小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（四篇）

第10頁共10頁小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本第一章總則第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《____企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地____和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。第三章預(yù)算____分工第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，____下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，____審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)____編制、____、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（或營業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。第十八條保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制。公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費(fèi)作用辦公經(jīng)費(fèi)的一部分列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照公司的實(shí)際情況編制預(yù)算，但不得低于____萬元/年，并做到專款專用，保證足額開支。保密專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要予以保障。保密工作經(jīng)費(fèi)分為保密管理經(jīng)費(fèi)和保密專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保密管理經(jīng)費(fèi)用于單位保密宣傳教育培訓(xùn)、發(fā)放保密補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)保密先進(jìn)、保密檢查等日常保密管理工作，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護(hù)等。第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十一條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、____平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年____月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)____、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。第二十二條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的____月____日開始至____月____日全部編制完成，并在次年____月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第二十三條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真____實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)____、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)____預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十七條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第二十八條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；2.對(duì)差異額進(jìn)行的分析；3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十三條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)第三十五條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義。一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第三十七條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；3.時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；4.例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；____分級(jí)考評(píng)原則。企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)____結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十八條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。第三十九條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期____財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可____不定期的專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。第八章附則第四十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十一條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并____實(shí)施。第四十二條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（二）1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況；____公司負(fù)責(zé)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；____公司各業(yè)務(wù)部門按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)年度預(yù)算的最終審批。4.定義財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對(duì)資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對(duì)經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。5.1.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，自行編制本部門《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》上報(bào)財(cái)務(wù)部；5.1.2財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門對(duì)《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》、；5.1.6經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》下達(dá)到財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；5.1.7財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；5.1.8會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實(shí)際情況按月上報(bào)《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》；5.1.9財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；5.1.10若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析5.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。5.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)督財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（三）第一章總則第一條為加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運(yùn)行，特制定本制度。第二條本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)并____實(shí)施；（二）對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算是對(duì)成本、費(fèi)用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計(jì)、安排，利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地____和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進(jìn)行編制。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)第八條公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋阂?、公司各部門于每季度末按照職責(zé)分工編制下季度的各項(xiàng)預(yù)算；二、由財(cái)務(wù)管理部匯總各部門提交的各項(xiàng)預(yù)算申請(qǐng)表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報(bào)并經(jīng)其____，根據(jù)其____意見對(duì)預(yù)算草案修改完善。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理部門要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第十四條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十五條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每一季對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第十七條各預(yù)算科目于每季度第____月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請(qǐng)，并詳細(xì)說明變更理由，由各部門主管提交申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。第五章預(yù)算的考核第十七條公司把各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人績效考核范圍。第十八條根據(jù)每季度預(yù)算差異報(bào)表，超支差異額度占預(yù)算比率在____%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值____分，比率為____%-____%之間時(shí)扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應(yīng)kpi分值____分，比率為____%-____%之間時(shí)扣除____分，比率為____%-____%之間時(shí)扣除____分，以上以該項(xiàng)考核指標(biāo)滿分為____分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，被公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對(duì)有關(guān)部門和直接責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本（四）榆林市第十一小學(xué)為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的