綜合模擬2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收備考練習(xí)題及答案3含答案

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收備考練習(xí)題及

答案3含答案

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收備考練習(xí)題及答案3

第1題：下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分

輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由酒廠以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.酒廠先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)"消費(fèi)稅的納稅檢查〃

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托

方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

第2題：若商貿(mào)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)所繳納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入（）。

A.固定資產(chǎn)清理

B.營(yíng)業(yè)稅金附加

C.其他業(yè)務(wù)支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：考核第八章第四節(jié)"營(yíng)業(yè)稅的納稅檢查〃

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)及銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查

L轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，均需依5%的稅率

計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。注意：若發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，需要注銷無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)

值。

(1)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí):

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅傲讓收入的5%來(lái)計(jì)算)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

其他業(yè)務(wù)收入

(2)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)：

借：銀行存款

累計(jì)攤銷

無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來(lái)計(jì)算)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

無(wú)形資產(chǎn)

營(yíng)業(yè)外收入

2.銷售不動(dòng)產(chǎn)的檢查

除房地產(chǎn)企業(yè)外，其他企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理〃賬戶

核算。

【教材例8-15］在對(duì)某工業(yè)企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)

期出售房屋一幢，并連同房屋所在范圍的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得全部

收入350000元，發(fā)生公證費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、印花稅等50000元，該項(xiàng)固

定資產(chǎn)原值2000000元，已提折舊1100000元。

正確的會(huì)計(jì)處理是：

L取得收入時(shí)：借：銀行存款350000

貸：固定資產(chǎn)清理350000

2.支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理50000

貸：銀行存款50000

3.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)清理900000

累計(jì)折舊1100000

貸：固定資產(chǎn)2000000

4.計(jì)算營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加：

借：固定資產(chǎn)清理19250

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅17500

-應(yīng)交城建稅1225（以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)）

-應(yīng)交教育費(fèi)附加525（以營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)）

固定資產(chǎn)清理凈損益=350000-(50000+900000+19250)=-619250,

屬于清理凈損失。

借:營(yíng)業(yè)外支出619250

貸：固定資產(chǎn)清理619250

第3題：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條

件，錯(cuò)誤的是（）。

A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移

給購(gòu)貨方

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：考核第八章第五節(jié)“企業(yè)所得的納稅檢查”

企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)

險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)

管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條："相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可

能流入企業(yè)”

第4題：假設(shè)某年國(guó)債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年國(guó)債還本付息

額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000

億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)"國(guó)債的限度及其衡

量指標(biāo)”

國(guó)債的限度及其衡量指標(biāo)

財(cái)政償債率=2000+36000X100%=5.56%

（一）國(guó)債絕對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)1.歷年累積債務(wù)的總規(guī)模2當(dāng)年發(fā)

行國(guó)債的總額;3.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。

（二）國(guó)債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)（重點(diǎn)）

第5題：我國(guó)國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）。

A.中國(guó)人民銀行

B.財(cái)政部

C.商業(yè)銀行

D.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“國(guó)債發(fā)行〃

（一）國(guó)債的發(fā)行機(jī)關(guān)是中央政府或者中央財(cái)政部門(mén)。（二）國(guó)債的

推銷機(jī)構(gòu)包括：

1、金融機(jī)構(gòu)

2、郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

3、中央銀行

政府利用中央銀行推銷國(guó)債，一般不用付出費(fèi)用，可降低國(guó)債的

發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹。

4、財(cái)政部或國(guó)債局一一花費(fèi)較多

第6題：有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國(guó)債的方法是()。

A.公募法

B.承受法

C.出賣(mài)法

D.支付發(fā)行法

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：2009年考題，考核第九章第三節(jié)"國(guó)債的發(fā)行"

