稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（稅務管理概述）模擬試卷1（共110題）

稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（稅務管理概述）模擬試卷1（共4套）（共110題）稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（稅務管理概述）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2019年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應()。A、全部由甲稅務師事務所繳納B、全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求C、全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求D、由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金標準答案：B知識點解析：此題考查兩點內(nèi)容，“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”和“稅務師不能以個人名義執(zhí)業(yè)”，因此，對于這些滯納金和罰款，全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務師事務所提出賠償要求。2、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務法律關(guān)系的表述錯誤的是()。A、涉稅專業(yè)服務關(guān)系確立必須書面簽訂(或其他法律認可的電子方式)涉稅專業(yè)服務協(xié)議書，而不得以口頭或其他形式B、涉稅專業(yè)服務關(guān)系確立前涉稅專業(yè)服務雙方應就委托項目及服務標準協(xié)商一致，并對雙方權(quán)利義務進行商定C、委托人遇到特殊情況需要終止代理行為，可以單方終止代理行為D、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務關(guān)系標準答案：C知識點解析：選項C，委托人遇到特殊情況需要終止服務行為，應該通知事務所，并向當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決。3、稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比應高于()。A、30％B、40％C、60％D、50％標準答案：D知識點解析：稅務師事務所的合伙人或者股東由稅務師、注冊會計師、律師擔任，其中稅務師占比應高于50％。4、關(guān)于涉稅專業(yè)服務的法律責任的說法，正確的是()。A、代理人知道被委托代理的事項違法仍然進行代理活動的，由代理人承擔責任B、委托方違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導致稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任C、稅務師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50％以上3倍以下的罰款D、稅務師未按合同履行代理義務而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔責任標準答案：B知識點解析：選項A，代理人知道被委托代理的事項違法仍然進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對的，由被代理人和代理人負連帶責任；選項C，稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款；選項D，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其涉稅服務人員如因工作失誤或未按期完成涉稅專業(yè)服務事務等未履行涉稅專業(yè)服務職責，給委托方造成不應有的損失的，應由受托方負責。5、稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應()。A、乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B、委托人單方面終止C、辦理涉稅專業(yè)服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問D、辦理涉稅專業(yè)服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問標準答案：C知識點解析：由于稅務師發(fā)生變化，屬于涉稅專業(yè)服務關(guān)系變更的情形。應當由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問。6、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起()日內(nèi)向主管稅務機關(guān)書面報告其全部賬號。A、5B、10C、15D、30標準答案：C知識點解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務機關(guān)書面報告其全部賬號。7、下列有關(guān)稅款征收措施和稅務機關(guān)權(quán)利的說法，錯誤的是()。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施B、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行C、稅務機關(guān)采取稅收保全措施的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務人和納稅擔保人D、稅務機關(guān)行使追征稅款權(quán)時，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年標準答案：A知識點解析：選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。8、當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、別墅D、金銀首飾標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。9、在規(guī)定納稅期前，稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應()。A、核定其應納稅額B、責令限期繳納應納稅額C、稅收強制執(zhí)行措施D、扣押其商品標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關(guān)可責成納稅人提供納稅擔保。10、納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A、7B、10C、5D、3標準答案：D知識點解析：納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。11、某進出口企業(yè)2019年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨()處罰。A、處5年以上10年以下有期徒刑B、處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金C、處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金D、處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金標準答案：B知識點解析：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。12、在稅款征收中，納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，()。A、分立前的納稅人自行履行未履行的納稅義務B、分立前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D、納稅義務就此終結(jié)標準答案：C知識點解析：納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。