營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷2（共283題）

營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷2（共6套）（共283題）營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)陳述，不正確的是()。A、營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)設(shè)計(jì)稅率，一般同一行業(yè)同一稅率B、體現(xiàn)國(guó)家政策，促進(jìn)各行業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展C、營(yíng)業(yè)稅全部以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)D、營(yíng)業(yè)稅計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般情形下，營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)。為了避免重復(fù)征稅，也規(guī)定了部分差額計(jì)稅的項(xiàng)目。2、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)。下列關(guān)于“境內(nèi)”含義的陳述，正確的是()。A、強(qiáng)調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，并不是說(shuō)發(fā)生在境外的勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍B、境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營(yíng)業(yè)稅C、境內(nèi)航空公司將乘客運(yùn)往巴黎，不征收營(yíng)業(yè)稅D、在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍強(qiáng)調(diào)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生的。提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)。這里強(qiáng)調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)”，而發(fā)生在境外的勞務(wù)，則不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。對(duì)境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)活動(dòng)取得的各項(xiàng)收入，不征營(yíng)業(yè)稅。在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境。這里強(qiáng)調(diào)的是“出境”，凡是將旅客或貨物，由境內(nèi)載運(yùn)出境的，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍；凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的，就不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。3、營(yíng)業(yè)稅中的“應(yīng)稅行為”的含義，下列陳述正確的是()。A、營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為B、凡是從受讓方(購(gòu)買(mǎi)方)取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益的均是應(yīng)稅行為，無(wú)償提供勞務(wù)的不屬于應(yīng)稅行為C、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)，不征收營(yíng)業(yè)稅D、單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)、有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為。所謂“有償”，是指從受讓方(購(gòu)買(mǎi)方)取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)，單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。但單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。4、某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得利息收入85萬(wàn)元；吸收貴賓客戶理財(cái)存款1000萬(wàn)元，取得理財(cái)收入手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元；則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()。A、17.16萬(wàn)元B、13.40萬(wàn)元C、15.25萬(wàn)元D、15.52萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：資金借貸、結(jié)算和理財(cái)是金融機(jī)構(gòu)的基本業(yè)務(wù)。一般貸款，指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。結(jié)算是金融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得的收入，一般包括三個(gè)部分，即手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、工本費(fèi)。因此結(jié)算業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、工本費(fèi)這三個(gè)部分。該銀行第二季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(200+85+20)×5%=15.25(萬(wàn)元)5、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A、從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)程租期租業(yè)務(wù)B、個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)”勞務(wù)。6、土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心(包括土地交易中心)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，營(yíng)業(yè)稅的處理為()。A、按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅B、按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中“其他”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅C、屬于政府行為，不征收營(yíng)業(yè)稅D、納入預(yù)算外管理，不征收營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心(包括土地交易中心)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A、個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)B、鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入C、航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)D、物流企業(yè)運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：鐵路的包裹運(yùn)費(fèi)收入、郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入、貨物運(yùn)費(fèi)收入均按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。物流企業(yè)利用自備車(chē)輛提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)提供其他勞務(wù)(如對(duì)運(yùn)輸貨物進(jìn)行挑選、整理、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)等勞務(wù))的物流勞務(wù)單位，開(kāi)展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算：提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票。凡未按規(guī)定分別核算其應(yīng)稅收入的，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。8、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是()。A、有線電視臺(tái)收取的“視聽(tīng)費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅B、以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”的征稅范圍C、財(cái)務(wù)公司的資金使用費(fèi)收入按“服務(wù)業(yè)”征收D、歌廳和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例稅率征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)公司屬于金融機(jī)構(gòu)，其取得的資金使用費(fèi)收入按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅。9、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是()。A、社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)B、金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入C、科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D、對(duì)利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)高校后勤實(shí)體經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)提供后勤服務(wù)取得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅。但對(duì)利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金和其他各種服務(wù)性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。10、某公園2008年5月取得門(mén)票收入和公園內(nèi)游戲廳經(jīng)營(yíng)收入18000元(未分別核算)，向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場(chǎng)地取得收入20000元，公園內(nèi)游覽車(chē)輛為游人提供載客服務(wù)收入30000萬(wàn)元。則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、4750B、3100C、2050D、5500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目未分別核算的，一律從高適用稅率。該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=18000×20%+20000×5%+30000×3%=5500(元)11、A公司委托P公司(小規(guī)模納稅人)代銷(xiāo)一種家用電器，規(guī)定單價(jià)為500元(不含稅)，雙方約定P公司按規(guī)定(不含稅)銷(xiāo)售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷(xiāo)售過(guò)程中，P公司按售價(jià)550元/件對(duì)外銷(xiāo)售(不含稅)，當(dāng)月P公司實(shí)際為A公司代銷(xiāo)該種家用電器400件，A公司因?yàn)镻公司違反代銷(xiāo)價(jià)格協(xié)議，對(duì)其處以每件20元的罰款，一并和貨款結(jié)算，則()。A、P公司不繳納營(yíng)業(yè)稅，一律繳納增值稅B、P公司按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅C、P公司按1萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，A公司收、取的罰款不屬于增值稅征收范圍D、P公司按1萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)按22萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：P公司收取手續(xù)費(fèi)，屬于提供勞務(wù)，按規(guī)定繳納“服務(wù)業(yè)”營(yíng)業(yè)稅；應(yīng)支付P公司手續(xù)費(fèi)=500×400×5%=10000(元)；A公司收取的罰款，屬于在銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅；P公司代銷(xiāo)貨物，實(shí)際售價(jià)為550×400=220000(元)，按22萬(wàn)元計(jì)算增值稅稅額。12、紅利公司和麗家房產(chǎn)公司合作建房，紅利公司提供土地，麗家公司提供資金，麗家開(kāi)發(fā)房產(chǎn)，委托某建筑公司進(jìn)行房屋建筑，建房后，紅利公司以其土地使用權(quán)10年供麗家公司無(wú)償使用來(lái)?yè)Q取麗家公司10年后的房屋所有權(quán)，則紅利公司()。