有強(qiáng)制性色彩發(fā)行國(guó)債的方法是支付發(fā)行法

第7題：在國(guó)債的償債資金來(lái)源中，在理論上成立，而實(shí)際生活

中很難實(shí)現(xiàn)的是()。

A.建立償債基金

B.依靠財(cái)政盈余

C.通過(guò)財(cái)政列支

D.舉借新債

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：2009年考題，考核第九章四第節(jié)"國(guó)債償債的資金來(lái)

源〃

第8題：零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)不包括()。

A.預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

B.可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

C.編制工作簡(jiǎn)便易行

D.可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：2009年考題，考核第十章第二節(jié)"零基預(yù)算"

零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束,

預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策重點(diǎn)，充分

發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能。

第9題：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括()。

A.公開(kāi)性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：2009年考題，考核第十章第三節(jié)"現(xiàn)代預(yù)算制度的原

則〃

現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括：公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、

年度性。

第10題：通過(guò)公開(kāi)程序，邀請(qǐng)供應(yīng)商提供資格文件，只有通過(guò)

資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標(biāo)，這種采購(gòu)方式稱為()。

A.公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)

B.選擇性招標(biāo)采購(gòu)

C.限制性招標(biāo)采購(gòu)

D.非競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：2009年考題，考核第十章第四節(jié)"政府采購(gòu)的基本方

式”

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收備考練習(xí)題及答案2

第1題：關(guān)于公共產(chǎn)品的說(shuō)法，正確的是（）。

A.公共產(chǎn)品的效用具有可分割性

B.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同

C.公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同

D.公共產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：2009年考題，考核第一章第一節(jié)“公共產(chǎn)品的特征〃

公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不

是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。

第2題：在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。

A.收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

B.支大于收;動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)"財(cái)政職能”

國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資

本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平

衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。

第3題：財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。

A.財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)

B.累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)

C.財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)

D.社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：2009年考題，考核第一章第二節(jié)"財(cái)政職能”

內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的

功能，即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小

與總需求和總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面。

第4題：美國(guó)著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因

時(shí)，提出的理論是()。

A.政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

C.公共收入增長(zhǎng)引致論

D.非均衡增長(zhǎng)模型

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

答案解析：2010年考題，考核第二章第二節(jié)“財(cái)政支出增長(zhǎng)趨勢(shì)

的各種理論的提出者及觀點(diǎn)"。

西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論界對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋有以下幾種：

1、瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則〃。

現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家

活動(dòng)的增長(zhǎng)，因"政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加"導(dǎo)致公共

支出增長(zhǎng)。

2、皮考克和魏斯曼的"公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論〃。

認(rèn)為公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入增長(zhǎng)而造成的，公共收入

和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。公共支出增長(zhǎng)的因素有內(nèi)在因素和外在

因素兩種。

(1)內(nèi)在因素：在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民

收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，政府

支出隨之上升。

(2)外在因素：財(cái)政收入因動(dòng)蕩原因增加后，很難再降低。公共支

出和公共收入總是同步增加的。

3、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論〃。(重點(diǎn))

他們將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段，用經(jīng)

濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。

(1)早期階段：政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在

這一階段公共部門(mén)須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

(2)中期階段：政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。

(3)成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支

出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)

速度。

第5題：世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及占GDP比重的變

化趨勢(shì)是()。

A.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng)

B.絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降

C.絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降

D.絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：2009年考題，考核第二章第二節(jié)“財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨

勢(shì)"。

財(cái)政支出無(wú)論從絕對(duì)量還是從相對(duì)量來(lái)看，世界各國(guó)都呈現(xiàn)出上

升的趨勢(shì)。

第6題：根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政

策是()。

A.免費(fèi)政策

B.低價(jià)政策

C.平價(jià)政策

D.高價(jià)政策

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：2009年考題，考核第二章第三節(jié)“公共勞務(wù)〃收費(fèi)法

"公共勞務(wù)”收費(fèi)法

⑴免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些“公

共勞務(wù)〃使之獲得極大的社會(huì)效益。如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射

疫苗等。

(2)平價(jià)政策，可以用收取的費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)〃的人力、物

力耗費(fèi)，一般適用于從全社會(huì)的利益來(lái)看，無(wú)需特別鼓勵(lì)使用，又無(wú)

