2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試高頻題（附答案）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價26元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備。（）A.0B.1C.2D.4

2、根據(jù)《關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴格防范地方債務(wù)風(fēng)險的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴禁計入申報企業(yè)債券的企業(yè)資產(chǎn)中的有（）。Ⅰ機關(guān)事業(yè)單位辦公樓Ⅱ市政道路Ⅲ經(jīng)營性水利設(shè)施Ⅳ收費管網(wǎng)設(shè)施Ⅴ儲備土地使用權(quán)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、說法正確的是()。A.董事會專門委員會對股東大會負責(zé)B.提名委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌?/p>

4、下列項目中，屬于借款費用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（）。Ⅰ經(jīng)營性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備Ⅱ經(jīng)過相當(dāng)長時間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備Ⅲ經(jīng)過1個月即可達到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備Ⅳ需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的生產(chǎn)活動才能達到銷售狀態(tài)的存貨Ⅴ經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建達到預(yù)定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

5、A、B公司均為增值稅一般納稅人，A公司銷售給B公司一批庫存商品，確認收入為含稅價款800萬元，款項尚未收到?？铐椀狡跁r因B公司無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，A公司同意B公司用存貨抵償。已知該產(chǎn)品公允價值600萬元（不含增值稅），增值稅為102萬元，成本500萬元，假設(shè)A公司為該應(yīng)收賬款計提了100萬元的壞賬準備。則A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額為（）萬元。A.0B.2C.98D.100

6、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票，以下情形構(gòu)成障礙的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事正被立案調(diào)查Ⅱ．2013年10月，技術(shù)總監(jiān)離職Ⅲ．2012年度被ⅢPⅠ出具了保留意見的審計報告，申報時所涉事項影響已經(jīng)消除Ⅳ．2014年10月被深交所公開譴責(zé)A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

7、下列關(guān)于債務(wù)重組方式屬于組合方式的有（）。Ⅰ．債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時將剩余債務(wù)展期Ⅱ．債務(wù)人以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項資產(chǎn)清償債務(wù)Ⅲ．債務(wù)人以機器設(shè)備清償部分債務(wù)，將另一份債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具Ⅳ．債權(quán)人調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。Ⅰ.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10％以上，且絕對金額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅱ.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算，涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值8％以上，且絕對金額超過1000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅲ.沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認為可能對上市公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響，上市公司可以及時披露Ⅳ.涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅴ.涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司自主決定是否披露A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責(zé)令改正的，應(yīng)當(dāng)以重大事項（）方式及時披露更正后的財務(wù)信息。A.年度報告B.季度報告C.臨時報告D.定期報告

10、甲公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關(guān)于該公司進行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)描述正確的有（）。Ⅰ．公司進行重大資產(chǎn)重組，須經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)1/2以上通過Ⅱ．公司進行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)資產(chǎn)尚未完成審計、評估等相關(guān)工作，可以召開首次董事會Ⅲ．公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在5%以下的股東表決情況實施單獨計量Ⅳ．公眾公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制申請文件并在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請核準Ⅴ．獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，對該公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，且持續(xù)督導(dǎo)的期限應(yīng)當(dāng)不少于一個完整會計年度A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售Ⅱ．證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務(wù)由中國證監(jiān)會派出機構(gòu)批準Ⅲ．證券公司次級債券經(jīng)批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％Ⅳ．證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個月內(nèi)完成發(fā)行A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

12、銷售商品時又簽訂了售后回購協(xié)議，如果沒有滿足收入確認的各項條件，企業(yè)不應(yīng)將其確認為收入。這一做法所遵循的會計信息質(zhì)量的要求是（）。A.及時性B.可比性C.可靠性D.實質(zhì)重于形式

13、長江公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為100000萬元，預(yù)計使用壽命為40年。根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和國際公約等規(guī)定。企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2015年1月1日預(yù)計40年后該核電站核設(shè)施棄置時，將發(fā)生棄置費用10000萬元（金額較大）。在考慮貨幣的時間價值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素確定的折現(xiàn)率為5%。已知（P/F，5%，40）＝0.1420。2016年確認的財務(wù)費用為（）萬元。A.71B.50C.74.55D.55

14、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國證監(jiān)會核準的有（）。Ⅰ．創(chuàng)業(yè)板甲上市公司向某戰(zhàn)略投資者定向增發(fā)股票4000萬元且采取自行銷售方式Ⅱ．乙非上市公眾公司因向核心員工轉(zhuǎn)讓股份導(dǎo)致股東累計達到220人，但在1個月內(nèi)降至195人Ⅲ．丙上市公司發(fā)行股份購買控股股東優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)Ⅳ．自控制權(quán)發(fā)生變更之日起，丁上市公司向收購人購買的資產(chǎn)總額，占其控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到115%Ⅴ．戊非上市公眾公司向特定對象發(fā)行股票后股東累計199人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