A、按“服務(wù)業(yè)一租賃”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B、按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)一土地使用權(quán)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C、按“建筑業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D、按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取房屋所有權(quán)是合作建房的一種形式。本題中，紅利公司將土地使用權(quán)出租給麗家房產(chǎn)公司若干年，麗家房產(chǎn)公司在該土地上投資建造建筑物并使用，租賃期滿后，麗家房產(chǎn)公司將土地使用權(quán)連同所建的建筑物歸還紅利公司。在這一經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，麗家房產(chǎn)公司是以建筑物為代價(jià)換得若干年的土地使用權(quán)，紅利公司是以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取建筑物。紅利公司發(fā)生了出租土地使用權(quán)的行為，對(duì)其按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征營(yíng)業(yè)稅；麗家房產(chǎn)公司發(fā)生了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的行為，對(duì)其按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征營(yíng)業(yè)稅。13、甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股，成立合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享的分配方式。則甲乙雙方應(yīng)()。A、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅B、按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C、按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅D、均不繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金合股，成立合營(yíng)企業(yè)，合作建房，房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享的分配方式，按照營(yíng)業(yè)稅“以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅”的規(guī)定，對(duì)甲方向合營(yíng)企業(yè)提供的土地使用權(quán)，視為投資入股，對(duì)其不征營(yíng)業(yè)稅。14、北京某旅游公司本期組織200人參加華東10日游項(xiàng)目，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人在北京的費(fèi)用：長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)150元，租車(chē)費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用100元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服務(wù)，北京公司支付給該外地旅游公司費(fèi)用每人2500元。則北京旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、20000B、18000C、36000D、43000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按規(guī)定．旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游。以收取的全部旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票或支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5000-150-100-100-350-2500)×200×5%=18000(元)15、甲企業(yè)提供4000平方米的土地使用權(quán)，乙企業(yè)提供3000萬(wàn)元資金并負(fù)責(zé)施工。雙方協(xié)議，房屋建成后甲企業(yè)分四成，乙企業(yè)分六成。房屋分配完畢后，甲方又將其分得房屋的50%出售，售價(jià)為1000萬(wàn)元，其余留作自用。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率分別為6%和8%。則()。A、乙企業(yè)就自建建筑物全部繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅B、乙企業(yè)繳納的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅是59.01萬(wàn)元C、甲方繳納的營(yíng)業(yè)稅是74.54萬(wàn)元D、甲方繳納的營(yíng)業(yè)稅是124.54萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在這一合作建房的過(guò)程中，甲方發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅，將分得的房屋再銷(xiāo)售，應(yīng)再按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅征稅；乙方將部分房屋轉(zhuǎn)讓給甲方，屬于“自建建筑物后銷(xiāo)售”行為，要按“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”各征一道營(yíng)業(yè)稅。由于雙方?jīng)]有進(jìn)行貨幣結(jié)算，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。乙企業(yè)建筑業(yè)計(jì)稅價(jià)格=工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)=3000×40%×(1+6%)÷(1-3%)=1311.34(萬(wàn)元)乙企業(yè)應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=1311.34×3%=39.34(萬(wàn)元)乙企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)=1311.34×(1+8%)÷(1-5%)=1490.79(萬(wàn)元)乙企業(yè)應(yīng)納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=1490.79×5%=74.54(萬(wàn)元)甲方應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1490.79×5%+1000×5%=124.54(萬(wàn)元)16、甲乙雙方合作建房，甲方將土地使用權(quán)供乙方使用15年，乙企業(yè)投資2000萬(wàn)元委托某建筑公司在該土地上建造建筑物并使用，15年后，乙方將土地使用權(quán)連同所建的建筑物歸還甲方。則甲方()。A、按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納營(yíng)業(yè)稅B、不繳納營(yíng)業(yè)稅C、按土地租賃繳納營(yíng)業(yè)稅D、按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲方以出租土地使用權(quán)為代價(jià)換取乙方房屋所有權(quán)，甲方按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征稅；乙企業(yè)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征稅。17、某商業(yè)銀行2008年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，取得貸款利息收入200萬(wàn)元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元；本期受托貸款業(yè)務(wù)，收到該業(yè)務(wù)貸款利息100萬(wàn)，并收取受托貸款的服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元(含受托貸款業(yè)務(wù))。A、10B、10.70C、16.59D、16.95標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托方收訖貸款利息的當(dāng)天。營(yíng)業(yè)稅=(200+15+10+4+10)×5%+100×5%=16.95(萬(wàn)元)18、某市典當(dāng)行2008年8月辦理一筆業(yè)務(wù)，以金銀紀(jì)念幣為抵押，發(fā)放款185萬(wàn)元，利息收入為16萬(wàn)元，紀(jì)念幣的保管費(fèi)收入1．5萬(wàn)元，該客戶按時(shí)還款贖回物品，則該典當(dāng)行該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、1.5萬(wàn)元B、2.4萬(wàn)元C、1.84萬(wàn)元D、0.875萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金融業(yè)的貸款包括一般貸款和外匯轉(zhuǎn)貸，一般貸款包括典當(dāng)業(yè)務(wù)。該典當(dāng)行該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(16+1.5)×5%=0.875(萬(wàn)元)19、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司上報(bào)的工程合同注明工程勞務(wù)款為389萬(wàn)元，建設(shè)單位提供建筑材料250萬(wàn)元，部分電器線路器材56萬(wàn)元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)18萬(wàn)元。則該建筑安裝企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()。A、389萬(wàn)元B、695萬(wàn)元C、752萬(wàn)元D、755萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：建筑業(yè)包工不包料工程的營(yíng)業(yè)額，一律按包工包料工程以料工費(fèi)全額征收營(yíng)業(yè)稅。稅法規(guī)定，對(duì)于納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論雙方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)=389+250+56+42+18=755(萬(wàn)元)20、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為()。A、1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月B、1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月C、5日、10日、15日或1個(gè)月D、5日、7日、10日、15日或1個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日或者1個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。21、下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是()。A、票據(jù)貼現(xiàn)B、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C、保險(xiǎn)追償款D、郵政儲(chǔ)蓄標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。郵政儲(chǔ)蓄屬于郵電通信業(yè)范圍；保險(xiǎn)追償款不征收營(yíng)業(yè)稅；典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品，一律征收增值稅。22、王先生個(gè)人2000年11月5日以23萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2008年10月10日以30萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉。2008年1月將自有的一間門(mén)面房租賃給商戶，當(dāng)年取得年租金20萬(wàn)。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、1萬(wàn)元B、1.5萬(wàn)元C、0.35萬(wàn)元D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2006年6月1日后，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。王先生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)23、某單位將一座寫(xiě)字樓無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、將寫(xiě)字樓交付對(duì)方使用的當(dāng)天B、寫(xiě)字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、簽訂寫(xiě)字樓贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天D、承受寫(xiě)字樓人繳納契稅的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。24、某建筑公司在A國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款4000萬(wàn)元；在河南省承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款2500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬(wàn)元；將自有的一座生產(chǎn)車(chē)間租賃給某個(gè)人，取得租金150萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、165萬(wàn)元B、75萬(wàn)元C、135萬(wàn)元D、82.50萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。