2017年經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案

2017年經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案

單項選擇題

每小題1.5分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。

1（單項選擇題）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是（）。

A.周某出租機動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得

【答案】B

解析根據(jù)個人所得稅法律制度，財產(chǎn)租賃所得中個人出租居民住房減按10%的稅率征收個人所得稅。

2（單項選擇題）甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為21。

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。

A.24000平方米

B.18000平方米

C.36000平方米

D.12000平方米

【答案】D

3（單項選擇題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是（）。

A.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

B.進口貨物的企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

C.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

D.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

【答案】B

4（單項選擇題）根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.王某將房屋無償贈予其子

B.楊某將房屋無償贈予其外孫女

C.張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房

D.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

【答案】D

5（單項選擇題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置價值為計稅基礎(chǔ)的是（）。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

【答案】A

6（單項選擇題）2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5000

平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，計算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.150000x30=4500000元

B.（150000-800-5000）x30=4326000元

C.（150000-5000）x30=4350000元

D.（150000-800）x30=4476000元

【答案】B

7（單項選擇題）根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇，表述正確的（）。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享受基本醫(yī)療保險待遇

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇

C.失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

【答案】B

8（單項選擇題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。（）

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

【答案】A

9（單項選擇題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是（）。

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當以實名開立銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

【答案】A

10（單項選擇題）2016年9月甲電子設(shè)備公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予

購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為（）。

A.36萬元B.42.8萬元

C.40萬元

D.46.8萬元

【答案】A

多項選擇題

每小題2分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。

11（多項選擇題）下列勞務(wù)派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有（）o

A.甲公司設(shè)立勞務(wù)派遣公司，向其所屬分公司派遣勞動者

B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達到其用工總量的8%

D.丙勞務(wù)派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

【答案】ABD

12（多項選擇題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。

A.將貨物用于清償

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于贊助

D.將貨物用于廣告

【答案】ABCD

13（多項選擇題）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有（）o

A.摩托車

B.機動船舶

C.商用貨車

D.商用客車

【答案】AD

14（多項選擇題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）o

A.應(yīng)收票據(jù)

B.應(yīng)收賬款

C.股權(quán)投資

D.銀行存款

【答案】ABD

解析選項C屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式。

15（多項選擇題）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。

A.倉儲保管合同

B.農(nóng)林作物保險合同

C.財產(chǎn)租賃合同

D.軍事物資運輸結(jié)算憑證

【答案】BD

16（多項選擇題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述中，正確的是（）。

A.委托收款僅限于異地使用

B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款

C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式

D.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

【答案】CD

17（多項選擇題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有（）。

A.票據(jù)未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織

D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

【答案】ABCD

18（多項選擇題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。

A.確認適用稅率

B.制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

C.罰款

D.加收滯納金

【答案】ACD

19（多項選擇題）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（）。

A.涂料

B.柴油

C.電池

D.黃酒

【答案】BD

20（多項選擇題）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復(fù)合稅率計征進口關(guān)稅的有（）。

A.放像機

B.廣播用錄像機

C.啤酒

D.攝影機

【答案】ABD

21（多項選擇題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有（）。

A.特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機構(gòu)應(yīng)當審核其合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費由收單機構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費率

D.收單機構(gòu)應(yīng)當對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)

【答案】ABCD

22（多項選擇題）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于全日制用工的下列表述中，正確的是（）。

A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準

B.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議

【答案】ABD

23.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療保險期期限及待遇的表述中，正確的有（）。

【選項】

A.病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準，但最低不能低于最低工資標準的80%

B.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則合同應(yīng)延續(xù)至醫(yī)療期滿

C.公休、假日和法定節(jié)日不包括在病休期間內(nèi)

D.實際工作年限10年以下，本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

【答案】ABD

【解析】

24.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）。

【選項】

A.職工應(yīng)當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B.無雇直接向社會保險費征收機構(gòu)繳納社會保險費

