（高級）審計理論與實務(wù)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年中央財經(jīng)大學(xué)

（高級）審計理論與實務(wù)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年中央財經(jīng)大學(xué)單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部審計工作全面負(fù)責(zé)，履行下列職責(zé)（）

答案:檢查內(nèi)部審計工作，督促整改內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題;批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計計劃和審計報告；;組織制定并督促落實內(nèi)部審計制度；;定期研究內(nèi)部審計工作，及時解決重大問題；下列哪項屬于舞弊審計地位變化的主要動因。（）

答案:市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下國家法律的要求;統(tǒng)計抽樣技術(shù)的應(yīng)用;內(nèi)部控制制度的發(fā)展;社會需求列各項中，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)確定的有（）。

答案:集團(tuán)財務(wù)報表實際執(zhí)行的重要性;組成部分重要性;集團(tuán)財務(wù)報表明顯微小錯報的臨界值在執(zhí)行IT治理審計時，審計活動應(yīng)確保維護(hù)獨立性，并向董事會提供有關(guān)IT治理有效性的客觀保證。即使在審計開始之前，審計師也應(yīng)確保他們掌握知識，技能和其他能力進(jìn)行審計。在范圍界定和執(zhí)行IT治理審計時，審計參與小組應(yīng)（）

答案:評估可能對IT環(huán)境產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險;確定IT資源和績效管理的有效性;確定IT功能是否符合組織的目標(biāo)和策略，并了解組織的目標(biāo)和策略集團(tuán)項目組確定對組成部分財務(wù)信息擬執(zhí)行工作的類型以及參與組成部分注冊會計師工作的程度，受下列()因素的影響。（）

答案:組成部分的重要程度;識別出的導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險有關(guān)對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評價，下列說法中正確的有（）。

答案:對于企業(yè)或業(yè)務(wù)流程層面的監(jiān)督可以通過持續(xù)的監(jiān)督和管理活動、審計委員會或內(nèi)部審計部門的活動，以及自我評價的方式等來實現(xiàn);對于降低特定風(fēng)險更為關(guān)鍵的控制可能會被更頻繁地測試;控制監(jiān)督可以在企業(yè)層面或業(yè)務(wù)流程層面上實施;管理層對控制的監(jiān)督包括考慮控制是否按計劃運(yùn)行，以及控制是否根據(jù)情況的變化作出恰當(dāng)修改下列關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。

答案:財務(wù)報告內(nèi)部控制包括旨在合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整而設(shè)計和運(yùn)行的內(nèi)部控制;財務(wù)報告內(nèi)部控制包括用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財務(wù)報告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制注冊會計師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)包括（）。

答案:控制由誰或以何種方式執(zhí)行;控制是否得到一貫執(zhí)行;控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運(yùn)行的針對評估的組成部分財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，下列采取的應(yīng)對措施中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

答案:如果集團(tuán)項目組認(rèn)為對重要組成部分財務(wù)信息執(zhí)行的工作、對集團(tuán)層面控制和合并過程執(zhí)行的工作以及在集團(tuán)層面實施的分析程序還不能獲取形成集團(tuán)審計意見所依據(jù)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見;對于不重要的組成部分，無需了解組成部分注冊會計師;對于具有財務(wù)重大性的單個組成部分，由組成部分注冊會計師代表集團(tuán)項目組對可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險相關(guān)的交易或披露事項實施審計;對于可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的重要組成部分，由組成部分注冊會計師代表集團(tuán)項目組對該組成部分進(jìn)行風(fēng)險評估，針對風(fēng)險評估結(jié)果由集團(tuán)項目組實施進(jìn)一步審計程序確定年度審計項目時，以下正確的有（）

答案:經(jīng)營方案、制度和控制的重大變化,需要及時安排風(fēng)險管理審計;上次審計發(fā)現(xiàn)問題越多，越應(yīng)安排審計;潛在的損失和風(fēng)險越大，需要及時安排風(fēng)險管理審計，以管理風(fēng)險，降低損失;一般審計間隔期越長，風(fēng)險越大，需要及時安排內(nèi)部審計IT治理審計主要包括（）

