2024年全國初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試經(jīng)典測試題（詳細(xì)參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.消費稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.車輛購置稅

2、下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A.非居民企業(yè)B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的小型微利企業(yè)

3、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A.國防需要B.外交需要C.司法需要D.高等教育

4、（）是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。A.財政收入的部門構(gòu)成B.財政收入的項目構(gòu)成C.財政收入的所有制構(gòu)成D.財政收入構(gòu)成

5、對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.遞減稅率

6、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.30

8、（）由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔(dān)。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.強制攤派法

9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除

10、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費金額為（）萬元。A.10B.30C.50D.60

11、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共物品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性

12、我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是（）。A.短期公債B.中期公債C.長期公債D.中、長、短期并重

13、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.1個月

14、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是（）。A.公債是國家取得財政收入的一種形式B.公債僅限于內(nèi)債C.公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

15、事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出應(yīng)計入（）。A.基本建設(shè)支出B.事業(yè)支出C.經(jīng)營支出D.專項支入

16、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。A.公共權(quán)力B.所有者權(quán)力C.公共權(quán)力和所有者權(quán)力D.管理權(quán)力

17、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。A.公募法B.強制攤派法C.支付發(fā)行法D.出賣法

18、關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.具有提供目的的盈利性

19、（）以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。A.實物公債B.貨幣公債C.折實公債D.自由公債

20、以黃金為計量單位發(fā)行并償還的公債是（）。A.貨幣公債B.實物公債C.折實公債D.記賬式公債

21、事業(yè)單位的捐贈收入屬于（）。A.附屬單位繳款收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入

22、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：事項4中，甲企業(yè)2018年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）萬元A.0.96B.0.32C.0.08D.0

23、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應(yīng)納稅所得額20%

24、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是()。A.承受法B.支付發(fā)行法C.出賣法D.強制攤派法

25、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。A.貨幣公債B.實物國債C.黃金公債D.折實公債

26、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：契稅的征稅對象是（）。A.我國境內(nèi)土地B.我國境內(nèi)房屋權(quán)屬C.我國境內(nèi)不動產(chǎn)D.我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為

27、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。A.征收房產(chǎn)稅B.減征房產(chǎn)稅C.免征房產(chǎn)稅D.緩征房產(chǎn)稅

28、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關(guān)系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）

29、2015年6月，某視頻公司購進專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為（??）。A.20B.40C.80D.120

30、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的稅率征收房產(chǎn)稅。A.4%B.1.2%C.12%D.0

31、關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。A.增值稅屬于價外稅B.增值稅屬于間接稅C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距D.我國增值稅采用間接計算法計算稅額

32、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。根據(jù)資料回答下列問題：曾某接受獎勵房屋應(yīng)（）。A.不繳納契稅B.即征即退C.繳納契稅2.25萬元D.由單位繳納契稅2.25萬元

33、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現(xiàn)的。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理

34、關(guān)于公債的說法，正確的是（）。A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的B.政府是公債的債權(quán)人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權(quán)

35、關(guān)于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關(guān)鍵C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

36、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員捐贈房產(chǎn)給希望工程的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅2萬元C.繳納契稅2.5萬元D.不繳納個人所得稅

37、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請并通過了認(rèn)證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。當(dāng)期銷項稅額為（）元。A.57175B.51000C.34000D.17000

38、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

39、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請并通過了認(rèn)證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。A.2600B.1820C.1360D.1040

40、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

41、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.財政撥款B.符合條件的非營利組織的收入C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金

42、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財政收入的（）原則。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B.利益兼顧C.合理負(fù)擔(dān)D.公平與效率兼顧

43、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。A.公開招標(biāo)采購B.單一來源采購C.競爭性談判采購D.詢價采購

44、財政支出中，撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A.補償性支出B.積累性支出C.消費性支出D.購買性支出