在境外提供勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅范圍；對(duì)自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2500×3%+150×5%=82.50(萬(wàn)元)25、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格公式為()。A、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)B、營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)C、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)D、營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額共3種方法，最后的方法：核定組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)。26、國(guó)有企業(yè)的下崗職工張某，在2008年10月份依法登記為個(gè)體戶從事社區(qū)保潔服務(wù)，則職工張某享受的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策陳述正確的是()。A、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅C、張某可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、張某的個(gè)體收入可以全部免營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。對(duì)2005年底前核準(zhǔn)享受再就業(yè)減免稅優(yōu)惠的個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員，從2006年1月1日起按上述政策規(guī)定執(zhí)行，原政策優(yōu)惠規(guī)定停止執(zhí)行。享受上述政策必須經(jīng)過(guò)審批，而且必須符合下崗人員的定義范圍。27、某綜合服務(wù)公司兼營(yíng)飯店和快遞業(yè)務(wù)，因會(huì)計(jì)核算力量薄弱，未分別核算相關(guān)成本和收入，則計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)()。A、從高適用稅率B、從低適用稅率C、適用平均稅率D、適用增值稅稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定：對(duì)于應(yīng)分別核算的而沒(méi)有分別核算，屬于兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，從高適用營(yíng)業(yè)稅率。快遞業(yè)務(wù)和飯店分屬郵政業(yè)和服務(wù)業(yè)，沒(méi)有分開(kāi)核算，則一律按服務(wù)業(yè)稅率5%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。28、對(duì)于下列陳述，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是()。A、從事貨物運(yùn)輸?shù)募{稅人運(yùn)輸貨物的同時(shí)銷(xiāo)售所運(yùn)輸貨物的，繳納營(yíng)業(yè)稅B、混合銷(xiāo)售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行C、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷(xiāo)售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅D、營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按各自占銷(xiāo)售額比例來(lái)計(jì)算減免稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從事運(yùn)輸貨物的納稅人運(yùn)輸貨物的同時(shí)銷(xiāo)售所運(yùn)輸貨物的，繳納增值稅。納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。納稅人兼營(yíng)的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。29、國(guó)有企業(yè)的下崗職工章某，在2008年10月份依法登記為個(gè)體戶從事建筑業(yè)，則章某的營(yíng)業(yè)稅適用政策陳述正確的是()。A、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加個(gè)人所得稅C、章某可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、章某從事建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅按3%依法征收標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。對(duì)2005年底前核準(zhǔn)享受再就業(yè)減免稅優(yōu)惠的個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員，從2006年]月1日起按上述政策規(guī)定執(zhí)行，原政策優(yōu)惠規(guī)定停止執(zhí)行。享受上述政策必須經(jīng)過(guò)審批，而且必須符合下崗人員的定義范圍。章某從事的建筑業(yè)不享受下崗人員的優(yōu)惠政策，應(yīng)按照3%的稅率征收建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅。30、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是()。A、電影發(fā)行單位取得的片租收入B、電影放映單位取得的廣告收入C、有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)收入D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅。31、下列不征營(yíng)業(yè)稅的收入是()。A、福利彩票代銷(xiāo)機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售彩票的手續(xù)費(fèi)收入B、個(gè)人出租居住用房的收入C、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)向職工出售住房的收入D、高等學(xué)校利用師資和社會(huì)力量合作辦培訓(xùn)班取得的收入，雙方分成標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自2001年1月1日起，福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票取得收入不征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于代銷(xiāo)彩票的機(jī)構(gòu)取得代銷(xiāo)收入應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅；對(duì)政府舉辦的高等、中等、初等學(xué)校舉辦培訓(xùn)、進(jìn)修班取得收入，全部歸學(xué)校所有的，免征營(yíng)業(yè)稅。32、下述業(yè)務(wù)中，不征或免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A、境內(nèi)提供出國(guó)咨詢(xún)勞務(wù)B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)D、境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)營(yíng)業(yè)稅對(duì)于境內(nèi)保險(xiǎn)勞務(wù)的定義為：一是指境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)，不包括境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物、出口信用提供保險(xiǎn)；二是指境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以在境內(nèi)物品為標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)。33、南方某航空公司2008年10月在國(guó)內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；從境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物入境，取得運(yùn)輸收入7506萬(wàn)元；由境內(nèi)某機(jī)場(chǎng)向境外某機(jī)場(chǎng)運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入3200萬(wàn)元。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、345萬(wàn)元B、348萬(wàn)元C、72萬(wàn)元D、120萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在境內(nèi)載運(yùn)顧客或貨物出境，屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍；在境外載運(yùn)顧客或貨物入境，不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅的范圍。銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的收入，繳納增值稅。該航空運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(800+3200)×3%=120(萬(wàn)元)34、某書(shū)畫(huà)院2008年2月，將其書(shū)畫(huà)院大廳和部分展覽廳租賃給某畫(huà)家舉辦個(gè)人書(shū)畫(huà)活動(dòng)，取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬(wàn)元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元；書(shū)畫(huà)院自辦國(guó)內(nèi)名家書(shū)畫(huà)展，取得第一道門(mén)票收入3萬(wàn)元。該書(shū)畫(huà)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、0.76萬(wàn)元B、0.98萬(wàn)元C、0.84萬(wàn)元D、1萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入免征營(yíng)業(yè)稅。這里所說(shuō)的紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)，是指這些單位在自己的場(chǎng)所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動(dòng)，其售票收入是指第一道門(mén)票收入。將上述場(chǎng)所租賃給其他人從事活動(dòng)，不屬于文化體育業(yè)，而是按租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；上述活動(dòng)場(chǎng)所舉辦非文化體育業(yè)的文化活動(dòng)，取得門(mén)票收入依法繳納營(yíng)業(yè)稅，館內(nèi)保齡球?qū)儆趭蕵?lè)業(yè)，按娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。書(shū)畫(huà)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=12×5%+8×5%=1(萬(wàn)元)35、河南少林寺下屬武術(shù)團(tuán)2008年在全國(guó)舉行少林武術(shù)巡回演出，共取得巡回演出票價(jià)收入1800萬(wàn)元，支付給某經(jīng)紀(jì)公司的宣傳策劃費(fèi)90萬(wàn)元，支付給租賃場(chǎng)所費(fèi)390萬(wàn)元。河南少林寺武術(shù)團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、39.60萬(wàn)元B、51.96萬(wàn)元C、51.30萬(wàn)元D、54萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：武術(shù)表演屬于文化體育業(yè)。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。河南少林寺武術(shù)團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1800-90-390)×3%=39.60(萬(wàn)元)36、河南少林武術(shù)文化傳播公司，運(yùn)作全球選拔“少林功夫之星”活動(dòng)，共舉辦100場(chǎng)武術(shù)擂臺(tái)賽，取得門(mén)票收入1540萬(wàn)元；在擂臺(tái)賽上為企業(yè)提供業(yè)務(wù)介紹牌匾服務(wù)，取得企業(yè)贊助活動(dòng)收入1000萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、76.2萬(wàn)元B、76.55萬(wàn)元C、96.20萬(wàn)元D、127萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：廣告業(yè)，是指利用圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經(jīng)營(yíng)服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或通告、聲明等事項(xiàng)進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)，1000萬(wàn)元屬于廣告費(fèi)業(yè)務(wù)范圍；武術(shù)擂臺(tái)賽屬于體育比賽項(xiàng)目，門(mén)票收入屬于文化體育業(yè)收入。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1540×3%+1000×5%=96.20(萬(wàn)元)37、某企業(yè)將一座辦公樓無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾蛔庸镜?