內(nèi)控與審計制度

內(nèi)控與審計制度一、制度目的與背景為了保障企業(yè)的正常運營和有效管理，提高內(nèi)部掌控的效能和審計工作的有效性，訂立本制度。本制度旨在規(guī)范內(nèi)控與審計工作的實施，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、有效性以及風(fēng)險掌控的科學(xué)性和合理性，保護企業(yè)利益和股東權(quán)益。二、內(nèi)掌控度2.1內(nèi)控目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)控旨在達成以下目標(biāo)：1.確保企業(yè)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、有效性和規(guī)范性；2.保護企業(yè)的資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和損失；3.有效識別、評估和管理企業(yè)面對的各項風(fēng)險，以保證企業(yè)可連續(xù)發(fā)展；4.供應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整的信息，以保障決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；5.促進企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動的協(xié)調(diào)性與合作性，提高業(yè)務(wù)流程的效率。2.2內(nèi)掌控度內(nèi)容2.2.1內(nèi)部掌控環(huán)境（1）明確內(nèi)部掌控的責(zé)任和職權(quán)調(diào)配，確保各級管理人員對內(nèi)部掌控的認(rèn)得和理解；（2）建立規(guī)范的組織架構(gòu)，明確各部門職責(zé)，構(gòu)建有效的內(nèi)部協(xié)作機制；（3）確保內(nèi)部掌控政策、制度、流程和規(guī)程的落實和執(zhí)行；（4）建立和完善內(nèi)部掌控相關(guān)的信息系統(tǒng)。2.2.2風(fēng)險評估與掌控（1）訂立并落實全面的風(fēng)險管理策略與措施；（2）建立風(fēng)險管理責(zé)任制，確保風(fēng)險管理的有效性；（3）及時識別和評估可能存在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的掌控措施；（4）建立監(jiān)測和反饋機制，以及風(fēng)險事件的應(yīng)急響應(yīng)機制。2.2.3業(yè)務(wù)流程管理（1）明確各項業(yè)務(wù)流程的責(zé)任人和操作流程；（2）建立業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)范，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性；（3）訂立并落實業(yè)務(wù)流程監(jiān)控措施，及時發(fā)現(xiàn)和矯正業(yè)務(wù)流程中存在的問題；（4）建立業(yè)務(wù)流程連續(xù)改進機制，提高業(yè)務(wù)流程的效率和質(zhì)量。2.2.4資產(chǎn)管理（1）建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的歸屬、使用和處理原則；（2）訂立并實施資產(chǎn)登記、盤點、調(diào)撥、維護和報廢制度；（3）加強資產(chǎn)安全保護，防止資產(chǎn)丟失、損毀和濫用；（4）建立資產(chǎn)檢查監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)管理中的問題。2.3內(nèi)控執(zhí)行和監(jiān)督（1）內(nèi)控職責(zé)的明確劃分和流程的規(guī)范化；（2）內(nèi)部掌控流程的層層審核和監(jiān)控；（3）訂立內(nèi)控執(zhí)行的考核評估標(biāo)準(zhǔn)，并進行定期檢查和評估；（4）建立內(nèi)部掌控專員和內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)訂立內(nèi)部掌控和審計計劃，執(zhí)行和監(jiān)督內(nèi)部掌控工作。三、審計制度3.1審計目標(biāo)審計的目標(biāo)在于：1.確保企業(yè)財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整；2.監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)營活動的合規(guī)性和有效性；3.發(fā)現(xiàn)并矯正企業(yè)內(nèi)部掌控以及運營過程中存在的問題；4.供應(yīng)可靠的審計看法以供決策參考；5.維護企業(yè)股東的權(quán)益和社會公眾的利益。3.2審計程序與方法（1）訂立審計計劃，明確審計范圍和審計內(nèi)容；（2）收集、整理審計所需的相關(guān)資料和信息；（3）開展必需的實地調(diào)查，驗證相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性；（4）進行內(nèi)部掌控的審查和評估，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議；（5）對核心業(yè)務(wù)流程進行審計，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和有效性；（6）編制審計報告，準(zhǔn)確敘述審計看法和發(fā)現(xiàn)問題以及建議；（7）供應(yīng)必需的數(shù)據(jù)和文件作為審計的證據(jù)料子；（8）監(jiān)督和跟蹤審計建議的執(zhí)行情況。3.3審計報告與結(jié)果（1）審計報告應(yīng)準(zhǔn)確、真實地敘述審計過程和結(jié)果；（2）審計報告中應(yīng)準(zhǔn)確敘述存在的問題和建議；（3）報告的敘述應(yīng)客觀、中立、真實，不得偏袒任何一方；（4）審計結(jié)果應(yīng)及時向企業(yè)管理層和股東進行報告。四、制度執(zhí)行和監(jiān)督4.1責(zé)任劃分（1）明確內(nèi)部掌控和審計的責(zé)任與權(quán)限；（2）訂立明確的內(nèi)部掌控和審計工作的流程、程序和標(biāo)準(zhǔn)；（3）明確內(nèi)部掌控部門和審計部門的職責(zé)和工作范圍。4.2監(jiān)督和檢查（1）訂立內(nèi)部掌控和審計工作的考核制度；（2）建立內(nèi)部掌控和審計工作的監(jiān)督檢查機制；（3）開展定期內(nèi)外部的內(nèi)部掌控和審計的審核和檢查。4.3改進和完善（1）及時總結(jié)和反饋內(nèi)部掌控和審計中發(fā)現(xiàn)的問題；（2）訂立改進措施并跟蹤執(zhí)行情況；（3）不絕完善內(nèi)掌控度與審計制度，提高其有效性和適應(yīng)性。五、附則