必要特別加以限制使用的"公共勞務(wù)〃，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

⑶高價(jià)政策，主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的"公

共勞務(wù)〃，實(shí)行高價(jià)政策既可以達(dá)到有效限制使用的目的，又可以提

供較多的財(cái)政收入。

⑷公共定價(jià)法

具體包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)方法、負(fù)荷定價(jià)法

第7題：在世界范圍內(nèi)，現(xiàn)代社會(huì)保障制度創(chuàng)立的時(shí)間是（）。

A.19世紀(jì)80年代

B.20世紀(jì)20年代

C.20世紀(jì)30年代

D.20世紀(jì)50年代

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會(huì)保障制度〃。

社會(huì)保障制度最早產(chǎn)生于19世紀(jì)80年代的德國(guó)。

第8題：帶有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是（）o

A.社會(huì)保險(xiǎn)型

B.社會(huì)救濟(jì)型

C.普遍津貼型

D.節(jié)儉基金型

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：2011年考題，考核第二章第五節(jié)“社會(huì)保障制度〃。

第9題：財(cái)政補(bǔ)貼的主要對(duì)象是()。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.主管部門(mén)

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

答案解析：2010年考題，考核第二章第五節(jié)“社會(huì)保障制度〃。

財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了實(shí)行特定的經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)目標(biāo)，將一部

分財(cái)政資

金無(wú)償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。

補(bǔ)貼主體：國(guó)家

補(bǔ)貼對(duì)象：企業(yè)和居民

補(bǔ)貼目的：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定需要，實(shí)現(xiàn)特定

的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。

補(bǔ)貼性質(zhì)：通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再

分配

第10題：稅收支出是指（）。

A.政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和

B.籌集稅收的成本

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出

D.減免稅等稅收優(yōu)惠

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

答案解析：考核第二章第五節(jié)“稅收支出〃。

稅收支出的分類

從稅收支出所發(fā)揮的作用來(lái)看，它分為照顧性稅收支出和刺激性

稅收支出

⑴照顧性稅收支出

(2)刺激性稅收支出

2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收備考練習(xí)題及答案1

一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1

個(gè)最符合題意)

1.政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，

建成后一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府,

這種投資方式是（）。

A.政府與民間共同投資方式

B.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作方式

C.BOT投資方式

D.財(cái)政投融資方式

【答案】C

【解析】本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。BOT投資方式（建

設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓投資方式）是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通

過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并

在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)、收

回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式的最大

特點(diǎn)，是能夠鼓勵(lì)和吸引私人投資者特別是外國(guó)直接投資者對(duì)發(fā)電廠

（站卜高速公路、能源開(kāi)發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資。

2.關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

B.財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)

C.財(cái)政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理

D.財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)

【答案】C

【解析】財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門(mén)機(jī)構(gòu)一一政策性金

融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)，因此選項(xiàng)C符合題意。

3.某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有

為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒(méi)有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（）o

A.競(jìng)爭(zhēng)障礙

B.外部效應(yīng)

C.不完全競(jìng)爭(zhēng)

D.效率缺失

【答案】B

【解析】外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社

會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影

響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的

收益。

4.國(guó)際收支平衡是指()。

A.經(jīng)常項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

B.經(jīng)常項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平衡

D.經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目和外匯儲(chǔ)備收支合計(jì)大體平衡

【答案】c

【解析】國(guó)際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目收支合計(jì)大體平

衡。

5.關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出的說(shuō)法，正確的是()。

A.購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響國(guó)民收入分配

B.購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響就業(yè)

C.購(gòu)買(mǎi)性支出間接影響生產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的

【答案】B

【解析】購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的，因此選項(xiàng)

A錯(cuò)誤。購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是()。

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致

C.公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

【答案】B

【解析】瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則〃認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)