13、關(guān)于納稅人權(quán)利和義務的說法，正確的是()。A、納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記B、納稅人接受稅務機關(guān)檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)為自己的財務狀況包括偷、漏稅的情況保密標準答案：A知識點解析：選項B，納稅人有接受稅務機關(guān)依法進行稅務檢查的義務，應主動配合稅務機關(guān)按法定程序進行的稅務檢查，如實地向稅務機關(guān)反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務機關(guān)的檢查和監(jiān)督；選項C，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)；選項D，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)為納稅人的情況保密，但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、下列原則中，屬于稅務師從事涉稅服務必須遵循的原則有()。標準答案：A,B,E知識點解析：本題考核稅務師的執(zhí)業(yè)原則。稅務師從事涉稅服務活動必須遵循自愿委托原則、依法涉稅專業(yè)服務原則、獨立公正原則、維護國家利益和保護委托人合法權(quán)益原則。15、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項B，應簽訂業(yè)務約定書；選項C，稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)；選項D，不能單方面終止協(xié)議，但應提前通知對方，并由雙方協(xié)商解決。16、除國家稅務總局另有規(guī)定外，稅務師事務所可采取的組織形式有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅務師事務所可以采取合伙制或者有限責任制組織形式。合伙制稅務師事務所分為普通合伙稅務師事務所和特殊普通合伙稅務師事務所。17、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：稅收優(yōu)先原則是指稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)于無擔保債權(quán)，除法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)于罰款、沒收違法所得。稅收違法行為信息不屬于保密范圍。欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。18、關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應經(jīng)稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排；選項D，對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應經(jīng)所在稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調(diào)查核實；選項E，納稅人可以委托代理人進行稅務約談。19、納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有()。標準答案：A,D,E知識點解析：選項BC，屬于納稅人取擔的義務。20、關(guān)于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有()。標準答案：B,C,E知識點解析：選項A，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任；選項D，稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)。選項E是正確的，因為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。21、欠繳稅款的納稅人()時，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。標準答案：C,D,E知識點解析：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。22、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)未代收代繳消費稅，下列稅務處理正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50％以上3倍以下罰款。稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（稅務管理概述）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列行為不屬于稅務師服務范圍的是()。A、代為制作原始憑證B、納稅申報代理業(yè)務C、專業(yè)稅務顧問業(yè)務D、納稅情況審查業(yè)務標準答案：A知識點解析：稅務師的服務范圍主要是納稅申報代理業(yè)務、一般稅務咨詢業(yè)務、專業(yè)稅務顧問業(yè)務、稅收策劃業(yè)務、涉稅鑒證業(yè)務、納稅情況審查業(yè)務、其他稅務事項代理業(yè)務和其他涉稅服務業(yè)務。2、下列情形不符合稅務師行業(yè)相關(guān)原則的是()。A、納稅人、扣繳義務人有委托或不委托的選擇權(quán)，稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權(quán)B、稅務師承辦的涉稅專業(yè)服務都要以法律、法規(guī)規(guī)定的原則出具涉稅專業(yè)服務報告C、稅務師在其接受涉稅專業(yè)服務的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務權(quán)，不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預D、稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，根據(jù)涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿，在授權(quán)范圍內(nèi)開展活動標準答案：B知識點解析：選項B，有些涉稅專業(yè)服務業(yè)務不一定出具涉稅專業(yè)服務業(yè)務報告(如提供涉稅信息，代辦納稅事項或采取網(wǎng)絡或口頭咨詢)。3、甲稅務師事務所的稅務師代客戶乙公司進行納稅申報，申報后因少繳納稅款被稅務機關(guān)處以罰款，承擔該罰款的是()。A、稅務師B、甲稅務師事務所C、稅務師、乙公司、甲稅務師事務所D、乙公司標準答案：D知識點解析：涉稅專業(yè)服務關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔，所以應該由乙公司承擔該罰款。4、下列對稅務師職業(yè)道德的表述，錯誤的是()。A、稅務師事務所涉稅服務人員在提供涉稅服務活動中應當正直自律、誠實守信，規(guī)范服務B、稅務師事務所涉稅服務人員應當獲取專業(yè)知識技能和保持應有的專業(yè)勝任能力C、稅務師事務所涉稅服務人員在提供涉稅專業(yè)服務的過程中，應當保持客觀D、稅務師事務所涉稅服務人員應當遵從稅收法律制度。當涉稅服務與客戶利益有沖突時，應當以客戶利益為重標準答案：D知識點解析：稅務師事務所涉稅服務人員應當遵從稅收法律制度，當涉稅服務與客戶利益有沖突時，應當保證涉稅專業(yè)服務的獨立性。5、下列關(guān)于“稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性”的相關(guān)表述中，正確的是()。