15、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股東D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東

16、保薦機構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列（）工作。Ⅰ組織發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進行答復(fù)Ⅱ按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項進行盡職調(diào)查或者核查Ⅲ指定保薦代表人與中國證券業(yè)協(xié)會進行專業(yè)溝通Ⅳ指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

17、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.直接人工成本D.按銷售額一定比例支付的銷售代理費

18、下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)審計，擔(dān)保人則不用審計Ⅱ．可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式Ⅲ．企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進行信用評級A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、關(guān)于“上市公司的財務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。Ⅰ．會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定Ⅱ．最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅲ．最近2年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告Ⅳ．資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響Ⅴ．最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的10%Ⅵ．最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

20、甲企業(yè)計劃配股，2014年至2016年可供分配利潤分別為5000萬元、4300萬元和4500萬元，企業(yè)計劃2017年配股，則企業(yè)過去3年以現(xiàn)金方式分派的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元

21、某上市公司擬申請公開發(fā)行公司債券，最近1期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權(quán)益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75％，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）。A.2億元B.3億元C.4億元D.5億元

22、根據(jù)國家發(fā)改委《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)布指引》，下列說法正確的有（）。Ⅰ寬帶中國工程、生物育種工程以及高性能集成電路工程等領(lǐng)域符合條件的企業(yè)，可以發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債券Ⅱ發(fā)行戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項債的企業(yè)在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率Ⅲ支持發(fā)債企業(yè)利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，在償債保障措施較為完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過60%的募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金Ⅳ積極探索知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保方式Ⅴ允許發(fā)債募集資金用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域兼并重組，購買知識產(chǎn)權(quán)等A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。Ⅰ．軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開發(fā)擴大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除Ⅱ．節(jié)能水項目企業(yè)，節(jié)能水項目所得享受2免3減半政策Ⅲ．農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅Ⅳ．環(huán)保設(shè)備投資額的10%稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，甲上市公司與乙公司進行了一次關(guān)聯(lián)交易，甲公司董事會對此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會的意見中應(yīng)至少披露()。Ⅰ.此次交易前，甲上市公司與乙公司有償使用該無形資產(chǎn)的協(xié)議情況等Ⅱ.此次交易前，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對甲公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響Ⅲ.此次交易完成后，該無形資產(chǎn)的攤銷年限及對甲公司未來經(jīng)營產(chǎn)生的影響Ⅳ.此次交易完成后，乙公司是否還使用該無形資產(chǎn)，如果繼續(xù)使用，須披露有關(guān)協(xié)議Ⅴ.該交易給乙公司帶來的收益A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

25、收購人對上市公司進行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)Ⅱ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅲ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購3％的股份Ⅳ．投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅴ．收購價款10億元，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值10億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

26、在進行貸款或融資活動時，貸款者和借款者并不能自由地在利率預(yù)期的基礎(chǔ)上將債券從一個償還期部分替換成另一個償還期部分，或者說市場是低效的。這是()的觀點。A.市場預(yù)期理論B.合理分析理論C.流動性偏好理論D.市場分割理論

27、以下關(guān)于政府補助說法正確的是（）A.企業(yè)取得的綜合性項目的政府補助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進行會計處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計入當(dāng)期損益。C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬進入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益。D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的，公允價值無法取得時，按照名義金額計入遞延收益，分期攤銷。

28、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當(dāng)達到或者超過2／3Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告Ⅲ．收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得過半數(shù)獨立董事同意后，提交公司股東大會審議Ⅳ．收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過Ⅴ．收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會審議同意后，提交公司股東大會審議A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、下列關(guān)于企業(yè)債券的說法正確的有（）。Ⅰ．項目收益?zhèn)梢砸哉袠嘶虮∮浗n形式公開發(fā)行，也可以面向機構(gòu)投資者非公開發(fā)行Ⅱ．發(fā)行人公開發(fā)行項目收益?zhèn)瑐l(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)40%的限制Ⅲ．發(fā)行項目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項目建設(shè)、運營或設(shè)備購置，不得置換與項目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外Ⅳ．城市停車場建設(shè)專項債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目中配套建設(shè)的城市停車場項目Ⅴ．主體信用評級AA且運營情況較好的綠色債券，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、某公司整理后的2017年及2016年管理用財務(wù)報表如表2-30-2所示，則該公司2017年實體現(xiàn)金流量為（）。A.329萬元B.110萬元C.220萬元D.570萬元

31、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益（）。Ⅰ．A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產(chǎn)的公允價值Ⅱ．為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益Ⅲ．投資時B公司可辨認資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性Ⅳ．因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關(guān)資料A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

32、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負有重大到期未償債務(wù)Ⅳ．最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