引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，因此發(fā)現(xiàn)

"政府職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加"導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)。

7.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C.資本

D.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)

【答案】C

【解析】資本-力最大化標(biāo)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。

8.負(fù)荷定價(jià)法適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是（）。

A.公路運(yùn)輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務(wù)

D.電力供應(yīng)

【答案】D

【解析】本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價(jià)法是指按

不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。在電力、燃?xì)狻㈦娫挼刃?/p>

業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制

定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。公路運(yùn)輸、醫(yī)療服務(wù)適用平價(jià)政策。

免疫防疫適用免費(fèi)和低價(jià)政策。

9.關(guān)于行政管理費(fèi)支出的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.行政管理費(fèi)支出是財(cái)政的一項(xiàng)非常重要的支出

B.一般來(lái)說(shuō)，行政管理費(fèi)支出絕對(duì)數(shù)是不斷上漲的

C.行政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的

D.行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級(jí)行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用

【答案】D

【解析】本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于

國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用,

包括行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢察支出和外交支出，

選項(xiàng)D符合題意。

10.關(guān)于稅法正式淵源的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.稅收法律由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

B.稅收法規(guī)由國(guó)務(wù)院或其授權(quán)主管部門(mén)制定

C.部委稅收規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定

D.地方性稅收法規(guī)由各級(jí)地方人民政府制定

【答案】D

［解析】本題考查我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由省、

自治區(qū)、直轄市以及省級(jí)人民政府所在地的市和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大

的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定。地方人民政府制定的是稅

收地方政府規(guī)章。

1L關(guān)于稅法解釋的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋

B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C.稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局

D.稅收司法解釋可以作為適用法律法規(guī)的依據(jù)

【答案】C

【解析】稅法的司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)

刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。在我國(guó)，

司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。它們所做的

司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。

12.關(guān)于減免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的

B.任何單位與部門(mén)都不得擅自減稅免稅

C.征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)的只對(duì)超過(guò)部分征稅

D.征稅對(duì)象沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

【答案】C

【解析】征稅對(duì)象超過(guò)起征點(diǎn)全額征稅，因此選項(xiàng)C符合題意。

13.關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是（）。

A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

【答案】D

【解析】商品需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，因此

選項(xiàng)A錯(cuò)誤。商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，因此

選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

14.L公司是甲國(guó)居民納稅人，2016年度的所得為100萬(wàn)元，其

中來(lái)自甲國(guó)所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄

權(quán)，所得稅稅率為30%,對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國(guó)實(shí)行地域管轄

權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2016年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）

萬(wàn)元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

【答案】D

【解析】L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額為20x20%=4（萬(wàn)元）。L公

司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)、其在乙國(guó)繳納的4萬(wàn)元稅款可以作為費(fèi)

用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額=100-4=96（萬(wàn)元），在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額

=96x30%=28.8（萬(wàn)元）。

15.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東

B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人

D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷

售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。

16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月侮小規(guī)模納稅人銷

售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算

的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()元。

A、13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

【答案】B

【解析】本題考查酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。對(duì)銷售除啤酒、

黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)

上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠銷售白酒應(yīng)計(jì)

算的銷項(xiàng)稅額=(92600+3000H(l+17%)xl7%，13890.60(元)。

17、某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購(gòu)進(jìn)零配

件15000元，支付電費(fèi)1200元。當(dāng)月對(duì)外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含

稅收入36000元。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。

A.0

B、1048.54

C.1080.00

D.5230.77

【答案】B

【解析】本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售

或者應(yīng)納稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵

扣進(jìn)行稅額。應(yīng)繳納增值稅=36000+(1+3%)X3%=I048.54元。

18、關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是()o

A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)

稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消

費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅

C.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)

計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的

最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅

【答案】D

【解析】本題考查增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)

稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資人股和抵償債務(wù)等方面,

應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高錯(cuò)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。將自產(chǎn)、

