稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷7（共225題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷7（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某外商投資企業(yè)(外方投資者占投資比重50%)，2004年利潤總額1200萬元，應(yīng)納稅所得額1500萬元，繳納企業(yè)所得稅360萬元(24%稅率)；地方所得稅22.5萬元(1.5%稅率)，該企業(yè)將所有可分配利潤730萬元全部用于增加注冊(cè)資本，則再投資退稅()萬元。A、47.03B、52.67C、94.07D、131.68標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、工資薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的()內(nèi)繳入國庫。A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、趙某2001年1月將自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，請(qǐng)問趙某2001年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、5840B、4800C、2040D、3360標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是()。A、個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的全部借款利息支出可以扣除B、個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可全額扣除C、個(gè)體戶若發(fā)生年度經(jīng)營虧損，不允許彌補(bǔ)D、各種贊助支出不允許在所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、下列所得項(xiàng)目中，計(jì)算稅額時(shí)享受減征一定比例個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A、稿酬所得B、利息；股息、紅利所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、我國某外貿(mào)公司與英國某運(yùn)輸企業(yè)在英國簽訂了由該運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同()。A、應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅B、應(yīng)由我國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅C、應(yīng)由我國外貿(mào)公司和外國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅D、我國外貿(mào)公司和外國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是()。A、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅B、對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于25萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額C、從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅D、對(duì)證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A。海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，免征收企業(yè)所得稅。8、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后()內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。A、5日B、7日C、10日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。9、甲企業(yè)2016年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價(jià)值50萬元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補(bǔ)差價(jià)3萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A、309B、303C、291D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題是乙企業(yè)支付了補(bǔ)差價(jià)，所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價(jià)值是47萬元，也就是甲企業(yè)銷售了50萬元的貨物，然后購進(jìn)了47萬元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50+47)×0．3‰×10000=291(元)。10、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進(jìn)行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅()元。A、4416B、4569.60C、4752D、4009.60標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一篇小說先連載后出版的視為兩次稿酬所得計(jì)稅，加印作品再付稿酬，應(yīng)與出版小說取得的稿酬合并為一次征稅。應(yīng)納稅額=3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)+(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.60+3360=4569.60(元)11、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、3360C、4800D、5200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。所以，該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1—20％)×20％=4800(元)。12、關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、車船的登記地B、車船稅扣繳義務(wù)人所在地C、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地D、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的使用地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或車船稅扣繳義務(wù)人所在地；依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地。13、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法，正確的是()。A、為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別在不超過其工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除B、生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用難以分清的，60％視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除C、公益性捐贈(zèng)，不超過其應(yīng)納稅所得額12％的部分可以據(jù)實(shí)扣除D、個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用；難以分清的費(fèi)用，40％視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。14、中國公民李某出版散文集取得稿酬收入50000元，將其中15000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、3920B、3840C、4680D、4860標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：捐贈(zèng)扣除限額=50000×(1-20％)×30％=12000(元)，小于實(shí)際捐贈(zèng)額15000元，所以只能扣除12000元。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000×(1-20％)-12000]×20％×(1-30％)=3920(元)。15、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的()。A、20％B、30％C、50％D、80％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％。16、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是()。A、房屋出租的，由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D、產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅；當(dāng)發(fā)生租賃關(guān)系爭議時(shí)，由使用人即承租人納稅。17、下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此選項(xiàng)D不正確。18、已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未畫銷印花稅票金額()的罰款。A、1倍至5倍B、50％以上5倍以下C、1倍至3倍D、2000元以上10000元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款。19、張先生為自由職業(yè)者，2019年5月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得16000元，持股滿6個(gè)月，從境內(nèi)B非上市公司取得股息所得7000元，取得國債利息5000元。張先生上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、4600B、3000C、2000D、5600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國債利息收入免征個(gè)人所得稅。股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×50％×20％+7000×20％=3000(元)20、某境內(nèi)服務(wù)公司2叭9年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機(jī)構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在韓國繳納了7．50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、48．5B、50C、55D、82．5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：扣除限額=(50+80)×25％=32．5(萬元)在韓國實(shí)際繳納的所得稅=7．5+20=27．