C.用人單位應(yīng)當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)令其限期繳納或補足

【答案】ABCD

【解析】

【考點】

25.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，被申請人具體行政行為的下列情形中，行政復(fù)議機構(gòu)決定撤銷、變更或者

確認該具體行政行為違法的有（）。

【選項】

A.超越或者濫用職權(quán)的

B.適用依據(jù)錯誤的

C.違反法定程序的

D.主要事實不清、證據(jù)不足的

【答案】ABCD

【解析】

【考點】

26.【題干】2016年8月王某購買了一張甲支付機構(gòu)依法發(fā)行的3000元的預(yù)付卡。下列關(guān)于該預(yù)付卡的表述中，符合法

律規(guī)定的有（）。

【選項】

A.此卡不具有透支功能

B.此卡可以贖回

C.此卡可以使用信用卡購買

D.此卡為不記名預(yù)付卡

【答案】AB

【解析】

【考點】

27.【題干】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，自2016年6月1日起，旅客攜運出鏡行李物品的下列情形中，海關(guān)暫不予放行的

有（）。

【選項】

A.進出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當辦理貨物報關(guān)手續(xù)，尚未辦理的

B.進出境的物品屬于許可證件管理的范圍，旅客不能當場提交的

C.旅客不能當場繳納進境物品稅款的

D.對進出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進行認定、鑒定、驗核的

【答案】ABCD

【解析】

28.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列計價方法中，企業(yè)計算銷售存貨的成本時可以選用的有（）。

【選項】

A.個別計價法

B.先進先出法

C.后進先出法

D.加權(quán)平均法

【答案】ABD

【解析】

【考點】

29.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)繳納稅所得額不得扣除的有（）。

【選項】

A.直接對受益人的捐贈

B.個人所得稅稅款

C.銷貨成本

D.被沒收財物的損失

【答案】ABD

【解析】

30.【題干】甲超市發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。

【選項】

A.將外購體育用品無償贈送給某小學(xué)

B.將外購飲料用于職工福利

C.將自產(chǎn)糕點用于個人消費

D.將乙公司委托代銷的服裝對外銷售

【答案】ACD

31.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）。

【選項】

A.職工應(yīng)當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B.無雇傭直接向社會保險費征收機構(gòu)繳納社會保險費

C.用人單位應(yīng)當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)令其限期繳納或補足

【答案】ABCD

【解析】

這道題C選項應(yīng)該是“無雇傭……”，少了一個傭字

32.【題干】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

【選項】

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到預(yù)收款的當天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天

【答案】ACD

【解析】

【考點】判斷題

請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低

得分為零分。

23（單項選擇題）經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】B

24（單項選擇題）納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】B

25（單項選擇題）酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費稅.（）

A.正確

B.錯誤

【答案】B

26（單項選擇題）企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

27（單項選擇題）申請人對稅務(wù)機關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政

復(fù)議。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

28（單項選擇題）合伙企業(yè)的自然人合伙人為個人所得稅納稅人。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

29（單項選擇題）納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

30（單項選擇題）付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當為付款人墊付資金。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】B

31（單項選擇題）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責令期限申報，逾期仍不申報，稅務(wù)

機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

32（單項選擇題）房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

33（單項選擇題）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。（）

A.正確

B.錯誤

【答案】A

不定項選擇題

每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不

選均不得分。

材料題

甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，

金額和收款人名稱均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當日，

為償還所欠丙公司勞務(wù)費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P

銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1（不定項選擇題）關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載確定的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

【答案】B

解析支票的絕對記載事項有：表明支票的字樣;無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未

記載上述規(guī)定事項之一的，支票無效。注意收款人不是支票的絕對記載事項。

2（不定項選擇題）關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任

B.背書時附“不得轉(zhuǎn)讓”的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

【答案】AD

解析背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。未記載背書日

期，視為在支票到期日前背書。

3（不定項選擇題）關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

【答案】CD

解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,所以丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日。