委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶的,

是增值稅的視同銷售行為，按照納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售

價(jià)格確定。

19、下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅

額中扣除的是（）。

A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球

桿

【答案】D

【解析】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。以外購(gòu)的已稅汽油、柴油

為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，允許扣除消費(fèi)稅。

20、2016年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于

集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)

成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%。

上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。2016年2月該化妝品廠

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

A.22392.60

B.240750.00

C.35150.00

D、50214.60

【答案】B

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅

消費(fèi)品，而是用于其他方面的（包括用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工

程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、

廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），消費(fèi)稅與增值稅同時(shí)作視同銷售

處理。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅

=[35000X(1+5%)+20000X(1+5%)]-?(1-30%)X30%=24750(7C)

2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試試題及答案

一、單質(zhì)選擇題（共60題.每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1

個(gè)最符合題意）

L《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.國(guó)家稅務(wù)總局

【答案】C

【解析】國(guó)務(wù)院制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，財(cái)政

部制定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。

2.某企業(yè)年度收入總額為1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，繳

納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為（）。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

【答案】B

【解析】企業(yè)所得稅稅負(fù)率=30/200X100%=15%

3.關(guān)于財(cái)政投資的說(shuō)法，正確的是()。

A.財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資

B.財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

C.財(cái)政投資的資金來(lái)源全部是無(wú)償?shù)?/p>

D.財(cái)政投資職能投資于周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期項(xiàng)目

【答案】A

【解析】財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投

資，故選項(xiàng)A正確。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目

的建成可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。財(cái)政投

資的資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目，故選

項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

4.從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。

A.政府財(cái)政

B.商業(yè)銀行

C.投資機(jī)構(gòu)

D.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織

【答案】A

【解析】在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個(gè)條件:

一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入;二是農(nóng)業(yè)投資的收益率

高于、至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)

主要來(lái)自農(nóng)業(yè)部門(mén)和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用，

然而在我國(guó)目前價(jià)格體系和GDP分配格局下，上述兩個(gè)條件很難得

到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門(mén)不可能將大

量信用資金投放到農(nóng)業(yè)部門(mén)，故針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)

設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。

5.關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是()。

A.消費(fèi)者增加，受益程度下降

B.消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C.其效用不能分割為若干部分

D.提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化

【答案】C

【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的特征之一為效用

的不可分割性，公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)

的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享用，不能將其分割為若干

部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享用。

6.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。

A.收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備

B.支大于收，動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡

C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

D.經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

【答案】C

【解析】國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國(guó)際

收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)一，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的

收支合計(jì)大體保持平衡。

7.征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的（）。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

【答案】B

【解析】財(cái)政收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居

民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要

合理拉開(kāi)收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。主要有

兩方面的手段：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社

會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)

與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、

財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

8.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是（）。

A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

B.國(guó)防支出

C.社會(huì)福利救濟(jì)支出

D.行政管理支出

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加

社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家

物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。

9.當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）。

A.社會(huì)總供給減少

B.社會(huì)總需求減少

C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮

D.造成經(jīng)濟(jì)萎縮

【答案】C

【解析】社會(huì)總需求由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)、投資需求和政府

的消費(fèi)性需求所構(gòu)成，政府購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)顯然社會(huì)總需求增加,

這將導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率

提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，擴(kuò)大生產(chǎn)又引起勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料增多，就業(yè)人數(shù)

增多，消費(fèi)品需求膨脹，社會(huì)總供給增加，在各個(gè)企業(yè)相互刺激之下

社會(huì)生產(chǎn)膨脹，經(jīng)濟(jì)繁榮的局面出現(xiàn)。

10.根據(jù)"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論“，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)入成熟階段后，財(cái)政支出的

重點(diǎn)是（）。

A.法律和秩序

B.交通設(shè)施

C.社會(huì)福利

D.環(huán)境衛(wèi)生

【答案】C

【解析】本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)。"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變,

