國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷1（共127題）

國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷1（共5套）（共127題）國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是()。A、將外購(gòu)的貨物分配給股東B、將外購(gòu)的貨物用于投資C、將外購(gòu)的貨物用于集體福利D、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、D三項(xiàng)，將外購(gòu)的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；C項(xiàng)，將外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東B、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于修繕廠房C、將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：用于簡(jiǎn)易征稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3、某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，2019年7月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取含稅貨款25萬(wàn)元，扣除還本支出后按23萬(wàn)元作銷售處理。已知鋼琴適用的增值稅稅率為13％，該鋼琴?gòu)S本月增值稅計(jì)稅銷售額為()萬(wàn)元。A、25．00B、23．00C、22．12D、19．83標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出；在本題中，鋼琴?gòu)S開具的是普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)先作價(jià)稅分離，增值稅計(jì)稅銷售額＝25÷(1＋13％)＝22．12(萬(wàn)元)。4、下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是()。A、年應(yīng)征增值稅銷售額為70萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B、年應(yīng)征增值稅銷售額為700萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的企業(yè)C、年應(yīng)征增值稅銷售額為70萬(wàn)元的從事加工的企業(yè)D、年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，該標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元。故本題選B。5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該按照生活服務(wù)征收增值稅的是()。A、安全保護(hù)服務(wù)B、非學(xué)歷教育服務(wù)C、車輛停放服務(wù)D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，安全保護(hù)服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)征收增值稅；B項(xiàng)，非學(xué)歷教育服務(wù)按照生活服務(wù)征收增值稅；C項(xiàng)，車輛停放服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅；D項(xiàng)，裝卸搬運(yùn)服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)中的物流輔助服務(wù)征收增值稅。6、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬(wàn)元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、1．6B、1．3C、1．0D、0．6標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率為13％。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額＝10×13％＝1．3(萬(wàn)元)。7、2018年5月8H，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。6月3日，甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票。6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元。6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物或者勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。8、某銀行為增值稅一般納稅人，2018年5月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買人價(jià)為100萬(wàn)元，賣出價(jià)為120萬(wàn)元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6％，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、15．50B、12．86C、7．20D、25．54標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：100×6％＋(120－100)×6％＝7．2(萬(wàn)元)。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。該期限為()。A、42個(gè)月B、36個(gè)月C、60個(gè)月D、48個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售貨物或者勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。10、自2017年7月113起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起()日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、60B、90C、180D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。11、下列各項(xiàng)中，在2019年4月1日至2021年12月31日期間，不適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的是()。A、提供郵政服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重達(dá)到45％的納稅人B、提供建筑服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重達(dá)到70％的納稅人C、提供現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重達(dá)到55％的納稅人D、提供金融服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重達(dá)到50％的納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10％，抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50％的納稅人。12、甲廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2018年6月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款30萬(wàn)元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6％，則該廣播影視公司2018年6月份應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、22．2B、24C、23．2D、25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2018年6月份該公司應(yīng)繳納增值稅＝(100＋300)×6％＝24(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、下列各項(xiàng)中屬于增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、下列情形屬于在我國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。15、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費(fèi)、返還利潤(rùn)和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。16、甲企業(yè)是從事貨物銷售的增值稅一般納稅人，下列可以作為其增值稅納稅期限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于從事貨物銷售的納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。所以A項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。所以B項(xiàng)正確。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。所以C、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤。18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物時(shí)價(jià)外向買方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、包裝物租金等均屬于價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)計(jì)入銷售額。19、納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇()的人民幣外匯中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的人民幣外匯中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、一般納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的包裝物租金，應(yīng)并人銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、外購(gòu)進(jìn)口的原屬于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍。22、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過5萬(wàn)元的，免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬(wàn)元的(含10萬(wàn)元)，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬(wàn)元的，免征增值稅。23、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)不需要繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按照營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，除融資性售后回租(按金融服務(wù)征收增值稅)外，不論動(dòng)產(chǎn)融資租賃，還是不動(dòng)產(chǎn)融資租賃，均按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”征收增值稅。24、某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用10％的低稅率。25、一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最低開票限額管理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A、文化創(chuàng)意服務(wù)B、車輛停放服務(wù)C、廣播影視服務(wù)D、旅游娛樂服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、C三項(xiàng)均按照“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。2、甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第一季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率3％。甲便利店第一季度應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。A、3111B、3111．63C、3021．63D、3021標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝换騻€(gè)人將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的物資無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售貨物，征收增值稅。甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額＝(103000＋721)÷(1＋3％)×3％＝3021(元)。3、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收增值稅的是()。A、農(nóng)業(yè)站提供的技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)B、駕校提供的駕駛培訓(xùn)服務(wù)C、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)D、托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅；A、C、D三項(xiàng)免征增值稅。5、下列選項(xiàng)中，不屬于按照金融服務(wù)征收增值稅的是()。A、以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)B、融資性售后回租C、人身保險(xiǎn)服務(wù)D、經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)按照現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)征收增值稅。6、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2019年5月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得價(jià)稅合計(jì)金額為109萬(wàn)元，提供客運(yùn)服務(wù)取得不含稅價(jià)款190萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款180萬(wàn)元，增值稅稅額23．4萬(wàn)元。則該運(yùn)輸公司2019年5月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、29．0B、33．1C、2．7D、1．2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)輸公司提供貨物運(yùn)輸及客運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)，適用9％的增值稅稅率。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納增值稅＝109÷(1＋9％)×9％＋190×9％－23．4＝2．7(萬(wàn)元)。7、2019年9月甲公司(一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元，另收取包裝物租金67807元。已知增值稅稅率為13％，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A、13000B、13780C、14690D、15571．4標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用處理。因此，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝(113000＋6780)÷(1＋13％)×13％＝13780(元)。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于銷售貨物的是()。A、天然氣公司銷售天然氣B、銀行銷售金銀C、貨物期貨交易D、服裝廠提供的縫紉業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物是指在中國(guó)境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，其中，貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，A項(xiàng)屬于銷售貨物；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物征收增值稅，B項(xiàng)屬于銷售貨物；C項(xiàng)，貨物期貨交易的增值稅納稅環(huán)節(jié)為期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)，并且按照銷售貨物繳納增值稅；D項(xiàng)，縫紉業(yè)務(wù)，按照銷售勞務(wù)征收增值稅，不屬于銷售貨物。9、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述中正確的是()。A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)做購(gòu)貨處理B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)做銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D、甲、乙雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，在以物易物業(yè)務(wù)中，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物按規(guī)定核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。在以物易物活動(dòng)中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10、重慶市的張先生將自己已經(jīng)居住3年的一套住房對(duì)外銷售，適用的增值稅政策為()。A、免征增值稅B、差額計(jì)征增值稅C、減半征收增值稅D、全額計(jì)征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)：個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、2．6B、28．6C、2．3D、25．31標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額＝200×10％＝20(萬(wàn)元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額＝(200＋20)×13％＝28．6(萬(wàn)元)。12、甲企業(yè)為生產(chǎn)水泥混凝土的增值稅一般納稅人，其銷售水泥混凝土選擇按照簡(jiǎn)易辦法納稅。2018年8月，甲企業(yè)銷售水泥混凝土取得含稅收入742萬(wàn)元；當(dāng)月認(rèn)證的全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為56萬(wàn)元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、42B、0C、21．61D、29．24標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，可以選擇按簡(jiǎn)易辦法依照3％的征收率計(jì)算繳納增值稅；按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的一般納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額＝742÷(1＋3％)×3％＝21．61(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可以選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅，具體適用范圍：①縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)。④用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。⑤自來水。⑥商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。14、一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：①公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。②經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。③電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。④以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。⑤在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。打撈救助服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)銷售小轎車時(shí)，一并向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，不應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、C、D三項(xiàng)，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅；B項(xiàng)，以物易物不屬于視同銷售，而是特殊的銷售業(yè)務(wù)。18、下列無(wú)形資產(chǎn)中，屬于自然資源使用權(quán)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)權(quán)屬于其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。20、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人，不再作為小規(guī)模納稅人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、某企業(yè)將外購(gòu)的貨物(有增值稅專用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于投資、分配和贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，其外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅符合規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣。23、設(shè)有2個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，均應(yīng)視同銷售處理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：設(shè)有2個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售處理，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。24、增值稅一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。25、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述，不正確的是()。A、實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發(fā)票C、不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、可以請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。2、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，已知增值稅稅率13％。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A、9318．58B、11700C、10353．98D、10530標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理．均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司銷售的該批貨物銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，因此甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝(90000－9000)×13％＝10530(元)。3、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取賒銷、分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D、將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：將貨物交付他人代銷，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。4、某商場(chǎng)以舊換新手機(jī)100部，新手機(jī)含稅銷售單價(jià)為3164元，回收舊手機(jī)含稅銷售單價(jià)為226元，增值稅稅率13％，應(yīng)繳納的增值稅為()。A、36400B、41132C、33800D、38194標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。該商場(chǎng)應(yīng)繳納增值稅稅額＝3164×100÷(1＋13％)×13％＝36400(元)。5、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、4．8B、8．0C、10．4D、12．8標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè)，適用的增值稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額＝80×6％＝4．