33、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓Ⅱ該境外公司的第一大股東持股比例不超過50％Ⅲ無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制Ⅳ境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場(含柜臺交易市場)掛牌A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

34、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍、低于150倍（含）的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%Ⅳ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下關(guān)于發(fā)行價格的說法正確的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行證券通過向網(wǎng)下投資者詢價方式確定發(fā)行價格的，可以初步詢價后確定發(fā)行價格Ⅱ．發(fā)行數(shù)量二千萬股（份）以下且無股東公開發(fā)售股份的，發(fā)行人和主承銷商可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格Ⅲ．通過直接定價的方式確定的發(fā)行價格對應(yīng)市盈率不得超過同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率Ⅳ．已經(jīng)或者同時境外發(fā)行的，通過直接定價的方式確定的發(fā)行價格不得超過發(fā)行人境外市場價格Ⅴ．發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)通過向網(wǎng)下投資者詢價方式確定發(fā)行價格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

36、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。Ⅰ．發(fā)行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污，被立案調(diào)查或者被司法機關(guān)偵查Ⅱ．發(fā)行人的簽字保薦代表人因并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，正在被司法機關(guān)偵查，尚未結(jié)案Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被證監(jiān)會采取限制業(yè)務(wù)活動措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人及保薦人主動要求中止發(fā)行上市審核程序，理由正當(dāng)Ⅴ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補充提交A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》，下列關(guān)于新股網(wǎng)上申購的說法，正確的有（）。Ⅰ．控股股東司法凍結(jié)的非限售深圳A股市值計入新股市值計算Ⅱ．同一投資者使用多個證券賬戶參與同一只新股申購的，第一筆有市值的證券賬戶的申購為有效申購Ⅲ．新股申購一經(jīng)深交所交易系統(tǒng)確認，不得撤銷Ⅳ．對同一只新股發(fā)行，參與網(wǎng)下發(fā)行報價或申購的投資者再參與網(wǎng)上新股申購，則該投資者全部認購無效，由此產(chǎn)生的后果由投資者自行承擔(dān)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)（）。A.對所有事項均履行特別注意義務(wù)B.對所有事項均履行普通注意義務(wù)C.對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，且無需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任D.對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)E.對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)，但無需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任

39、甲為上交所上市公司，乙為中小板上市公司，丙、丁、戊為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其中丁準備以本次募集資金用于收購，其他資料如下表，不考慮其他因素，甲、乙、丙、丁擬于2014年3月申請公開增發(fā)股票，符合條件的公司為（）A.甲B.乙C.丙D.丁E.戊

40、下列各項屬于資產(chǎn)證券化外部信用增級的有()。Ⅰ.超額抵押Ⅱ.保險Ⅲ.備用信用證Ⅳ.擔(dān)保Ⅴ.資產(chǎn)支持證券分層結(jié)構(gòu)A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

41、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年Ⅱ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為3年Ⅲ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了8年，從第9年開始租出，租賃期為2年Ⅳ．某項租賃，設(shè)備全新時的可使用年限為10年，已經(jīng)使用了7年，從第8年開始租出，租賃期為3年A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

42、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機構(gòu)的是（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ上市公司公開增發(fā)Ⅲ上市公司配股Ⅳ發(fā)行企業(yè)債券A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、C.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

43、以下情形中，投資者應(yīng)自事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ．通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5％Ⅱ．投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司己發(fā)行股份的5％之后又繼續(xù)增持5％Ⅲ．通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7％Ⅳ．投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至6％A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

44、甲是上市公司，乙是收購方，甲向乙發(fā)行2億股份，甲乙的資料：甲的股本1億，乙的股本0．6億，甲的凈資產(chǎn)公允價值18億，乙的凈資產(chǎn)公允價值50億，乙的每股公允價值40元，則合并形成的商譽為（）A.0B.2C.5D.6

45、下列關(guān)于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務(wù)規(guī)定，錯誤的是（??）。A.保薦人的相關(guān)子公司或者保薦人所屬證券公司的相關(guān)子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定B.發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料C.保薦人應(yīng)當(dāng)根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點和注冊制要求對科創(chuàng)板保薦工作內(nèi)部控制做出合理安排，有效控制風(fēng)險，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度E.中國證監(jiān)會對交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關(guān)工作進行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調(diào)閱審核工作文件，列席相關(guān)審核會議

46、下列有關(guān)建造合同收入和成本內(nèi)容的表述正確的是（）。Ⅰ．建造合同收入包括合同中規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入Ⅱ．因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入不構(gòu)成合同初始收入Ⅲ．建造合同成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用Ⅳ．如果建造合同的結(jié)果不能夠可靠地估計，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)確認合同收入和費用A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