公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

1L我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是()。

A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌

B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管

C.全部為個(gè)人賬戶

D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

【答案】D

【解析】我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保限實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方

式。故選項(xiàng)D正確。

12.高等教育服務(wù)屬于是一種()o

A.混合物品

B.純公共物品

C.私人物品

D.公共物品

【答案】A

【解析】教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)

角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個(gè)人從高

等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人化的，且具有排他性，故義務(wù)教

育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。

13.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是()。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B.職工副食品補(bǔ)貼

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼

【答案】A

【解析】按財(cái)政補(bǔ)帖的環(huán)節(jié)分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的

補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。從我國(guó)

的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外

貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，財(cái)政補(bǔ)貼可以

分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。這也是由于財(cái)政補(bǔ)貼可能轉(zhuǎn)移，就最終受

益者這個(gè)角度來(lái)劃分的。實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終

受益者的。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)生活中，實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)為農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格

補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)A正確。

14.在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來(lái)，設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度豹最重要的

原則是（）。

A公平原則

B.經(jīng)濟(jì)原則

C.效率原則

D.財(cái)政原則

【答案】A

【解析】西方學(xué)界看來(lái)，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的

最重要的原則。

15.納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給

生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。

A.前轉(zhuǎn)

B后轉(zhuǎn)

C.消轉(zhuǎn)

D.稅收資本化

【答案】B

【解析】后轉(zhuǎn)亦稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而

將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

16.A公司為甲國(guó)居民納稅人，2016年度來(lái)自甲國(guó)的所得為50萬(wàn)

元，未自乙國(guó)的所得為50萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)的稅率分別為20%和30%o

A公司已在乙國(guó)繳納稅款，甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外的所得實(shí)行的免

除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2016年度應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）

萬(wàn)元。

A.10

B.15

C.17

D.20

【答案】C

【解析】扣除法即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征

稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予

以扣除，就扣除后的部分征稅。

A公司在乙國(guó)度納所得稅稅額：50x30%=15（萬(wàn)元）。

A公司在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額：50+50-15=85（萬(wàn)元）。

A公司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額：85x20%=17（萬(wàn)元）。

17.進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.收到進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.支付稅款的當(dāng)天D.索取銷售貨款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】B

【解析】進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

18.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取

得含稅收入117萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生

產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素

藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.10.20

B.12.47

C.14.73

D.17.86

【答案】B

【解析】一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法

劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按以下公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不

得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額x（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷

售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)）

應(yīng)納增值稅=117+（l+：L7%）xl7%-6.8xl00+15O1.2.47（萬(wàn)元）。

19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法，提供下列情形的服務(wù)

屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全發(fā)生在境外

消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用

的有形資產(chǎn)

C.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用

的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】D

【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：⑴境外單位或者

個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。(2)境外單

位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。(3)

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)C屬于提供不動(dòng)產(chǎn)出租

服務(wù)，不屬于納入營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)。

20.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化

妝品消費(fèi)稅稅率為30%,則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

【答案】c

【解析】不含稅收入=含稅收入+（1+17%）=5850+1.：17=5000（元）。

應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅收入x稅率=5000x30%=1500（元）。

2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考前預(yù)測(cè)試題及答案

L解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（）

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

答案：B

2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配

B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配

C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理分配

答案：B

3.財(cái)政的可控支出是（）

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會(huì)保障支出

D.失業(yè)救濟(jì)金支出

答案：B

4.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B."公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論〃認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

答案：D

5.關(guān)于“公共勞務(wù)〃收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益

B.政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以

提高財(cái)政支出效益

C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

D.該方法只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服

務(wù)部門(mén)

答案：B

6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財(cái)力雄厚，可以投資大型項(xiàng)目

D.政府投資只能投資見(jiàn)效快的項(xiàng)目

答案：D

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長(zhǎng)

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

答案:D

8.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者

答案：C

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不預(yù)征稅

B.那說(shuō)扣除是把合乎規(guī)定的特殊之處，從應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠稅是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取角度的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

