2023年現代企業(yè)財務審計與評估系統(tǒng)

審計與評估系統(tǒng)

包括：本篇內容包括：

1職位分工職位分工

2審計控制審計控制

3管理診斷的控制管理診斷的控制

4管理推進的控制管理推進的控制

5制度修訂的控制制度修訂的控制

6投訴的控制投訴的控制

7審計部檢查考核制度審計部檢查考核制度

職位職責不相容的職責

屯河投資公司總經理審批重要投訴的調查報告，并簽署處理意見

審批公司制度，簽發(fā)頒布令

編制投訴調查報告

修訂公司制度

審計部受理除對審計部之外的投訴

組織公司制度的修訂工作

受理對審計部的投訴

審計部部長編制年度審計部工作計劃

確定審計、診斷、推進、投訴調查小組

審核審計、投訴調查方案，診斷、推進計劃

審核審計報告、意見書，診斷報告

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第2頁共38頁

審批年度審計部工作計劃

編制審計、投訴調查方案，診斷、推進計劃

編制審計報告、意見書，診斷報告

審計部審計員實施現場審計、診斷、投訴的調查

編制審計、投訴調查工作底稿

指導推進計劃的實施情況

實施對審計部投訴的調查

實施糾正/預防措施

公司機關各部門主管領導審核修訂后的制度內容

機關各部門修訂本部門制度審批本部門制度

事業(yè)部/分公司總經理審批糾正/預防措施制定糾正/預防措施

各事業(yè)部/分公司受審計部門提供審計員所需資料

制定、實施糾正/預防措施

實施推進計劃

審核糾止/預防措施

屯河投資公司主管審計副總經理

審計部工作小組組長編制審計通知及方案、診斷計劃、推進計劃

復核審計工作底稿

編制審計、診斷、推進、投訴調查報告

審批審計通知及方案、診斷計劃、推進計劃

編制審計工作底稿

第2頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第3頁共38頁

審核審計、診斷、推進、投訴調查報告

審批年度審計部工作計劃

審批審計、投訴調查方案，診斷、推進計劃

審批審計意見書、診斷報告、推進報告

審批一般投訴調查報告，并簽署處理意見

編制年度審計部工作計劃

編制審計、投訴調查方案，診斷、推進計劃

編制審計意見書、診斷報告、推進報告

編制一般投訴調查報告

1職位分工職位分工

2.審計控制（1/2）

根據部門

年度工作

計戈IJ

審計部部長一

日內確定審計

小組

審計組長一日

內編制通知書

及方案

審計部長和

第3頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第4頁共38頁

主管領導一

日內審批

審計組長一日

內通知被審計

單位

審計組按

方案時間

現場審計

審計組一日內

編制審計底稿

審計組長一

日內審核

審計組長一日

內征求被審單

位對底稿意見

過次頁

是

是

溝通

內控目標：

*揭露公司經營管理中存在的潛在風險和經營

第4頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第5頁共38頁

目標的完成情況

*促進公司內部管理系統(tǒng)的有效運作

關鍵控制點：

1.初步調查被審計單位經營活動，分析其內部控

制，制定審計方案及內容

2.審計方案必須經審計部長和主管領導審批

3.審計組針對現場審計存在問題和提出的管理建議

要與被審單位充分溝通

相關文件：

1.審計通知書表樣

2.審計方案表樣

3.審計工作底稿表樣

★★★

3

1

2

投資公司

領導臨時

安排

3

12

第5頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第6頁共38頁

溝通

是

2

承前頁

審計組長三日

內編制審計報

告

審計部長一

日內審核

審計組長一日

內征求被審計

單位意見

審計組長一日

內編制審計意

見書

審計部長和

主管領導二

日內審批

審計組長一個

工作日下發(fā)意

見書

第6頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第7頁共38頁

被審單位七日

制定糾正預防

措施報告

被審單位領

導七日審批

被審計單位相

關人員在規(guī)定

時間內實施

審計人員在下

次審計時驗證

審計組長一日