A、涉稅專業(yè)服務關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔B、在涉稅專業(yè)服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，是由于納稅人的原因所造成，因為簽訂了代理合同，其責任承擔者應為代理人C、在涉稅專業(yè)服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，是由于代理人的原因所造成，其責任承擔者也應為納稅人或扣繳義務人，代理人不用承擔賠償責任D、在涉稅專業(yè)服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉(zhuǎn)移納稅人、扣繳義務人的相關(guān)法律責任標準答案：A知識點解析：在涉稅專業(yè)服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，無論出自納稅人、扣繳義務人的原因，還是由于稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人，而不能因為建立了涉稅專業(yè)服務關(guān)系而轉(zhuǎn)嫁征納關(guān)系，所以選項BD不正確；若因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向稅務師及其所屬涉稅專業(yè)服務機構(gòu)提出賠償要求，所以選項C不正確。6、下列主管稅務機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是()。A、通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)C、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況D、向人民法院申請以稅務機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款標準答案：A知識點解析：選項A，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出人境管理機關(guān)阻止其出境。而不是阻止辦稅人員出境。7、下列關(guān)于納稅申報的說法不正確的是()。A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B、納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，延期納稅C、納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在納稅期限內(nèi)先預繳稅款D、納稅人享受定期減免稅的，在減免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報標準答案：B知識點解析：選項B，應該是延期申報，而不是延期納稅。8、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是()。A、稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準B、納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除稅收保全措施C、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D、有人居住的住房不適用稅收保全措施標準答案：D知識點解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。但是有人居住的住房不一定是維持生活必需的，因此選項D不正確。9、下列關(guān)于稅務機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是()。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C、凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)標準答案：B知識點解析：稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施，不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。因此，選項B的表述錯誤。10、關(guān)于延期納稅的說法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以延期納稅B、延期納稅最長不得超過60日C、特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務機關(guān)批準延期納稅的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金標準答案：D知識點解析：選項A，延期納稅要經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準；選項B，延期納稅最長不得超過3個月；選項C，特殊困難包括當期貨幣資金扣除應付工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、依法涉稅服務原則包括的內(nèi)容有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核依法涉稅專業(yè)服務原則的具體解釋。依法涉稅專業(yè)服務原則：首先，從事涉稅專業(yè)服務的機構(gòu)必須是依法成立的；其次，稅務師承辦一切涉稅專業(yè)服務業(yè)務，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進行。稅務師制作涉稅文書，須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則。依照稅法規(guī)定正確計算涉稅專業(yè)服務對象應納或應扣繳的稅款。稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，要充分體現(xiàn)涉稅專業(yè)服務對象的合法意愿，在涉稅服務對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動。12、稅務師在稅務事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為()。標準答案：A,D,E知識點解析：本題考核稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)則及稅務師事務所行政登記的有關(guān)內(nèi)容。選項B，屬于稅務師的權(quán)利；選項E，稅務師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)。13、稅務師事務所及其稅務師服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的可由省稅務機關(guān)提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：本題考核稅務師事務所行政登記的有關(guān)內(nèi)容。14、下列關(guān)于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。15、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B，若納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)就可以采取稅收保全措施；選項D，個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi)；選項E，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款，20萬元遠遠大于應納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。16、稅務機關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：稅務機關(guān)的權(quán)利主要包含：①稅收法律、行政法規(guī)的建議權(quán)，稅收規(guī)章的制定權(quán)；②稅收管理權(quán)；③稅款征收權(quán)；④批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)；⑤稅務檢查權(quán)；⑥處罰權(quán)；⑦國家賦予的其他權(quán)利。17、納稅人、扣繳義務人下列行為中，應由稅務機關(guān)責令限期改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的。