答案：B

10.屬于稅法非正式稅源的是（）

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.說(shuō)收判例

答案：D

1L某企業(yè)2015年度銷售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100

萬(wàn)元，增值額為200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，繳納增值稅為34

萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

答案：B

12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅率

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

答案：D

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

答案：A

14.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分

別為20%和15%,兩國(guó)均實(shí)行屬于人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)

實(shí)行減免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5

C.15

D.20

答:B

17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費(fèi)者

日用品一批，收取含稅價(jià)款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅

專用發(fā)票注明價(jià)款為30000元，則改百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅

()元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3966.67

D.9066.67

答案：C

19.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅我不得

從銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指()

A.自然災(zāi)害損失

B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷過(guò)期報(bào)廢損失

C.合理?yè)p失

D.因管理不善造成被盜取、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

答案:D

20.某生成白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含

稅銷售收入128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾

期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅

銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.18.70

B.19.04

C.19.72

D.20.66

答案：B

22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的資產(chǎn)汽車(chē)

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品的，不納稅。

L用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的一一不納稅

所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

的"，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)

體的應(yīng)稅消費(fèi)品。

2.用于其他方面的一一于移送使用時(shí)納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工

程.管理部門(mén).非生產(chǎn)機(jī)構(gòu).提供勞務(wù)和用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、

樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái),

作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所

得稅前扣除電腦折舊（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)

值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算

應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

24.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一

家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值

2000萬(wàn)元,取得的貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元,不考慮其他因素，

假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得

稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依

法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境

內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅法,

這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的()

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

答案：B

26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1開(kāi)

始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在()之前向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

答案：D

27.某個(gè)體商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車(chē)用

于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車(chē)費(fèi)用難以分清生成經(jīng)營(yíng)與家庭用途，2015

年該輛汽車(chē)共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅

前扣除的費(fèi)用是()元。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

答案：A

28.通過(guò)“招、拍、掛〃程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。

A.土地成交總價(jià)款

B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開(kāi)發(fā)成本

C.土地成交總價(jià)款扣除土地開(kāi)發(fā)成本

D.土地成交總價(jià)款扣除開(kāi)發(fā)成本

答案：A

29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應(yīng)車(chē)船的車(chē)船稅應(yīng)()。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貢r(shí)間情況決定是否征收

答案：A

30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()

A.國(guó)有礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開(kāi)采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個(gè)體工商開(kāi)采的礦產(chǎn)品

答案C

31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的

是0。

A.生產(chǎn)用地

B.水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

答案:B

32.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)

目金額20%,免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%,

未超過(guò)部分免征土地增值稅，就其超過(guò)部分計(jì)稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地

增值稅

D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

答案:B

33.納稅人《個(gè)體工商戶》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

期限改正，逾期不改的由()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)?zhí)峁ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)以下罰款

答案C

34.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購(gòu)、開(kāi)具、

取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要

求其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其

提供保證金，并限制繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，正確的是()

A.發(fā)票應(yīng)對(duì)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

36.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說(shuō)法，正確的是()

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一的代步工具的轎車(chē)，不在稅收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之

內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)

行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人繳納的滯納

金同時(shí)執(zhí)行

答案：D

37.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)

出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計(jì)算出的期末底稅款為19萬(wàn)

元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為0

A.0

B.6

C.9

D.15

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用

的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()

A.紅字借記"原材料”5000元

B.紅字貸記“原材料〃5000元

C.紅字借記"原材料"45000元

D.紅字貸記“原材料"45000元

39.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.本年利潤(rùn)

C.利潤(rùn)分配

D.以前年度損益調(diào)整

40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為0

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.其他應(yīng)收款

D.其他應(yīng)付款

答案：D

41、企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為0

A.折扣發(fā)生時(shí)借記〃財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

B.折扣發(fā)生時(shí)借記“銷售費(fèi)用〃科目

C.貨物發(fā)出時(shí)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目

D.簽訂合同是借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用〃科目

答案：A

42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

答案：C

43、根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定

C.地方政府所屬部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債

D.地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足

答案：B

44.社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于0

A.直接顯性債務(wù)