答案:評估可能對IT環(huán)境產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險。;確定IT資源和績效管理的有效性。;確定IT功能是否符合組織的目標(biāo)和策略，并了解組織的目標(biāo)和策略。美國舞弊審計歷史發(fā)展經(jīng)歷了哪三個階段？（）

答案:回歸主導(dǎo)地位的舞弊審計階段;舞弊審計主導(dǎo)的民間審計階段;公允性審計主導(dǎo)下的舞弊審計階段注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)穿行測試的說法中，錯誤的是（）。

答案:如果被審計單位采用集中化的系統(tǒng)為多個組成部分執(zhí)行重要流程，則應(yīng)當(dāng)在每個重要的經(jīng)營場所或業(yè)務(wù)單位選取一筆交易或事項實施穿行測試關(guān)于內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計，以下說法中，錯誤的是（）。

答案:在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師需要測試特定基準(zhǔn)日當(dāng)天內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，集團(tuán)項目組的下列做法中不正確的是（）。

答案:如果認(rèn)為未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成集團(tuán)審計意見的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)直接由集團(tuán)項目組對組成部分財務(wù)信息實施程序下列有關(guān)組成部分重要性的說法中，錯誤的是（）。

答案:組成部分重要性可以由集團(tuán)項目組或組成部分注冊會計師確定下列哪項屬于識別經(jīng)營方面存在的可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。（）

答案:失去主要市場、關(guān)鍵客戶、特許權(quán)、執(zhí)照或主要供應(yīng)商下列關(guān)于內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日的說法中，不正確的是（）。

答案:注冊會計師只需測試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制被審計單位某項財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷且不存在審計范圍受限，注冊會計師據(jù)此對被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表了保留意見。（）

答案:錯企業(yè)內(nèi)部控制審計基于特定基準(zhǔn)日，為此，注冊會計師只關(guān)注企業(yè)基準(zhǔn)日當(dāng)天的內(nèi)部控制。（）

答案:錯針對評估的風(fēng)險實施實質(zhì)性分析程序時，即使使用被審計單位編制的信息，注冊會計師也不需要考慮測試與信息編制相關(guān)的控制有效性。（）

答案:錯信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變審計師制定審計目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求（）

答案:對國家審計實質(zhì)上是國家依法用權(quán)力監(jiān)督制約權(quán)力的行為，其本質(zhì)是國家治理這個大系統(tǒng)中的一個內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的免疫系統(tǒng)（）

答案:對審計能幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟(jì)決策（）

答案:對績效審計與績效評價是一回事（）

答案:錯審計通知書在送達(dá)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人的同時，也應(yīng)送達(dá)其所在單位或者原任職單位。（）

答案:對國家審計的定準(zhǔn)位的關(guān)鍵是圍繞權(quán)、緊盯錢，以風(fēng)險為導(dǎo)向?qū)嵤徲嫞ǎ?/p>

答案:對內(nèi)部審計人員可以在審計過程中提交中期審計報告，以便及時采取有效措施改善業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，中期審計報告有時可以取代項目終結(jié)后的審計報告，并可以作為其編制依據(jù)（）

答案:錯當(dāng)注冊會計師擬出具無法表示意見的審計報告時，如果已執(zhí)行的有限程序使其認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計報告應(yīng)當(dāng)包括（）。

答案:重大缺陷的性質(zhì);對識別出的重大缺陷的描述;重大缺陷的定義;重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務(wù)報表產(chǎn)生的實際和潛在影響等信息下列各項中，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)確定的有（）。

答案:組成部分重要性;集團(tuán)財務(wù)報表明顯微小錯報的臨界值;集團(tuán)財務(wù)報表實際執(zhí)行的重要性你認(rèn)同IPO審計和普通的年審不同的地方是（）

答案:IPO審計周期一般比普通年審會更長;IPO審計除了需要出具三年又一期的財務(wù)報表審計報告之外，經(jīng)常還需要妥善解決企業(yè)的一些歷史遺留問題，改善企業(yè)內(nèi)部控制流程等;IPO審計需要跟其他的中介機(jī)構(gòu)合作比較多;IPO審計除了滿足審計準(zhǔn)則規(guī)定的要求之外，還要滿足監(jiān)管部門的相關(guān)要求下列做法中，可以提高審計程序的不可預(yù)見性的有（）。