(2)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的。(3)未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案的。(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的。(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的。(7)納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的。18、下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。三、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務師咨詢：19、哪些情況可以延期納稅?標準答案：可以延期納稅的情況有兩種：一是因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。知識點解析：暫無解析20、延期納稅由哪一級稅務機關(guān)批準?最長可延期多久?標準答案：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。知識點解析：暫無解析21、假設企業(yè)應在當月15日前繳納稅款，稅務機關(guān)于21日作出不予批準決定并當日送達企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款上繳入庫，則滯納金從哪天開始加收?標準答案：從16日開始加收滯納金。知識點解析：【提示】延期納稅申請不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（稅務管理概述）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2017年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務登記，正確的做法是()。A、甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B、甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)C、甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記D、甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)標準答案：B知識點解析：選項C無需辦理變更稅務登記。2、下列關(guān)于稅務登記管理的描述正確的是()。A、納稅人應將稅務登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛B、納稅人遺失稅務登記證件的，應當在30日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)D、納稅人辦理納稅申報必須持稅務登記證件標準答案：C知識點解析：選項A：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿；選項B：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或財會人員代為建賬和辦理賬務，不需要主管稅務機關(guān)審批確認；選項C：納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。3、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是()。A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內(nèi)設置賬簿B、納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)財會人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關(guān)審批確認C、納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D、賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應當保存10年標準答案：D知識點解析：扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。4、下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是()。A、納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案C、根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記D、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿標準答案：D知識點解析：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或者財會人員代為建賬和辦理賬務。5、下列關(guān)于賬簿管理的表述中不正確的是()。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設置賬簿B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度報送稅務機關(guān)備案C、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可以不設置賬簿D、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務機關(guān)備案標準答案：C知識點解析：暫無解析6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起()日內(nèi)將財務、會計制度和會計核算軟件等報送稅務機關(guān)備案。A、10B、15C、30D、45標準答案：B知識點解析：納稅人在規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理延期申報，不是延期納稅，所以B選項錯誤；納稅人當期沒有取得應稅收入或所得的，除經(jīng)稅務機關(guān)批準外，也應該進行納稅申報，所以E選項錯誤。7、稅務機關(guān)對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是()。A、代扣代繳B、定期定額征收C、查定征收D、查賬征收標準答案：B知識點解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)，豪華住宅或者一處以外的住房不屬于所稱的個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房。8、關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是()。A、采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準B、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)C、有人居住的住房不適用稅收保全措施D、納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除稅收保全措施標準答案：C知識點解析：暫無解析9、當需要采取稅收保全措施時，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是()。A、被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機動車B、被執(zhí)行人自有的金銀首飾C、被執(zhí)行人新購入的價值4000元家具D、被執(zhí)行人名下的別墅標準答案：C知識點解析：暫無解析10、甲公司與乙商場采用新設丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應()。