B.直接隱形債務(wù)

C.或有顯性債務(wù)

D.或有隱形債務(wù)、

答案：B

45、當(dāng)社會(huì)總攻擊小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()

A.緊縮支出，增加稅收的盈余

B.減少稅收，增加支出的赤字

C.增加收費(fèi)，減少稅收的收入

D.收入與支出的平衡的中性政策

答案：A

46、預(yù)算資金的監(jiān)督制衡力最基本的性能更為特征是0

A.代表人民的利益

B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

答案：A

47、關(guān)于部門(mén)預(yù)算編制范圍的說(shuō)法，正確的是()

A.部門(mén)預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金

B.部門(mén)預(yù)算只包括財(cái)政性資金

C.部門(mén)預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理

D.不同性質(zhì)來(lái)源的資金同意編入部門(mén)預(yù)算

答案：D

48、政府預(yù)算決策的對(duì)象是()

A.程序合理

B.依據(jù)合理

C.公共偏好

D.政府需要

答案：C

49、就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)，屬于歷年制的是()

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

答案：A

50、下列原則中，不屬于財(cái)政支出的原則是()

A.與事權(quán)相對(duì)應(yīng)原則

B.公平性原則

C.總額分成原則

D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則

答案：C

51、下列權(quán)力中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)算調(diào)整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤銷權(quán)

答案：c

52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是()

A.補(bǔ)償支出

B.捐贈(zèng)支出

C.工資支出

D.債務(wù)利息支出

答案：暫無(wú)

53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理

論是()

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.重商主義理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂(lè)部理論

答案：C

54、在我國(guó)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)

A.統(tǒng)計(jì)局

B.稅務(wù)局

C.發(fā)改委

D.國(guó)資委

答案：D

55、關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是0

A.改革要到2020年，我國(guó)將在國(guó)有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵

緩解取得決定性成果

B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度

C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督

D.國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類分層管理

答案：C

56.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有()

A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

B.單位分立或合并

C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無(wú)償劃轉(zhuǎn)

D.整體或部門(mén)改制為企業(yè)

答案：C

57、下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力的方式是

0

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動(dòng)用結(jié)余

D.增收節(jié)支

答案:B

58、當(dāng)政府過(guò)多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是()

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

答案：D

59、政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮

財(cái)政政策()

A.協(xié)調(diào)功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導(dǎo)向功能

答案：D

60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是0

A.法定存款準(zhǔn)備金率

B.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費(fèi)者信用控制

答案：B

二、多選題

61、財(cái)政的積累性支出有()

A.國(guó)防費(fèi)支出

B.基本建設(shè)支出

C.國(guó)家物資儲(chǔ)備指出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

答案：BCD

62、財(cái)政投融資的基本特征包括()

A.財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序

B.財(cái)政投融資是一種政策性融資

C.財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制

D.財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

E.財(cái)政投融資的資本金是政策投入的

答案：BCDE

63、稅收支出的形式有0

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

答案：ABDE

64、現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括()

A.充裕原則

B.配置原則

C.公平原則

D.中興原則

E.彈性原則

答案：AE

65、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的

有()

A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移

送的當(dāng)天

B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收

管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)再不同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各

自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

66、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有0

A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車(chē)

轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為發(fā)出煙火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用購(gòu)銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6

月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

答案：ABCD

67、根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說(shuō)法正確的

有0

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)-，海關(guān)應(yīng)按照售價(jià)的5%計(jì)算保

險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格"FOB〃的含義是“船上交貨〃的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱。

又稱"離岸價(jià)格”

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格"CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格"CIF"的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)"的價(jià)格

屬于簡(jiǎn)稱，又稱"到岸價(jià)格〃

答案：ACE

68、根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊性