2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試高頻題（詳細(xì)參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、甲上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為20億元，以下說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，但擔(dān)保范圍只限于債券的本金Ⅱ．設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值不低于擔(dān)保金額Ⅲ．甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，應(yīng)按要求提供擔(dān)保Ⅳ．某擔(dān)保公司為甲公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行提供擔(dān)保，擔(dān)保方式為一般保證擔(dān)保Ⅴ．因最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)超過15億元，因此甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債可免于信用評級A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ

2、以下屬于非正常停工的情況的有（）。Ⅰ與工程建設(shè)有關(guān)的勞動糾紛而停工Ⅱ因可預(yù)見的不可抗力因素而停工Ⅲ資金周轉(zhuǎn)困難而停工Ⅳ與施工方發(fā)生質(zhì)量糾紛而停工Ⅴ因質(zhì)量檢查而停工A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅴ

3、下列符合《在其他主體中權(quán)益的披露》規(guī)定的有（）。Ⅰ．結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體Ⅱ．對于未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)披露該結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動及融資方式Ⅲ．企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體有權(quán)益的最大損失敞口，在判斷最大損失敞口時應(yīng)考慮損失發(fā)生的可能性Ⅳ．企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的應(yīng)披露合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

4、某公司發(fā)行面值為100元人民幣的優(yōu)先股100萬股，公司能自主決定是否派發(fā)優(yōu)先股股息，當(dāng)期末派發(fā)的股息不累計(jì)至下一年，該優(yōu)先股具有一項(xiàng)強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，即當(dāng)某些特定事件發(fā)生時，優(yōu)先股持有方需將每股優(yōu)先轉(zhuǎn)換為10股公司的普通股，該金融工具屬于（）。A.復(fù)合金融工具B.金融負(fù)債C.金融資產(chǎn)D.權(quán)益工具

5、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露持有發(fā)行人百分之十以上股份或表決權(quán)的主要股東、實(shí)際控制人Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露本次發(fā)行前的前十名股東Ⅲ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露最近一年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變化情況、取得股份的時間、價格和定價依據(jù)Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露本次發(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例Ⅴ．發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員在最近三年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況、原因以及對公司的影響A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ采用市值法對資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對股票風(fēng)險進(jìn)行估價Ⅱ內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺對業(yè)務(wù)的前后臺進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結(jié)算資金Ⅳ取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅴ發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

7、某于近期動工興建廠房，在該廠房建造過程中，該企業(yè)發(fā)生的下列支出或者費(fèi)用中，屬于規(guī)定的資產(chǎn)支出的有（）。Ⅰ．用銀行存款購買工程物資Ⅱ．支付在建工程人員工資Ⅲ．用帶息票據(jù)購入工程物資Ⅳ．發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出Ⅴ．工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

8、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（）。Ⅰ．持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報告之日起的10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間自股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起計(jì)算Ⅲ．創(chuàng)業(yè)板的上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目）不動產(chǎn)，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)C.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%D.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素

10、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A.發(fā)生的排污費(fèi)B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失

11、內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評價的共同原則包括（）。Ⅰ．客觀性Ⅱ．全面性Ⅲ．重要性Ⅳ．成本效益原則Ⅴ．適應(yīng)性A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、下列有關(guān)計(jì)算租賃負(fù)債后續(xù)計(jì)量的表述正確的有（）。Ⅰ．在租賃期開始日后，確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時，增加租賃負(fù)債的賬面金額Ⅱ．在租賃期開始日后，支付租賃付款額時，減少租賃負(fù)債的賬面金額Ⅲ．租賃付款額的變動生效時，承租人才應(yīng)重新計(jì)量租賃負(fù)債Ⅳ．在租賃期開始日后，實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動的，承租人調(diào)減租賃負(fù)債的金額以將相關(guān)使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值調(diào)減至零為限A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

13、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購入一項(xiàng)非專利技術(shù)。該項(xiàng)技術(shù)作價2000萬元。甲公司每年年末支付400萬元，5年付清，假定銀行同期貸款年利率為5%，（P/A，5%，5）＝4.33。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列說法正確的有（結(jié)果保留兩位小數(shù)）（）。Ⅰ．2015年財(cái)務(wù)費(fèi)用增加86.6萬元Ⅱ．2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用增加53.6萬元Ⅲ．2015年1月1日，確認(rèn)無形資產(chǎn)1732萬元Ⅳ．2015年12月31日長期應(yīng)付款列報為1418.6萬元Ⅴ．2015年12月31日長期應(yīng)付款列報為1600萬元A.ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

14、根據(jù)《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》，公開發(fā)行以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛Ⅱ．最近2年內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛Ⅲ．境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為Ⅳ．董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)信譽(yù)良好，符合上市地法律規(guī)定的任職要求，近期無重大違法失信記錄A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

15、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，下列情形中，不符合上市公司盈利可持續(xù)性要求的是（）。A.經(jīng)營模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健B.業(yè)務(wù)和盈利來源不嚴(yán)重依賴于控股股東C.最近3年連續(xù)盈利，但上一年扣除非經(jīng)常性損益后虧損D.行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化