47、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。Ⅰ．高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定Ⅱ．募集資金不超過項目需要總量Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。Ⅰ．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅱ．已具備兩年A股投資經(jīng)驗的個人投資者Ⅲ．信托公司的信托產(chǎn)品Ⅳ．基金公司的專戶產(chǎn)品Ⅴ．通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

49、關(guān)于或有事項的下列說法中，正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)清償負債所需的支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)模a償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認，且確認的補償金額不應(yīng)當(dāng)超過預(yù)計負債的賬面價值Ⅱ．對可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債，應(yīng)披露或有負債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲得補償?shù)目赡苄寓螅谏婕拔礇Q訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息Ⅳ．應(yīng)當(dāng)披露未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因Ⅴ．預(yù)計負債計量應(yīng)考慮未來期間相關(guān)資產(chǎn)預(yù)期處置利得的影響A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、證券評級機構(gòu)與評級對象存在下列（）利害關(guān)系的，不得受托開展證券評級業(yè)務(wù)。Ⅰ證券評級機構(gòu)與受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人為同一實際控制人所控制Ⅱ同一股東持有證券評級機構(gòu)、受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的股份均達到5％以上Ⅲ受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人及其實際控制人直接或者間接持有證券評級機構(gòu)股份達到5％以上Ⅳ證券評級機構(gòu)及其實際控制人直接或者間接持有受評級證券發(fā)行人或者受評級機構(gòu)股份達到3％以上Ⅴ證券評級機構(gòu)及其實際控制人在開展證券評級業(yè)務(wù)之前12個月內(nèi)買賣受評級證券A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司申請公開發(fā)行必備文件包括（）。[2016年5月真題]Ⅰ．募集說明書（申報稿）Ⅱ．關(guān)于本次發(fā)行涉及/不涉及重大資產(chǎn)重組的說明Ⅲ．發(fā)行人最近三年的財務(wù)報告和審計報告及最近一期的財務(wù)報告Ⅳ．本次公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅴ．發(fā)行申請如適用簡易程序是否符合相關(guān)條件的專項說明A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

52、某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票Ⅱ戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為2.1億股Ⅲ發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價對象配售股票的總量為3.75億股Ⅳ本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

53、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度

54、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國證監(jiān)會核準，于2018年2月26日實施完畢，該項交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）。A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個會計年度D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個會計年度

55、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。Ⅰ．如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ．相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ．多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作A.ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

56、不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（）。Ⅰ換出資產(chǎn)的公允價值Ⅱ換入資產(chǎn)的公允價值Ⅲ換出資產(chǎn)的賬面余額Ⅳ換出資產(chǎn)已計提的減值準備Ⅴ為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57、以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有()。Ⅰ.特定條件下可以轉(zhuǎn)換為普通股Ⅱ.商業(yè)銀行發(fā)行包含強制轉(zhuǎn)換為普通股條款的優(yōu)先股，應(yīng)采取非公開方式發(fā)行Ⅲ.商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件;未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計息年度Ⅳ.商業(yè)銀行取得銀監(jiān)會的批準文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

58、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項的要求》，下列說法錯誤的是（）。Ⅰ發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第一次書面反饋意見發(fā)出之日起30個工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過2個月Ⅱ發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在書面反饋意見公示之日起10個工作日內(nèi)將上會材料報送至發(fā)行監(jiān)管部門，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過20個工作日Ⅲ發(fā)行人更換保薦機構(gòu)的，需重新履行申報及受理程序Ⅳ發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)無需中止審查Ⅴ發(fā)行人更換簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會計師、簽字資產(chǎn)評估師無需中止審查Ⅵ復(fù)核程序中，涉及保薦機構(gòu)的，保薦機構(gòu)董事長或總經(jīng)理、合規(guī)總監(jiān)、內(nèi)核負責(zé)人、獨立復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核報告上簽字確認A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

59、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預(yù)計為完成合同比最初預(yù)計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。Ⅰ第1年應(yīng)確認合同收入84萬元Ⅱ第1年合同費用為70萬元Ⅲ第1年合同毛利為-2.8萬元Ⅳ第1年應(yīng)確認資產(chǎn)減值損失4.2萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

61、關(guān)于企業(yè)與政府發(fā)生交易所取得的收入，下列會計處理中正確的有（）。Ⅰ．政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)按照收入確認的原則進行會計處理Ⅱ．政府通過招標定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對價，軟件開發(fā)公司中標后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對價確認為營業(yè)外收入Ⅲ．政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認為營業(yè)外收入Ⅳ．政府行文單方面資助某軟件開發(fā)公司開發(fā)某類軟件，產(chǎn)權(quán)歸屬該軟件公司，軟件公司收到的款項應(yīng)確認為主營業(yè)務(wù)收入A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ

62、下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司各類申請文件簽字要求的說法，正確的有（）。Ⅰ．舉辦核查報告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得委托他人代為簽名Ⅱ．因商業(yè)秘密提出豁免申請的，發(fā)行人的法定代表人應(yīng)當(dāng)在豁免申請文件中簽字確認Ⅲ．發(fā)行保薦報告由保薦機構(gòu)董事長，總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）簽字確認Ⅳ．保薦機構(gòu)的董事長或經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在招股說明書中出具聲明A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅴ

63、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計工程于2017年6月30日完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關(guān)于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日

64、下列關(guān)于股票增長率模型的說法，正確的有（）。Ⅰ.零增長模型是不變增長模型的一個特例Ⅱ.假定增長率g=0，股利將永遠按固定數(shù)量支付Ⅲ.不變增長的假設(shè)比零增長的假設(shè)有較小的應(yīng)用限制，但在許多情況下被認為是不現(xiàn)實的Ⅳ.不變增長模型是多元增長模型的基礎(chǔ)Ⅴ.零增長模型是可變增長模型的一個特例A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

65、根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于外商投資準入特別管理的說法，正確的是（）。A.投資有股權(quán)要求的領(lǐng)域，可以設(shè)立外商投資合伙企業(yè)，同時須進行外資準入許可B.證券公司的外資股比不超過51%，且在2022年取消外資股比例限制C.境外自然人不得投資成為國內(nèi)律師事務(wù)所合伙人D.境外自然人可以以個人獨資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動

66、某上市公司擬對其他公司進行收購，本次收購以收益現(xiàn)值法作為評估定價參考依據(jù)，該次收購構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請材料規(guī)模性的說明》和《關(guān)于并購重組業(yè)績獎勵有關(guān)問題與解答》的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于該上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ．申報材料應(yīng)提供交易對方最近一年財務(wù)報告，如有審計報告，可提供審計報告Ⅱ．上市公司召開臨時股東大會，需要回避表決的股東不可以作為出席本次股東大會的股東Ⅲ．公司總股本12億股，持有8億股股份的股東表示同意該表決，該重大重組事項方能通過Ⅳ．上市公司應(yīng)當(dāng)在重大資產(chǎn)重組實施完畢后2年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見Ⅴ．上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而設(shè)置業(yè)績獎勵安排時，上述業(yè)績獎勵安排應(yīng)基于標的資產(chǎn)實際盈利數(shù)大于預(yù)測數(shù)的超額部分，獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價的30%A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ

67、下列事項影響當(dāng)期損益的是（）。Ⅰ自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值Ⅱ作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值小于賬面價值Ⅲ采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值低于賬面價值Ⅳ采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值高于賬面價值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68、下列關(guān)于可持續(xù)增長率的說法中，錯誤的有（）。Ⅰ．可持續(xù)增長率是指企業(yè)僅依靠內(nèi)部籌資時，可實現(xiàn)的最大銷售增長率Ⅱ．可持續(xù)增長率是指不改變經(jīng)營效率和財務(wù)政策時，可實現(xiàn)的最大銷售增長率Ⅲ．在經(jīng)營效率和財務(wù)政策不變時，可持續(xù)增長率等于實際增長率Ⅳ．在可持續(xù)增長狀態(tài)下，企業(yè)的資產(chǎn)、負債和權(quán)益保持同比例增長A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ

69、下列事項中，上交所上市公司債券發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)及時向上交所提交并披露臨時報告的有Ⅰ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末資產(chǎn)10%的重大損失Ⅱ．發(fā)行人放棄債權(quán)或者財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%Ⅲ．發(fā)行人作出增資的決定Ⅳ．發(fā)行人高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施Ⅴ．發(fā)行人當(dāng)年累計新增借款或者對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

70、2016年，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費用是（）。A.52.5萬元B.55萬元C.57.5萬元D.60萬元

71、保薦人對擬推薦首次公開發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨立性需要調(diào)查的事項有（）。Ⅰ調(diào)查公司是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實際占有Ⅱ調(diào)查公司商標權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛Ⅲ調(diào)查公司金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向Ⅳ調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況Ⅴ計算公司關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有網(wǎng)下合格投資者資格的有()。Ⅰ.QFIIⅡ.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上Ⅲ.資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元的發(fā)行人董事Ⅳ.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

73、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實際控制人及其親屬，以及上市前直接持有10%以上股份的股東或雖未直接持有但可實際支配10%以上股份表決權(quán)的相關(guān)主體，持有或控制的本公司向不特定合格投資者公開發(fā)行前的股份，自公開發(fā)行并上市之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅱ．上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份，自上市之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不超過其所持本公司股份總數(shù)的25%，離職后6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．發(fā)行人高級管理人員、核心員工通過專項資產(chǎn)計劃、員工持股計劃等參與戰(zhàn)略配售取得的股份，自公開發(fā)行并上市之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓或委托他人代為管理Ⅳ．公司上市時未盈利的，在實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員自公司股票上市之日起2個完整會計年度內(nèi)，不得減持公開發(fā)行并上市前股份Ⅴ．上市公司控股股東、實際控制人在限售期屆滿后減持公開發(fā)行并上市前所持股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來6個月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