內將審計文件

歸檔

2.審計控制（2/2）

是

是

是

是

溝通

溝通

溝通

第7頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第8頁共38頁

內控目標：

*揭露公司經營管理中存在的潛在風險和經營

目標的完成情況

*促進公司內部管理系統(tǒng)的有效運作

關鍵控制點：

4.審計意見書須經公司主管領導審批

5.被審計單位制定的糾正預防措施須經主要負責人

審批

6.審計部人員對糾正預防措施實施的有效性進行驗

證

相關文件：

4.審計工作底稿

5.審計報告征求意見表

6.糾正預防措施報告作業(yè)指導書及表樣

7.糾止預防措施報告

★★★

4

5

6

6

5

第8頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第9頁共38頁

溝通

4

7

7

每項次處以200

元處罰

未按時上報

經驗證糾正/預防措施未實施

經驗證無效需重新

制定糾正/預防措施

審計通知書

S0X（年號）0X（月份）TXXX（序號）

新疆屯河：

茲委派我部于年月日至口對你公司年月運行情

況進行審計，請給予積極配合，做好有關資料的準備工作。

組長：

組員：

特此通知

新疆屯河投資股份有限公司

審計部

年月日

第9頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第1。頁共38頁

負責人審計組

負責人審批

成員

計劃工作時間

編制依據：

審計內容和范圍：

審計方式被審計單位

人員分工：

具體實施步驟：

審計組負責人：編制人：

屯河投資股份公司審計部

赴審計小組

年月日

審計工作方案

SOX（年號）0X（月份）TXXX（序號）

編號：TH-S-B-OO1

審計工作底稿

被審計單位：審計時間：

審計項目：

審計范圍：

審計方式：

第10頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第11頁共38頁

被審計單位意見：

負責人簽字：

審計組負責人：審計人：

審計報告征求意見表

新疆屯河投資公司：

按照我組審計工作方案制定的工作范圍、內容和工作步驟,已全部完成對你單位

的審計工作,現呈送審計報告征求

你的意見，請在收到本報告之日起三個工作日內提出書面意見。

新強屯河投資股份有限公司審計部

赴審計小組

年月日

被審計單位意見：

被審計單位簽章

年月日

不符合原因分析：一般應從以下兒方面進行：

1、組織結構設置是否合理。

2、管理人員的觀念、行為方式是否與公司的理念相符。

3、人力資源是否充足（指崗位設置、人員培訓、個人能力）。

4、是否制定了相應的文件。

5、文件、目標內容是否適宜、可操作。

6、是否按已有的文件規(guī)定實施，若實施是否有效。

第11頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第12頁共38頁

7、是否進行了評價、考核，特別注意是否有評價標準、激勵考核辦法并按文件

要求實施、落實。

填寫：（被查出問題的責任部門）年月日

補救措施：

1、對發(fā)生的不符合項能夠補救的填寫補救措施。

2、對已發(fā)生或繼續(xù)會發(fā)生的，為防止事態(tài)擴大或在沒有做出糾正措施之前防止

問題繼續(xù)發(fā)展下去需填寫補救措

施。并對之前出現的產品進行追溯復查、更正，防止產生不良后果。

糾正/預防措施計劃：（預防以后不再發(fā)生類似不符合項）

1、變革組織結構：是口否口

如果需重新調整組織結構，則應在是口打J

1、如果需要調整機構設置，則應提出變革的具體方案。

2、如果需要重新調整崗位，應提出具體調整方案。

3、如果由于職責空白或重疊，則應重新劃分職責，并提出具體的劃分辦法。

4、如果權限分配不合理，應進行合理的授權。

如果不變革組織結構，則應在否口打J

2、管理人員觀念、行為方式需轉變：是口否口

若需變化，則應在是□打J

管理人員觀念、行為方式不符合公司目前的管理模式、經營理念、企業(yè)文化的要

求，若需轉變則應明確轉變內

容、轉變方式、預達到的目標；

第12頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第13頁共38頁

