2023年福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：保密考試題

2023年福建省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：保密考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部限制薄弱環(huán)節(jié)？

A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取狀況的初步清單；

B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；

D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。

2.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符；

B：包含了審計(jì)發(fā)覺(jué)的全部屬性；

C:是清楚、簡(jiǎn)明和精確的；

D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

3.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了打算。II.屬于檢查型限制程序。III.不必要,

因?yàn)槭且罁?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

A：只有I正確。

B：I、III正確。

C：II、III正確。

D：KII和III都正確。

4.依據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當(dāng)局對(duì)于內(nèi)部限制評(píng)估，組織限制環(huán)境

的評(píng)估和聲明應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)。

A：完整的限制。

B：分立的限制。

C：軟性限制。

D：硬性限制。

5.某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息

A：實(shí)物證據(jù)

B：聲明證據(jù)

C:文件證據(jù)

D：分析性證據(jù)

6.工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；

B:激勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問(wèn)題的工作底稿；

C:編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔ⅲ?/p>

D：推遲編制商業(yè)部分的工作底

7.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售狀況并更新存貨記錄已有幾

年時(shí)間。在進(jìn)行有支配價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格改變文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系

統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載狀況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)

進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上

述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

c：降低商品價(jià)格有時(shí)不太精確的風(fēng)險(xiǎn)；

D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太精確的風(fēng)險(xiǎn)。

8.現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無(wú)紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬

款的審計(jì)中，審計(jì)師可以運(yùn)用微型計(jì)算機(jī)干脆進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到

微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是運(yùn)用無(wú)紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)

A：它削減了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；

B：它允許運(yùn)用電子表格工作底稿馬上處理審計(jì)數(shù)據(jù)；

C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；

D：它允許對(duì)客戶賬戶的干脆確認(rèn)。

9.在支配對(duì)EUC軟件的應(yīng)用限制狀況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確定將系統(tǒng)限制環(huán)境作為審

計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)限制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是

A：系統(tǒng)限制的有效性受應(yīng)用性限制的影響；

B：這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性限制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中簡(jiǎn)單；

C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)限制的須要相對(duì)穩(wěn)定；

D：系統(tǒng)限制作為應(yīng)用性限制的基礎(chǔ)必需先于應(yīng)用性限制。

10.依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的？I、摘要報(bào)告可

以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布II、中期報(bào)告可以實(shí)行書(shū)面形式，也可以實(shí)行口頭

形式III、具體報(bào)告應(yīng)當(dāng)總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送IV、中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)用于傳達(dá)須要有關(guān)方面馬上

予以關(guān)注的信息

A：只有II和IV是對(duì)的

B：只有I和III是對(duì)的

C：只有I,II和IV是對(duì)的

D：I,II,III和IV都對(duì)

11.某倉(cāng)庫(kù)保管員運(yùn)用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說(shuō)明、可

用數(shù)量、正在訂購(gòu)數(shù)量、某種存貨訂購(gòu)數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一

個(gè)

A：a.字段。

B：b.文件。

C：c.數(shù)據(jù)庫(kù)。

D：d.記錄。

12.《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則

A：為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)供應(yīng)了基本準(zhǔn)則；

B：是幫助內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)系的指南；

C：是在任何狀況下均必需遵循的規(guī)則；

D：有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。

13.依據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為

A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異

B：銷售量差異

C：彈性預(yù)算差異

D：產(chǎn)量差異

14.質(zhì)量限制中最重要的組成部分是

A：符合IS09000系列的要求。

B：確定合適的檢查時(shí)間。

C:確保產(chǎn)品與服務(wù)符合設(shè)計(jì)規(guī)格。

D：滿足上級(jí)管理人員的要求。

15.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)

A：保證全部與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)支配中，并被檢查是否存在作奸犯

科或不遵守規(guī)定狀況。

B：保證全部的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。

C：在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在作奸犯科或不遵守規(guī)定的可能性。

D：快速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)覺(jué)的任何作奸犯科或不遵守規(guī)定的狀況。

16.以下哪項(xiàng)是解決助理審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通問(wèn)題的最恰當(dāng)?shù)姆桨?/p>