16、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。[2016年9月真題]Ⅰ．向被收購公司部分股東發(fā)出收購其所持有的部分股份的要約是部分要約Ⅱ．收購人進(jìn)行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格Ⅲ．投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%Ⅳ．采取要約收購方式的，收購人作出公告后至收購期限屆滿前，不得買賣被收購公司的股票Ⅴ．收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起12個月內(nèi)，該收購人不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

17、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查

18、A上市公司以股票市價為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價格，則()內(nèi)不得向公司激勵對象授予股票。Ⅰ.重大交易決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個交易日Ⅱ.重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后3個交易日Ⅲ.公司產(chǎn)品召回事件公告后10個交易日Ⅳ.公司增發(fā)新股后5個交易日Ⅴ.定期報告公布前20日A.ⅠB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅱ,V

19、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個月B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準(zhǔn)重組之日起一個完整會計(jì)年度C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制入發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)

20、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費(fèi)稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．營業(yè)稅A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.1.Ⅱ.Ⅲ

21、以下關(guān)于首發(fā)路演推介說法正確的有（）A.承銷商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話方式對公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷商和發(fā)行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時，承銷商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫的投資價值研究報告。

22、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》，下列屬于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的有哪些（）。Ⅰ．董事、監(jiān)事、高級管理人員關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況說明的確認(rèn)意見Ⅱ．發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書的確認(rèn)意見Ⅲ．發(fā)行人審計(jì)報告基準(zhǔn)日至招股說明書簽署日之間的相關(guān)財(cái)務(wù)報表及審閱報告Ⅳ．控股股東為法人的，其最近一年及一期的審計(jì)報告Ⅴ．發(fā)行人律師對發(fā)行人全部產(chǎn)權(quán)證書的真實(shí)性、合法性和有效性出具的鑒證意見A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號——定向發(fā)行優(yōu)先股說明書和發(fā)行情況報告書》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．發(fā)行后普通股與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)超過200人，但普通股不超過200人的非上市公眾公司定向發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)自律管理Ⅱ．申請人應(yīng)披露票面股息率或其確定原則Ⅲ．應(yīng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股對申請人普通股股東權(quán)益的影響Ⅳ．注冊在境內(nèi)的境外上市公司境內(nèi)發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》編制財(cái)務(wù)報表A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。Ⅰ．股東名冊Ⅱ．股東大會會議記錄Ⅲ．董事會會議記錄Ⅳ．監(jiān)事會會議決議Ⅴ．會計(jì)賬簿A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

25、不考慮其他因素，以下構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．主板上市公司最近2年連續(xù)虧損Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行對象為6名Ⅲ．上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除Ⅳ．主板上市公司最近1年財(cái)務(wù)報告被CPA出具否定意見的審計(jì)報告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除Ⅴ．主板上市公司連續(xù)3年不分紅A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

26、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）。Ⅰ．股份合作制企業(yè)Ⅱ．有境外永久居留權(quán)的中國公民Ⅲ．村委會Ⅳ．連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

27、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市問核程序有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定，正確的是（）。A.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在所保薦項(xiàng)目受理當(dāng)天，在中國證監(jiān)會參加問核程序C.保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在《問核表》上簽字確認(rèn)D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在《發(fā)行保薦書》中詳細(xì)說明問核的實(shí)施情況

28、證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）。A.招股說明書摘要B.招股說明書（申報稿）C.發(fā)行保薦書D.發(fā)行保薦工作報告

29、根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。A.收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預(yù)訂收購的股份比例不得低于該公眾公司已發(fā)行股份的10%B.通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10%時，應(yīng)當(dāng)在事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書C.收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購?fù)瓿珊?個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)，可以收購非上市公眾公司E.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)披露該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報表、證券估值報告，并配合被收購公司或其聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作

30、下列影響創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票的是（）。A.去年盈利，前年虧損，扣除非經(jīng)常性損益后連續(xù)兩年盈利B.最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45％C.最近兩年按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金分紅D.最近三個會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均為5％

31、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人注冊登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起（）個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告，由中國證監(jiān)會予以變更登記。A.4B.5C.6D.10

32、投資價值研究報告包括的內(nèi)容有（）。Ⅰ.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位Ⅱ.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析Ⅲ.發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析Ⅳ.發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

33、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，會引起當(dāng)期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動的是（）。Ⅰ以資本公積轉(zhuǎn)讓股本Ⅱ根據(jù)股東大會決議，每2股縮為1股Ⅲ授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用Ⅳ同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

34、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司向激勵對象授予的限制性股票的價格低于市場參考價百分之五十的，應(yīng)當(dāng)說明定價依據(jù)及定價方式Ⅱ．上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司股本總額的百分之三十Ⅲ．經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)，單個激勵對象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)可以超過公司股本總額的百分之五Ⅳ．上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組的營業(yè)收入指標(biāo)為購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告營業(yè)收入的比例達(dá)到百分之五十以上，且超過五千萬元人民幣Ⅴ．上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的百分之七十A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