若不需變化，則應在否□打

審計糾正/預防措施報告作業(yè)指導書

審計對象：填事業(yè)部、分公司及部門的名稱編號：本次審計對應的問題編號記錄

編號：TH-SB002

3、調整人力資源：是口否口

如果需對人力資源進行調整，則應在是口打J

1、是否需增加、補充有關方面的人力資源。

2、是否需對崗位進行調整。

3、是否需對現有人員進行培訓，提高技能和素質。

4、是否需補充完善崗位人員的激勵、約束機制。

若需調整的項目，則需確定具體方案

如果不需對人力資源進行調整，則應在否口打

4、重新制定目標：是口否口

1.1、目標如果不合適需重新制訂，則應在是口打J

1.1.1、目標包括：質量目標、經營目標、各種計劃、指標、標準。

1.1.2、重新制訂目標要寫明需修訂的目標及擬修訂后的具體內容。

1.2、如不需要重新制訂目標，則應在否口打

5、制訂/修訂文件：是口否口

2.1、如果由于無相應文件規(guī)定或文件內容不適宜、不可操作，需要制定或修訂

文件時，則應在是口打J

2.1.1、制訂文件時要寫出文件的名稱，修訂文件要寫明修訂哪個文件、主要內容

第13頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第14頁共38頁

的變化。

2.2、如果不需重新修訂文件，則應在否□打J

完成日期：年月日

填寫：被查出問題的具體部門（責任部門）年月日

審核：被督察審計單位的領導（單位領導）年月日

審批：公司級的職能主管部門領導（上級主管）年月日

糾正/預防措施驗證：

1、驗證是否按補救、糾正/預防措施計劃實施。

2、驗證實施后的有效性、適宜性，如果實施后幾乎無效，則應要求重新制訂糾

正措施。

驗證人：（審計員）年月日

不符合原因分析：

填寫：（被查出問題的責任部門）年月日

補救措施：

糾止/預防措施計劃：

1、變革組織結構：是口否口

2、管理人員觀念、行為方式需轉變：是口否口

審計糾正審計糾正/預防措施報告預防措施報告

審計對象：編號：記錄編號：TH-S-B-002

3、調整人力資源：是口否口

4、重新制定目標：是口否口

第14頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共38頁

5、制訂/修訂文件：是口否口

完成日期：年月日

填寫：（責任部門）年月日

審核：（單位領導）年月日

審批：（上級主管）年月日

糾正/預防措施驗證：

驗證人：（審計員）年月日

投資公司

領導臨時

安排

根據部門

年度工作

計戈IJ

確定管理診斷

對象

審計部長一日

內確定管理診

斷小組

診斷組組長三

日內提出診斷

計戈IJ

第15頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共38頁

審計部長兩日

內審核

診斷小組

按計劃時

間實施

小組組長實施

后五日內出具

診斷報告

小組組長三日

內與被診斷單

位針對報告內

容進行溝通

資料歸檔

3.管理診斷的控制

關鍵控制點：

1.制定診斷計劃時需結合被診斷單位的實際情況全

面考慮

2.診斷計劃需經主管領導審批

3.現場診斷應通過訪談、查看記錄、調查問卷的方

式從供、產、銷、管理等方面進行分析

4.診斷報告提出的問題及改善方案應與被診斷單

第16頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第17頁共38頁

位進行充分的溝通

相關文件：

1.管理診斷計劃表樣

2.管理診斷計劃

3.管理診斷報告內容表樣

內控目標：

*識別潛在風險，提出實質性和預防性管理建議

*提高公司管理水平

診斷組長一日

內通知被診斷

單位

主管領導兩日

內審批

有異議

1

3

4

1

3

否，溝通

通過

第17頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第18頁共38頁

通過

否，溝通溝通

***

2

小組組長三日

內將報告交部

長及公司主管

領導審閱，批準

后反饋被診斷

單位

2

項目

一、管理現狀描述

二、存在的問題

三、原因分析

四、改善方案及目標

編制時間：

審核時間：

批準時間：

具體內容

管理診斷報告

第18頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第19頁共38頁

被診斷單位名稱

被診斷單位基本情況

實施內容責任人完成時間具體要求

一1、項目啟動

?首次會議

?診斷內容、范圍、方式確定

?問卷設計

?人員/資源配備到位

二、診斷實施

?訪談

?現場感知

?資料收集/查證

三、診斷分析/研討

?原因分析

-癥結判斷

?改善方案

四、診斷報告

管理診斷小組組長成員

實施診斷的具體步驟

管理診斷計劃管理診斷計劃

編號：TH-S?B-003編號：SOX（年號）0X（月份）BXXX（序號）

第19頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第20頁共38頁

根據部門

年度工作

計劃

投資公司

領導臨時

安排

審計部長兩日

內確定項目及

目標

審計部長一日

內確定管理推

進小組

小組組長三日

內提出管理推

進計劃

被推進單位

實施改善方

案

小組組長在方案實

施后五日內出具管

理推進報告

笫20頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第21頁共38頁

管理推進報告三日

內反饋被推進單

位，負責人簽字，

并報公司有關領導

資料歸檔

4.管理推進的控制

內控目標：

*改善管理職能、優(yōu)化管理效果、降低管理風險

關鍵控制點：

1.項目確定后推進小組應針對項目進行詳細的前期

調研

2.制定推進計劃需依據調研的實際情況，提出可行

的行動計劃

3.需修改管理制度的措施，經實施有效，則需按制

度修改流程進行制度修訂，達到持續(xù)改進的目的

相關文件：

1.管理推進計劃表樣

2.管理推進報告表樣

根據管理

診斷及審

計報告

笫21頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第22頁共38頁

小組組長一日內

通知被推進單位

部長一日內審

核，主管領導

兩日內審批

通過

2

1

2

溝通

溝通

★★★

推進小組進行

項目的前期調

研

1

推進小組在實施過

程中提供必要的指

導，并監(jiān)督計劃實施

對需要進行制度

修訂的按制度修

笫22頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第23頁共38頁

訂流程進行

3

溝通

小組組長三日內

與被推進單位進

行溝通

第一周第二周第三周.第n周.

一、項目啟動

?管理推進實施的準備

?管理推進會議

二、推進實施

?具體實施方案（詳細的措施

及辦法）

?管理改善指導

?培訓

?改善效果評價/驗證

三、管理推進報告

管理推進小組組長成員

編制

審核

批準

笫23頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第24頁共38頁

時間：

時間：

具體內容

項目責任人

時間：

管理推進計劃管理推進計劃

編號：TH?S?B?004

項目

一、管理改善課題

二、管理改善的目標

三、目標達成情況總結

四、管理改善結論

編制

審核

批準

時間：

時間：

具體內容

時間：

管理推進報告管理推進報告

編號：SOX（年號）0X（月份）BXXX（序號）

笫24頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第25頁共38頁

5.管理制度制定、修訂的控制(1/2)

定期修訂換版

各職能部門

每年八月提

出修改建議

審計員每年八月

收集先進管理經

驗及相關新政策

審計員九月十日

前歸納整理，確

定需換版否

審計員三日內整

理反饋相關部門

各部門十月一日

前修訂完成，出

制度初稿

各部門領導三

日內審核

各部門十

月十五日

前修改

笫25頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第26頁共38頁

審計員H^一月

一日前匯編成

冊

審計員十二月

十日前下發(fā)各

部門

各部門實施

實施日起審計

員監(jiān)督、檢查

制度執(zhí)行情況

1

4

內控目標：

*不斷提高投資公司管理制度的適宜性、有效性

鍵控制點：

1.審計員定期查閱國家及地方新頒布的政策法規(guī)