，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、辦公樓處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B、辦公樓處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、辦公樓收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。38、下列屬于按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的項(xiàng)目是()。A、航空勘探B、鉆井(打井)勘探C、爆破勘探D、建筑設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：航空勘探、鉆井(打井)勘探、爆破勘探，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍。建筑設(shè)計(jì)屬于“服務(wù)業(yè)”征稅范圍。39、某五星級(jí)酒店2008年5月，取得住宿收入50萬(wàn)元，理發(fā)收入2萬(wàn)元，游藝收入20萬(wàn)元，卡拉OK歌舞廳收入30萬(wàn)元，餐廳收入50萬(wàn)元，商務(wù)辦公服務(wù)收入2萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。A、12.95萬(wàn)元B、15.2萬(wàn)元C、15.95萬(wàn)元D、19.25萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：游藝和卡拉OK歌舞廳屬于娛樂(lè)業(yè)；體育業(yè)，是指舉辦各種體育比賽和為體育比賽或體育活動(dòng)提供的場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，健身房屬于提供體育活動(dòng)的體育業(yè)項(xiàng)目；本酒店的其他收入屬于服務(wù)業(yè)項(xiàng)目。該酒店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+2+50+2)×5%+(20+30)×20%=15.2(萬(wàn)元)40、甲企業(yè)為建筑安裝公司，2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)自建樓房一棟，工程成本2000萬(wàn)元，建成后將該樓房對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元；(2)兩年前以辦公樓投資入股，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的80%出讓?zhuān)〉檬杖?500萬(wàn)元；(3)將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息150萬(wàn)元。則甲企業(yè)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。(建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%)A、302.50B、337.11C、325.54D、339.61標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自建房屋對(duì)外出售，分別按建筑業(yè)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅，建筑勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(萬(wàn)元)；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(萬(wàn)元)。將不動(dòng)產(chǎn)投資入股共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅；在投資期內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征營(yíng)業(yè)稅；將不動(dòng)產(chǎn)抵押抵減利息，屬于出租行為，按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，房產(chǎn)抵押抵減利息應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=150×5%=7.5(萬(wàn)元)；甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=68.04+250+7.5=325.54(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第2套一、計(jì)算題(本題共44題，每題1.0分，共44分。)某經(jīng)國(guó)家社會(huì)團(tuán)體主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)依照社團(tuán)章程規(guī)定，收取會(huì)員費(fèi)30000元(2)代銷(xiāo)中國(guó)福利彩票20000元；其中代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入2000元(3)協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的大字復(fù)印社營(yíng)業(yè)收入25000元，其中包括復(fù)印紙銷(xiāo)售收入5000元(4)委派會(huì)員到國(guó)外提供咨詢(xún)服務(wù)，取得咨詢(xún)費(fèi)為人民幣8000元(5)舉辦二期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)150000，資料費(fèi)50000元(6)代售大型演唱會(huì)門(mén)票15000元，其中包括代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)3000元(7)將自有建筑物一套無(wú)償贈(zèng)送給其他單位，建筑物總成本6000萬(wàn)元，核定的成本利潤(rùn)率為20%。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：1、該協(xié)會(huì)應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅為()元A、1900B、1500C、7500D、1400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：2000×5%+25000×5%+3000×5%=1500元2、該協(xié)會(huì)應(yīng)按文化業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅為()元A、6000B、4500C、0D、6150標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：150000×3%=4500元3、該協(xié)會(huì)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元A、300B、360C、378.95D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：6000×(1+20%)÷(1-5%)×5%=378.95萬(wàn)元4、該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣繳營(yíng)業(yè)稅()元A、0B、360C、750D、450標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：15000×3%=450元注：符合規(guī)定的會(huì)議費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅；外派人員國(guó)外收入免稅。2004年10月，某企業(yè)和甲某發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將閑置房屋租給某下崗職工甲某開(kāi)辦一保齡球館和一家餐廳，取得租金收入10000元；甲某當(dāng)月保齡球館收入12000元，餐廳收入6000元；(2)該企業(yè)將一套住房按房改成本價(jià)出售，取得收入為120000元；(3)甲某將2003年12月份購(gòu)入的住房出售，售價(jià)130000元，購(gòu)入原價(jià)為100000元；(4)該企業(yè)下沒(méi)影樓取得的照相收入50000元，銷(xiāo)售相框收入5000元；(5)該企業(yè)將一套住房投資給A企業(yè)，住房評(píng)估價(jià)為200000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：5、該企業(yè)應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、0B、600C、10000D、1060標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)按房改價(jià)出售住房收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅；將住房投資也不征營(yíng)業(yè)稅。6、甲某應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、0B、6500C、1500D、5000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(130000-100000)×5%=1500元7、本月甲某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、900B、2400C、4200D、2700標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=12000×5%+6000×5%+1500=2400元注：從2004年7月1日起臺(tái)球，保齡球稅率下調(diào)到5%。8、本月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A、13250B、19250C、3850D、3250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%+(50000+5000)×5%=3250元國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司2000年第一季度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月份在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物取得收入50萬(wàn)元。(2)2月份從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)運(yùn)輸入2000萬(wàn)元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)運(yùn)輸入1400萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)400萬(wàn)元。(3)為籌集資金，該公司以房屋作抵押，向銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)120萬(wàn)元；因該公司無(wú)力償還貸款，2月份銀行將房屋收歸已有，經(jīng)評(píng)估后該房屋價(jià)值100萬(wàn)元，該公司將其余20萬(wàn)元支付給銀行(金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為8%)(4)廣告部3月份取得廣告業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，支付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)50萬(wàn)元，支付電臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)20萬(wàn)元；發(fā)行報(bào)刊收入10萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：9、第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、30B、90C、102D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：從境外向境內(nèi)運(yùn)輸貨物取得收入2000萬(wàn)元不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)納營(yíng)業(yè)稅=(1400-400)×3%=30萬(wàn)元10、第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、9.6B、8C、5D、6.6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該公司以房屋償還貸款實(shí)際是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5萬(wàn)元11、第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、7.5B、12C、9.5D、9標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：支付的廣告制作費(fèi)不得從營(yíng)業(yè)額中扣除；發(fā)行報(bào)刊收入應(yīng)征增值稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200-20)×5%=9萬(wàn)元12、第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、75.5B、74C、104D、74.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×3%+30+5+9=74萬(wàn)元某銀行2003年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)4月份取得自有資金發(fā)放貸款取得利息收入150萬(wàn)元；外匯貸款利息收入10萬(wàn)美元(匯率按1：8.27計(jì)算)；收取另一銀行往來(lái)利息收入50萬(wàn)元。(2)5月份轉(zhuǎn)貸外匯利息收入200萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出150萬(wàn)元；銷(xiāo)售白銀10萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為3萬(wàn)元。(3)6月份轉(zhuǎn)讓某種債券取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，債券買(mǎi)入價(jià)為70萬(wàn)元；為電信部門(mén)代收電話費(fèi)100萬(wàn)元，取得手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：13、該銀行4月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、14.135B、11.635C、10D、7.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=150×5%+10×8.27×5%=11.635萬(wàn)元14、該銀行5月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、3B、10C、2.5D、2.85標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：金銀買(mǎi)賣(mài)收入不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅-(200-150)×5%=2.5萬(wàn)元15、該銀行6月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、5.05B、1.5C、6.5D、1.55標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100-70)×5%+1×5%=1.55萬(wàn)元16、該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、15.685B、14.05C、16.185D、15.635標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=11.635+2.5+1.55=15.685萬(wàn)元某運(yùn)輸公司2005年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸貨物收入200萬(wàn)元；由上海至英國(guó)貨運(yùn)收入100萬(wàn)元，在境外轉(zhuǎn)運(yùn)，支付境外運(yùn)輸企業(yè)30萬(wàn)元；在境外接受英國(guó)至上海的運(yùn)單取得貨運(yùn)收入50萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物10萬(wàn)元，并運(yùn)送該貨物取得運(yùn)輸收入0.5萬(wàn)元；派遣公司汽車(chē)司機(jī)2名到印尼，為該該國(guó)政府提供為期一個(gè)月的運(yùn)輸服務(wù)，取得收入3萬(wàn)元；附設(shè)非獨(dú)立核算的搬家公司的搬家業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元。(2)為籌集資金，當(dāng)月將一棟樓房抵押給銀行使用，抵減應(yīng)付銀行利息200萬(wàn)元；將一處不動(dòng)產(chǎn)投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的50%出讓?zhuān)〉檬杖?000萬(wàn)元。(3)代銷(xiāo)福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元；代銷(xiāo)體育彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：17、該運(yùn)輸公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、10.5B、9C、9.09D、10.53標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：境外轉(zhuǎn)運(yùn)支付境外運(yùn)輸費(fèi)可以從收入中扣除；從境外載運(yùn)貨物入境的收入不在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅；銷(xiāo)售貸物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)氖杖胝髟鲋刀?；員工境外提供勞務(wù)收入，不繳納營(yíng)業(yè)稅；搬家業(yè)務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200+100-30+30)×3%=9萬(wàn)元18、該運(yùn)輸公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、10B、0C、6D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：將不動(dòng)產(chǎn)抵押給銀行使用應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅；以不動(dòng)產(chǎn)投資入股不征營(yíng)業(yè)稅，投資后轉(zhuǎn)讓?zhuān)浩涔蓹?quán)的也不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10萬(wàn)元19、該運(yùn)輸公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、0.1B、0.05C、0.15D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1+2)×5%=0.15萬(wàn)元20、該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、14.15B、20.05C、19D、19.15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本月共納營(yíng)業(yè)稅=9+10+0.15=19.15萬(wàn)元2005年第二季度某市銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．發(fā)放貸款取得利息收入380萬(wàn)元，吸收存款支付利息支出280萬(wàn)元，收入違約金2萬(wàn)元，逾期貸款加收利息3.2萬(wàn)元。2．代發(fā)工資收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入10萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款收入1萬(wàn)元。3．代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，代收工本費(fèi)2萬(wàn)元，代付郵電費(fèi)1萬(wàn)元。4．銷(xiāo)售黃金10萬(wàn)元，購(gòu)入價(jià)為5萬(wàn)元；銷(xiāo)售白銀5萬(wàn)元，購(gòu)入價(jià)為2萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：21、該銀行第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、5.26B、19.26C、19D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：貸款利息按余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，違約金和罰款一并計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(380+2+3.2)×5%=19.26萬(wàn)元22、該銀行第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、0.1B、0.6C、0.65D、0.15標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入和出納長(zhǎng)款收入不征營(yíng)業(yè)稅。23、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2×5%=0.1萬(wàn)元FORMTEXT標(biāo)準(zhǔn)答案：知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析24、該銀行第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、1B、1.1C、1.05D、1.15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)贊的全部費(fèi)用，包括代收代墊的費(fèi)用，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(20+2+1)×5%=1.15萬(wàn)元25、該銀行第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、0.75B、0.4C、0D、0.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅。某保險(xiǎn)公司2005年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．以?xún)?chǔ)金方式開(kāi)展財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，納稅期初儲(chǔ)金余額為300萬(wàn)元，期末儲(chǔ)金余額為600萬(wàn)元，當(dāng)期一年期存款利息率為2.12%。2．取得車(chē)輛保險(xiǎn)收入25萬(wàn)元，另有無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出1萬(wàn)元；取得保險(xiǎn)追償款50萬(wàn)元。3．初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入150萬(wàn)元，付給分保人保費(fèi)收入50萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：26、該保險(xiǎn)公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、0.03975B、0.477C、0.0795D、0.0265標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，以納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利息折算的月利率計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(300+600)×50%×2.12%÷12×5%=0.03975萬(wàn)元27、該保險(xiǎn)公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、1.2B、1.25C、3.75D、3.7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)支出不能從保單收入中扣除；保險(xiǎn)追償款不繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=25×5%=1.25萬(wàn)元28、該保險(xiǎn)公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、0B、5C、7.5D、2.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：初保人按全額計(jì)稅后，不再扣繳分保人的營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50×5%=7.5萬(wàn)元29、該保險(xiǎn)公司3月份共納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A、6.82975B、6.58975C、8.82975D、8.78975標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該保險(xiǎn)公司3月份共納營(yíng)業(yè)稅=0.03975+1.25+7.5=8.78975萬(wàn)元某市歌舞團(tuán)2005年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．歌舞團(tuán)與演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司承辦一場(chǎng)演出，地點(diǎn)選擇在本市體育館，三方商定：(1)支付體育館場(chǎng)租10萬(wàn)元，由體育館負(fù)責(zé)售票；(2)歌舞團(tuán)支付演出公司經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬(wàn)元；(3)門(mén)票收入共60萬(wàn)元，歌舞團(tuán)支付廣告支出6萬(wàn)元。2，下設(shè)獨(dú)立核算的小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入2萬(wàn)元；招待所客房收入4萬(wàn)元，餐飲收入5萬(wàn)元，另有加收20%服務(wù)費(fèi)收入1萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：30、體育館應(yīng)代收代繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、1.17B、1.35C、0D、1.5標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：歌舞團(tuán)進(jìn)行演出由負(fù)責(zé)售票的體育館代扣代繳營(yíng)業(yè)稅；廣告費(fèi)不能從營(yíng)業(yè)額中扣除。應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=(60-10-5)×3%=1.35萬(wàn)元31、體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0.5B、1.85C、2.25D、2標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：體育館取得的場(chǎng)租收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5萬(wàn)元32、演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0B、0.15C、0.25D、1.35標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5×5%=0.25萬(wàn)元33、第二筆業(yè)務(wù)歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0.45B、0.55C、0.6D、0.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入應(yīng)納增值稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(4+5+1)×5%=0.5萬(wàn)元某廣告公司2005年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1．承攬為某企業(yè)制作廣告，并收取廣告費(fèi)50萬(wàn)元，將該廣告的一部分業(yè)務(wù)交給另一家廣告公司制作，支付其廣告制作費(fèi)8萬(wàn)元；該廣告制作完成后支付給媒體廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元。2．為本市一食品公司在公交車(chē)上制作宣傳廣告，向?qū)Ψ绞杖×?5萬(wàn)元；本月取得廣告贊助性收入5萬(wàn)元。3．下屬非獨(dú)立核算的勞務(wù)公司從用工單位取得的收入25萬(wàn)元，轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資5萬(wàn)元，為勞動(dòng)力辦理住房公積金和社會(huì)保險(xiǎn)6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：34、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、1.6B、0.25C、2D、2.1標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：廣告公司委托其他廣告公司加工制作費(fèi)用支出不得扣除。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50-10)5%=2萬(wàn)元35、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0B、0.25C、0.75D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：廣告贊助性收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(15+5)×5%=1萬(wàn)元36、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、0.7B、1.25C、1D、0.95標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)公司接受用工單位委托，為其安排勞動(dòng)力，以勞務(wù)公司向用工單位收取的全部?jī)r(jià)款減去轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理住房公積金和社會(huì)保險(xiǎn)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(25-5-6)×5%=0.7萬(wàn)元37、該廣告公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、3.8B、3.7C、3.95D、4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本月共納營(yíng)業(yè)稅=2+1+0.7=3.7萬(wàn)元甲企業(yè)2005年1月把20萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)與乙建筑公司合作建房，合同規(guī)定，甲企業(yè)的土地使用權(quán)以當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)為400萬(wàn)元，房屋建成后，給付甲企業(yè)50%；2005年10月份完工，工程成本為6500萬(wàn)元，(成本利潤(rùn)率為20%)，甲企業(yè)取得50%的房屋，其中20%作為廠房，另外80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得收入7500萬(wàn)元；乙建筑公司取得50%的房屋所有權(quán)，將其中的70%對(duì)外銷(xiāo)售，取得收入7000萬(wàn)元，其中30%用作公司經(jīng)營(yíng)使用。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：38、上述業(yè)務(wù)中應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、84.88B、120.17C、205.05D、104.88標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：按“建筑業(yè)稅日”征收的營(yíng)業(yè)稅=6500×(1+20%)×50%÷(1-3%)×3%+6500×(1+20%)×50%×70%÷(1-3%)×3%=205.05萬(wàn)元39、上述業(yè)務(wù)中應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、1225B、725C、350D、375標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收的營(yíng)業(yè)稅=7500×5%+7000÷70%×5%+7000×5%=1225萬(wàn)元40、甲企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、375B、395C、350D、380標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=400×5%+7500×5%=395萬(wàn)元41、乙建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、555.05B、467C、1048.9D、1055.05標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=6500×(1+20%)×50%÷(1-3%)×3%+7000÷70%×55+7000×5%+6500×(1+20%)×50%×70%÷(1-3%)×3%=1055.05萬(wàn)元某公司2003年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．開(kāi)發(fā)部自建樓房?jī)蓷?同規(guī)格標(biāo)準(zhǔn))，建筑成本為2000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元；預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元，以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)出讓60%的股權(quán)，取得收入1000萬(wàn)元；將一棟樓房作抵押取得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。2．廣告部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)40萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)30萬(wàn)元。3．娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙酒飲料1萬(wàn)元；臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元。4．汽車(chē)隊(duì)當(dāng)月取得營(yíng)運(yùn)收入100萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：42、該公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、292.11B、255C、250D、192.11標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%+2000×5%+(2000+1000)×5%+100×5%=292.11(萬(wàn)元)43、該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、11.5B、13.5C、15D、13標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(300-30)×5%=13.5(萬(wàn)元)44、該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、2.45B、2.15C、2.6D、1.3標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(5+1+1+1+5)×20%=2.6(萬(wàn)元)45、該公司汽車(chē)隊(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、9B、12C、15D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100×3%+(200-100)×3%=6(萬(wàn)元)二、綜合分析題(本題共36題，每題1.0分，共36分。)某市商業(yè)銀行2003年第三季度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1．7月份給生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款利息收入6萬(wàn)元；向建設(shè)銀行貸款利息收入200萬(wàn)元。2．8月份以自有資金貸款取得收入800萬(wàn)元，以?xún)?chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入200萬(wàn)元；為某單位代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收入10萬(wàn)元。3．9月份受某公司委托發(fā)放貸款，金額為6000萬(wàn)元，貸款期限為2個(gè)月，年利息率為4.8%，銀行按貸款利息的10%收取手續(xù)費(fèi)；將上月購(gòu)入的700萬(wàn)元的有價(jià)債券本月以760萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)出。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：46、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入該商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入不征營(yíng)業(yè)稅。47、該商業(yè)銀行7月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(400+6)×5%=20.3萬(wàn)元48、該商業(yè)銀行8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(800+200)×5%+10×5%=50.5萬(wàn)元49、該商業(yè)銀行9月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=6000×4.8%÷12×2×10%×5%+(760-700)×5%=3.24萬(wàn)元50、該商業(yè)銀行應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=6000×4.8%÷12×2×5%=2.4萬(wàn)元51、該商業(yè)銀行第三季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第三季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20.3+50.5+3.24=74.04萬(wàn)元某市大華建筑工程公司2004年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程總包合同，總包合同明確規(guī)定工程總造價(jià)為3500萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬(wàn)元；建設(shè)方采購(gòu)建筑材料2400萬(wàn)元；臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用100萬(wàn)元。2．大華建筑公司向建設(shè)放收取材料價(jià)差款100萬(wàn)元，搶工費(fèi)100萬(wàn)元。3．大華建筑公司將其中的300萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑公司。4．大華建筑公司自建住房?jī)商?，總成本?000萬(wàn)元(核定的成本利潤(rùn)率為15%)。該公司將其中的一套自用；一套對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，其中代政府收取的有關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。5．下設(shè)非獨(dú)立核算的招待所取得客房收入10萬(wàn)元，餐廳，歌廳總收入為30萬(wàn)元。根據(jù)上述材料回答下列問(wèn)題：52、下列項(xiàng)目應(yīng)納入營(yíng)業(yè)額中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的。有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析53、大華建筑公司總承包工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：總承包工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(3500-300+100+100)×3%=102萬(wàn)元54、大華建筑公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=300×3%=9萬(wàn)元55、第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自建自用建筑物不征營(yíng)業(yè)稅；自建自售應(yīng)按“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000÷2×(1+15%)×3%÷(1-3%)+(3000-120)×5%=232.92萬(wàn)元56、第五筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×5%+30×20%=6.5萬(wàn)元57、大華建筑公司第一季度共繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：共繳納營(yíng)業(yè)稅=102+232.92+6.5=341.42萬(wàn)元某賓館2004nia年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．收取客房收入100萬(wàn)元。2．代客人預(yù)訂機(jī)票收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元3．本月免費(fèi)為一公司提供一間辦公室(每天房?jī)r(jià)120元)，其條件是該公司為賓館提供一批價(jià)值相當(dāng)?shù)目照{(diào)。合同期限為一個(gè)月(30天)。4．臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元，歌廳取得收入10萬(wàn)元。5．集團(tuán)公司召開(kāi)業(yè)務(wù)會(huì)議，用賓館會(huì)議室10天，會(huì)議室租金為每天400元，使用客房10天，每天房?jī)r(jià)300元。此費(fèi)用沖減上交集團(tuán)的利潤(rùn)。6．下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)本月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入90萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：58、上述業(yè)務(wù)中所用到的營(yíng)業(yè)稅稅率有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析59、下列說(shuō)法正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析60、第一，二，三筆業(yè)務(wù)共納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：共納營(yíng)業(yè)稅=100×5%+2×5%+120×30÷10000×5%=5.118萬(wàn)元61、第四，五筆業(yè)務(wù)共納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：共納營(yíng)業(yè)稅=5×5%+10×20%+10×400÷10000×5%+10×300÷10000×5%=2.285萬(wàn)元62、第六筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×3%+(200-100)×3%=9萬(wàn)元63、本月該賓館共納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本門(mén)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5.118+2.285+9=16.403萬(wàn)元北京市某電信局2005年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．1月份取得花費(fèi)收入50萬(wàn)元，電話機(jī)安裝收入10萬(wàn)元，出售移動(dòng)電話收入20萬(wàn)元，代辦電信工程收入30萬(wàn)元。2．2月份將閑置設(shè)備租給天津一家電信局，取得租金收入60萬(wàn)元；將2004年在上海購(gòu)入價(jià)值2000萬(wàn)元的一處方產(chǎn)銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元。3．3月份轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入1000萬(wàn)元，(土地所在地在廣州)；轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑施工階段的在建項(xiàng)目，取得收入2000萬(wàn)元。4．3月份其下屬非獨(dú)立核算的建筑公司承包某商業(yè)中心的建筑工程，并與建設(shè)方簽訂工程總合同，合同明確規(guī)定工程價(jià)款3000萬(wàn)元，由于提前竣工向建設(shè)方收取提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：64、下列項(xiàng)目應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：代辦電信工程應(yīng)按“建筑業(yè)-其他工程作業(yè)”稅目征稅。65、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)說(shuō)法正確的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝虎钭鉀](méi)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位所在地；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅；納稅人轉(zhuǎn)讓上地使用權(quán)的，在土地所在地申報(bào)納稅。66、該電信局1月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+10+20)×3%+30×3%=3.3萬(wàn)元67、該電信局2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=60×5%+3000×5%=153萬(wàn)元68、該電信局3月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1000×5%+2000×5%+(3000+100)×3%=243萬(wàn)元69、該電信局2005年第一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：第一季度應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅=3.3+153+243=399.3萬(wàn)元某公司2004年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1．建設(shè)部以包工：不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該部門(mén)自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程價(jià)款為1300萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料500萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)200萬(wàn)元。2．下設(shè)一非獨(dú)：立核算的典當(dāng)行，取得死當(dāng)物品的銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元，抵押貸款利息收入20萬(wàn)元，保管費(fèi)收入10萬(wàn)元。3．企劃部將閑置房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給其他企業(yè)，該房產(chǎn)賬面成本3000萬(wàn)元(成本利潤(rùn)率為15%)；將另外一處房產(chǎn)投資入股某企業(yè)該房產(chǎn)賬面成本為2500萬(wàn)元(成本利潤(rùn)率為15%)，本月受到投資方分回利潤(rùn)100萬(wàn)元。4．旅游部組織團(tuán)體旅游，境內(nèi)組團(tuán)旅游收入30萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)，住宿費(fèi)，交通費(fèi)共10萬(wàn)元，并給予游客5%的折扣，并將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明；從境外組團(tuán)到境內(nèi)取得收入20萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：70、建設(shè)部應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1300+500+200)×3%=60萬(wàn)元71、典當(dāng)行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售征增值稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(20+10)×5%=1.5萬(wàn)元72、企劃部將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與其他企業(yè)，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析73、企劃部應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：將不動(dòng)產(chǎn)投資入股不征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3000×(1+15%)÷(1-5%)×5%=181.58萬(wàn)元74、旅游部應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(30×95%-10)×5%=0.925萬(wàn)元75、該公司本月共納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本月共納營(yíng)業(yè)稅=60+1.5+181.58+0.925=244.005萬(wàn)元某商業(yè)銀行2003年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1．取得人民幣貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元(匯率按1美元：8.3元人民幣折算)。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣。2．轉(zhuǎn)讓某種債券的買(mǎi)賣(mài)差價(jià)10萬(wàn)元，銷(xiāo)售支票收入2萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元。3．銷(xiāo)售黃金15萬(wàn)元，其購(gòu)入價(jià)為8萬(wàn)元。4．代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。5．變賣(mài)房產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元，將一閑置的土地投資，取得10%的股份，年終分利20萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題：76、該銀行第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(80+20×8.3)×5%=12.3(萬(wàn)元)受托發(fā)放貸款利息收入屬應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅范圍。77、該銀行第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(10+2)×5%=0.6(萬(wàn)元)專(zhuān)項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。78、該銀行第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅。79、該銀行第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30×5%=1.5(萬(wàn)元)金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”，不屬于“代理業(yè)”。80、該銀行第五筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=200×5%+12×5%=10.6(萬(wàn)元)81、該銀行第四季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=12.3+0.6+1.5+0.6=25(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅練習(xí)試卷第3套一、計(jì)算題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)河南某鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，并具備建設(shè)行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑施工(安裝)資質(zhì)。2008年8月份主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)與甲公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷(xiāo)售鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元；另外提供安裝勞務(wù)，合同中注明安裝費(fèi)20萬(wàn)元?？铐?xiàng)均已收訖。(2)以直接收款方式銷(xiāo)售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，貨已發(fā)出。委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得該貨運(yùn)公司開(kāi)具的合法貨運(yùn)發(fā)票并已將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方。(3)從境外某公司引進(jìn)鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品產(chǎn)品自動(dòng)生產(chǎn)線，境外成交價(jià)格(FOB)1600萬(wàn)元。該生產(chǎn)線運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)120萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元。買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，與生產(chǎn)線有關(guān)的境外開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)用50萬(wàn)元，生產(chǎn)線進(jìn)口后的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)指導(dǎo)費(fèi)用200萬(wàn)元。取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證及國(guó)內(nèi)運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的合法運(yùn)輸發(fā)票，假定該業(yè)務(wù)不涉及營(yíng)業(yè)稅。(4)與乙公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷(xiāo)售特制鋼結(jié)構(gòu)房產(chǎn)品用于某體育場(chǎng)輔助工程并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷(xiāo)售額與安裝勞務(wù)價(jià)款合計(jì)380萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收訖。