A、由丙公司繼續(xù)履行，甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任B、由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任C、由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任D、由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任標準答案：A知識點解析：暫無解析11、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使()、撤銷權(quán)。A、處理權(quán)B、留置權(quán)C、處分權(quán)D、代位權(quán)標準答案：D知識點解析：暫無解析12、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在()萬元以上。A、3B、5C、10D、15標準答案：B知識點解析：選項A：稅務機關(guān)應對納稅人的欠稅情況定期公告；選項B：稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)、罰款、沒收違法所得；選項D：尚有欠稅的納稅人在出境時，稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。13、關(guān)于稅務機關(guān)有權(quán)進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是()。A、到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物B、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C、檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料標準答案：C知識點解析：選項C不屬于稅務檢查的范圍。14、關(guān)于納稅人權(quán)利和義務的說法，正確的是()。A、納稅人對稅務機關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴B、納稅人接受稅務機關(guān)檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還D、納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密標準答案：A知識點解析：選項AB：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月；選項C：特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。15、關(guān)于延期納稅的說法正確的是()。A、經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以延期納稅B、延期納稅最長不得超過60日C、特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D、經(jīng)稅務機關(guān)批準延期納稅的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金標準答案：D知識點解析：選項B：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。選項D：稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，稅務機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。16、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，情節(jié)嚴重的，處以()的罰款。A、2000元以上5000元以下B、1000元以上10000元以下C、2000元以上10000元以下D、1000元以上5000元以下標準答案：C知識點解析：扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。17、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令改正，情節(jié)嚴重的，處以()的罰款。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下標準答案：B知識點解析：納稅人抗稅，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)18、納稅人的下列行為，需要到主管稅務機關(guān)辦理變更稅務登記的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)申請減稅、免稅、退稅；(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購發(fā)票；(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務事項。19、納稅人必須持有稅務登記證件才能辦理的涉稅事項有()。標準答案：A,D,E知識點解析：暫無解析20、下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項A：稅務約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應經(jīng)稅源管理部門批準并通過企業(yè)財務部門進行安排；選項D：應經(jīng)所在地稅源管理部門批準，由稅收管理員進行實地調(diào)查核實；選項E：納稅人可以委托稅務代理人進行稅務約談。21、關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：定期定額征收是對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額并據(jù)以核定應納稅額的一種稅款征收方式。22、下列對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析23、下列屬于稅款征收方式的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務。24、關(guān)于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境，選項B錯誤；欠繳稅款納稅人仍可以繼續(xù)領(lǐng)購發(fā)票，選項C錯誤。25、下列主管稅務機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有()。標準答案：A,D,E知識點解析：選項C：檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，與扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況無需檢查。26、下列各項屬于稅務檢查范圍的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：暫無解析27、根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人應享有的權(quán)利有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：選項B：納稅人要接受稅務機關(guān)的稅務檢查，如實反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞；選項C：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還；選項D：納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密。28、下列關(guān)于稅收征管的程序及要求，表述正確的有()。標準答案：A,C,E知識點解析：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。29、納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有()。