45、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)D.零稅率

46、下列各項中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業(yè)收到的財政補貼

47、政府的收入分配政策最主要地反映在該國的（）上。A.國有資產(chǎn)管理政策B.社會保障政策C.稅收政策D.捐贈政策

48、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.供銷合同C.借款合同D.雇傭合同

49、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是（）的合理比重。A.財政收入占GNPB.財政收入占GDPC.強制性財政收入占非強制性財政收入D.國有資產(chǎn)收益占財政收入

50、政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經(jīng)濟手段C.行政手段D.市場手段二、多選題

51、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.財政撥款B.符合條件的非營利組織的收入C.行政事業(yè)性收費D.政府性基金

52、增值稅一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％

53、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發(fā)票，則增值稅的計稅銷售額是（）。A.折扣額B.扣除折扣額的銷售額C.不扣除折扣額的銷售額D.納稅人自行選擇

54、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將外購的貨物用于集體福利C.將外購的貨物用于無償贈送他人D.將外購的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項目

55、下列不屬于非稅收入的是（）。A.住房公積金B(yǎng).收費收入C.政府性基金D.國有資產(chǎn)收益收入

56、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項4中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（??）。A.0.96B.0.32C.0.08D.0

57、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)B.以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C.按照借款的方法不同D.以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)

58、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購買體育彩票中獎所得30000元。5.取得國債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.4000B.3960C.3600D.3200

59、（）是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。A.固定利率公債B.市場利率公債C.保值公債D.浮動利率公債

60、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：①從任職公司按月取得工資收入8000元②一次性取得投資咨詢收入20000元③出版兒童文學(xué)作品一部,出版社支付稿酬40000元④取得地方政府債券利息收入5000元（2016年發(fā)行)⑤取得保險賠款15000元⑥轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票所得50000元,通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元張女士取得的地方政府債券利息收入應(yīng)納個稅（）A.500B.800C.0D.1000

61、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

62、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為（）。A.20%B.10%C.15%D.5%

63、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.財政赤字政策D.略有結(jié)余政策

64、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A.建立償債基金B(yǎng).依靠財政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債

65、衡量預(yù)算收入正式入庫的繳庫級次是（）。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級支庫

66、現(xiàn)代預(yù)算制度最早產(chǎn)生的國家是（）。A.美國B.英國C.德國D.中國

67、下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D.在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

68、政府提供公共產(chǎn)品的目的是（）。A.經(jīng)濟利益的最大化B.社會效益的最大化C.公司福利的最大化D.企業(yè)效益的最大化

69、征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為（）。A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率

70、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。A.當(dāng)月任何一天B.當(dāng)月最后一天C.前一天D.當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人民銀行公布

71、反映財政償還到期公債本息的能力的指標(biāo)是（）。A.公債依存度B.公債負(fù)擔(dān)率C.財政償債率D.公債償還率

72、在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是（）。A.計劃配置B.財政配置C.政府配置D.市場配置

73、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請并通過了認(rèn)證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。A.2600B.1820C.1360D.1040

74、下列關(guān)于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。A.財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出代價或只須付出少量的費用

75、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。A.高等教育?B.基礎(chǔ)科學(xué)研究C.職高教育?D.醫(yī)療

76、契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產(chǎn)取得人B.不動產(chǎn)取得人C.產(chǎn)權(quán)承受人D.房屋所有權(quán)取得人

77、公債利率一般應(yīng)（）同期銀行存款利率水平。A.等于B.略高于C.略低于D.遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于

78、下列選項中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A.捕撈漁船B.警用船舶C.軍隊征用船舶D.非機動駁船

79、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。A.公募法B.強制攤派法C.支付發(fā)行法D.出賣法

80、按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）納稅。A.日B.周C.月D.季

81、禁止稅前扣除的項目不包括（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

82、假設(shè)某年公債發(fā)行額為6000億元，當(dāng)年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當(dāng)年的財政償債率為（）。A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％

83、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是（??）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C.企業(yè)進行會計處理時D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時