50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：(200+50+80)×25％－27．50=55(萬元)21、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是()。A、專有技術(shù)使用權(quán)合同B、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、土地使用權(quán)出讓合同標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅。22、某生產(chǎn)企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸貨物金額100萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保管費(fèi)3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A、100B、130C、150D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納印花稅=20×0．05％×10000=100(元)。23、某企業(yè)2018年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載不含增值稅年租金10萬元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品。加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費(fèi)金額20萬元。該企業(yè)2018年應(yīng)納印花稅()元。A、450B、940C、400D、105標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納印花稅=5+20×10000×0．5‰=105(元)。24、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，不繳納房產(chǎn)稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C、無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。25、按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、國家天然林保護(hù)工程自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收土地使用稅D、廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過()年。A、2B、3C、5D、8標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，表述正確的是()。A、采用售后回購方式銷售商品企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債B、以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額C、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入D、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用；選項(xiàng)B：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。3、個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額()的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。A、3%B、10%C、30%D、100%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照()。A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除D、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某建筑安裝工程公司與某大廈籌建處簽訂了一承包金額為8000萬元的工程承包合同后，又將其中的3000萬元工程分包給了某市第一建筑公司，并簽訂了正式合同，請(qǐng)問該建筑安裝工程公司應(yīng)納的印花稅稅額為()萬元。A、0.9B、1.5C、2.4D、3.3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、下列單位的所屬企業(yè)應(yīng)集中繳納企業(yè)所得稅的是()。A、民航總局所屬航空公司B、鐵道部所屬工廠C、民航總局所辦的非運(yùn)輸企業(yè)D、中國人民保險(xiǎn)公司所屬分公司標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、未通過媒體的廣告性支出B、金融保險(xiǎn)企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回的借出款項(xiàng)C、其他企業(yè)由于債務(wù)人破產(chǎn)而無法收回的直接借出的款項(xiàng)D、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、某公司2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬元，其中職工福利費(fèi)本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、0B、7．75C、5D、35．50標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時(shí)工等人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。福利費(fèi)扣除限額為200×14％=28(萬元)，實(shí)際發(fā)生32萬元，準(zhǔn)予扣除28萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2％=4(萬元)，實(shí)際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予扣除4萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2．5％=5(萬元)，實(shí)際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實(shí)扣除；應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(32-28)+(5-4)=5(萬元)。9、納稅人購置新建商品房，自()起，計(jì)征房產(chǎn)稅。A、開始生產(chǎn)經(jīng)營之月B、辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月C、建成之日的次月D、房屋交付使用之次月標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于()年。A、3B、5C、7D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。11、陳某為中國公民，2006年月工資收入1300元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為()元。A、300B、695C、700D、325標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額方法正確的是()。A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、0B、133.5C、142.5D、292.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=4000(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，增值率=475÷3525×100%=13.48%＜20%，所以免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。14、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照()確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。A、稅務(wù)部門估定的價(jià)格B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格C、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格D、歷史成本標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)土地增值稅的納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算。15、某企業(yè)2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，已在全年預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國的含稅所得100萬元，境外所得稅稅率30％，由于享受優(yōu)惠實(shí)際按20％稅率納稅(不考慮稅收饒讓政策)，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。A、5B、10C、15D、23標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=200×25％=50(萬元)，境外所得已納稅款扣除限額=100×25％=25(萬元)，境外實(shí)納稅額=100×20％=20(萬元)，境外所得在境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額=25-20=5(萬元)。境內(nèi)已預(yù)繳40萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50+5-40=15(萬元)。16、某演員應(yīng)邀參加某次演唱會(huì)，一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。(不考慮其他稅費(fèi))A、5200B、6000C、4800D、5600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=30000×(1—20％)=24000(元)，適用稅率30％，速算扣除數(shù)2000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅：30000×(1—20％)×30％一2000=5200(元)。不用速算扣除數(shù)的方法：分段計(jì)稅，然后合計(jì)。應(yīng)納稅所得額=30000×(1—20％)=24000(元)；應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分的個(gè)稅=20000×20％=4000(元)；應(yīng)納稅所得額超過20000元一50000元的部分的個(gè)稅=4000×30％=1200(元)；合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000+1200=5200(元)。17、下列行為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與兄弟B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與贍養(yǎng)人C、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈(zèng)人D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與侄女標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場用地B、水利設(shè)施用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地D、檢察機(jī)關(guān)辦公用地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。