35、根據(jù)環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說法正確的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．自通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求繼續(xù)執(zhí)行Ⅱ．自通知發(fā)布之日起環(huán)境保護(hù)部停止受理及開展上市環(huán)保核查，但地方各級環(huán)保部門可繼續(xù)受理及開展上市環(huán)保核查工作，對轄區(qū)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保核查Ⅲ．各級環(huán)保部門不應(yīng)再對各類企業(yè)開展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類似文件Ⅳ．保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開的環(huán)境信息以及第三方評估等信息，對上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評估A.ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ

36、關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好”，下列說法正確的有（）。Ⅰ．會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定Ⅱ．最近3年及1期財(cái)務(wù)報表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告Ⅲ．最近2年及1期財(cái)務(wù)報表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報告Ⅳ．資產(chǎn)質(zhì)量良好，不良資產(chǎn)不足以對公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響Ⅴ．最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的10%Ⅵ．最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

37、甲公司2020年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：（1）支付購買價款300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元，另支付購入過程中運(yùn)輸費(fèi)8萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬元；（2）為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進(jìn)行了改造，改造過程中使用本公司原材料6萬元，相關(guān)增值稅0.78萬元，發(fā)生職工薪酬3萬元，甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值是（）。A.318.68萬元B.314萬元C.317.96萬元D.317.72萬元E.317萬元

38、以下情形中，投資者應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向證監(jiān)會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）。Ⅰ通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%Ⅱ投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%之后又繼續(xù)增持5%Ⅲ通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7%Ⅳ投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至6%Ⅴ因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動人在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至8%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板企業(yè)發(fā)行上市申報及推薦暫行規(guī)定》，下列（）行業(yè)的企業(yè)，原則上不支持其申報在創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市。Ⅰ．農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)Ⅱ．珠寶行業(yè)Ⅲ．酒、飲料和精制茶制造業(yè)Ⅳ．黑色金屬冶煉和壓延加工業(yè)Ⅴ．有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

40、2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議，協(xié)議約定將甲公司持有的丁公司20％的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，總價款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項(xiàng)2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5％股權(quán)過戶給乙公司，但乙公司暫時并不擁有與該5％股權(quán)對應(yīng)的表決權(quán)和利潤分配權(quán)。假定甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于2016年會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.將實(shí)際收到的價款確認(rèn)為負(fù)債B.將實(shí)際收到價款與所對應(yīng)的5％股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益C.將甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為或有事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報表附注中披露D.將轉(zhuǎn)讓總價款與對丁公司20％股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益，未收到的轉(zhuǎn)讓款確認(rèn)為應(yīng)收款

41、上海證券交易所上市公司控股股東擬通過證券交易的形式增持上市公司股份，在下列時間窗口可以進(jìn)行增持的有（）。Ⅰ.上市公司半年報披露8日前Ⅱ.權(quán)益變動報告公告2日后Ⅲ.上市公司業(yè)績預(yù)告披露7日前Ⅳ.上市公司年報披露5日前Ⅴ.知悉可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生時A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ

42、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資價值研究報告必備內(nèi)容的說法，正確的有（）。I.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位II.發(fā)行人與同行業(yè)可比上市公司（如有）的投資價值比較III.發(fā)行人所屬行業(yè)的生命周期分析及其對發(fā)行人發(fā)展前景的影響IV.發(fā)行人公司戰(zhàn)略的分析與評價V.按照重要性原則，按順序披露可能直接或者間接對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響的主要因素，列出發(fā)行人經(jīng)營過程中所有可能存在的潛在風(fēng)險A.IV、VB.I、II、VC.I、IID.I、II、III、IV、VE.II、III

43、收購人對上市公司進(jìn)行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對價，同時提供現(xiàn)金選擇權(quán)Ⅱ．投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金Ⅲ．控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購3％的股份Ⅳ．投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約Ⅴ．收購價款10億元，收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值10億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

44、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)可以聘請一家會計(jì)事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

45、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價值的判斷正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)市場利率保持不變時，隨著時間延續(xù)，債券價值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導(dǎo)致債券價值上升A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

46、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列關(guān)于科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票定價的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人和主承銷商可以通過初步詢價確定發(fā)行價格，或者在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計(jì)投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格Ⅱ．參與詢價的網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，且只能有一個報價Ⅲ．公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬股（含）以下且無老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格Ⅳ．發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格區(qū)間上限對應(yīng)的市盈率高于同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率的，可以不發(fā)布投資風(fēng)險特別公告Ⅴ．初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報價最高的部分，當(dāng)擬剔除的最高申報價格部分中的最低價格與確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間上限）相同時，對該價格的申報可不再剔除，剔除比例可低于10%A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