答案:針對銷售和銷售退回延長截止測試期間;對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序;向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問以下關(guān)于審計在市場經(jīng)濟(jì)中定位的說法，你贊成的有（）

答案:為協(xié)調(diào)委托與被委托者之間的不同利益，審計成為能夠促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排;審計能夠幫助信息使用者做出合理的經(jīng)濟(jì)決策，從而提高市場經(jīng)濟(jì)的資源配置效率下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有（）。

答案:會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計，并對其有效性發(fā)表審計意見;被審計單位評價基準(zhǔn)日與內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日一致;在整合審計中，控制測試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財務(wù)報表審計中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)系會議的主要職責(zé)（）

答案:協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題;推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用;研究擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的制度文件審計機(jī)關(guān)的審計處理權(quán)包括（）。

答案:責(zé)令被審計單位限期退還違法所得;責(zé)令被審計單位按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行處理國家審計除了通過檢查、觀察、詢問之外，還通過什么方法獲取審計證據(jù)：（）

答案:重新操作;重新計算;分析;外部調(diào)查你認(rèn)同的審計發(fā)生的戰(zhàn)略變化有（）

答案:從合規(guī)審計到績效審計;從形式審計到實質(zhì)審計;從事后檢查到過程監(jiān)管;從預(yù)算執(zhí)行審計到政策執(zhí)行審計（從錢到事的監(jiān)督）注冊會計師需要對對哪些引起疑慮的情形保持警覺。（ABCD）（）

答案:引起對文件記錄或?qū)υ儐柎饛?fù)的可靠性產(chǎn)生懷疑的信息;其他表明可能存在舞弊的情況;相互矛盾的審計證據(jù);明顯不合商業(yè)情理的交易或安排在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時，下列有關(guān)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的說法中，正確的有（）。

答案:非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷不影響內(nèi)部控制審計報告的意見類型;注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中披露非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷;注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與被審計單位董事會溝通發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷你認(rèn)同IPO審計和普通的年審相同的地方是（）

答案:對財務(wù)報表獲取合理保證;都應(yīng)當(dāng)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù);都遵循審計準(zhǔn)則關(guān)于政策跟蹤審計報告“一報告三清單”模式，以下說法正確的（）

答案:典型做法經(jīng)驗清單反映各地區(qū)各部門在全國有推廣價值的好經(jīng)驗好做法，包括具體經(jīng)驗做法和成效;政策建議清單主要反映經(jīng)審計核實的被審計單位、行政相對人提出需要出臺或修訂法律法規(guī)政策的意見建議，包括涉及政策方面、提出建議單位、具體建議、需要研究辦理的部門等;審計發(fā)現(xiàn)問題清單是發(fā)現(xiàn)問題的具體描述，包括問題分類、具體問題和審計意見。;審計報告內(nèi)容包括總體評價、審計情況、審計建議和整改情況等內(nèi)部審計的對象有（）。

答案:經(jīng)濟(jì)責(zé)任;財務(wù)信息;經(jīng)濟(jì)績效;經(jīng)濟(jì)活動/經(jīng)濟(jì)行為/經(jīng)濟(jì)過程管理制度化優(yōu)化過程應(yīng)當(dāng)（）

答案:動態(tài)完善制度，尤其是環(huán)境、情況如發(fā)生變化，過時的制度必須更新，缺失的制度必須補(bǔ)充完善。;不同部門或領(lǐng)域的制度要協(xié)調(diào)、配合；;對于國家政策制度，要根據(jù)自己情況細(xì)化、具體化，保障制度落地；;制度要具有適應(yīng)性，適合企業(yè)自身，盡量簡化；財務(wù)信息披露和非財務(wù)信息披露的相互印證的具體內(nèi)容包括（）