8(萬(wàn)元)。6、一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用9％稅率的是()。A、大米B、圖書C、食用鹽D、手機(jī)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，適用13％的稅率。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計(jì)稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅銷售額時(shí)可以扣除的是()A、支付的廣告制作費(fèi)B、向旅游者收取的并支付給酒店的住宿費(fèi)C、支付的導(dǎo)游工資D、支付的辦公室租金標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。8、某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年4月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A、696．12B、0C、687．38D、717．0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅。9、下列各項(xiàng)中，屬于在中國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的是()。A、境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B、境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)C、境內(nèi)單位向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)D、境外單位向境外單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：在境內(nèi)銷售服務(wù)是指服務(wù)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：①境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)；②境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)；③境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)；④財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。10、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的是()。A、單位員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)B、個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C、向其他單位無(wú)償提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)D、向社會(huì)公眾提供咨詢服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，視同銷售服務(wù)，繳納增值稅。11、根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是()。A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)C、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D、托兒所提供的保育服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A、C、D三項(xiàng)，免征增值稅。12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D、母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；B項(xiàng)，航空公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅；C項(xiàng)，房產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金，不征收增值稅；D項(xiàng)，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)征收增值稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)13、按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。14、下列說法中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，A項(xiàng)正確；將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅，B項(xiàng)錯(cuò)誤；融資性售后回租按照金融服務(wù)繳納增值稅，C項(xiàng)錯(cuò)誤；水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃，D項(xiàng)錯(cuò)誤。15、下列各項(xiàng)中，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)；B項(xiàng)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)。16、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)，存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，免征增值稅。17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定，納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額；如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額。C項(xiàng)，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“建筑服務(wù)”稅目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。19、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額管理的規(guī)定，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。最高開票限額為10萬(wàn)元及以下的，由區(qū)(縣)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；最高開票限額為100萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；最高開票限額為1000萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、納稅人出口貨物，適用零稅率，但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、金融商品轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，屬于增值電信服務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。24、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率的，一律適用零稅率。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。25、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析26、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是()。A、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B、甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)C、單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)D、個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A、C、D三項(xiàng)，不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅；B項(xiàng)，屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、家電商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人銷售電視機(jī)B、百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C、手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個(gè)人提供手機(jī)修理勞務(wù)D、商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：①商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的；②應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的；③發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的；④小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的(需要開具專用發(fā)票的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。3、一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是()。A、24個(gè)月B、12個(gè)月C、36個(gè)月D、18個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法按照3％征收率計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13％的是()。A、郵政業(yè)服務(wù)B、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D、增值電信服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13％；交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和郵政業(yè)服務(wù)的稅率為9％；增值電信服務(wù)的稅率為6％。5、下列各項(xiàng)中不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。A、進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨物的向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款D、固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物未向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的由其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，但不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()。A、銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)原材料用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不能計(jì)算抵扣。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是()。A、采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額B、采取以舊換新方式的，銷售額為實(shí)際收取的全部?jī)r(jià)款C、采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出D、采取以物易物方式的，以實(shí)際收取的差價(jià)款為銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額；B項(xiàng)，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。但是對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；C項(xiàng)，采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出；D項(xiàng)，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B、百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C、超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A、C兩項(xiàng)，應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票；B項(xiàng)，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。9、下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為6％的是()。A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B、人力資源服務(wù)C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A、D兩項(xiàng)，適用稅率為9％；C項(xiàng)，適用稅率為13％。10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，另外取得延期付款利息2260元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A、4160．00B、4460．69C、5120．00D、5194．40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝30000×13％＋2260÷(1＋13％)×13％＝4160(元)。11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；B項(xiàng)，按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅；C項(xiàng)，按照“銷售服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅；D項(xiàng)，按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅。12、甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2019年6月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為212萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，稅額5．2萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額67萬(wàn)元，稅額0．36萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6％。甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、6．44B、7．16C、6．8D、7．52標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：營(yíng)改增納稅人銷項(xiàng)稅額＝含稅銷售額÷(1＋稅率)×稅率；納稅人購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅＝212÷(1＋6％)×6％－5．2－0．36＝6．44(萬(wàn)元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、交通運(yùn)輸服務(wù)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：交通運(yùn)輸服務(wù)是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。14、下列各項(xiàng)中，屬于增值電信服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B兩項(xiàng)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)。15、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：B項(xiàng)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)沒有免征增值稅的優(yōu)惠。16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)提供的下列服務(wù)中，適用零稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，不適用零稅率政策。17、下列選項(xiàng)中，不征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、一般納稅人有下列()行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一般納稅人有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開具專用發(fā)票：①虛開增值稅專用發(fā)票；②私自印制專用發(fā)票；③向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票；④借用他人專用發(fā)票；⑤未按照規(guī)定開具專用發(fā)票；⑥未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；⑦未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；⑧未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。有上列情形的，如已領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取銷售款的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。20、納稅人銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過部分計(jì)算繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，依照規(guī)定按全額計(jì)算繳納增值稅。21、固定電話、有線電視、寬帶等經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照電信服務(wù)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。23、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，由境外單位自行繳納。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。24、會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析25、保險(xiǎn)公司開辦的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入一律免繳增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：保險(xiǎn)公司開辦的1年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅。國(guó)家電網(wǎng)招聘考試財(cái)會(huì)類專業(yè)知識(shí)（增值稅法）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)于2018年1月將一輛自己使用過3年的設(shè)備小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是()。A、按2％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B、按4％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C、按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％計(jì)算應(yīng)納增值稅D、不交增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的是()。A、商店銷售糖果B、木材加工廠銷售原木C、糧店銷售面粉D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、C三項(xiàng)，照章繳納增值稅；D項(xiàng)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。3、甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額128750元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為13％，征收率為3％，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()元。A、3450B、3862．5C、14811．85D、3750標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3％的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。甲商店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額＝128750÷(1＋3％)×3％＝3750(元)。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售額的表述，不正確的是()。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額B、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：D項(xiàng)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。5、下列選項(xiàng)中，說法正確的是()。A、學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入不屬于免征增值稅的范圍B、保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅C、個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅D、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過5％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對(duì)列入規(guī)定招生計(jì)劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報(bào)名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入，A項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅，C項(xiàng)錯(cuò)誤；一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策，D項(xiàng)錯(cuò)誤。6、某增值稅小規(guī)模納稅人2018年6月銷售舊貨，取得含稅收入10．3萬(wàn)元，銷售貨物取得不含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。A、0．8B、0．9C、1．2D、0．7標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨的，按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅，且小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅額：含稅銷售額÷(1＋3％)×2％＝10．3÷(1＋3％)×2％＝0．2(萬(wàn)元)；銷售貨物應(yīng)納增值稅稅額＝20×3％＝0．6(萬(wàn)元)。因此，當(dāng)月共應(yīng)繳納增值稅＝0．2＋0．6＝0．8(萬(wàn)元)。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述，正確的是()。A、作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本的記賬憑證B、作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證C、作為購(gòu)買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證D、作為購(gòu)買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A、D兩項(xiàng)屬于發(fā)票聯(lián)的用途；C項(xiàng)屬于抵扣聯(lián)的用途。8、下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B、銷售底商C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”計(jì)繳增值稅；C、D兩項(xiàng)按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)繳增值稅。9、下列關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)的說法，正確的是()。A、代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助服務(wù)B、代理記賬屬于咨詢服務(wù)C、市場(chǎng)調(diào)查屬于咨詢服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)屬于研發(fā)和技術(shù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A、B兩項(xiàng)，報(bào)關(guān)、代理記賬屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；D項(xiàng)，設(shè)計(jì)服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“提供加工、修理修配勞務(wù)”的是()。A、修理小汽車B、修繕辦公樓C、鉆井D、園林綠