47、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ．上市公司副總經(jīng)理在業(yè)績快報公告前15日增持本公司股份Ⅱ．上市公司監(jiān)事在重大收購信息披露后次日增持本公司股份Ⅲ．上市公司控股股東在年度報告公告前15日增持股份Ⅳ．上市公司實(shí)際控制人在業(yè)績預(yù)告公告前第5日增持該上市公司股份A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會會議的二分之一以上董事同意并作出決議Ⅱ．上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，被資助對象最近一期的資產(chǎn)負(fù)債率超過50%的，經(jīng)董事會審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交公司股東大會審議Ⅲ．上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)提供財(cái)務(wù)資助金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%的，經(jīng)董事會審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交公司股東大會審議Ⅳ．上市公司不得為董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)等關(guān)聯(lián)方提供資金等財(cái)務(wù)資助Ⅴ．對外財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)逾期未收回的，上市公司不得對同一對象繼續(xù)提供財(cái)務(wù)資助或者追加財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。Ⅰ.公司的控股股東Ⅱ.持有公司5％股份的股東Ⅲ.持有公司3％股份的股東Ⅳ.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅴ.公司的核心員工A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50、甲公司2016年度歸屬于普通股股東的凈利潤為5000萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為10000萬股。年初已發(fā)行在外的潛在普通股有：（1）股份期權(quán)8000萬份，每份股份期權(quán)擁有在授予日起5年后的可行權(quán)期間以2元的行權(quán)價格購買1股本公司新發(fā)股票的權(quán)利。當(dāng)期普通股平均市場價格為10元；（2）按面值發(fā)行的5年期可轉(zhuǎn)換公司債券30000萬元，債券每張面值100元，票面年利率為4%，發(fā)行一年后按債券面值轉(zhuǎn)股，轉(zhuǎn)股價格為每股10元。不考慮權(quán)益成份與負(fù)債成份的分拆。下列關(guān)于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正確的有（）。Ⅰ．基本每股收益為0.5元Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券的增量每股收益為0.4元Ⅲ．稀釋每股收益為0.3元Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券具有反稀釋作用Ⅴ．稀釋每股收益為0.32元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價值為580000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計(jì)估計(jì)變更C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元

52、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價值的判斷正確的有（）。Ⅰ．當(dāng)市場利率保持不變時，隨著時間延續(xù)，債券價值逐漸接近其面值Ⅱ．隨著該債券到期時間的縮短，市場利率的變動對債券價值的影響越來越大Ⅲ．如果該債券票面利率低于市場利率，債券將以折價方式出售Ⅳ．如果該債券票面利率高于市場利率，將其發(fā)行方案改為發(fā)行期限為6年會導(dǎo)致債券價值上升A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

53、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。Ⅰ.股東名冊Ⅱ.股東大會會議記錄Ⅲ.董事會會議記錄Ⅳ.監(jiān)事會會議決議Ⅴ.會計(jì)賬簿A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

54、與重組有關(guān)的直接支出不包括()。A.自愿遣散支出B.強(qiáng)制遣散支出（如果自愿遣散目標(biāo)未滿足）C.將不再使用的廠房的租賃撤銷費(fèi)D.留用職工崗前培訓(xùn)支出

55、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務(wù)變更成綠色照明Ⅱ．甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證，律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙Ⅲ．甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事Ⅳ．發(fā)行人的總經(jīng)理在其實(shí)際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

56、投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報交易所和公司董事會備案。A.15日B.20日C.1個月D.3個月

57、甲公司2017年度實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項(xiàng)有：（1）2017年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅務(wù)要求按直線法計(jì)提折舊（預(yù)計(jì)凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計(jì)規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準(zhǔn)許稅前扣除；（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2017年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計(jì)提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備，不考慮其他因素的影響，甲公司2017年度所得稅費(fèi)用為（）。A.850萬元B.937.50萬元C.918.75萬元D.965.25萬元E.893.75萬元

58、注冊會計(jì)師為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)，以下工作正確的有（）。Ⅰ．甲公司80%的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100%函證Ⅱ．注冊會計(jì)師以預(yù)計(jì)回函無效為由未對與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證Ⅲ．甲公司2013年初有20個銀行賬戶，2013年增加5個，注銷3個，注冊會計(jì)師確定的函證對象為22個在用賬戶及注銷的3個賬戶Ⅳ．注冊會計(jì)師將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

59、某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請求法院認(rèn)定該決議無效D.請求法院撤銷該決議

60、交易商協(xié)會設(shè)注冊委員會，注冊委員會委員由交易商協(xié)會會員推薦，由()審議決定。Ⅰ.交易商協(xié)會全體會員大會Ⅱ.交易商協(xié)會常務(wù)理事會Ⅲ.交易商協(xié)會秘書處Ⅳ.中國證監(jiān)會Ⅴ.中國人民銀行A.ⅡB.Ⅲ,VC.Ⅱ,ⅢD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

61、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，上交所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露以下（）文件。Ⅰ．招股說明書Ⅱ．發(fā)行保薦工作報告Ⅲ．上市保薦書Ⅳ．審計(jì)報告Ⅴ．律師工作報告A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、甲公司首次公開發(fā)行股票并在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于招股說明書的信息披露，正確的有（）。Ⅰ必須披露“最近1年新增股東的持股數(shù)量及變化情況”Ⅱ如果甲公司名稱中含有“科技”字樣，應(yīng)當(dāng)說明冠名依據(jù)Ⅲ應(yīng)披露報告期內(nèi)向前五名客戶的合計(jì)銷售額，如前五名客戶中乙公司為甲公司關(guān)聯(lián)方，應(yīng)同時披露乙公司向甲公司購買的產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情況Ⅳ應(yīng)披露報告期內(nèi)向前五名供應(yīng)商的合計(jì)的采購額Ⅴ應(yīng)披露發(fā)行當(dāng)年和未來3年的發(fā)展規(guī)化及采取的措施，同時應(yīng)聲明在上市后通過定期報告公告發(fā)展規(guī)劃的實(shí)施情況A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