19、2014年某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元／平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()。A、100萬元B、14萬元C、20萬元D、28萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100(萬元)。20、2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127．5萬元，全年虧損7．5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25％。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、10．07B、10．15C、10．5D、10．63標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出÷(1－應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率＝127．5÷(1－25％)×25％＝42．5(萬元)，該居民企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×25％＝42．5×25％＝10．63(萬元)。21、下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述，正確的是()。A、企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計(jì)算為虧損年度B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，當(dāng)年沒有扣除的，一律不再扣除C、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，只能申請(qǐng)退稅D、籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)籌辦期間不計(jì)算虧損年度；選項(xiàng)B，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，因各種原因，當(dāng)年沒有扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但是可以按規(guī)定追補(bǔ)確認(rèn)損失發(fā)生的年度扣除，不能改變損失發(fā)生的年度；選項(xiàng)C，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未扣除，造成多交稅金，可以在審批確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅稅金中抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳；選項(xiàng)D，籌辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷。22、張三向A公司(非上市公司)投資100萬元，取得A公司100％的股權(quán)。兩年后，張三將股份轉(zhuǎn)讓給李四，轉(zhuǎn)讓價(jià)格仍為100萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)A公司的凈資產(chǎn)為150萬元，轉(zhuǎn)讓給李四后，A公司分配股利50萬元。則張三和李四合計(jì)需要繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))A、50B、20C、10D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：張三轉(zhuǎn)讓股權(quán)的價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)份額且無正當(dāng)理由，應(yīng)參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，所以張三應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝(150－100)×20％＝10(萬元)；李四應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝50×20％＝10(萬元)。張三和李四共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅20萬元。23、下列合同，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是()。A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D、開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、D，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅；選項(xiàng)C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。24、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅地點(diǎn)的是()。A、土地、房屋的所在地B、納稅人的居住地C、單位的注冊(cè)地D、企業(yè)的登記地標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。25、某國有企業(yè)2018年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別是3100萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25％。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、71．1B、73．8C、78．3D、81標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(9000－300－800)×(1－25％)×1．2％=71．1(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、甲公司2010年1月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40％的股權(quán)。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元，累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。A、0B、400C、1200D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000—2400一(600+400)×40％=1200(萬元)。2、下列獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或單位不能成為企業(yè)所得稅的納稅人的有()。A、私營公司B、集體企業(yè)C、合伙企業(yè)D、股份制企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬元；取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是()萬元。A、10B、20C、30D、35標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì)，且購買后在一個(gè)納稅年度內(nèi)處置的，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入=25+10=35(萬元)4、外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方式是()。A、參照國內(nèi)市場原油的銷售價(jià)格B、參照國際市場原油銷售價(jià)格C、參照成本價(jià)格D、參照國際市場同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行調(diào)整的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、稅法規(guī)定，所得稅稅額抵免限額的規(guī)定，僅適用于()。A、中外合資經(jīng)營企業(yè)B、中外合作經(jīng)營企業(yè)C、外資企業(yè)D、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫取得的所得屬于()。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、個(gè)體戶經(jīng)營所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列合同中，不征收印花稅的是()。A、違約合同B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、無息、貼息貸款合同D、分包和轉(zhuǎn)包合同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()。A、600元和280元B、608元和352元C、659元和381元D、624元和306元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、某公司自2015年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，籌辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理為(單位：萬元)：借：管理費(fèi)用(開辦費(fèi))100，貸：銀行存款100。2016年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費(fèi)用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。A、112B、96C、100D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60％記入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60％=6(萬元)，籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。2016年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：由于20×60％=12(萬元)＜2500×5‰=12．5萬元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20—12=8(萬元)。則該公司2016年應(yīng)納稅所得額=2500—2300—100+4+8=112(萬元)。10、下列行為不征收契稅的是()。A、以房抵債B、以房產(chǎn)對(duì)外投資C、房屋贈(zèng)與D、房屋使用權(quán)交換標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有()。