84、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業(yè)C.政府D.居民

85、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產(chǎn)收益C.發(fā)行彩票D.罰款

86、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.供銷合同C.借款合同D.雇傭合同

87、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。該單位的人均支出水平為（）。A.4.95萬元B.4.5萬元C.3.3萬元D.1.95萬元

88、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A.0B.0.6C.3D.3.6

89、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣

90、下列不屬于資源稅納稅人的是（）。A.進口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)D.開采天然氣的私有企業(yè)

91、社會保障的核心內(nèi)容是（）。A.社會保險B.社會救濟C.社會福利D.社會優(yōu)撫

92、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時期C.國民黨統(tǒng)治時期D.新中國成立以后

93、我國國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.集中制C.銀行制D.委托國庫制

94、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶

95、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：該運動員接受獎勵房屋的稅務(wù)處理是（）。A.不繳納契稅B.繳納契稅1.2萬元C.繳納契稅2.4萬元D.繳納契稅3.6萬元

96、土地使用人根據(jù)國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權(quán)利是（）。A.國有土地使用權(quán)B.地上建筑物C.房地產(chǎn)使用權(quán)D.社會福利

97、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費1200元。2019年李女士取得收入中，屬于綜合所得的應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。A.1960B.1080C.24000D.780

98、新中國成立初期我國發(fā)行折實公債。其目的是()。A.打擊投機資本B.保護債權(quán)人的利益C.保護債務(wù)人的利益D.取得相應(yīng)的物資

99、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級財政部門B.各級行業(yè)協(xié)會C.各級政府D.各級國有資產(chǎn)管理部門

100、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付6.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當(dāng)年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：以征稅對象為依據(jù)，可以將稅收分為所得稅、貨物和勞務(wù)稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為、目的稅等。財產(chǎn)稅是指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、車船稅等。故選項B正確。

2、答案：D本題解析：符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、答案：D本題解析：本題考查社會公共需要。準(zhǔn)社會公共需要，即社會公共需要與個人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。

4、答案：C本題解析：本題考查財政收入的所有制構(gòu)成。財政收入的所有制構(gòu)成是指來自不同經(jīng)濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

5、答案：A本題解析：本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。

6、答案：B本題解析：本題考查稅收管理制度。一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用査定征收。

7、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

8、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。

9、答案：B本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，應(yīng)遵循以下原則：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；②稅法優(yōu)先原則。在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。故選項B正確。

10、答案：A本題解析：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。200×5％=10（萬元），故選項A正確。

11、答案：B本題解析：本題考查公共物品的特征。A選項效用的不可分割性：公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或者社會集團享用。典型事例如“國防”。B選項受益的非排他性：某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。C選項取得方式的非競爭性：是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。D選項提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。

12、答案：B本題解析：本題考查公債期限結(jié)構(gòu)。我國過去的公債期限結(jié)構(gòu)主要是中期公債。合理的期限結(jié)構(gòu)應(yīng)該是短期、中期、長期并存的結(jié)構(gòu)金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

13、答案：B本題解析：賬簿憑證管理包括：①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。②扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。③從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

14、答案：B本題解析：本題考查公債的概念。公債不局限于內(nèi)債。一國的公債，既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。

15、答案：B本題解析：事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)的方式主要有兩種，一是取得無形資產(chǎn)所有權(quán)，二是取得無形資產(chǎn)使用權(quán)。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，均應(yīng)計入單位事業(yè)支出。

16、答案：C本題解析：本題考查財政收入的含義。財政收入的取得，憑借的是國家的公共權(quán)力和所有者權(quán)力。

17、答案：B本題解析：強制攤派法國是家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。凡符合此條件者必須限額認(rèn)購公債。

18、答案：C本題解析：本題考查公共物品的概念及其特征。公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭性；4.提供目的的非盈利性。AB選項跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項AB說法錯誤。C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說法錯誤。

19、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。折實公債是介于貨幣和實物公債之間的一種形式，一般以若干種類和數(shù)量的實物作為綜合計量單位，折合市價發(fā)行公債并歸還本息。