A：向助理審計(jì)師供應(yīng)充分的訓(xùn)練，增加溝通技能；

B：回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；

C：與業(yè)務(wù)客戶會(huì)談，解決溝通問(wèn)題；

D：與助理審計(jì)師探討溝通問(wèn)題。

17.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；

B：如能干脆向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C：須要由董事會(huì)審批審計(jì)工作支配、支配與預(yù)算；

D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

18.最可能保證依據(jù)批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的限制措施是

A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

D：定期現(xiàn)場(chǎng)視察工資支票的分發(fā)狀況。

19.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)當(dāng)納入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程的權(quán)威因素？

A：獲得外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；

B：應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本；

C：確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門(mén)；

D：獲得與開(kāi)展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。

20.限制生產(chǎn)實(shí)力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來(lái)計(jì)量

A：除數(shù)差異

B：固定間接費(fèi)用單位成本

C：損失的貢獻(xiàn)毛利

D：產(chǎn)量差異

21.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)覺(jué)應(yīng)包括

A：有關(guān)審計(jì)發(fā)覺(jué)緣由的看法表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)覺(jué)的限制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；

C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和看法的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的將來(lái)事務(wù)的表述。

22.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致I。客戶跟蹤訂單進(jìn)程。II。供應(yīng)商自

動(dòng)補(bǔ)充存貨。III。雇員的雇傭或重新配置。IV。產(chǎn)量支配的自動(dòng)調(diào)整。

A：只有I、II和IV。

B：只有I和HI。

C：只有III和IV。

D：I、II、III和IV。

23.選購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了珍貴的禮物,作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)

商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事務(wù)的發(fā)生

A：全部超出特定金額的選購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定選購(gòu)是否符合預(yù)

算規(guī)定；

B：重要的大額選購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道選購(gòu)，以便供應(yīng)供應(yīng)上的保障；

C：應(yīng)對(duì)選購(gòu)部門(mén)分權(quán)，以便每位部門(mén)經(jīng)理或管理人員自行選購(gòu)；

D：應(yīng)征求選購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使選購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。

24.以下哪種狀況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任選購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)選購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部限制實(shí)施審

查

B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的限制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針供應(yīng)建議，該合同處理

雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

25.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)

A：保證全部與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)支配中，并被檢查是否存在作奸犯

科或不遵守規(guī)定狀況。

B：保證全部的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。

C：在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在作奸犯科或不遵守規(guī)定的可能性。

D：快速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)覺(jué)的任何作奸犯科或不遵守規(guī)定的狀況。

26.要依據(jù)住房起先時(shí)間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)料家具的銷售狀況，運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù)

比較合適？

A：多元回來(lái)。

B：趨勢(shì)線。

C：指數(shù)平滑。

D：活動(dòng)平均。

27.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門(mén)將有關(guān)的運(yùn)輸工具和修理保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室

是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的精確性方面，最合適的審計(jì)程序

是

A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；

B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)；

C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過(guò)程；

D：運(yùn)用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種依次進(jìn)行處理。

28.在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪

些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項(xiàng)目參與者探討對(duì)項(xiàng)目的滿足度；

B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；

C：與人事部門(mén)經(jīng)理探討對(duì)項(xiàng)目的滿足度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采納的方法。

29.假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒(méi)有歸還。這一重大欺瞞在財(cái)務(wù)報(bào)

表上有什么影響？

A：干脆影響留存收益，因?yàn)樗粠?lái)收益。

B：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。

C:歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒(méi)必要太多關(guān)

注。

D：原來(lái)被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無(wú)法賠償，這一損失就從

應(yīng)收賬款沖銷。

30.一家大型國(guó)際詢問(wèn)公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資

源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了運(yùn)用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)

可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的

風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)"在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。II.同集

中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加簡(jiǎn)單受到攻擊。III.不相容的職責(zé)分別在公司的總部可能得不到貫

徹。IV.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、II和III

B：b.KII、III和IV全有

C：c.只有I、II和IV

D：d.只有I和II

31.以下哪項(xiàng)對(duì)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的差別作出了最佳的說(shuō)明

A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)特地針對(duì)所開(kāi)展的具體工作；

B：目標(biāo)是為每項(xiàng)業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；

C：目標(biāo)界定了具體須要實(shí)現(xiàn)的內(nèi)容，程序供應(yīng)了取得目標(biāo)的方式；

D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。

32.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分

部審計(jì)時(shí)，以下哪一種狀況最不重要？

A：該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

B：與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

C：過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。

D：與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。

33.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述狀況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是