標準答案：B,E知識點解析：(1)納稅人有下列行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上l萬元以下的罰款：①未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的；②未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；③未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案的；④未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的；⑤未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的；⑥納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。(2)納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定期限向稅務機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。30、納稅人、扣繳義務人的下列行為中，應由稅務機關(guān)責令限期改正、可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下罰款的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析三、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)31、請根據(jù)某集團財務人員提出的問題，依據(jù)稅務師的職業(yè)判斷回答以下問題：(1)該集團所屬某子公司2016年1月1日至2016年12月31日期間，曾到異地某縣間斷性的銷售貨物，期間共計153天，已到主管稅務機關(guān)開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》；并在銷售地稅務機關(guān)報驗登記，接受稅務管理，但該縣國稅局要求該公司就地辦理稅務登記，就地納稅。請問該縣國稅局的處理意見是否正確，并說明理由。(2)該集團所屬某子公司因業(yè)務發(fā)展需要，從A縣遷往了B縣，計劃辦理變更稅務登記，但被稅務機關(guān)告知要辦理注銷登記，請問到底應該辦理變更稅務登記還是注銷稅務登記?(3)該集團所屬某子公司1周前遺失了稅務登記證，請問下一步該如何處理?標準答案：(1)該縣國稅局的處理意見不正確。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。該子公司在同一地累計未超過180天，故不需要就地辦理稅務登記。(2)應該辦理注銷稅務登記。集團所屬子公司從A縣遷到B縣涉及主管稅務機關(guān)的變更問題，故要辦理注銷登記，而不是變更登記。(3)納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢。知識點解析：暫無解析個體工商戶甲在某集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營。2009年1月，甲以生意清淡經(jīng)營虧損為由，沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，所在地稅務所責令其限期申報，但甲逾期仍不申報。隨后，稅務所核定其應繳納稅款1000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務所不聽其申辯，直接扣押了其價值1500元的一批服裝。扣押后甲仍未繳納稅款，稅務所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。問題：32、根據(jù)稅法規(guī)定，應如何處理甲的行為?標準答案：①對于甲未按期辦理納稅申報，稅務所應責令其限期申報，并可以處以2000元以下罰款。②對于甲在限期申報期逾期仍不申報，稅務所有權(quán)核定其應納稅款并責令其限期繳納；對于甲逾期仍未繳納稅款，稅務所可以按規(guī)定程序采取稅收強制執(zhí)行措施。知識點解析：暫無解析33、分析稅務所的執(zhí)法行為有何不妥。標準答案：稅務所的執(zhí)法行為有以下方面不妥：①實施稅收強制執(zhí)行措施時未經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準；②納稅人對稅務機關(guān)作出的具體行政行為有要求聽證的權(quán)利，有申訴、抗辯權(quán)；③稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，應扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)；④所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。知識點解析：暫無解析稅務師職業(yè)資格涉稅服務實務（稅務管理概述）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、下列關(guān)于納稅評估的說法中錯誤的是()。A、納稅評估工作主要由基層稅務機關(guān)的稅源管理部門負責B、對同一納稅人發(fā)生不同問題要進行多次評估C、重點評估分析對象應是在綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人D、納稅人可以委托稅務代理人員進行稅務約談標準答案：B知識點解析：稅務機關(guān)對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復評估。2、下列各項稅費中，完全由地稅負責征收的是()。A、印花稅B、資源稅C、教育費附加D、房產(chǎn)稅標準答案：D知識點解析：選項ABC均有部分屬于國稅征收。3、下列關(guān)于稅款征收范圍的表述中，正確的是()。A、境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的企業(yè)所得稅由地稅負責征收B、無需繳納增值稅的企業(yè)發(fā)生所得稅納稅義務，由國稅負責征收C、企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整D、金融企業(yè)的所得稅由國稅負責征收標準答案：C知識點解析：選項A由國稅征收；選項B由地稅征收；選項D銀行(信用社)、保險公司以外的金融企業(yè)所得稅由地稅征收。4、下列納稅人中，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式的是()。A、當期未發(fā)生納稅義務的生產(chǎn)企業(yè)B、當期開始享受免稅待遇的生產(chǎn)企業(yè)C、實行定期定額方式繳納稅款的個體工商戶D、不能按期納稅且有特殊困難的生產(chǎn)企業(yè)標準答案：C知識點解析：選項C：實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。5、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到()。A、五年B、七年C、十年D、無限期標準答案：A知識點解析：注意稅款追征期的一般規(guī)定與特殊規(guī)定。由于納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤一般的追征期是三年，特殊情況追征期為五年。6、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關(guān)申請辦理()。A、減征稅款B、豁免應納稅款C、提供納稅擔保D、延期繳納稅款標準答案：D知識點解析：納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關(guān)申請辦理延期繳納稅款。7、分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎上，按照()劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。A、納稅人B、征稅對象C、稅種D、稅率標準答案：C知識點解析：分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。8、關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是()。