答案:發(fā)行人招股說明書披露的財務(wù)信息是否與已審計財務(wù)報表一致;招股說明書中披露的財務(wù)信息分析是否與注冊會計師審計了解的發(fā)行人實際情況相符;發(fā)行人資產(chǎn)的形成過程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營情況相互印證;發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)銷量和營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、期間費用等是否能夠相互匹配評價中獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)包括（）。

答案:控制由誰或以何種方式執(zhí)行;控制是否得到一貫執(zhí)行;控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運(yùn)行的以下關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷恼f法，你贊成的有（）

答案:現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械娘L(fēng)險評估從零散走向結(jié)構(gòu)化;風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍腔诮档蛯徲嫵杀径葑兊?現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛匦膹膶徲嫓y試轉(zhuǎn)移到風(fēng)險評估;現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍菍~項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計的揚(yáng)棄經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用制度要求綜合運(yùn)用如下結(jié)果（）

答案:整改落實結(jié)果;責(zé)任追究結(jié)果;審計情況通報結(jié)果;結(jié)果公告下列關(guān)于集團(tuán)財務(wù)報表審計中責(zé)任設(shè)定的說法中，錯誤的是（）。

答案:在利用組成部分注冊會計師工作的情況下，集團(tuán)項目組在對集團(tuán)財務(wù)報表出具的審計報告中應(yīng)當(dāng)提及組成部分注冊會計師下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，不正確的是（）。

答案:內(nèi)部審計對風(fēng)險管理提供保障內(nèi)部審計是公司一項重要的活動，那么內(nèi)部審計在組織中應(yīng)當(dāng)扮演的基本角色是：（）

答案:對公司的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行審查和評估下列關(guān)于集團(tuán)項目組參與組成部分注冊會計師工作的理解中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

答案:如果是不重要的組成部分，集團(tuán)項目組不會參與組成部分注冊會計師實施的風(fēng)險評估工作下列有關(guān)國家審計報告的表述中，正確的是（）

答案:通常是詳式報告，具有法律效力以下哪項操作最有效地減少了舞弊合理化？（）

答案:零容忍高層基調(diào)關(guān)于國家審計流程說法不正確的有（）

答案:審前計劃階段主要工作包括：制定審計工作方案、充分調(diào)查研究被審計單位有關(guān)情況、確定審計事項及重點、實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?、合理分配審計組的資源你不認(rèn)可以下關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷恼f法（）

答案:風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁墒箤徲嬘梢婚T高尚的職業(yè)(其精髓由專業(yè)判斷和公眾責(zé)任組成)淪為一種唯利是圖的生意(其核心是風(fēng)險與報酬的權(quán)衡與抉擇)下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的說法中，不正確的有（）。

答案:只要認(rèn)為審計范圍受到限制將導(dǎo)致無法獲取發(fā)表審計意見所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師不必執(zhí)行任何其他工作即可對內(nèi)部控制出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告下列有關(guān)內(nèi)部審計的表述中,錯誤的是（）

答案:內(nèi)部審計人員沒有保持獨立性的要求下列情形中，注冊會計師可以在內(nèi)部控制審計報告增加強(qiáng)調(diào)事項段予以說明的是（）。

答案:法律法規(guī)的相關(guān)豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內(nèi)部控制的評價范圍，注冊會計師擬不將這些實體納入內(nèi)部控制審計的范圍下列有關(guān)整合審計的說法中，錯誤的是（）。

答案:在整合審計中，內(nèi)部控制測試目的之一是獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財務(wù)報表審計中對財務(wù)報表發(fā)表的意見如某組成部分存在可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險，集團(tuán)項目組或該組成部分注冊會計師不可能對該組成部分財務(wù)信息執(zhí)行的工作有（）。

答案:運(yùn)用組成部分重要性對組成部分財務(wù)信息實施審閱以下對內(nèi)部審計組織管理模式陳述不正確的是（）

答案:集中管理模式中審計業(yè)務(wù)覆蓋范圍大下列關(guān)于國家審計的說法中，不正確的是（）。

答案:審計監(jiān)督獨立于監(jiān)察委之外，審計范圍小于行政監(jiān)督范疇注冊會計師發(fā)現(xiàn)一項控制缺陷，因其存在補(bǔ)償性控制未將其評價為重大缺陷。（）