63、在某商鋪的租賃安排中，出租人2×19年12月20日與承租人簽訂協(xié)議，出租人于2×20年1月1日將房屋鑰匙交付承租人，承租人在收到鑰匙后，就可以自主安排對商鋪的裝修布置，并安排搬遷。合同約定有3個月的免租期，起租日為2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日開始支付租金。租賃期開始日為（）。A.2×19年12月20日B.2×20年1月1日C.2×20年4月1日D.2×20年4月2日

64、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．證券公司短期融資券的期限最長不超過91天Ⅱ．證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產(chǎn)的60％Ⅲ．證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，也不得用于長期股權(quán)投資Ⅳ．證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管Ⅴ．證券公司短期融資券可在銀行間市場和交易所市場同時發(fā)行A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）A.以要約方式回購的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購價格可以是當(dāng)天漲停板價格C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購入取得該種股票所支付的最高價格D.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價格

66、甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實(shí)際控制人，乙公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開發(fā)行股票，以下認(rèn)購對象中，其認(rèn)購的股份需鎖定18個月的有（）。Ⅰ李某Ⅱ通過認(rèn)購本次非公開發(fā)行股票，成為甲公司實(shí)際控制人的王某Ⅲ甲公司擬引進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ甲公司擬引進(jìn)的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅴ乙公司A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須考慮減值B.非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認(rèn)被購買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價值能夠可靠計(jì)量的無形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)

68、某上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，根據(jù)《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見》，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)披露的有（）。Ⅰ．退市原因Ⅱ．退市后的發(fā)展戰(zhàn)略Ⅲ．獨(dú)立董事意見Ⅳ．財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見Ⅴ．最近一期財(cái)務(wù)報告A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69、鴻禧公司是一家有限責(zé)任公司，由于發(fā)展需該公司準(zhǔn)備將公司組織形式變更為股份有限公司，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，鴻禧公司變更組織形式時應(yīng)當(dāng)滿足以下（）條件。Ⅰ符合《公司法》規(guī)定的股份有限公司的條件Ⅱ折合的股份總額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谠镜淖再Y本Ⅲ若原公司股東不足2人，必須找足2個以上的發(fā)起人Ⅳ由具有一定影響的會計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報告Ⅴ原有限責(zé)任公司的債務(wù)由原公司股東承擔(dān)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、VD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。Ⅰ．租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人Ⅱ．承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值Ⅲ．租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始目的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元Ⅳ．租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

71、某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項(xiàng)債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ.該企業(yè)擬發(fā)債資金專項(xiàng)用于城市停車場建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序Ⅱ．單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財(cái)政預(yù)算收入Ⅲ．地方政府所屬城投企業(yè)已發(fā)行未償付的企業(yè)債券、中期票據(jù)余額與地方政府當(dāng)年GDP的比值超過8%的，其所屬城投企業(yè)發(fā)債應(yīng)嚴(yán)格控制Ⅳ．此次募集資金占城市停車場項(xiàng)目總投資比例可以不超過70%Ⅴ．用于委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統(tǒng)一經(jīng)營管理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)并預(yù)期該經(jīng)驗(yàn)將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計(jì)2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項(xiàng)累積帶薪缺勤計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。A.60000B.30000C.90000D.100000

73、下列屬于上市公司信息披露義務(wù)人的是（）。Ⅰ董事會Ⅱ控股股東Ⅲ轉(zhuǎn)讓上市公司6%股份的股東Ⅳ購買上市公司3%股份的股東A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

74、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司提供財(cái)務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會會議的二分之一以上董事同意并作出決議Ⅱ．上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，被資助對象最近一期的資產(chǎn)負(fù)債率超過50%的，經(jīng)董事會審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交公司股東大會審議Ⅲ．上市公司對外提供財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)提供財(cái)務(wù)資助金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%的，經(jīng)董事會審議通過后還應(yīng)當(dāng)提交公司股東大會審議Ⅳ．上市公司不得為董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)等關(guān)聯(lián)方提供資金等財(cái)務(wù)資助Ⅴ．對外財(cái)務(wù)資助款項(xiàng)逾期未收回的，上市公司不得對同一對象繼續(xù)提供財(cái)務(wù)資助或者追加財(cái)務(wù)資助A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條“違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號，下列說法正確的有（）。Ⅰ．《管理辦法》所規(guī)定的“上市公司及其附屬公司”包括上市公司的參股公司Ⅱ．獨(dú)立董事未按規(guī)定在年度報告中對對外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見，屬于《上市公司證券發(fā)行管理辦法》所規(guī)定“違規(guī)對外提供擔(dān)?！雹螅豆芾磙k法》所規(guī)定的“尚未解除”，是指上市公司董事會審議非公開發(fā)行股票預(yù)案時，上市公司及其附屬公司違規(guī)擔(dān)保尚未解除或其風(fēng)險隱患尚未消除Ⅳ．遞交非公開發(fā)行股票申請文件前，上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取相應(yīng)糾正措施，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任，相關(guān)信息已及時披露的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查，可以出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除或其對上市公司的風(fēng)險隱患已經(jīng)消除Ⅴ．實(shí)施重大資產(chǎn)重組的上市公司，相關(guān)當(dāng)事方已簽署有效的法律文件，約定控股股東、實(shí)際控制人或重組方全部承擔(dān)上市公司及其附屬公司因違規(guī)擔(dān)保可能產(chǎn)生的債務(wù)本息，且控股股東、實(shí)際控制人或重組方切實(shí)具備履約能力的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查，可出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保對上市公司的風(fēng)險隱患已經(jīng)消除A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。Ⅰ期限在365天以內(nèi)Ⅱ短期融資券余額不得超過凈資產(chǎn)的50％Ⅲ只在銀行間債券市場發(fā)行Ⅳ可以同時在銀行間債券市和證券交易所市場交易A.Ⅰ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、