A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在肯定限額范圍內(nèi)可自行從事選購(gòu)活動(dòng)；

B：某職員長(zhǎng)期從事現(xiàn)金管理工作，而無(wú)任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)選購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯

報(bào)選購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門(mén)中，職責(zé)分工不明。

34.依據(jù)計(jì)算機(jī)學(xué)問(wèn)可知數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲(chǔ)器和輸入輸出設(shè)備之

間進(jìn)行傳送是通過(guò)計(jì)算機(jī)的一個(gè)子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說(shuō)的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一

部分？

A：a.磁帶限制單元

B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道

C：c.磁盤(pán)限制單元

D：d.中心處理器(CPU)

35.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)支配過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)

部審計(jì)目標(biāo)的特征

A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)；

B:有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；

C:已支配并能實(shí)現(xiàn)；

D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

36.審計(jì)人員發(fā)覺(jué)公司選購(gòu)部門(mén)的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部

件的完成時(shí)間長(zhǎng)達(dá)三個(gè)月或者更長(zhǎng)。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標(biāo)，審計(jì)

人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注

A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過(guò)程中材料與配件的最佳需求時(shí)間；

B：評(píng)估選購(gòu)部門(mén)成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)支配的輪換；

C：確認(rèn)與任一計(jì)算機(jī)限制系統(tǒng)有關(guān)的選購(gòu)部門(mén)成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)；

D：對(duì)銷售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

37.平安和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的

業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。假如某個(gè)缺陷不能即刻訂正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)全部部

門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局供應(yīng)有關(guān)

訂正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終

止(Closure)信息，并確認(rèn)了訂正活動(dòng)的完整性。限制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)改變，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在

的利益沖突？

A：附加的限制是須要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種狀況供應(yīng)了充分

的監(jiān)督

B：附加的限制是不須要的，由于那些實(shí)施訂正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)訂正活動(dòng)充分性和完整

性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證明

終止信息

D：ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的全部加入信息負(fù)有

責(zé)任

38.開(kāi)展跟蹤審查的首要目的是

A：保證內(nèi)部審計(jì)建議得到剛好考慮

B：確認(rèn)是否針對(duì)審計(jì)師報(bào)告的狀況實(shí)行恰當(dāng)行動(dòng)；

C：允許內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估其建議的效果性

D：為針對(duì)該領(lǐng)域的將來(lái)審計(jì)活動(dòng)編制支配。

39.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。II、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。III、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

A：只有I和II是對(duì)的

B：只有III是對(duì)的

C：只有II是對(duì)的

D：I、II、III都對(duì)

40.假如一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一

種審計(jì)方法最不行能查出這種錯(cuò)誤？

A：通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；

B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)確定記錄是否

正確；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)確定記錄是否正確；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶

的過(guò)賬狀況。

41.職業(yè)道德要求IIA成員在審計(jì)過(guò)程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指

A：剛好、醒悟、明晰；

B：誠(chéng)懇、客觀、勤奮；

C:學(xué)問(wèn)、技巧、紀(jì)律；

D：準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)、名貴；

42.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管須要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。

C：審計(jì)人員的實(shí)力。

D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所須要的時(shí)間。

43,下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違反有效的人事管理原則

A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；

B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；

C：新員工起先工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；

D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更常見(jiàn)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工供應(yīng)剛好的實(shí)力信息反饋。

44.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正值利益。

在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)實(shí)行何種行動(dòng)？

A：向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。

B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求幫助。

C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)覺(jué)。

D：馬上通知董事會(huì)。

45.下面哪項(xiàng)限制有助于防止對(duì)供應(yīng)商的過(guò)度支付？

A：a.進(jìn)行支付時(shí)，對(duì)協(xié)助性文件進(jìn)行審查并予以取消。

B：b.要求支票簽字員干脆將支票郵寄給供應(yīng)商。

C：c.審查每項(xiàng)支出的賬戶安排。

D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對(duì)選購(gòu)訂單進(jìn)行審定。

46.以下哪項(xiàng)內(nèi)部限制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而

不是在事后發(fā)覺(jué)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門(mén)的文件

B：每天抽取水和