4（不定項選擇題）關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權(quán)

【答案】ABC

解析追索權(quán)不分先后。材料題

甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶XXX,甲商業(yè)銀行M支行2016年第

四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：

(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6491.44萬元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。

(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%,乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

5(不定項選擇題)甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)一直接收費金融服務(wù)”稅目計

交增值稅的是()o

A.資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元

B.貸款利息收入6491.44萬元

C.賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元

D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

【答案】AC

6(不定項選擇題)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。

A.貸款服務(wù)

B.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)

C.資金結(jié)算服務(wù)

D.賬戶管理服務(wù)

【答案】AB

解析購進的貸款服務(wù)及納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，

其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

7(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(6491.44+874.5)-(1+6%)x6%=416.94萬元

B.(6491.44+37.1)x6%=391.7124萬元

C.37.1x6%+12.72-r(1+6%)x6%=2946萬元

D.37.U(1+6%)x6%+874.5x6%=54.57萬元

【答案】A

8(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.874.5x6%+12.72-(1+6%)x6%=53.19萬元

B.37.1-(1+6%)x6%+12.72x6%=2.8632萬元

C.(6491.44+37.1)-(1+6%)x6%=369.54萬元

D.(37.1+12.72)+(1+6溝x6%=2.82萬元

【答案】D

材料題

中國公民張某擔任國內(nèi)某會計師事務(wù)所項目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下：

(1)工資明細表(部分數(shù)據(jù))

(2)全年一次性獎金20000元。

已知：工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

個人所得稅率表

(工資、薪金所得適用)

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

9(不定項選擇題)張某當月取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是()。

A.崗位工資8000元

B.托兒補助費20元

C.基本工資1780元

D.工齡補貼200元

【答案】ACD

解析托兒補助費不征收個稅。

10(不定項選擇題)張某當月繳付的下列費用中，準予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。

A.基本養(yǎng)老保險費640元

B.失業(yè)保險費16元

C.住房公積金960元

D.基本醫(yī)療保險費163元

【答案】ABCD

11(不定項選擇題)計算張某當月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]x20%-555=573.8元

B.[(1780+8000)-(163+960)-3500]x20%-555=476.4元

C.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]x20%-555=385.2元

D.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]x20%-555=581.2元

【答案】C

12(不定項選擇題)計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.20000x3%=600元

B.20000x10%-105=1895元

C.20000x25%-1005=3995元

D.20000x20%-555=3445元

【答案】B

解析全年一次性獎金應(yīng)先除以12找出相應(yīng)的稅率，再按全額來計算。20000/12=1666.67元，所以稅率是10%,速算扣除

數(shù)是105.1

材料題

四

甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有X經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元，職工教育經(jīng)費支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費2萬元。

(4)支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元。原材料損失己

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。

已知：職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準

予扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

13(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予全額扣除的是()。

A.工會經(jīng)費2萬元

B.職工教育經(jīng)費1.5萬元

C.工資、薪金100萬元

D.職工福利費15萬元

【答案】ABC

14(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。

A.合同違約金5萬元

B.稅收滯納金4萬元

C.法院訴訟費3萬元

D.銀行逾期利息6萬元

【答案】B

15(不定項選擇題)甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的

是（）。

A.10-1.7-6=2.3萬元

B.10+1.7=11.7TJTE

C.10+17-6=5.7萬元

D.10-6=4萬元

【答案】C

材料題

五

已知：原煤增值稅稅率為17%,資源稅適用稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。

(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。

(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。

(4)銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原

煤10噸。原煤不含增值稅單價500元/噸。

16(不定項選擇題)計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.26000+6800=32800元

B.93500+6800=100300元

C.26000+93500=119500元

D.26000+93500+6800=126300元

【答案】D

17(不定項選擇題)甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是()。

A.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸

B.銷售自產(chǎn)原煤2000噸

C.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸

D.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸

【答案】ABCD

18(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(2000+50+100+10)x500x17%-126300=57300元