答案:錯經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，是我國對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和政績評價的一項基本制度（）

答案:對在整個審計過程中，對于所有重大錯報，都應(yīng)當(dāng)執(zhí)行細(xì)節(jié)測試程序。（）

答案:對對于審計師查出的內(nèi)部控制缺陷，可以與企業(yè)經(jīng)理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。（）

答案:錯保持職業(yè)懷疑要求注冊會計師對獲取的信息和審計證據(jù)是否表明可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險始終保持警惕，包括考慮擬用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與信息的生成和維護(hù)相關(guān)的控制（如相關(guān)）。（）

答案:對在舞弊審計時，注冊會計師只需要考慮中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范里規(guī)定的違反或者可能違反獨立性的情形。（）

答案:錯當(dāng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)，地方政府為了避免轄區(qū)內(nèi)上市公司的退市風(fēng)險而“量身定做”政府補(bǔ)助時，注冊會計師無需對該類型的政府補(bǔ)助給予更多的關(guān)注。（）

答案:錯為應(yīng)對存貨存在認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險，審計組擬實施以詢問為主的進(jìn)一步審計程序。（）

答案:錯單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）要定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理（）

答案:對相對于實質(zhì)上的獨立性，形式上的獨立性對舞弊審計的作用微乎其微。（）

答案:錯關(guān)鍵審計事項是指注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對財務(wù)報表使用者最為關(guān)鍵和重要的事項。（）

答案:錯經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由審后報告轉(zhuǎn)向?qū)徢肮?、審后報告和審?一定范圍內(nèi))公告并重（）

答案:對對重要組成部分實施審計、在集團(tuán)層面對不重要的組成部分實施分析程序后，集團(tuán)項目組仍然認(rèn)為無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬考慮對集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)表保留意見。（）

答案:錯商譽(yù)減值審計中，注冊會計師不需要關(guān)注與商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的劃分。（）

答案:錯績效審計的廣泛性體現(xiàn)在既對政府及其機(jī)構(gòu)和單位，又對人、項目和資金進(jìn)行審計（）

答案:對績效審計與績效評價從評價目標(biāo)看，都是對組織或項目的經(jīng)營管理活動的3E或5E進(jìn)行評價，并提出改進(jìn)建議，以更好地實現(xiàn)組織目標(biāo)，增大組織價值。（）

答案:對在IPO審計中需要重點關(guān)注各種調(diào)賬事項（）

答案:對COBIT（信息及相關(guān)技術(shù)的控制目標(biāo)）IT控制框架，它可以輔助管理層進(jìn)行IT治理，指導(dǎo)組織有效利用信息資源，有效地管理與信息相關(guān)的風(fēng)險。（）

答案:對在IPO審計結(jié)束后，質(zhì)量控制復(fù)核人員要介入復(fù)核（）

答案:錯注冊會計師對集團(tuán)財務(wù)報表出具的審計報告不應(yīng)提及組成部分注冊會計師，除非法律法規(guī)另有規(guī)定（）

答案:對IPO審計中審計師要重點關(guān)注申報期內(nèi)的盈利增長和異常交易（）

答案:對要求開始和維持IT與組織目標(biāo)間的協(xié)調(diào)是頂層領(lǐng)導(dǎo)和行政領(lǐng)導(dǎo)的方針。IT是組織的一項重要成本。（）

答案:對假定不考慮其他事項，當(dāng)注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并得出被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性的結(jié)論，那么注冊會計師不可以出具否定意見的審計報告。（）

答案:錯經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是為了“秋后算賬”（）

答案:對內(nèi)部審計需要對風(fēng)險管理提供保證（）

答案:錯IT治理合規(guī)性審核通常側(cè)重于遵守外部監(jiān)管要求和相關(guān)的內(nèi)部政策和程序（）

答案:對IT架構(gòu)是將IT原則轉(zhuǎn)換為集成和標(biāo)準(zhǔn)化方面的要求，進(jìn)而描繪出提供所需IT能力的技術(shù)路線圖（）