20、答案：A本題解析：公債可以按不同的標(biāo)準(zhǔn)和口徑，采取不同的方法分類。以公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為貨幣公債、實物公債和折實公債。貨幣公債即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債，又分為本幣、外幣、黃金三種。黃金公債(包括其他貴金屬)，是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。故選項A正確。

21、答案：D本題解析：其他收入是指事業(yè)單位除財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、基本建設(shè)撥款收入之外的各項收入，如投資收益、利息收入、捐贈收入等。對于其他收入，事業(yè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，分別進行管理。

22、答案：B本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：8×4%＝0.32萬元。

23、答案：A本題解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

24、答案：A本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。A選項，承受法，由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔(dān)。適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家。B選項，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項，出賣法，政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債。D選項，強制攤派法，國家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。

25、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的公債。黃金公債（包括其他貴金屬），是以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債。

26、答案：D本題解析：本題考查契稅的征收對象。契稅的征稅對象是我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不是不動產(chǎn)本身。因此ABC選項說法均不正確；

27、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營業(yè)用的，因為已有收入來源和納稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

28、答案：B本題解析：價值工程，也稱價值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核心，以提高產(chǎn)品的價值為目的，力求以最低成本實現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的一項有組織的創(chuàng)造性活動。價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關(guān)系為：價值=功能/成本。

29、答案：C本題解析：暫無解析

30、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

31、答案：C本題解析：選項C，在調(diào)節(jié)個人收入差距方面，個人所得稅是最為有利的工具之一。

32、答案：C本題解析：本題考查契稅的計算。單位獎勵住宅一套屬于房屋贈與行為，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。曾某應(yīng)該繳納契稅=45*5%=2.25萬元。

33、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能。收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

34、答案：C本題解析：本題綜合考查公債的概念和特點。選項ABD錯誤：公債的發(fā)行是政府作為債務(wù)人以還本付息為條件，而向公債認(rèn)購者借取資金的暫時使用權(quán)。公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽。

35、答案：D本題解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調(diào)整稅收政策加以實現(xiàn)。例如，當(dāng)政府增加稅種設(shè)置，或提高原有稅種的稅率、擴大其征稅范圍、降低其起征點和免征額，或減少稅收的減免稅等優(yōu)惠政策時，就會將國民收入分配向政府一邊傾斜，從而快速地增加政府收入，使企業(yè)和居民個人的稅后可支配收入下降。故選項D符合題意。

36、答案：A本題解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。房屋承受者繳納契稅，因此該運動員不繳納契稅。

37、答案：B本題解析：當(dāng)期銷項稅額=200000x17%+100000x17%=51000(元）。

38、答案：C本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

39、答案：D本題解析：經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=8000x13%=1040(元）。

40、答案：B本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于繼續(xù)教育支出的專項附加扣除，納稅人在中國人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。關(guān)于住房租金支出的專項附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。故專項附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項B正確。

41、答案：B本題解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；④符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

42、答案：B本題解析：本題考查組織財政收入的原則。籌集財政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。

43、答案：C本題解析：本題考查政府采購的方式。競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

44、答案：C本題解析：消費性支出是財政用于社會共同消費方面的支出。屬于消費性支出的項目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。

45、答案：A本題解析：本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。

46、答案：A本題解析：本題考查不征稅收入。7.財政撥款8.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費3.依法收取并納入財政管理的政府性基金9.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。

47、答案：C本題解析：一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調(diào)整稅收政策加以實現(xiàn)。故選項C正確。

48、答案：D本題解析：暫無解析

49、答案：B本題解析：本題考查財政收入規(guī)模。財政收入占GDP的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。選項ACD均為干擾混淆選項，不符合題意。

50、答案：C本題解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資、物價。故選項C正確。

51、答案：B本題解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益；④符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

52、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。故選項A正確。

53、答案：C本題解析：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

54、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項C正確。

55、答案：A本題解析：本題考查財政收入的分類。非稅收入包括收費收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。