A、個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金B(yǎng)、個(gè)人取得董事費(fèi)的收入C、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D、出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得董事費(fèi)的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅；個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)稅；出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入按“稿酬所得”計(jì)稅，均會(huì)涉及采用定額扣除或者定率扣除的方法。個(gè)人收到的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，適用“其他所得”稅目計(jì)算個(gè)人所得稅，偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。12、關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是()。A、拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值C、拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該藏品的評(píng)估價(jià)值D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：通過贈(zèng)送取得的，財(cái)產(chǎn)原值為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)B：通過拍賣行拍得的，財(cái)產(chǎn)原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)；選項(xiàng)C：通過祖?zhèn)魇詹氐?，?cái)產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。13、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。A、282B、283C、284D、285標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25．5+30+31+24+31+31+30+31+30+19．5=283(天)?；蛘呤怯玫顾愕姆椒ǎ辉隆⒍隆⑷隆⒘?、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5．5天、6天、11．5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365一82=283(天)。14、某高級(jí)工程師2014年11月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得股息收入14000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元。從B國發(fā)表論文取得所得30000元，已納個(gè)人所得稅2800元。該工程師11月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A、0B、528C、560D、580標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)稅時(shí)予以抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計(jì)算的抵免限額。特許權(quán)費(fèi)收入的抵免限額=20000×(1-20％)×20％=3200(元)；股息收入抵免限額=1．4000×20％=2800(元)，則在A國取得的所得的抵免限額為：3200+2800=6000(元)，該工程師在A國實(shí)際繳納個(gè)人所得稅=3000+3000=6000(元)，所以就A國取得的所得，不需要在我國境內(nèi)補(bǔ)繳所得稅；稿酬所得抵免限額=30000×(1-20％)×20％×(1-30％)=3360(元)，3360>2800，需補(bǔ)稅。該工程師當(dāng)月在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額=3360-2800=560(元)。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)銷售商品收入B、企業(yè)提供中介代理收入C、企業(yè)購買國債利息的收入D、企業(yè)提供非專利技術(shù)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得；國債利息收入屬于免稅收入。16、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2017年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所；3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬元。(契稅稅率為4％，金額均不含增值稅)A、8．00B、8．40C、9．60D、16．00標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅；房產(chǎn)互換，甲某收取差價(jià)，甲某不用繳納契稅，由對(duì)方以支付的差價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200×4％=8(萬元)。17、下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是()。A、某居民投資購買了一宗用于建造幼兒園的土地，可以免征契稅B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅C、某縣城國有企業(yè)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，應(yīng)按1％優(yōu)惠稅率繳納契稅D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1％稅率繳納契稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，沒有免征契稅的規(guī)定；選項(xiàng)B，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。18、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40％出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20％。2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A、11．52B、12．16C、12．60D、12．80標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題題眼是同一棟房產(chǎn)不同部分、不同時(shí)間段的計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60％×(1-20％)×1．2％+2000×40％×(1-20％)×1．2％×2／12=12．80(萬元)。19、下列關(guān)于房產(chǎn)稅申報(bào)和繳納的說法錯(cuò)誤的是()。A、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納B、納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定C、如果納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移等引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或租金收入變化的，都要按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記D、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。20、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A、以協(xié)議方式出讓的。對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)B、以競價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用C、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D、已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：判斷性選擇題目。選項(xiàng)A：以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)確定；選項(xiàng)C：先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用；選項(xiàng)D：已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。21、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的項(xiàng)目是()。A、非廣告性質(zhì)的贊助支出B、被司法機(jī)關(guān)處以的罰金C、向投資者支付的股息D、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：不得稅前扣除；選項(xiàng)D：非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除；銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以稅前扣除。22、下列稅收優(yōu)惠中，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。A、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起“三免三減半”B、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，減按90％計(jì)入收入總額C、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免D、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅中屬于地方分享部分的減征或免征。23、下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A、相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B、取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C、超過初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中。相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。24、李強(qiáng)就職于某外商投資企業(yè)，2019年1月取得工資收入20000元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除3000元，則公司本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李強(qiáng)的個(gè)人所得稅()元。A、990B、3768．30C、360D、3215．60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000－5000－3000=12000(元)公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=12000×3％=360(元)25、下列項(xiàng)目中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是()。