B.(50+100+10)x500x7%-32800=16200元

C.(2000+100)x500x17%-100300=78200元

D.(2000+50+10)x500x17%-110500=55000元

【答案】A

19(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(2000+50+160)x500x8%=86000元

B.(2000+50+10)x500x8%=82400元

C.(2000+100+10)x500x8%=84400元

D.(2000+50+100+10)x500x8%=86400元

【答案】D

材料題

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)在所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)承包位于丫市的一項建筑工程，含增值稅總價款9990000元。按合同約定，當月實際預(yù)收含增值稅價款3330000元。

(2)購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額170000元，購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票

注明額8500元，購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票額6000元，購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。

(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11700元/月。一次性收取6個月租金共計70200元。

已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%,

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

20(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.9990000-(1+11%)x11%=990000元B.3330000-(1+11%)x11%=330000元

C.9990000x11%=1098900元

D.3330000x11%=366300元

【答案】A

21（不定項選擇題）甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.購進工程所用材料稅額170000元

B.購進辦公用品稅額180元

C.購進工程設(shè)計服務(wù)稅額600元

D.購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額8500元

【答案】ACD

22（不定項選擇題）計算甲建筑公司當月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.70200x17%=11934元

B.117004-（1+17%）x17%=1700元

C.11700x17%=19897C

D.70200-（1+17%）x17%=10200元

【答案】D材料題

七

甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準上年已作壞賬損失

處理后又收回的其他應(yīng)收賬款15萬元。

（2）繳納增值稅180萬元、城市維護建設(shè)稅和教育附加費18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費指出50萬元。

（4）支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益19萬元;購進專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，

價值35萬元;購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年

即投入使用。

已知，業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

23（不定項選擇題）甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是（）。

A.銷售收入2000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元

C.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元

D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

【答案】ABCD

24（不定項選擇題）甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（）。

A.增值稅180萬元

B.預(yù)繳企業(yè)所得稅款43萬元

C.城市維護建設(shè)稅和教育附加18萬元

D.房產(chǎn)稅25萬元

【答案】CD

25（不定項選擇題）甲電子設(shè)備公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）。

A.27.575萬元

B.30萬元

C.12.5萬元

D.25萬元

【答案】A

26（不定項選擇題）關(guān)于電子設(shè)備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）。

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當年應(yīng)納稅所

得額時加計扣除

D.購進專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當年應(yīng)納稅所得額時扣除

【答案】D

材料題

八

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回

公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作，甲

公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

己知，張某月工資3000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資標準為2000元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

27（不定項選擇題）關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是（）。

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)累計病休時間計算

C.張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個月的停工留薪期待遇

【答案】BC

28（不定項選擇題）張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于（）。

A.3000元

B.2000元

C.1600元

D.2400元

【答案】C

29（不定項選擇題）甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用下列方式，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

【答案】CD

（九）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下。

（1）進口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商費用2.1萬元。

（2）銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車加價款14.04萬元。

（3）維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。

已知;增值稅稅率為17%,消費稅稅率為25%。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.【題干】計算甲公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

【選項】

A.（360+2.1）x25%=90.525萬元

B.（360+90+2.1）-（1-25%）x25%=150.7萬元

C.（360+90+2.1）x25%=113.025萬元

D.（360+90）-（1-25%）x25%=150萬元

【答案】D

【解析】納稅人進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納增值稅和消費稅，組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價