A、納稅人多繳的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款退回時，應加算銀行同期貸款利息D、由于稅務機關(guān)適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金標準答案：A知識點解析：選項B：納稅人多繳的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息；選項C：納稅人多繳的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時，應加算銀行同期存款利息，而不是貸款利息；選項D：因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。9、下列關(guān)于稅務登記管理的相關(guān)表述中，錯誤的是()。A、企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所需要辦理稅務登記B、企業(yè)發(fā)生改變住所、經(jīng)營地點的需辦理變更稅務登記C、企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照后應在15日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記D、納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件標準答案：B知識點解析：涉及改變主管稅務機關(guān)的需辦理注銷稅務登記。10、稅務管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度，下列各項表述中，關(guān)于稅務管理體制的表述錯誤的是()。A、稅務管理體制包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)B、稅務管理體制包括減免稅的審批權(quán)C、地方稅務局隸屬于國家稅務總局，負責地方稅的征收D、稅務管理體制是稅收管理制度的重要組成部分標準答案：C知識點解析：選項C，地稅隸屬于地方各級政府。11、下列關(guān)于納稅評估的說法中，正確的處理是()。A、開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度B、納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展，同一納稅人不同稅目應分別進行評估C、約談的對象主要是企業(yè)法人D、開展納稅評估工作原則上應在納稅申報期結(jié)束之前進行標準答案：A知識點解析：納稅評估工作按照屬地管理原則和管戶責任開展，對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進行，避免多頭重復評估，所以選項B不正確；約談的對象主要是企業(yè)財務會計人員，所以選項C不正確；開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度，所以選項D不正確。12、張某于2012年成立一家個人獨資企業(yè)，2016年12月因欠繳稅款，其主管稅務機關(guān)經(jīng)過履行必要程序和手續(xù)后決定對其個人財產(chǎn)進行稅收保全，下列不應作為稅收保全的是()。A、張某家庭唯一一輛機動車B、張某的個人別墅C、張某企業(yè)的機器設備D、張某個人價值4800元的筆記本電腦標準答案：D知識點解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房)及單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。13、下列關(guān)于征納雙方權(quán)利和義務及法律責任的說法中錯誤的是()。A、宣傳、貫徹、執(zhí)行稅法是納稅人的義務B、依照稅法規(guī)定申請辦理稅務登記是納稅人的義務C、納稅人未將全部銀行賬號向主管稅務機關(guān)報告的，稅務機關(guān)責令限期改正并處以2000元以下的罰款D、對于騙取國家出口退稅的，稅務機關(guān)可以在規(guī)定的期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅標準答案：A知識點解析：選項A屬于稅務機關(guān)的義務。14、稅務管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分()的一種制度，是稅收管理制度的重要組成部分。A、稅收立法權(quán)限B、稅收管理權(quán)限C、稅收收入權(quán)限D(zhuǎn)、稅款征收權(quán)限標準答案：B知識點解析：選項ABC：自2009年起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理；選項D：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務局管理。15、關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法，正確的是()。A、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理B、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理C、從2009年1月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由財政局管理D、從2009年1月1日起，新增的海洋石油企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理標準答案：B知識點解析：選項BCD：屬于地方政府固定收入。16、下列各項稅金中，屬于中央地方共享稅的是()。A、增值稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、房產(chǎn)稅D、耕地占用稅標準答案：A知識點解析：選項C：由海關(guān)負責征收和管理；選項E：由地方稅務機關(guān)負責征收和管理。17、甲公司成立于2008年，其股東分別為A公司、B公司和張某個人。2017年5月張某和A公司將其持有的甲公司股份全部轉(zhuǎn)讓給B公司，則下列表述正確的是()。A、B公司和甲公司均需辦理變更稅務登記B、甲公司需辦理變更稅務登記C、A公司、B公司和甲公司均需辦理變更稅務登記D、A公司和甲公司均需辦理變更稅務登記標準答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)18、地方稅務局系統(tǒng)主要負責征收的稅種范圍不包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：土地增值稅和資源稅(除海洋石油企業(yè)繳納的資源稅以外)是由地方稅務局系統(tǒng)負責征收管理的。19、以下稅種屬于國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：房產(chǎn)稅、車船稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理。20、下列事項在辦理時，納稅人必須使用稅務登記證的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務機關(guān)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)申請減稅、免稅、退稅；(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款；(4)領(lǐng)購發(fā)票；(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；(6)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(7)其他有關(guān)稅務事項。21、下列屬于稅款征收措施的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：選項C：委托代征屬于稅款征收方式，不屬于稅款征收措施。22、下列對于稅款征收采取稅收保全措施的說法中，正確的有()。標準答案：C,E知識點解析：選項A：稅務機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施；選項B：采取稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務人、納稅擔保人；選項D：稅務機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)相當于應納稅