74、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）。Ⅰ預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達到公司股份總數(shù)5％Ⅱ最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分Ⅲ最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)Ⅳ公司股票被實施退市風(fēng)險警示A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

75、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨立董事1／2以上同意的事項有（）。Ⅰ.向董事會提請召開臨時股東大會Ⅱ.提議召開董事會Ⅲ.在公司重大資產(chǎn)重組過程中，獨立董事作出判斷前另行聘請獨立財務(wù)顧問出具報告Ⅳ.向董事會提議聘用或者解聘會計師事務(wù)所Ⅴ.對公司的股權(quán)激勵計劃發(fā)表獨立意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

76、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風(fēng)險警示。下列各項屬于退市風(fēng)險警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ．每周只能進行1次交易Ⅱ．在公司股票簡稱前冠以“*ST”標記Ⅲ．股票報價的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ．在公司股票簡稱前冠以“*PT”標記Ⅴ．對上市公司罰款A(yù).Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

77、下列有關(guān)編制中期財務(wù)報告的表述中，符合會計準則規(guī)定的是（）。A.中期財務(wù)報告會計計量以本報告期期末為基礎(chǔ)B.在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍C.中期財務(wù)報告會計要素確認和計量原則應(yīng)與年度財務(wù)報告相一致D.中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計的年度財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

78、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施

79、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元

80、某上市公司的下列各事項中，屬于會計政策變更的有（）。Ⅰ投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式Ⅱ?qū)⒎铣钟写蹢l件的固定資產(chǎn)由非流動資產(chǎn)重分類為流動資產(chǎn)列報Ⅲ對周轉(zhuǎn)材料的攤銷由一次轉(zhuǎn)銷法改為五五攤銷法Ⅳ存貨的減值準備由分類計提改為按照單項計提Ⅴ存貨發(fā)出的計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

81、以下構(gòu)成一致行動人的有（）。Ⅰ．投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ．甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動人Ⅲ．持有投資者5%股份自然人股東的直系親屬Ⅳ．甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司2007年確認投資收益0元Ⅱ．甲公司2007年確認投資收益8萬元Ⅲ．甲公司2008年確認投資收益8萬元Ⅳ．甲公司2008年確認投資收益16萬元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

83、2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因此訴訟須承擔(dān)的金額也無法準確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間（含甲公司將承擔(dān)的訴訟費2萬元），且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2015年利潤表中確認的營業(yè)外支出金額為（）萬元。A.95B.93C.90D.100

84、建設(shè)項目投資800萬元，2007年1月開始建設(shè)。2007年1月借款600萬元，為期兩年，利率6％。政府貼息36萬元，分兩筆到賬，2007年5月第一批18萬元到賬，下列處理正確的是（）A.增加遞延收益18萬元B.沖減財務(wù)費用18萬元C.沖減在建工程18萬元D.增加營業(yè)外收入18萬元

85、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅱ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的60％Ⅲ．經(jīng)資信評級機構(gòu)評級，債券信用級別良好Ⅳ．公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

86、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩個公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A發(fā)行2億股取得B公司100％股權(quán)，A的凈資產(chǎn)公允價值18億，B的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元，則合并形成的商譽為（）A.6億B.5億C.2億D.0億

87、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．商業(yè)保險Ⅱ．資產(chǎn)抵、質(zhì)押擔(dān)保Ⅲ．限制發(fā)行人債務(wù)及對外擔(dān)保規(guī)模Ⅳ．設(shè)置回售條款Ⅴ．限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

88、根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。Ⅰ．證券公司作出增資、分立及解散的決定Ⅱ．證券公司申請破產(chǎn)Ⅲ．證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項Ⅳ．證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)調(diào)查、處罰Ⅴ．證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89、重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額的80%，以下說法正確的有（）。A.公眾公司董事長應(yīng)該在股東大會上向投資者作出道歉B.公眾公司的財務(wù)負責(zé)人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉C.中國證監(jiān)會對上市公司財務(wù)監(jiān)管談話D.中國證監(jiān)會對財務(wù)顧問財務(wù)監(jiān)管談話

90、影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素不包括()。Ⅰ.市場售價帶來的風(fēng)險Ⅱ.生產(chǎn)成本因素產(chǎn)生的風(fēng)險Ⅲ.調(diào)整價格的能力帶來的風(fēng)險Ⅳ.債務(wù)籌資帶來的風(fēng)險Ⅴ.產(chǎn)品需求帶來的風(fēng)險A.ⅣB.I,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅴ

91、某股份有限公司于2016年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％，發(fā)行價格為1965萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券2017年度確認的利息費用為（）萬元。A.11.78B.12C.10D.11.68

92、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請Ⅲ商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計息年度Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ．該上市公司2015年度財務(wù)報表被注冊會計師出具附帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告Ⅲ．2014年8月該上市公司對其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會審議，該上市公司于2015年主動撤消了對該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ．該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會立案調(diào)查A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

94、下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展做市業(yè)務(wù)B.證券公司開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進行，專用賬戶應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限公司和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報備C.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)向中國證券業(yè)協(xié)會申請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展推薦業(yè)務(wù)

95、甲公司2015年度利潤總額為5200萬元，2015年經(jīng)營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。Ⅰ．甲公司2015年當(dāng)期所得稅為1500萬元Ⅱ．甲公司2015年當(dāng)期所得稅為1400萬元Ⅲ．甲公司2015年所得稅費用為1500萬元Ⅳ．甲公司2015年所得稅費用為1400萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

96、下列會引起速動比率變動的事項有（）。Ⅰ．以原材料抵償應(yīng)付賬款Ⅱ．出售以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，收到現(xiàn)金Ⅲ．收回應(yīng)收賬款Ⅳ．轉(zhuǎn)銷不能帶來收益的長期待攤費用A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A.丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報告的當(dāng)日開市時復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復(fù)牌B.丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險警示C.乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個月內(nèi)披露業(yè)績快報D.甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露

98、保薦代表人出現(xiàn)下述（）情形之一的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。Ⅰ．配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ．通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ．盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ．發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏Ⅴ．未完成或者未參加輔導(dǎo)工作A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。Ⅰ．董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效Ⅱ．股東會的會議召集程序、表決方式違反公司章程的規(guī)定，決議無效Ⅲ．董事會的會議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的規(guī)定，決議無效Ⅳ．股東會的會議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，決議無效Ⅴ．不管是董事會、股東會，決議內(nèi)容只要違反法律、法規(guī)的規(guī)定或者違反公司章程的規(guī)定，均為無效A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅴ

100、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至3萬元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應(yīng)收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應(yīng)確認的債務(wù)重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計量，不計提跌價準備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計售價-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計的銷售費用和稅費。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計提跌價準備為2萬元。

2、答案：C本題解析：根據(jù)《關(guān)于進一步增強企業(yè)債券服務(wù)實體經(jīng)濟能力嚴格防范地方債務(wù)風(fēng)險的通知》規(guī)定，申報企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)、管理決策機制和財務(wù)管理制度，嚴禁黨政機關(guān)公務(wù)人員未經(jīng)批準在企業(yè)兼職（任職）。申報企業(yè)擁有的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)質(zhì)量優(yōu)良、權(quán)屬清晰，嚴禁將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場、機關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費橋梁、非經(jīng)營性水利設(shè)施、非收費管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)計入申報企業(yè)資產(chǎn)。

3、答案：D本題解析：A，各專門委員會對董事會負責(zé)，各專門委員會的提案應(yīng)提交董事會審查決定；BC，專門委員會的召集人應(yīng)當(dāng)由獨立董事?lián)巍?/p>

4、答案：C本題解析：符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。經(jīng)營性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購建?！跋喈?dāng)長時間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時間，通常為1年以上（含1年）。

5、答案：B本題解析：A公司應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失的金額=（600+102）-（800-100）=2（萬元）。

6、答案：D本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條第5項，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。主板上市公司公開發(fā)行，董事、高管被立案調(diào)查、立案偵查構(gòu)成發(fā)行障礙，不含監(jiān)事。Ⅱ項，根據(jù)第7條第4項規(guī)定，上市公司的盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，其高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。則其技術(shù)總監(jiān)2013年10月離職不夠成障礙。

7、答案：A本題解析：Ⅰ項，債務(wù)人以現(xiàn)金清償部分債務(wù)，同時將剩余債務(wù)展期，包含以資產(chǎn)清償債務(wù)和變更還款期限兩種重組方式；Ⅱ項屬于債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)方式；Ⅲ項，包含以資產(chǎn)清償債務(wù)和將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具兩種重組方式；Ⅳ項屬于修改其他條款方式。因此，選擇組合方式的有Ⅰ、Ⅲ兩項。

8、答案：A本題解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第17.7.1條規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10％以上，且絕對金額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露。未達到前款標準或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認為可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響，或者本所認為有必要的，或者涉及公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司也應(yīng)當(dāng)及時披露。17.7.2條規(guī)定，上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算達到本規(guī)則17.7.1條標準的，適用17.7.1條規(guī)定。

9、答案：C本題解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》第三條規(guī)定，公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責(zé)令改正的，應(yīng)當(dāng)以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息。