格+關(guān)稅）+（1-消費稅稅率），組成計稅價格中不包括進口時支付的通關(guān)、商檢費用。

2.【題干】甲公司進口越野車計繳增值稅時，應(yīng)計入組成計稅價格的是（）。

【選項】

A.消費稅

B.通關(guān)、商檢費用

C.關(guān)稅完稅價格

D.關(guān)稅

【答案】ACD

【解析】組成計稅價格中不包括進口時支付的通關(guān)、商檢費用。

3.【題干】計算甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

【選項】

A.[351+14.04-(1+17%)]x17%=61.71萬元

B.(351+14.04)-(1+17%)x17%=53.04萬元

C.(351+14.04)x17%=61.0568萬元

D.[351-(1+17%)+14.04]x17%=53.3868萬元

【答案】B

【解析】收取的提車價款屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額。

4.【題干】計算甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

【選項】

A.(21.06-9.36)x17%=1.989萬元

B.(21.06-11.7)x17%=1.5912萬元

C.21.06x17%=3.5802萬元

D.21.06-(1+17%)x17%=3.06萬元

【答案】D

【解析】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時費和材料費)依法計

算增值稅的銷項稅額。

(+)

2015年1月5日，甲公司聘請李某為高級技術(shù)人員，1月12日李某上崗工作，2015年6月12日，甲公司與其訂立了期

限為3年的書面勞動合同，為保護公司商業(yè)秘密，雙方在合同中約定，競業(yè)限制期限為5年，在勞動合同解除或終止后，公司

按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償，數(shù)額按每月3000元標準計算，如李某違反競業(yè)限制約定，應(yīng)向甲公司支付違約金50000

7TS0

2016年7月5日，因自主創(chuàng)業(yè)，李某單方面解除了與甲公司的勞動合同，雙方對后續(xù)相關(guān)事項達成協(xié)議。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

【題干】甲公司因未及時與李某訂立書面勞動合同，應(yīng)向其支付2倍工資的起止期限是()。

【選項】

A.自2015年2月12日起至2015年6月11日止

B.自2015年1月5日起至2015年6月11日止

C.自2015年1月5日起至2015年6月12日止

D.自2015年1月12日起至2015年6月12日止

【答案】A

【解析】用人單位自用工之日起超過1一個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍工資,

起算時間為用工之日起滿1一個月的次日，截止時間為補定書面勞動合同的前1日。

【考點】

【題干】甲公司與李某約定的敬業(yè)限制條款中，符合法律規(guī)定的是()。

【選項】

A.如李某違反競業(yè)限制規(guī)定，應(yīng)向甲公司支付違約金50000元

B.在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償

C.競業(yè)限制經(jīng)濟補償數(shù)額按每月3000元標準計算

D.競業(yè)限制期限為5年

【答案】ABC

【解析】

【考點】

【題干】下列方式中，李某單方面解除勞動合同時應(yīng)采用的是()。

【選項】

A.提前3日以口頭形式通知甲公司

B.提前30日以書面形式通知甲公司

C.提前30日以口頭形式通知甲公司

D.提前3日以書面形式通知甲公司

【答案】B

【解析】

【考點】

【題干】關(guān)于勞動合同解除后，甲公司與李某雙方義務(wù)的下列表述中，正確的是（）。

【選項】

A.李某應(yīng)當按照雙方約定，辦理工作交接

B.甲公司應(yīng)當在解除勞動合同時出具解除勞動合同的證明

C.甲公司應(yīng)當在解除勞動合同后15日內(nèi)為李某辦理檔案和社會保障關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.甲公司對已解除的勞動合同文本，至少保存2年備查

【答案】ABCD

【解析】

【考點】

（H■■一）

2015年1月張某為方便投資理財、網(wǎng)上購物等需求到P銀行辦理一張借記卡并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)入到期存款20萬元。

2016年2月張某在P銀行申領(lǐng)一張信用卡用于日常生活消費。

2016年8月因女兒李某（15周歲）即將到外地上學(xué)，為便利其學(xué)習(xí)生活，張某擬為李某申辦一張信用卡，到Q銀行咨詢相

關(guān)事宜。

2017年3月張某的信用卡丟失，因擔心被盜刷，遂申請銷戶。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.【題干】張某通過其網(wǎng)上銀行可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