A、災(zāi)區(qū)發(fā)放的撫恤金B(yǎng)、個(gè)人獲得的車險(xiǎn)賠款C、個(gè)人購買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入1．2萬元D、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過()年。A、1B、3C、5D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、企業(yè)按規(guī)定對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定()。A、向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)B、計(jì)算出該項(xiàng)目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻?xiàng)目開發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅C、申請(qǐng)免稅D、申請(qǐng)減稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)按規(guī)定對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)。后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目，是指正在開發(fā)以及中標(biāo)的項(xiàng)目。3、中國公民王某2005年12月份取得當(dāng)月工資收入2400元和2005年1月至12月的獎(jiǎng)金3600元，王某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、315B、550C、665D、825標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、下列所得項(xiàng)目中，計(jì)算稅額時(shí)享受減征一定比例個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A、稿酬所得B、利息；股息、紅利所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，在下列表述中不正確的是()。A、對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花B、按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅C、對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過一角但不足一元的，按一元貼花D、同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由某一當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、按現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按()的稅率征收。A、4%B、5%C、10%D、3%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、某農(nóng)場外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。A、一次性在稅前扣除B、按奶牛壽命在稅前分期扣除C、按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除D、按直線法以不低下10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按不低于3年計(jì)提折舊。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫。A、7B、10C、15D、5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。9、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A、出讓國有土地B、轉(zhuǎn)讓集體土地C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、處于抵押期間的房地產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：政府出讓土地，不征收土地增值稅；轉(zhuǎn)讓集體土地，屬于違法行為；處于抵押期間的房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。10、2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A、0B、133.5C、142.5D、292.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：收入總額=4000(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(萬元)；增值額=4000-3525=475(萬元)，增值率=475÷3525×100%=13.48%＜20%，所以免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。11、中國居民李某2015年9月購入某公司債券20000份，每份買入價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元；12月將其中的60％銷售，每份賣出價(jià)12元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2500元。則李某銷售公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、2050B、4100C、1850D、3700標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=12×20000×60％一10×20000×60％一5000×60％一2500=18500(元)，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18500×20％=3700(元)。12、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是()。A、殘疾人工資加計(jì)扣除50％B、節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得第一筆收入所屬年度起享受兩免三減半C、享受稅收優(yōu)惠的節(jié)能服務(wù)公司投資額不得低于實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目總投資額的80％D、對(duì)香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，殘疾人工資加計(jì)扣除100％。選項(xiàng)B，節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得第一筆收入所屬年度起享受三免三減半；選項(xiàng)C，享受稅收優(yōu)惠的節(jié)能服務(wù)公司投資額不得低于實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目總投資額的70％。14、謝某個(gè)人承接一個(gè)廣告設(shè)計(jì)項(xiàng)目，計(jì)劃3個(gè)月完工，按照進(jìn)度設(shè)計(jì)方第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付19600元，第三個(gè)月支付18400元。謝某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、7674B、7680C、9520D、11924標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：謝某承接的廣告設(shè)計(jì)項(xiàng)目，雖然分三次收款，但仍然屬于一次性勞務(wù)報(bào)酬所得。謝某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額=(10000+19600+18400)×(1-20%)×30%-2000=9520(元)15、某高校教師2015年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、國債利息收入B、任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金D、任職高校為其繳付的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。16、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明有關(guān)規(guī)定的是()。A、申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明B、開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明D、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還需另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明，并提供給外匯管理部門標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明，申請(qǐng)人提供資料不全的，可要求其補(bǔ)全，待補(bǔ)全后開具；選項(xiàng)B：開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項(xiàng)D：申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明。17、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”計(jì)算繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同B、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C、企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)C：對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。18、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A、某人將自己一套閑置的住房出售B、某人將個(gè)人的房產(chǎn)無償贈(zèng)與自己的子女C、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資D、某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：從2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅，選項(xiàng)A不符合題意；房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，不征土地增值稅，選項(xiàng)B不符合題意；通過社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)房產(chǎn)給教育、民政和其他社會(huì)福利公益事業(yè)不征土地增值稅，選項(xiàng)D不符合題意。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股對(duì)外投資應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅，只有選項(xiàng)C是依法征稅的，符合題意。