財(cái)務(wù)管理第三次作業(yè)答案

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A、推遲支付應(yīng)付款B、改進(jìn)工資支付方式C、采用支票付款D、合理使用浮游量7.企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金余額主要取決于（AD）

A、企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度

B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)度

C、企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金股利的需要

D、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度

9.進(jìn)行債券投資時(shí)，應(yīng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)有（ABCD）

A、違約風(fēng)險(xiǎn)B、利率風(fēng)險(xiǎn)

C、

購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)D、變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)10.成本費(fèi)用按其與業(yè)務(wù)量的關(guān)系，可以分為（ACD）

A、固定成本

B、制造費(fèi)用

C、變動(dòng)成本

D、混合成本三、計(jì)算分析題5.A公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10％。計(jì)算：（1）最佳現(xiàn)金持有量；（2）最低現(xiàn)金管理總成本、轉(zhuǎn)換成本、持有機(jī)會(huì)成本；（3）有價(jià)證券交易次數(shù)；有價(jià)證券交易間隔期。有價(jià)證券變現(xiàn)次數(shù)=250000/50000=5（次）轉(zhuǎn)換成本=5×500=2500持有機(jī)會(huì)成本=50000/2×10%=2500有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72（天）6.某公司年度賒銷(xiāo)收入預(yù)測(cè)值為450萬(wàn)元，信用條件為“5/20，n/60，”估計(jì)約有50％的客戶(hù)（按賒銷(xiāo)額計(jì)算）會(huì)利用5％的折扣，變動(dòng)成本率為70％，資金成本率為12％。試計(jì)算應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本收賬期=20*50%+60*50%=40(天)周轉(zhuǎn)率=360/40=9(次)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=450/9*70%*12%=4.2(萬(wàn)元)7.某公司預(yù)計(jì)年耗用乙材料6000千克，單位采購(gòu)成本為15元，單位儲(chǔ)存成本9元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為30元，假設(shè)該材料不存在短缺情況，試計(jì)算：（1）乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量；（2）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的總成本；（3）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的平均占用資金；（4）年度最佳進(jìn)貨批次。（1）乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量=（2）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的總成本=（元）（3）經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的平均占用資金=15×200/2=1500（元）（4）年度最佳進(jìn)貨批次=6000/200=30（次）8.已知ABC公司與庫(kù)存有關(guān)的信息如下：

（1）年需求數(shù)量為30000單位（假設(shè)每年360天）；

（2）購(gòu)買(mǎi)價(jià)每單位100元；

（3）庫(kù)存儲(chǔ)存成本是商品買(mǎi)價(jià)的30％；

（4）訂貨成本每次60元；

（5）訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)（四舍五入）確定；

要求：（1）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？

（2）存貨平均占用多少資金？（3）年度最佳進(jìn)貨批次是多少?(1)最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量因?yàn)橛嗀洈?shù)量為100的倍數(shù)，所以最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量為300單位(2)存貨平均占用資金(3)年度最佳進(jìn)貨年批次例：1998年某公司的信用條件是：30天內(nèi)付款，無(wú)現(xiàn)金折扣。1998年平均收現(xiàn)期為40天，銷(xiāo)售收入為10萬(wàn)元。預(yù)計(jì)1999年的銷(xiāo)售利潤(rùn)與1998年相同，仍保持30%?，F(xiàn)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)制定了兩個(gè)方案：

方案一：信用條件為“3/10，N/20”，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入將增加4萬(wàn)元，壞賬損失率為3%，客戶(hù)獲得現(xiàn)金折扣的比率為60%，平均收現(xiàn)期為15天。

方案二：信用條件為“2/20，N/30”，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增加5萬(wàn)元，所增加的銷(xiāo)售額中，壞賬損失率為4%，客戶(hù)獲得現(xiàn)金折扣的比率為70%，平均收現(xiàn)期為25天。要求：如果應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為10%，問(wèn)上述哪個(gè)方案較優(yōu)？解答：若采納方案一：

（1）增加的銷(xiāo)售利潤(rùn)：40000*30%=12000（元）

（2）增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本：[140000*15/360-100000*40/360]*10%=-528（元）

（3）增加的現(xiàn)金折扣：140000*60%*3%=2520（元）

（4）增加的壞賬損失：40000*3%=1200（元）

（5）信用政策變化對(duì)利潤(rùn)綜合影響：12000-（-528）-2520-1200=8808（元）若采納方案二：

（1）增加的銷(xiāo)售利潤(rùn)：50000*30%=15000（元）

（2）增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本：[150000*25/360-100000*40/360]*10%=-69（元）

（3）增加的現(xiàn)金折扣：150000*70%*2%=2100（元）

（4）增加的壞賬損失：50000*4%=2000（元）

（5）信用政策變化對(duì)利潤(rùn)的綜合影響：15000-（-69）-2100-2000=10969（元）比較以上兩個(gè)方案，可以看出，方案二增加的利潤(rùn)較多，故應(yīng)采納方案二。3、通過(guò)活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書(shū)的好習(xí)慣。B比率分析法和比較分析法不能測(cè)算出各因素的影響程度?！?/p>

C采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工率都是一致的。ＸC采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò)C產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失?！藽成本報(bào)表是對(duì)外報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表?！罜成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因?！罜成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本核算?！罜成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。√

C成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。X

D當(dāng)車(chē)間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額，月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中?！罝定額法是為了簡(jiǎn)化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法?！罠“廢品損失”賬戶(hù)月末沒(méi)有余額?！蘁廢品損失是指在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。ＸF分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)。(√)G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò)G工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。(×)G歸集在基本生產(chǎn)車(chē)間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對(duì)J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。(√)J簡(jiǎn)化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。(×)J簡(jiǎn)化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對(duì)J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用?！?/p>

J接生產(chǎn)工藝過(guò)程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，X

K可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò)K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過(guò)修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否合算的廢品。ＸP品種法只適用于大量大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)?！罳企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過(guò)“制造費(fèi)用”科目核算。ＸQ企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門(mén)、職工浴室等部門(mén)職工的工資，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付工資”科目核算。ＸS生產(chǎn)車(chē)間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。ＸS適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，是成本核算的基礎(chǔ)工作。(×)W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi)用。對(duì)Y“預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤費(fèi)用。對(duì)Y引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。X

Y以應(yīng)付票據(jù)去償付購(gòu)買(mǎi)材料的費(fèi)用，是成本性支出。X

Y原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的計(jì)算方法是完全一致的。ＸY運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使