師購(gòu)置住宅應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)林牧漁生產(chǎn)的，免征契稅。20、下列增值稅稅務(wù)處理正確的是()。A、2019年7月某活動(dòng)板房廠銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照“銷(xiāo)售貨物”繳納13％的增值稅B、納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅D、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“租賃服務(wù)”征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項(xiàng)C，應(yīng)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。21、根據(jù)我國(guó)稅收立法權(quán)劃分層次，經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局有()。A、全國(guó)性稅種的開(kāi)征、停征權(quán)B、稅法的解釋權(quán)C、制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力D、稅收條例的解釋權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)的權(quán)力；選項(xiàng)BC為經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院可擁有的權(quán)力；選項(xiàng)D為經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局擁有的權(quán)力。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是()。A、企業(yè)取得的不能提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件的專項(xiàng)資金B(yǎng)、非營(yíng)利性組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入C、企業(yè)銷(xiāo)售貨物過(guò)程中取得的違約金收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、C是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。其中選項(xiàng)A因?yàn)椴荒芴峁┳C明文件，所以不能作為政府性基金享受免稅待遇：選項(xiàng)B是非營(yíng)利組織的營(yíng)利性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入，不免稅。23、以下關(guān)于水資源稅稅率的表述正確的是()。A、地表水稅額要高于地下水B、超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)C、對(duì)超計(jì)劃或超定額用水加征3～5倍D、對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：為發(fā)揮水資源稅調(diào)控作用，按不同取用水性質(zhì)實(shí)行差別稅額，地下水稅額要高于地表水，超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū)，嚴(yán)重超采地區(qū)的地下水稅額要大幅高于非超采地區(qū)。對(duì)超計(jì)劃或超定額用水加征1～3倍，對(duì)特種行業(yè)從高征稅，對(duì)超過(guò)規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水、農(nóng)村生活集中式飲水工程取用水從低征稅。具體適用稅額，授權(quán)省級(jí)人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)水資源狀況、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和水資源節(jié)約保護(hù)的要求確定。24、下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，說(shuō)法正確的是()。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)C：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)D：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。25、下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述錯(cuò)誤的是()。A、當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)C、納稅人欠稅，同時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款D、納稅人欠稅，同時(shí)被工商局處以罰款時(shí)，稅款優(yōu)先于罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但并不是說(shuō)優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某制藥廠(增值稅一般納稅人)2017年3月銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A、14．73B、12．47C、10．20D、17．86標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額=6．8×50÷[117÷(1+17％)+50]=2．27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17％)×17％—(6．8—2．27)=12．47(萬(wàn)元)。2、張某為甲企業(yè)的自然人股東，甲企業(yè)將資產(chǎn)出售給乙企業(yè)，同時(shí)約定張某在交易完成后一定期限內(nèi)，承諾不從事有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)業(yè)務(wù)，并負(fù)有相關(guān)技術(shù)資料的保密義務(wù)，乙企業(yè)支付張某一定的款項(xiàng)，則張某取得這筆款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按()項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A、其他所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、偶然所得D、利息、股息、紅利所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：鑒于資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)向個(gè)人支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)，屬于個(gè)人因偶然因素取得的一次性所得，為此，資產(chǎn)出售方企業(yè)自然人股東取得的所得，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。3、某居民企業(yè)2017年度取得營(yíng)業(yè)收入總額3000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元、管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用300萬(wàn)元、增值稅200萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支對(duì)子公司的贊助支出7萬(wàn)元、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元，預(yù)繳所得稅20萬(wàn)元已計(jì)入所得稅費(fèi)用，該企業(yè)在計(jì)算2017年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是()萬(wàn)元。A、22．8B、25．8C、11．76D、18．76標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)2017年度利潤(rùn)總額﹦3000－2000－150－400－300－14－6－7－25﹦98(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除公益性捐贈(zèng)支出限額﹦98×12％﹦11．76(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生25萬(wàn)元，只能扣除11．76萬(wàn)元。4、下列關(guān)于計(jì)征土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付金額中地價(jià)款的說(shuō)法，不正確的是()。A、以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng)、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款D、以拍賣(mài)出讓方式取得土地使用權(quán)的，為土地使用權(quán)的賬面價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：以協(xié)議、招標(biāo)、拍賣(mài)等出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金；選項(xiàng)B：以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金；選項(xiàng)c：以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款。5、某鹽場(chǎng)2014年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0．7元。該鹽場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A、14000元B、49000元C、56000元D、140000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000－10000－120000)×0．7=49000(元)6、某交通運(yùn)輸企業(yè)2014年初擁有20輛整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車(chē)，10輛整備質(zhì)量為4噸的掛車(chē)，2．3噸載貨汽車(chē)8輛，中型載客汽車(chē)10輛，其中包括2輛電車(chē)。該企業(yè)所在地載貨汽車(chē)年稅額20元／噸，載客汽車(chē)的稅額是420元／年。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅()。A、7000元B、7500元C、6160元D、6968元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納車(chē)船稅=5×20×20+4×10×20×50％+2．3×8×20+420×10=6968(元)7、根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是()。A、應(yīng)稅車(chē)輛的贈(zèng)予者B、應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)者C、自產(chǎn)車(chē)輛的銷(xiāo)售者D、應(yīng)稅車(chē)輛的出口者標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是由車(chē)輛購(gòu)置者在車(chē)輛退出流通進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域時(shí)繳納的，應(yīng)稅車(chē)輛的贈(zèng)予者、銷(xiāo)售者、出口者不是車(chē)輛的使用者，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人。8、我國(guó)對(duì)公民和法人的違法案件適用稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序的處罰標(biāo)準(zhǔn)是()。A、50元以下，1000元以下B、50元以下，5000元以下C、100元以下，1000元以下D、100元以下，5000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：簡(jiǎn)易程序的適用條件之一是：給予的處罰較輕，僅適用于對(duì)公民處以50元以下和對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。9、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是()。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報(bào)方式，選項(xiàng)A、B、D適用代扣代繳方式納稅。10、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是()。A、某居民投資購(gòu)買(mǎi)了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅B、某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購(gòu)買(mǎi)了一片荒丘用于開(kāi)荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C、某縣城國(guó)有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、某居民購(gòu)買(mǎi)一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，沒(méi)有免征契稅的規(guī)定；選項(xiàng)B，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)C，按照國(guó)家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購(gòu)買(mǎi)住房，均可免征契稅。11、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人B、基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11％C、納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。12、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。A、印花稅B、土地出讓金C、前期工程費(fèi)D、借款利息費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)稅金；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費(fèi)用和借款利息費(fèi)用屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。13、某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購(gòu)液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售固體鹽l500噸，取得銷(xiāo)售收人300萬(wàn)元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅（）元。A、20000B、35000C、45000D、60000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納資源稅=1500×40一3000×5=45000(元)。因此，C項(xiàng)正確。14、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。A、納稅地點(diǎn)B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、納稅義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：考查考生的稅收專業(yè)基礎(chǔ)常識(shí)，考生應(yīng)把握稅收實(shí)體法要素的基本內(nèi)容。15、2018年年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨(dú)立核算生產(chǎn)單位。2018年3月，甲銅礦企業(yè)共計(jì)銷(xiāo)售精礦700噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額2800萬(wàn)元，60％為乙銅礦移送，已知A省銅精礦資源稅稅率為6％，B省銅精礦資源稅稅率為5％。甲銅礦企業(yè)2018年3月在A省應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A、168B、151．2C、67．2D、56標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：跨省開(kāi)采應(yīng)稅資源的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)稅資源應(yīng)在開(kāi)采地或者生產(chǎn)地納稅。甲銅礦企業(yè)當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=2800×(1—60％)×6％=67．2(萬(wàn)元)。16、某配件廠為增值稅一般納稅人，2018年3月采用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60％的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月職工食堂裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、3．6B、5．1C、13．6D、15．3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：采用分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以該配件廠購(gòu)進(jìn)的中央空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60％×17％=15．3(萬(wàn)元)。17、下列關(guān)于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅B、某工業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，則其資產(chǎn)總額不能超過(guò)3000萬(wàn)元C、符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包含與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)，但不包含企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)D、自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人數(shù)，包含與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。18、符合條件的非營(yíng)利組織取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。A、從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入B、因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、按照縣級(jí)民政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：符合條件的非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)而取得的收入；(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。19、甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務(wù)的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2016年12月1日注冊(cè)，2017年1月份才取得第一筆收入10萬(wàn)元，2019年年初因其自身原因，把此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)于2019年全年取得收入20萬(wàn)元，那么乙企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、0B、2．5C、5D、1．25標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，實(shí)施“三免三減半”的優(yōu)惠政策?！叭馊郎p半”期間應(yīng)連續(xù)計(jì)算，企業(yè)在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項(xiàng)目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)可自項(xiàng)目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠。2019年還在三免的期間內(nèi)，所以無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。20、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B、依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的。減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅。21、某增值稅一般納稅人2021年3月銷(xiāo)售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷(xiāo)售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷(xiāo)售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額應(yīng)為()元。A、1.30000B、150000C、180000D、210000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷(xiāo)售貨物的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷(xiāo)售額，首先按照納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額=70×1000+50×1000+(70×1000+50×1000)÷2000×1000=180000(元)。22、某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司(增值稅一般納稅人)2021年11月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款300萬(wàn)元；銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得含稅銷(xiāo)售收入402萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、0.26B、2C、5.98D、7.80標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，改為減按0.5％征收增值稅。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅=402÷(1+0.5％)×0.5％=2(萬(wàn)元)。23、下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份制企業(yè)B、合伙企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。這里給大家明確的一個(gè)問(wèn)題是合伙企業(yè)的法人合伙人是企業(yè)所得稅的納稅人，但是合伙企業(yè)自身是不繳納企業(yè)所得稅的，只是對(duì)其法人合伙人征企業(yè)所得稅。24、人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書(shū)面憑證，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)決定是否立案，該規(guī)定時(shí)限是()。A、5日內(nèi)B、7日內(nèi)C、10日內(nèi)D、15日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：人民法院對(duì)當(dāng)場(chǎng)不能判定是否符合《行政訴訟法》規(guī)定的訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)接收起訴狀，出具注明收到日期的書(shū)面憑證，并在7日內(nèi)決定是否立案。25、2020年8月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2018年10月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0．2萬(wàn)元，契稅1．5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A、21．90B、17．14C、12．05D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=460÷(1+5％)×5％=21．90(萬(wàn)元)注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列稅種中，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種有()。A、增值稅B、全部營(yíng)業(yè)稅C、全部資源稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，營(yíng)業(yè)稅、資源稅部分由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。2、下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；選項(xiàng)C，納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人還包括組織；選項(xiàng)D，征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品或行為。3、已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)當(dāng)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的車(chē)輛，公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的，應(yīng)執(zhí)行下列政策()。A、納稅人應(yīng)在繳納稅款的十年內(nèi)申請(qǐng)退稅，逾期不予辦理B、自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額C、對(duì)公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，退還全部已繳稅款D、對(duì)公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，不得退還已繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)當(dāng)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的車(chē)輛，對(duì)公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的，退還全部已繳稅款。4、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中,采用按次納稅的稅種是()。A、土地使用稅B、房產(chǎn)稅C、車(chē)船稅D、屠宰稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房，取得銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬(wàn)元(不含印花稅)。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A、1128．25B、1222．75C、1535．25D、1540．25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=7000(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目合計(jì)=2400+2400×10％+2400×20％+385=3505(萬(wàn)元)增值額=7000—3505=3495(萬(wàn)元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=3495÷3505×100％=99．71％，適用稅率40％，速算扣除系數(shù)5％。應(yīng)納土地增值稅稅額=3495×40％一3505×5％=1222．75(萬(wàn)元)6、某經(jīng)批準(zhǔn)具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾資質(zhì)的商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2015年2月向消費(fèi)者個(gè)人零售金銀首飾取得含稅收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得含稅收入35780元，零售鍍金首飾取得含稅收入32898元，零售包金首飾取得含稅收入12378元，另取得首飾修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。(金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5％)A、4048．29B、5983．16C、4081．62D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780)÷(1+17％)×5％=4048．29(元)；金銀首飾的修理清洗收人不繳納消費(fèi)稅，包金、鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。7、2017年2月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不合稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬(wàn)元，銷(xiāo)售白酒時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元，本月沒(méi)收3個(gè)月前銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物押金3萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A、106B、106．85C、109．08D、109．42標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(15+5)／(1+17％)]×20％+100×2000×0．5÷10000=109．42(萬(wàn)元)。8、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是()。A、外匯收支鑒證B、銀行儲(chǔ)蓄存款鑒證C、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表鑒證D、企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失鑒證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證和企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證。因此選項(xiàng)D正確。