19、小王為償還欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供給小李免費(fèi)住一年，當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚綖?5000元(不含增值稅)，則下列說法正確的是()。A、此行為免征房產(chǎn)稅B、小王以10000元作為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅C、小王應(yīng)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D、小王應(yīng)按15000元作為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)，依率計(jì)征房產(chǎn)稅，所以選項(xiàng)D正確。20、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2015年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某進(jìn)行房屋交換，并支付給乙某15萬元差價(jià)款；將第二套市價(jià)為50萬元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲某應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0．45B、1．95C、2．25D、2．85標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。以房抵債的，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，由支付差價(jià)的一方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3％=0．45(萬元)。21、2014年2月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、0B、21．25C、25D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100-100×15％)×25％=21．25(萬元)。22、某企業(yè)2019年銷售貨物收入1800萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，從其他單位分回投資收益200萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。(以上收入均不含增值稅)A、10．2B、11．5C、15．3D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入不含轉(zhuǎn)讓房屋的收入和分回的投資收益。30×60％=18(萬元)，(1800+500)×5‰=11．5(萬元)，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為11．5萬元。23、外籍個(gè)人約翰在中國境內(nèi)無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時(shí)約翰每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅()元。A、750B、1590C、1954．55D、2490標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在中國境內(nèi)累計(jì)居住超過90天但是不足183天的無住所個(gè)人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額＝當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))＝(20000＋10000)×24．5÷30＝24500(元)，甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅＝(24500－5000)×20％－1410＝2490(元)。24、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2018年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所；3月以200萬元的價(jià)格購入一處商業(yè)房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅()萬元(契稅稅率為4％)。A、8B、8．4C、9．6D、16標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)繳納契稅=200×4％=8(萬元)。25、2018年2月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、0B、21．25C、25D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(100－100×15％)×25％=21．25(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，暫免征收所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、年凈收入在5萬元以下B、年凈收入在10萬元以下C、年凈收入在20萬元以下D、年凈收入在30萬元以下標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、2013年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的是()。(2014年)A、甲公司收到的固定利息為免稅收入B、乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出C、乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除D、甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)AD：對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)稅；(2)選項(xiàng)BC：被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按稅法和“非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。3、將待售并發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租憑方式租出的，租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；出售時(shí)再按()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、銷售資產(chǎn)B、銷售開發(fā)產(chǎn)品C、租金合計(jì)D、銷售額與租金之差標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失外購鋼材一批(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本100萬元。保險(xiǎn)公司審核后同意賠付3萬元，倉庫管理員李某同意賠付7萬元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為()萬元。A、45B、97C、107D、117標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)在稅前可以扣除的損失=100×(1+17％)一7—3=107(萬元)。5、下列各項(xiàng)中，不符合車船使用稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是()。A、乘人汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)B、載貨汽車，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)C、機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)D、非機(jī)動(dòng)船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是()。A、正在使用的危險(xiǎn)房屋B、因維修停用3個(gè)月的房屋C、個(gè)人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售的商品房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：危險(xiǎn)房屋停止使用后，免征房產(chǎn)稅；因維修停用半年以上的房屋，大修期間免征房產(chǎn)稅；個(gè)人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)屬于征稅范圍。7、某勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期已滿，企業(yè)原從業(yè)人員為80人，當(dāng)年安置待業(yè)人員30人，占原從業(yè)人員30％以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減半征收企業(yè)所得稅()。A、1年B、2年C、3年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)要扣除必要費(fèi)用，其必要費(fèi)用是指()。A、按月減除2000元B、承包者的工資C、企業(yè)所得稅D、上交的承包費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費(fèi)用是指按月減除2000元(2008年3月1日以前是1600元)，實(shí)際減除的相當(dāng)于個(gè)人的生計(jì)費(fèi)。9、下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)閷⒎课莓a(chǎn)權(quán)出典的，應(yīng)由承典人繳納房產(chǎn)稅。10、李某取得的以下所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、取得量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息B、國債利息C、國家發(fā)行的金融債券利息D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者從其個(gè)人獨(dú)資企業(yè)借款，借款納稅年度終了，既不歸還也不用于生產(chǎn)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：國債利息、國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還也不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。如果是從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)借款未還，則按“生產(chǎn)經(jīng)營所得”。11、根據(jù)車船稅的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月B、取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月C、車船交付的次月D、購買車船的發(fā)票所載日期的次月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。12、2014年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元，持股剛滿1年；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價(jià)5．