答案:對你認(rèn)同的COBIT模式的表述有（）

答案:COBIT模式側(cè)重于治理和管理企業(yè)接收、處理、存儲和傳播信息所需的IT組件;COBIT模式是一個全面的信息和技術(shù)治理和管理框架IT治理關(guān)鍵績效指標(biāo)包括（）

答案:IT流程的成效;IT基礎(chǔ)設(shè)施的利用率你認(rèn)同以下關(guān)于信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則體系的陳述有（）

答案:信息系統(tǒng)審計指南的目標(biāo)是為達(dá)到信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則提供進(jìn)一步信息;信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則為信息系統(tǒng)審計工作定義了強(qiáng)制性的要求;信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則是制定信息系統(tǒng)審計指南和信息系統(tǒng)審計工具和技術(shù)的基礎(chǔ)依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，是我國對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和政績評價的一項基本制度（）。

答案:對你認(rèn)同以下關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)系會議制度的有（）

答案:經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)系會議由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和組織、機(jī)構(gòu)編制、審計、財政、人力資源社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、金融監(jiān)督管理等部門組成。;聯(lián)席會議的各部門要相互配合，共同做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，根據(jù)各自職責(zé)有所側(cè)重;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議在同級審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;聯(lián)席會議主要負(fù)責(zé)研究擬訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的制度文件，監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是為了“秋后算賬”。（）

答案:對你不認(rèn)同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸責(zé)的原則有（）

答案:謹(jǐn)慎性下列各項中，不可以作為績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的是：（）

答案:注冊會計師審計準(zhǔn)則根據(jù)績效審計的延續(xù)性特征，要求在進(jìn)行績效審計時，不僅當(dāng)期業(yè)務(wù)活動的直接績效進(jìn)行審查，也要進(jìn)行追蹤審計，即對業(yè)務(wù)活動的滯后性效益進(jìn)行審查，這樣才能獲得充分的審計證據(jù)來全面評價其績效。（）

答案:對關(guān)于跟蹤審計與傳統(tǒng)審計的不同的陳述不正確的是（）

答案:從審計報告看，跟蹤審計有階段性報告，出具多報告，不用出具最終報告。傳統(tǒng)審計一般提供單一報告。政府審計報告應(yīng)當(dāng)包括總體評價、審計情況、審計建議和整改情況，關(guān)于這些內(nèi)容的陳述正確的是（）

答案:審計建議應(yīng)當(dāng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性、可操作性建議;整改情況應(yīng)當(dāng)反映以前發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，包括整改較好情況、邊審邊改情況和未及時整改的問題等;審計情況按審計專題，對問題進(jìn)行歸類概括反映，單個具體問題納入審計發(fā)現(xiàn)問題清單下列關(guān)于三道線的說法，正確的是（）。

答案:三道防線中最核心的內(nèi)容是第一道和第三道，即執(zhí)行與監(jiān)督，缺一不可。;內(nèi)部審計、外部審計，紀(jì)檢和監(jiān)察部門主要職能是保護(hù)價值，防止價值外流，建立審計和監(jiān)督的價值外流“絕緣機(jī)制”，負(fù)責(zé)督戰(zhàn)，更好的幫助企業(yè)實現(xiàn)價值，屬于絕緣層的保證職能部門，，即第三道線。;法務(wù)、合規(guī)、財務(wù)、人力、質(zhì)量、安全等等，所有可以協(xié)助一線核心業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險管控的職能，都屬于支持職能部門，即第二道線。下列關(guān)于內(nèi)部審計與董事會、管理層的關(guān)系，不正確的是（）。

答案:高級管理層和董事會決定不采取行動糾正時，審計主要負(fù)責(zé)人可以不再向董事會報告原先已報告的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。內(nèi)部審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避（）

答案:對企業(yè)內(nèi)部審計責(zé)任體系中關(guān)于被審計對象的責(zé)任正確的陳述有（）

答案:按照要求提供資料并對真實性和完整性負(fù)責(zé);應(yīng)當(dāng)支持和配合內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法履行職責(zé);針對整改審計報告提出的問題，在規(guī)定期限內(nèi)書面報告整改情況。在審查第一季度銷售交易時，一位內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位新客戶的10張發(fā)票沒有計入應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬中，這10張發(fā)票被自動列入銷售處理系統(tǒng)生成的錯誤報告中，系統(tǒng)拒絕這些發(fā)票是因為客戶的賬號在客戶主文件中沒有找到，在這種情況中，缺乏了以下哪項控制？（）