77、重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額的80%，以下說法正確的有（）。A.公眾公司董事長應(yīng)該在股東大會上向投資者作出道歉B.公眾公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉C.中國證監(jiān)會對上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)管談話D.中國證監(jiān)會對財(cái)務(wù)顧問財(cái)務(wù)監(jiān)管談話

78、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。Ⅰ股東甲持有公司3%的股份Ⅱ股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出Ⅲ董事會Ⅳ監(jiān)事會Ⅴ1/3以上董事A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79、某投資者于2019年12月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2020年7月1日，他通過證交所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則該投資者在（）起可再行增持該公司股票。A.7月2日B.7月3日C.7月5日D.7月6日

80、A公司流動負(fù)債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動負(fù)債比為0．2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動負(fù)債比為（）。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4

81、對于深主板，關(guān)于業(yè)績快報和業(yè)績預(yù)告說法正確的有（）。A.如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業(yè)績預(yù)告B.業(yè)績預(yù)告的內(nèi)容是盈利金額區(qū)間C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績與業(yè)績快報差異超過10%，應(yīng)刊登業(yè)績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉D.2013年1月應(yīng)該披露2012年業(yè)績快報

82、以下關(guān)于項(xiàng)目收益?zhèn)?，說法正確的是（）。A.具有評估資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可作為獨(dú)立第三方對項(xiàng)目收益和現(xiàn)金流覆蓋債券還本付息出具專項(xiàng)意見B.募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)為已開工項(xiàng)目，未開工項(xiàng)目不能作為募股項(xiàng)目C.可不設(shè)置差額補(bǔ)償機(jī)制D.項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率必須大于8％

83、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個人所得稅的有（）。Ⅰ．國家發(fā)行的金融債券利息Ⅱ．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的紅利Ⅲ．殘疾人、孤老人員、烈屬取得的所得Ⅳ．因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

84、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、甲公司2019年銷售一批商品，取得收入120萬元（不含增值稅，增值稅率13%），公司發(fā)出商品后，按照正常收入確認(rèn)條件確認(rèn)了收入，并確認(rèn)了成本100萬元。2019年末該筆貨款尚未收到，甲公司對該筆應(yīng)收款計(jì)提5萬元壞賬準(zhǔn)備。2020年2月，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，這批產(chǎn)品被退貨。甲公司于2020年4月30日完成2019年度所得稅匯算清繳并批準(zhǔn)報出財(cái)務(wù)報告。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素的影響，上述事項(xiàng)應(yīng)該調(diào)整2019年度凈利潤的金額為（）。[2018年12月真題改編]A.－15萬元B.－11.25萬元C.－10萬元D.－12.75萬元E.0萬元

86、關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定的有（）。Ⅰ管理層收購時，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意Ⅱ收購經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議Ⅲ收購經(jīng)股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)1/3以上通過Ⅳ收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)需經(jīng)全體董事2/3以上通過Ⅴ公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

87、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯誤的（）。A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度E.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度

88、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿是評價保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容C.保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會議紀(jì)要、保薦機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發(fā)行人進(jìn)行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗(yàn)證等D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證

89、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的是（）。Ⅰ.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅱ.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅲ.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅳ.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個月Ⅴ.上市公司董事認(rèn)購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定期限制A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場專項(xiàng)債券，下列說法正確的有（）。Ⅰ.該企業(yè)擬發(fā)債資金專項(xiàng)用于城市停車場建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國家發(fā)改委“加快和簡化審核類”債券審核程序Ⅱ．該筆債券募集資金可用于該企業(yè)正在做的房地產(chǎn)開發(fā)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車場項(xiàng)目Ⅲ．本次發(fā)債該建設(shè)企業(yè)啟動了第三方擔(dān)保的保證措施，目前公司最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報表的資產(chǎn)負(fù)債率為65%Ⅳ．此次募集資金占城市停車場項(xiàng)目總投資比例可以不超過70％Ⅴ．用于委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購已建成的停車場統(tǒng)一經(jīng)營管理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91、證券公司在提交主板市場首次公開發(fā)行股票（IPO）并上市申請前，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交有關(guān)材料，申請出具監(jiān)管意見書。申請監(jiān)管意見書的證券公司應(yīng)當(dāng)提交關(guān)于公司合規(guī)經(jīng)營情況的材料，其內(nèi)容包括()。Ⅰ.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員最近36個月內(nèi)是否受到中國證監(jiān)會行政處罰Ⅱ.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員最近24個月內(nèi)是否因?qū)具`法違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任被認(rèn)定為不適當(dāng)人選、被撤銷任職資格或證券從業(yè)資格Ⅲ.公司近4年合規(guī)經(jīng)營情況Ⅳ.法人治理情況Ⅴ.公司證券從業(yè)人員的合規(guī)性情況Ⅵ.賬戶規(guī)范情況Ⅶ.客戶交易結(jié)算資金第三方存管情況A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅦB.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦC.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ,ⅦD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