(5)境外某公司轉(zhuǎn)讓給該單位一棟辦公樓，取得收入280萬(wàn)元，該辦公樓原購(gòu)進(jìn)價(jià)格為120萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用及建設(shè)基金10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的合法運(yùn)輸發(fā)票。(7)其下屬非獨(dú)立核算賓館本月取得住宿收入25萬(wàn)元，會(huì)議服務(wù)收入38萬(wàn)元，將賓館其中一層租賃給某廠家作辦事處，取得年租金120萬(wàn)元。已知：鋼結(jié)構(gòu)房自動(dòng)生產(chǎn)線進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%；外購(gòu)貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅()萬(wàn)元。A、525B、540C、447.5D、537標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納關(guān)稅業(yè)務(wù)(1)：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×17%=34(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(2)：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×17%=51(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3)：進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格=1600+120+20+50=1790(萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=1790×25%=447.5(萬(wàn)元)2、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、395.8B、397.8C、306D、380.38標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(1790+447.5)×17%=380.38(萬(wàn)元)，由于該設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。3、該企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、102.7B、37.51C、36.67D、-361.13標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅業(yè)務(wù)(4)：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=380÷(1+17%)×17%=55.21(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(5)：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)一棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓方要繳納營(yíng)業(yè)稅，由承受方代扣代繳境外銷(xiāo)售方營(yíng)業(yè)稅=(280-120)×5%=8(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(6)：進(jìn)項(xiàng)稅額=102+10×7%=102.7(萬(wàn)元)內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=34+51+55.21-102.7=37.51(萬(wàn)元)4、該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。A、80B、80.6C、12.25D、115.6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅合計(jì)業(yè)務(wù)(7)繳納營(yíng)業(yè)稅=(25+38+120÷12)×5%=3.65(萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=0.6+3.65+8=12.25(萬(wàn)元)北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，具有建筑資質(zhì)，2008年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售自建商品房一棟，取得銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。(2)自己的施工隊(duì)為本公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元。(3)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某省一裝飾工程項(xiàng)目，工程結(jié)算價(jià)款為2100萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款150萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料75萬(wàn)元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)60萬(wàn)元。(4)2年前以一棟商品房抵押給銀行，取得貸款700萬(wàn)元(貸款期限2年，貸款年利率8%，貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息)。本月貸款到期，該公司無(wú)力歸還，銀行將抵押商品房沒(méi)收，雙方核定該商品房?jī)r(jià)值850萬(wàn)元，余款銀行已支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。(5)采用還本方式銷(xiāo)售商品房，取得收入1500萬(wàn)元，分月發(fā)生還本支出50萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：5、銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、15.65B、110C、115.65D、123.15標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=460×(1+10%)÷(1-3%)×3%=15.65(萬(wàn)元)銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=2000×5%=100(萬(wàn)元)該公司銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15.65+100=115.65(萬(wàn)元)6、業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)3合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、63B、64.80C、72D、75.80標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：施工隊(duì)為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用的辦公樓不征收營(yíng)業(yè)稅；但承包某安裝、裝飾工程取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅；施工單位向建設(shè)單位收取的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額。該公司施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2100+60)×3%=64.8(萬(wàn)元)7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用商品房抵頂銀行債務(wù)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、60.2B、56.3C、49D、42.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司用商品房抵頂銀行債務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=850×5%=42.5(萬(wàn)元)8、采用還本方式銷(xiāo)售商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、63B、64C、72D、75標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：還本支出不能從營(yíng)業(yè)額中扣除。采用還本方式銷(xiāo)售商品房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1500×5%=75(萬(wàn)元)某金融機(jī)構(gòu)2008年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：(1)本期銷(xiāo)售各種業(yè)務(wù)票據(jù)，取得收入5.8萬(wàn)元；(2)為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)從國(guó)外購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格1900萬(wàn)元，關(guān)稅290萬(wàn)，進(jìn)口增值稅372.30萬(wàn)元，將該設(shè)備租賃給境內(nèi)的A公司，租賃年限15年，共收取價(jià)款3400萬(wàn)元。假定每年按360天，每月按30天計(jì)算。(3)貸款利息收入200萬(wàn)元，其中含向其他銀行貸款利息收入10萬(wàn)元；吸收存款1500萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄存款利息支出140萬(wàn)元。(4)從事股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，買(mǎi)進(jìn)價(jià)90萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)100萬(wàn)元，買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中支付有關(guān)費(fèi)用和稅金分別為1萬(wàn)元、1.3萬(wàn)元。(5)出納長(zhǎng)款收入0.5萬(wàn)元；結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入18萬(wàn)元；結(jié)算罰款收入3萬(wàn)元。(6)本季度購(gòu)進(jìn)黃金170萬(wàn)元，銷(xiāo)售黃金收入350萬(wàn)元。(7)本季度托管某股票型證券投資基金，取得手續(xù)費(fèi)890萬(wàn)。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：9、第一、二筆業(yè)務(wù)本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。A、0.48B、0.50C、0.89D、0.99標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第(1)、(2)筆業(yè)務(wù)本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)銷(xiāo)售票據(jù)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5.8×5%=0.29(萬(wàn)元)融資租賃設(shè)備本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[3400-(1900+290+372.30)]×3÷(15×12)×5%=0.70(萬(wàn)元)合計(jì)=0.29+0.7=0.99(萬(wàn)元)10、第三、四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。A、9B、9.5C、10D、10.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：第(3)、(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅向其他銀行取得銀行貸款利息收入，屬于金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(200-10)×5%=9.50(萬(wàn)元)金融企業(yè)從事股票買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以股票的買(mǎi)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，賣(mài)出價(jià)不得扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金，買(mǎi)入價(jià)也不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100-90)×5%=0.5(萬(wàn)元)合計(jì)=9.5+0.5=10(萬(wàn)元)11、第五、六筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A、1.05B、0.9C、1.07D、1.08標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：第(5)、(6)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅出納長(zhǎng)款收入免征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(18+3)×5%=1.05(萬(wàn)元)金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。12、本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。A、50.12B、51.05C、51.55D、56.54標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=0.99+10+1.05+890×5%