答案:糾正性控制注冊會計師在對內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計意見時，下列做法中，正確的有（）。

答案:注冊會計師的審計意見包括對管理層在評價報告中披露了基準(zhǔn)日之后采取的整改措施發(fā)表的意見;注冊會計師應(yīng)當(dāng)查閱本年度涉及內(nèi)部控制的內(nèi)部審計報告或類似報告，并評價這些報告中指出的控制缺陷;注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取經(jīng)被審計單位簽署的書面聲明并不要求審計師執(zhí)行足以識別所有控制缺陷的程序，但是，審計師應(yīng)當(dāng)與管理層溝通其在審計過程中識別的內(nèi)部控制存在的所有缺陷，并在溝通完成后告知審計委員會。（）

答案:對上市前財務(wù)盡職調(diào)查過程中常見的風(fēng)險有（）

答案:業(yè)務(wù)開展和財務(wù)核算不匹配風(fēng)險;歷史出資不實或出資有瑕疵風(fēng)險;稅金及社會保險費計算繳納風(fēng)險;關(guān)聯(lián)方關(guān)系識別風(fēng)險審計師需要對IPO企業(yè)審計調(diào)帳事項重點關(guān)注如下風(fēng)險（）

答案:后期證據(jù)對前期影響的考慮;賬外賬調(diào)整風(fēng)險;對企業(yè)內(nèi)部控制的考慮;不規(guī)范事項的調(diào)賬IPO審計的具體范圍包括公開報告、非公開報告兩個部分（）

答案:對關(guān)鍵審計事項產(chǎn)生的一個重要原因是原有審計報告的信息含量已經(jīng)不能滿足審計報告使用者的需求，而關(guān)鍵審計事項則可以在一定程度上提升審計報告信息含量。（）

答案:對在政府補(bǔ)助審計中，注冊會計師需認(rèn)真檢查政府補(bǔ)助相關(guān)文件，通常至少包括政府出具的補(bǔ)助文件和公司已獲得相關(guān)資產(chǎn)的憑據(jù)。（）

答案:對上市公司關(guān)聯(lián)交易審計的問題主要體現(xiàn)在哪些方面？（）

答案:關(guān)聯(lián)方交易價格、條款顯失公允;關(guān)聯(lián)方關(guān)系難以界定;隱瞞關(guān)聯(lián)方交易不予披露;關(guān)聯(lián)方交易非關(guān)聯(lián)化所有的重大錯報風(fēng)險都需確定為關(guān)鍵審計事項（）

答案:錯下列各項中，通常會被認(rèn)為屬于重要組成部分的有（）。

答案:某一組成部分收入總額占集團(tuán)收入總額的60%，收入中大部分是與集團(tuán)之間的買賣交易;某一組成部分為機(jī)器制造企業(yè)，資產(chǎn)總額占集團(tuán)資產(chǎn)總額的25%;某一組成部分利潤總額占集團(tuán)利潤總額的7%，主要從事外匯交易基于集團(tuán)財務(wù)報表審計的目的，集團(tuán)項目組在了解組成部分注冊會計師時，以下做法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

答案:在了解組成部分注冊會計師時，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)了解其是否具備專業(yè)勝任能力;當(dāng)要求組成部分注冊會計師基于集團(tuán)審計的目的執(zhí)行相關(guān)工作時，需要了解該組成部分注冊會計師下列關(guān)于集團(tuán)財務(wù)報表審計中重要性問題的說法中，不正確的是（）。

答案:基于集團(tuán)審計目的，在組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行審計工作的情況下，由組成部分注冊會計師為組成部分確定重要性注冊會計師在集團(tuán)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中可能遇到審計范圍受限的情況，下列各項表述不正確的是（）。

答案:即使接觸信息受到限制，集團(tuán)項目組仍有可能獲取充分、