92、關(guān)于公司債券上市的條件，下列說法正確的是（）。Ⅰ最近1期末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅱ債券須經(jīng)信用評級機(jī)構(gòu)評級，且債券信用評級達(dá)到AA級及以上Ⅲ實(shí)際發(fā)行金額不低于5000萬元Ⅳ最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅴ債券期限在1年以上A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93、不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（）。Ⅰ換出資產(chǎn)的公允價值Ⅱ換入資產(chǎn)的公允價值Ⅲ換出資產(chǎn)的賬面余額Ⅳ換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備Ⅴ為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、投資項(xiàng)目評估使用的基本方法有()。Ⅰ.靜態(tài)回收期法Ⅱ.凈現(xiàn)值法Ⅲ.會計(jì)收益率法Ⅳ.內(nèi)含報酬率法Ⅴ.動態(tài)回收期法A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

95、下列關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在滬深交易所進(jìn)行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。Ⅰ上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制上市公告書和股份變動報告書Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的情形，或出現(xiàn)未轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的情形，應(yīng)當(dāng)及時向交易所報告并披露Ⅲ投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到發(fā)行總量的20%時，或持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券20%及以上的投資者，其所持上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券比例每增加或者減少5%時，應(yīng)按交易所的規(guī)定及時履行報告和公告義務(wù)Ⅳ經(jīng)股東大會批準(zhǔn)變更可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金投資項(xiàng)目的，上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會通過后20個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人一次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布3次Ⅴ上市公司在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束的20個交易日前應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關(guān)在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個交易日停止交易的事項(xiàng)。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

96、當(dāng)上市公司出現(xiàn)下列（）情形時，上海證券交易所可暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市。Ⅰ公司有重大違法行為Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用Ⅲ未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ公司最近1年經(jīng)營發(fā)生虧損Ⅴ證券交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的情形A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ

97、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．除另有規(guī)定，上市公司申請發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行保薦Ⅱ．在北京證券交易所上市六個月后，上市公司董事會可以依照《再融資辦法》的規(guī)定對股票發(fā)行上市申請作出決議，本次發(fā)行涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的除外Ⅲ．自發(fā)行上市申請文件受理之日起，上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及與本次股票發(fā)行上市相關(guān)的保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任Ⅳ．北京證券交易所收到發(fā)行上市申請文件后，對申請文件的齊備性進(jìn)行核對，并在五個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，本規(guī)則另有規(guī)定的除外Ⅴ．申請文件不齊備的，補(bǔ)正時限最長不得超過二十個工作日A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98、甲公司擬收購某上市公司股份，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動人的有（）。Ⅰ．投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響Ⅱ．銀行為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排Ⅲ．投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系Ⅳ．在投資者任職的董事，其兄弟的配偶與投資者持有同一上市公司的股份A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、以下機(jī)構(gòu)可以在證券交易所債券市場上參加記賬式國債的招標(biāo)發(fā)行及競爭性定價過程，向財(cái)政部直接承銷記賬式國債的是（）。Ⅰ商業(yè)銀行Ⅱ保險公司Ⅲ信托投資公司Ⅳ證券公司A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益Ⅱ．取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量Ⅳ．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：暫無解析

2、答案：D本題解析：非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒有及時供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，或者發(fā)生了與資產(chǎn)購建、生產(chǎn)有關(guān)的勞動糾紛等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)購建或者生產(chǎn)活動發(fā)生中斷，均屬于非正常中斷。Ⅱ、Ⅴ兩項(xiàng)是可預(yù)見因素，屬于正常情況。