9、下列項(xiàng)目中暫免征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、金融企業(yè)向工業(yè)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息B、工業(yè)企業(yè)將富余資金借貸給其他企業(yè)取得的利息C、金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓外匯收益D、個(gè)人外匯轉(zhuǎn)讓收益標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：ABC選項(xiàng)都應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)稅；D選項(xiàng)：對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。10、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。(2015年)A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷(xiāo)售完畢的C、轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目50％股權(quán)的D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷(xiāo)售面積為50％的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。11、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是()。A、納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、自產(chǎn)、受贈(zèng)和獲獎(jiǎng)方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅D、以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)CD：自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。12、某企業(yè)2017年委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月30日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元。并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。該企業(yè)2017年修建的物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、1400B、1750C、2800D、4200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅﹦50×(1－30％)×1．2％÷12×4﹦0．14(萬(wàn)元)﹦1400(元)。13、嚴(yán)某受聘于一家財(cái)務(wù)投資公司，2018年2月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元(當(dāng)日市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)14元)，該股票期權(quán)于2016年6月4日授予，股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。A、0B、28000C、35000D、35940標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的工資、薪金所得，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，因一次收入較多，可比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。所得額為其從公司取得非上市股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日該股票價(jià)值的差額。應(yīng)納稅額=(應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)×適用稅率—速算扣除數(shù))×規(guī)定月份數(shù)。規(guī)定月份：取得期權(quán)的境內(nèi)工作月份數(shù)，長(zhǎng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計(jì)算。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[48000×(14—10)÷12×25％—1005]×12=35940(元)。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人從任職單位取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)B、個(gè)人將珍藏的古董拍賣(mài)所得C、個(gè)人將文字作品手稿原件拍賣(mài)所得D、體育彩票中獎(jiǎng)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)T工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)。屬于員工已實(shí)際取得有確定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格，作為員工授權(quán)口所在月份的“工資、薪金”所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人拍賣(mài)除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。15、車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)使用統(tǒng)一貨幣單位計(jì)算。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照()中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。A、結(jié)算當(dāng)月月初1日B、結(jié)算當(dāng)月月末C、申報(bào)納稅之日D、車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)之日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車(chē)輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額。16、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。A、繳納增值稅的事業(yè)單位B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)C、繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。17、甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，對(duì)于下列財(cái)產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)的是()。A、甲居住的豪華住宅B、甲的叔叔年輕時(shí)因車(chē)禍致傷，不能行走，無(wú)工作能力，一直與甲共同生活，甲為其叔叔購(gòu)買(mǎi)的輪椅C、甲擁有的古玩字畫(huà)D、甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車(chē)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。18、某一地處縣城的個(gè)體業(yè)主2004年3月1日繳納營(yíng)業(yè)稅15000元和增值稅10000元,在繳納營(yíng)業(yè)稅和增值稅的同時(shí),該個(gè)體業(yè)主還應(yīng)繳納城建稅()元。A、1750B、1250C、750D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的()確定計(jì)稅基礎(chǔ)。A、成本價(jià)格B、公允價(jià)格C、市場(chǎng)價(jià)格D、接收價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。20、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。這一比例是()。A、10％B、20％C、30％D、40％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。21、納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是()。A、增設(shè)分支機(jī)構(gòu)B、因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變登記機(jī)關(guān)C、因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，不需改變登記機(jī)關(guān)D、增減注冊(cè)資本標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C、D為變更稅務(wù)登記的情形。22、下列表述中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是()。A、繳納增值稅的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不繳納城建稅B、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營(yíng)地繳納城建稅C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，應(yīng)隨同“兩稅”在居住地繳納城建稅D、對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，其繳納的城建稅一律不予退還標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：繳納增值稅的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)照章繳納城建稅；選項(xiàng)C：流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營(yíng)地繳納城建稅；選項(xiàng)D：對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)。23、關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理政策的相關(guān)描述，以下選項(xiàng)中不正確的是()。A、分支機(jī)構(gòu)年度清算的應(yīng)納稅額小于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國(guó)家稅務(wù)總局