【選項】

A.在某網(wǎng)站購物向商家支付貨款

B.向李某的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款

C.向張某的股票投資賬戶轉(zhuǎn)款

D.為張某的信用卡消費還款

【答案】ABCD

【解析】

2.【題干】李某使用其信用卡可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

【選項】

A.將該卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)到李某的銀行結(jié)算賬戶

B.將該卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)的資金轉(zhuǎn)到張某本人的銀行結(jié)算賬戶

C.通過銀行柜面業(yè)務(wù)提取現(xiàn)金

D.通過ATM等自助機具提取現(xiàn)金

【答案】BCD

【解析】

3.【題干】關(guān)于張某為女兒李某申辦信用卡的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

【選項】

A.張某出示本人和李某的身份證即可為李某辦理信用卡

B.張某可以以自己的名義再辦一張信用卡交由李某使用

C.張某不符合信用卡申領(lǐng)條件，不能申領(lǐng)

D.李某申辦信用卡需要父母提供相關(guān)擔保

【答案】C

【解析】

【考點】

4.【題干】關(guān)于張某信用銷戶有關(guān)事項的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

【選項】

A.P銀行受理注銷之日起45日后，該卡賬戶方能被清戶

B.張某須還清該卡的全部透支利息

C.P銀行應(yīng)收取該卡的銷戶手續(xù)費

D.張某須還清該卡的全部交易款項

【答案】ABD

【解析】

【考點】

2016初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案PostBy：2016-6-316:33:00

一、單項選擇題

1.【題干】甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額9

0000元，折扣額9000元。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該

筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算方式中，正確的是()。

【選項】

A.(90000-9000)x(l+17%)xl7%=16110.9元

B.90000xl7%=15300元

C.90000x(l+17%)xl7%=17901元

D.(90000-9000)xl7%=13770元

【答案】D

【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售

額征收增值稅。因此選擇D.(90000-9000)xl7%=13770元。

2.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除費用的

是()。

【選項】

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.財產(chǎn)租賃所得

【答案】C

【解析】ABD均可以扣除費用。

3.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認銷售收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是()。

【選項】

A.銷售商品采用預(yù)收款方式，在發(fā)出商品時確認收入

B.銷售商品采用托收承付方式的，在收到貨款時確認收入

C.銷售商品需要安裝和檢驗的，在銷售合同簽訂時確認收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在發(fā)出代銷商品時確認收入

【答案】A

【解析】企業(yè)會計準則規(guī)定銷售商品采用托收承付的方式時，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;銷售商品需要安裝和

檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；采用支付手續(xù)費方式的委托代銷商品，應(yīng)當在收到代銷

清單時確認收入。

4.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人享有的權(quán)利是()。

【選項】

A.委托代征權(quán)

B.稅務(wù)管理權(quán)

C.稅收立法權(quán)

D.稅收監(jiān)督權(quán)

【答案】D

【解析】BCD均屬于稅收征收機關(guān)的權(quán)利。

5.【題干】甲公司高級管理人員張某2014年度平均工資為15000元。公司所在地職工月平均工資為4000

元。2015年甲公司每月應(yīng)扣除基本養(yǎng)老保險費的下列計算列式中，正確的是（）。

【選項】

A.4000x8%=320元

B.4000x2x8%=640元

C.4000x3x8%=960元

D.15000x8%=l200元

【答案】C

【解析】本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。

6.【題干】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

【選項】

A.人造石油

B.與原油同時開采的天然氣

C.原木

D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

【答案】B

【解析】人造石油不征稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣不征稅，原木不屬于礦產(chǎn)品。

7.【題干】吳某因勞動合同終止即失業(yè)。已知吳某工作年限已滿6年，繳納失業(yè)保險時間已滿4年，且符合失

業(yè)保險待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險的最長期限為（）。

【選項】

A.18個月

B.12個月

C.24個月

D.6個月

【答案】B

8.【