3、答案：C本題解析：根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第41號——在其他主體中權(quán)益的披露》（財(cái)會〔2014〕16號）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第3條規(guī)定，結(jié)構(gòu)化主體，是指在確定其控制方時沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設(shè)計(jì)的主體。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，對于未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露：①未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的性質(zhì)、目的、規(guī)模、活動及融資方式。②在未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益的最大損失敞口及其確定方法。企業(yè)不能量化最大損失敞口的，應(yīng)當(dāng)披露這一事實(shí)及其原因。③在財(cái)務(wù)報表中確認(rèn)的與企業(yè)在未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體中權(quán)益相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其最大損失敞口的比較。Ⅳ項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)存在納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體的，應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報表附注中披露下列信息：（一）合同約定企業(yè)或其子公司向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持的，應(yīng)當(dāng)披露提供財(cái)務(wù)支持的合同條款，包括可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)損失的事項(xiàng)或情況。（二）在沒有合同約定的情況下，企業(yè)或其子公司當(dāng)期向該結(jié)構(gòu)化主體提供了財(cái)務(wù)支持或其他支持，應(yīng)當(dāng)披露所提供支持的類型、金額及原因，包括幫助該結(jié)構(gòu)化主體獲得財(cái)務(wù)支持的情況。其中，企業(yè)或其子公司當(dāng)期對以前未納入合并財(cái)務(wù)報表范圍的結(jié)構(gòu)化主體提供了財(cái)務(wù)支持或其他支持并且該支持導(dǎo)致企業(yè)控制了該結(jié)構(gòu)化主體的，還應(yīng)當(dāng)披露決定提供支持的相關(guān)因素。（三）企業(yè)存在向該結(jié)構(gòu)化主體提供財(cái)務(wù)支持或其他支持的意圖的，應(yīng)當(dāng)披露該意圖，包括幫助該結(jié)構(gòu)化主體獲得財(cái)務(wù)支持的意圖。

4、答案：D本題解析：權(quán)益工具是能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益合同。優(yōu)先股為非衍生金融工具，換取普通股數(shù)量固定，符合“固定對固定”原則，因此，該金融工具屬于權(quán)益工具。

5、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》第39條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)采用方框圖或其他有效形式，全面披露持有發(fā)行人百分之五以上股份或表決權(quán)的主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，發(fā)行人的分公司、控股子公司、參股公司，以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第42條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露有關(guān)股本的情況，主要包括：本次發(fā)行前的前十名股東；最近一年發(fā)行人新增股東的持股數(shù)量及變化情況、取得股份的時間、價格和定價依據(jù)。屬于戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)予注明并說明具體的戰(zhàn)略關(guān)系；本次發(fā)行前各股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)股東的各自持股比例。Ⅴ項(xiàng)，第45條規(guī)定，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他核心人員在最近二年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況、原因以及對公司的影響。

6、答案：B本題解析：《證券公司短期融資券管理辦法》第9條規(guī)定，申請發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合以下基本條件，并經(jīng)證監(jiān)會審查認(rèn)可：1、取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上；2、發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近1年無信息披露違規(guī)記錄；3、客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會的規(guī)定，最近1年未挪用客戶交易結(jié)算資金；4、內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺對業(yè)務(wù)的前后臺進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險控制，近2年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營；5、采用市值法對資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對股票風(fēng)險進(jìn)行估價；6、中國人民銀行和證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

7、答案：B本題解析：資產(chǎn)支出只包括為購建固定資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

8、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報告之日起的10個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送保薦總結(jié)報告書。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第3.1.2條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度；上市后發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)期間為股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)期間自股票、可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起計(jì)算。

9、答案：C本題解析：A項(xiàng)，《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險控制指引》第13條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的90%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配。在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項(xiàng)，第9條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值5%以上的關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素。B項(xiàng)，根據(jù)《資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單》，待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)（當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外），應(yīng)列入資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單。

10、答案：C本題解析：管理部門固定資產(chǎn)報廢凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。

11、答案：A本題解析：內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③制衡性原則；④適應(yīng)性原則；⑤成本效益原則。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③客觀性原則。

12、答案：A本題解析：Ⅳ項(xiàng)，在租賃期開始日后，當(dāng)發(fā)生下列四種情形時，承租人應(yīng)當(dāng)按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，承租人應(yīng)當(dāng)將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益：①實(shí)質(zhì)固定付款額發(fā)生變動；②擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動；③用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動；④購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行使情況發(fā)生變化。

13、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，2015年財(cái)務(wù)費(fèi)用＝400×4.33×5%＝86.6（萬元）；Ⅱ項(xiàng)，2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用＝（400×4.33－400＋86.6）×5%＝70.93（萬元）；Ⅲ項(xiàng)，該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬價值＝400×4.33＝1732（萬元）；Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，2016年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額為70.93萬元，2016年應(yīng)付本金減少額＝400－70.93＝329.07（萬元），該部分金額應(yīng)在2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目反映。2015年12月31日長期應(yīng)付款列報金額＝1732－400＋86.6－329.07＝1089.53（萬元）。

14、答案：B本題解析：《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第5條規(guī)定，公開發(fā)行以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①《證券法》第13條第①項(xiàng)至第③項(xiàng)關(guān)于股票公開發(fā)行的基本條件；②為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；③最近3年內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；④境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為；⑤會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全；⑥董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)信譽(yù)良好，符合公司注冊地法律規(guī)定的任職要求，近期無重大違法失信記錄；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

15、答案：C本題解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司的盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合下列規(guī)定：(1)最近3個會計(jì)年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。(2)業(yè)務(wù)和盈利來源相對穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形。(3)現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景良好，行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化。(4)高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。

16、答案：C本題解析：暫無解析

17、答案：B本題解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第三十條保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對上市公司至少進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時間不滿三個月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查。本題在考試時點(diǎn)答案是D，原規(guī)定為第二十九條保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每半年對上市公司至少進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查，持續(xù)督導(dǎo)時間不滿三個月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少季度對上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場檢查。

18、答案：A本題解