5元每份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、790B、40790C、41090D、43210標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=200000×20％+3000×50％×20％+(5．5×10000-5×10000-550-1500×10000÷30000)×20％=41090(元)。13、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人()為計(jì)稅依據(jù)。A、申報(bào)的土地面積B、實(shí)際占用的土地面積C、使用的建筑面積D、估算的土地面積標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。14、某企業(yè)2016年2月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地6000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為18元／平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、108000B、129600C、135000D、162000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅；占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=6000×18=108000(元)。15、某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議，每次演出出場費(fèi)1000元，按月發(fā)放演出酬勞。第一月演出4次，第二月演出5次，該歌手兩個(gè)月共繳納個(gè)人所得稅為()元。A、800B、1152C、1440D、1280標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額=(1000×4-800)×20％+1000×5×(1-20％)×20％=640+800=1440(元)。16、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認(rèn)定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬元。A、0B、0．4C、0．3D、1標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。則王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=50×2％=1(萬元)。17、甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價(jià)值為95萬元，乙單位房屋價(jià)值為110萬元，甲單位支付了差價(jià)。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，金額均不含增值稅，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。A、5．5B、0.75C、4.75D、0.57標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按稅法規(guī)定，對(duì)于房屋交換，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=(110—95)×5％=0．75(萬元)。18、甲企業(yè)的土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為15000平方米；乙企業(yè)土地面積為20000平方米，地價(jià)款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為5000平方米。則下列說法正確的是()。A、甲企業(yè)的容積率低于0．5B、甲企業(yè)無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價(jià)C、乙企業(yè)的容積率低于0．5D、乙企業(yè)要按房產(chǎn)建筑面積的3倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：容積率=總建筑面積÷總用地面積，甲企業(yè)容積率=15000÷25000=0．6，乙企業(yè)容積率=5000÷20000=0．25；選項(xiàng)B：對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包含為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等；選項(xiàng)D：容積率低于0．5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。19、2013年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30％的股權(quán)。2014年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤為300萬元，累計(jì)盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說法，正確的是()。A、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=(300+50)×30％=105(萬元)初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95(萬元)居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25％=23．75(萬元)。20、錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2018年年初解禁，錢某在8月之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票2萬股，股票平均買價(jià)為5．4元／股，但限售股授予價(jià)格不明確。2018年8月錢某以8元／股的價(jià)格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、27200B、32400C、37600D、40800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓限售股中存在限售股成本不明確的，按轉(zhuǎn)讓收入的15％確定限售股原值和合理稅費(fèi)，以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費(fèi)后的余額乘以20％稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則。錢某轉(zhuǎn)讓的4萬股股票中，有3萬股是限售股，1萬股是上市公司的流通股股票。個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅，所以錢某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝8×30000×(1－15％)×20％＝40800(元)。21、2019年1月張某從任職的律師事務(wù)所取得工資8000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入25000元，在分成收入案件辦理過程中，張某支付資料費(fèi)、交通費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)4000元。已知分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30％。1月該事務(wù)所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某個(gè)人所得稅()元。A、30B、615C、720D、840標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用(如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通訊費(fèi)及聘請(qǐng)人員等費(fèi)用)，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。1月該事務(wù)所應(yīng)扣繳張某個(gè)人所得稅＝(8000＋25000－25000×30％－5000)×3％＝615(元)。22、甲企業(yè)2018年1月與乙公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將乙公司五輛貨車租給甲企業(yè)。每輛車的月租金為1萬元，租期未定。在合同簽訂時(shí)雙方各自應(yīng)繳納印花稅()元。A、5B、8C、10D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：有些合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。23、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、宗教寺廟自用土地B、市政休閑廣場用地C、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。24、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A、國籍B、艇身長度C、船舶凈噸位D、執(zhí)照期限標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《船舶噸稅稅目稅率表》中稅率按照?qǐng)?zhí)照期限劃分的；稅目是按船舶凈噸位來劃分的。25、下列選項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅范圍的是()。A、飛機(jī)場跑道占用耕地B、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C，鐵路線路、飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)D，軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、與存貨實(shí)物流程一致的成本計(jì)價(jià)方法是()。A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、移動(dòng)平均法D、加權(quán)平均法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是()。A、按合同規(guī)定的價(jià)格B、按合同簽訂時(shí)的市場價(jià)格C、按成本價(jià)格D、按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、某新辦中外合資經(jīng)營企業(yè)1997年至2002年的盈虧情況分別為：-100萬元、-20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為()年。A、1997B、2000C、2001D、2002標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是()。A、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用B、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除C、保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5％計(jì)算限額D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保