56、答案：B本題解析：暫無解析

57、答案：B本題解析：本題考查公債的分類。按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。

58、答案：D本題解析：勞動報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。2009年7月郭某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅=20000x(1-20%)x20%=3200(元）。

59、答案：C本題解析：保值公債是在公債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但為避免物價上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

60、答案：C本題解析：地方政府債券利息收入免征個人所得稅。

61、答案：B本題解析：公共產(chǎn)品的特征是通過同私人產(chǎn)品的特征相比較而得出的，相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。

62、答案：A本題解析：本題考查個人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

63、答案：C本題解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。選項A是供求平衡時采取的政策；選項B是需求大于供給時采取的政策；選項D不是三種政策中的一種。

64、答案：B本題解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債財政盈余只是個假定，在實際生活中很難實現(xiàn)。

65、答案：D本題解析：國家金庫對每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級次逐級劃分、上報和留解。各項預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故選項D正確。

66、答案：B本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。到19世紀(jì)初，英國的預(yù)算制度才發(fā)展成為具有資本主義特征的政府預(yù)算。經(jīng)過幾百年的發(fā)展，英國的政府預(yù)算制度已日臻成熟。法國在1817年確立預(yù)算制度，而美國在1921年才真正確立。我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于清代。故選項B正確。

67、答案：B本題解析：本題考查稅率的基本形式。名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B選項錯誤。在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確；

68、答案：B本題解析：提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。而私人產(chǎn)品的提供則是追求利潤的最大化。

69、答案：A本題解析：本題考查稅率的基本形式。A選項，全額累進稅率：指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計算納稅的稅率制度。B選項，超額累進稅率：把征稅對象劃分為若干等級；對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。C選項，超率累進稅率：即以征稅對象數(shù)額的相對率為累進依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算征稅。D選項，超倍累進稅率：是指以征稅對象數(shù)額相當(dāng)于計稅基數(shù)的倍數(shù)為累進依據(jù)，計算應(yīng)納稅額的稅率。

70、答案：D本題解析：外匯折算成人民幣的算法，一般是以收到外匯收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的外匯牌價（原則上為中間價）折算成人民幣；對于金融機構(gòu)，則按收到外匯收入的當(dāng)天或當(dāng)季季末國家公布的外匯牌價折算成人民幣。保險業(yè)按收到外匯收入的當(dāng)天或當(dāng)月月末國家公布的外匯牌價折算成人民幣。

71、答案：C本題解析：財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額x100%。這一指標(biāo)反映了財政償還到期公債本息的能力。

72、答案：D本題解析：本題考查資源配置職能。在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場配置，從總體上說，市場配置是有效率的。

73、答案：D本題解析：經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=8000x13%=1040(元）。

74、答案：B本題解析：本題考查財政分配的目的。財政分配的目的在于滿足國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。因此A選項正確。（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B選項錯誤。（2）為滿足社會公共需要所提供的公共物品不具有排他性；對應(yīng)C選項。（3）社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出費用或只需付出少量的費用；對應(yīng)D選項。（4）滿足社會公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價值的一部分。

75、答案：B本題解析：保證執(zhí)行國家職能的需要，包括執(zhí)行國家政權(quán)的職能和執(zhí)行某些社會職能的需要，例如，國防、外交、公安、司法、監(jiān)察、行政管理，以及普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究、生態(tài)環(huán)境保護、衛(wèi)生防疫、保健等

76、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。因此ABD選項說法均不正確；

77、答案：B本題解析：本題考查公債利率的確定。公債利率主要是以銀行利率為基準(zhǔn)，一般應(yīng)略高于同期銀行存款的利率水平。

78、答案：D本題解析：本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機動駁船，征收船舶噸稅。

79、答案：B本題解析：強制攤派法國是家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。采用這種方式，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格、利息，還要規(guī)定認(rèn)購條件。凡符合此條