10、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅲ兩項，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修正）第15條規(guī)定，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項作出的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對出席會議的持股比例在10%以下的股東表決情況實施單獨計票。Ⅱ項，第14條第2款規(guī)定，如公眾公司就本次重大資產(chǎn)重組首次召開董事會前，相關(guān)資產(chǎn)尚未完成審計等工作的，在披露首次董事會決議的同時應(yīng)當(dāng)披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案及獨立財務(wù)顧問對預(yù)案的核查意見。Ⅳ項，第19條規(guī)定，公眾公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準。中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法進行審核，在20個工作日內(nèi)作出核準、中止審核、終止審核、不予核準的決定。Ⅴ項，第24條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個完整會計年度。

11、答案：B本題解析：證券公司次級債關(guān)于分期發(fā)行的規(guī)定如下：(1)證券公司次級債經(jīng)批準后，可分期發(fā)行。(2)次級債券分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個月內(nèi)完成發(fā)行。

12、答案：D本題解析：實質(zhì)重于形式要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。按照銷售合同銷售商品但又簽訂了售后回購協(xié)議，雖然從法律形式上實現(xiàn)收入，但如果企業(yè)沒有將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，沒有滿足收入確認的各項條件，即使簽訂了商品銷售合同或者已將商品交付給購貨方，也不應(yīng)當(dāng)確認銷售收入。

13、答案：C本題解析：2015年計提利息＝10000×0.1420×5%＝1420×5%＝71（萬元），2016年計提利息＝（1420＋71）×5%＝74.55（萬元）。

14、答案：C本題解析：Ⅰ項，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條規(guī)定，上市公司申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的，中國證監(jiān)會適用簡易程序，但是最近12個月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近1年末凈資產(chǎn)10%的除外。Ⅱ項，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第32條規(guī)定，股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的股份有限公司，應(yīng)當(dāng)自上述行為發(fā)生之日起3個月內(nèi)，按照中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定制作申請文件，申請文件應(yīng)當(dāng)包括但不限于:定向轉(zhuǎn)讓說明書、律師事務(wù)所出具的法律意見書、會計師事務(wù)所出具的審計報告。股份有限公司持申請文件向中國證監(jiān)會申請核準。在提交申請文件前，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知所有股東。在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。Ⅲ項，根據(jù)《證券期貨法律適用意見第12號》規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格100%的，一并由并購重組審核委員會予以審核；超過100%的，一并由發(fā)行審核委員會予以審核。Ⅳ項，根據(jù)《證券期貨法律適用意見第12號》規(guī)定，執(zhí)行累計首次原則，即按照上市公司控制權(quán)發(fā)生變更之日起，上市公司在重大資產(chǎn)重組中累計向收購人購買的資產(chǎn)總額（含上市公司控制權(quán)變更的同時，上市公司向收購人購買資產(chǎn)的交易行為），占控制權(quán)發(fā)生變更的前1個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例累計首次達到100%以上的原則。Ⅴ項，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》，股東人數(shù)未超過200人的股份公司申請在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，證監(jiān)會豁免核準。掛牌公司向特定對象發(fā)行證券，且發(fā)行后證券持有人累計不超過200人的，證監(jiān)會豁免核準。

15、答案：A本題解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》第21條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。

16、答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十條規(guī)定，保薦機構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)下列工作：①組織發(fā)行人及證券服務(wù)機構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進行答復(fù)；②按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項進行盡職調(diào)查或者核查；③指定保薦代表人與中國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委員質(zhì)詢；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他工作。

17、答案：D本題解析：酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，以及可按人的意愿投入的輔料等。直接材料成本、直接人工成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加屬于與業(yè)務(wù)量有明確的技術(shù)或?qū)嵨镪P(guān)系的技術(shù)性變動成本。

18、答案：A本題解析：根據(jù)《關(guān)于進一步改進和加強企業(yè)債券管理工作的通知》的規(guī)定，發(fā)行人及其擔(dān)保人提供的最近3年財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤和利潤分配表、現(xiàn)金流量表）應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有從業(yè)資格的會計師事務(wù)所進行審計。需要組織承銷團的，由主承銷商組織承銷團。承銷商承銷企業(yè)債券，可以采取代銷、余額包銷或全額包銷方式，承銷方式由發(fā)行人和主承銷商協(xié)商確定。

19、答案：B本題解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第8條規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，符合下列規(guī)定：①會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴格遵循國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；②最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；③資產(chǎn)質(zhì)量良好。不良資產(chǎn)不足以對公司財務(wù)狀況造成重大不利影響；④經(jīng)營成果真實，現(xiàn)金流量正常。營業(yè)收入和成本費用的確認嚴格遵循國家有關(guān)企業(yè)會計準則的規(guī)定，最近3年資產(chǎn)減值準備計提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形；⑤最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。

20、答案：