等，同時審查現行制度是否可行，及時提出修改

意見

2.各職能部門修訂的內容必須經主管領導審核

3.制度最終修訂后必須經投資公司總經理批準后方

能下發(fā)實施

笫26頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第27頁共38頁

4.制度實施過程中審計人員必須進行監(jiān)督檢查

相關文件：

1.制度修改建議單

2.公司內部控制制度

分公司每年

八月提出修

改建議

審計部審查制

度及流程的適

宜性、有效性

各部公司主管

領導十日內審

閱

投資公司總

經理十日內

審批

各部門二十個

工作日內進行

培訓I

需要

是

笫27頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第28頁共38頁

通過

通過溝通

23

溝通

*★*

11

2

2

不需要

對需修訂的少量

內容按臨時修訂

流程進行

各部門二個工

作日內反饋審

計部

5.管理制度制定、修訂的控制(2/2)

臨時需要修改制度

分公司提出

修改建議

編制部門兩日

內決定制度修

笫28頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第29頁共38頁

訂是否重大

制度編制部門領

導兩日內審核

結束

編制部門確定屬重

大修改后三日內組

織相關部門、專業(yè)

人士審核

5

公司主管領導三

日內審批

投資公司總經理

三日內批準

6

定期編入公司

內部控制制度

編制部門將審批后

的修改意見交審計

部,審計員三日內

下達修改通知

否

笫29頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第30頁共38頁

否

是

是

是

內控目標：

*不斷提高投資公司管理制度的適宜性、有效性

關鍵控制點：

5.重大修改必須組織相關部門會審

6.重大修改內容必須經投資公司總經理審批

相關文件：

3.文件修改建議單

4.文件修改單

結束

否

職能部門提

出修改建議3

是

***

4

新疆屯河投資股份公司文件修改建議單新疆屯河投資股份公司文件修改建議單

編號：TH-SB005

第30頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第31頁共38頁

建議人文件名稱擬修改內容修改后內容建議修改原因

修改修改

申請部門批準人

原文為：現改為：

修改原因：

修改

實施時間

（文件持有者）：

文件名稱：編寫

審核

批準

新疆屯河投資股份公司文件修改單新疆屯河投資股份公司文件修改單

編號：TH?S-B?006

投訴人可通過電

話或書面方式對

公司各級人員違

規(guī)事件進行投訴

6.投訴的控制

由投訴人向投資

公司總經理進行

投訴

第31頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第32頁共38頁

由投訴人向投資

公司審計部進行

投訴

調查小組按方案

計劃時間進駐調

查并取證，并編

制工作底稿

調查完成后小組

組長三個工作日

內出具調查報告

投資公司主管領

導三日內審批，并

提出處罰意見

調查小組組長

下發(fā)報告至相

關部門，按報告

處理意見處理

投資公司總經理

三日內審批，并提

出處罰意見

調查小組組長報告下

第32頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第33頁共38頁

發(fā)后三日內資料整理

對審計部的投訴

小組組長一日內

編制調查方案

一般違規(guī)，批準

2

內控目標：

*規(guī)范投資公司各事業(yè)部/分公司/部門的工作程

序，督促其公正、公開、公平地履行其職責。

關鍵控制點：

審計方案編制前應大量的收集相關信息，確定

調查重點。

1.

2.

調查方案必須經領導審批。

相關文件：

1.

2.

3.

調查方案（見審計控制表樣）

調查工作底稿（見審計控制表樣）

第33頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第34頁共38頁

調查報告表樣

★★★

其他投訴

投資公司總經理

三個工作日內確

定調查小組

投資公司審計部

部長兩個工作日

內確定調查小組

調查小組進行初

步調查

有疑點，需進一步調查結束

投資公司總經理

兩口內審批

對審計部的投講

批準

其他投訴

批準

3

4

投資公司主管審

第34頁共38頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第35頁共38頁

計部領導一日內

審批

其他投訴

3

批準

對審計部的投訴

嚴重違規(guī)

未通過未通過

未批準

未批準

1